2019年中級會計職稱《財務管理》沖刺習題

（2）

【單選題】以下有關流動負債利弊的說法中，不正確的是（）。

A.短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款

B.流動負債的一個經營劣勢是需要持續地重新談判或滾動安

排負債

C.流動負債的主要經營優勢之一為容易獲得

D.實踐證明，使用短期貸款為永久性流動資產融資是恰當的,

可為企業創造更高的收益

【答案】D【解析】許多企業的實踐證明，使用短期貸款來為

永久性流動資產融資是一件危險的事情。

【多選題】下列各項中，影響企業流動資產投資策略選擇的

有（）。

A.企業對風險和收益的權衡

B.影響企業政策的決策者

C.產業因素

D.短期、中期、長期負債的利率差異

【答案】ABC【解析】影響企業選擇流動資產投資策略的因素

有四個：（1）企業對風險和收益的權衡；（2）企業經營的內外部環

境；（3）產業因素；（4）影響企業政策的決策者。選項D是影響融資

決策的因素。

【單選題】下列關于如何選擇流動資產投資策略的說法中，

錯誤的是()。

A.首先需要權衡的是資產的收益性與風險性

B.充分考慮企業經營的內外部環境

C.可能還受產業因素的影響

D.不會受產業因素的影響

【答案】D【解析】流動資產投資策略可能受產業因素的影響。

在銷售邊際毛利率較高的產業，如果從額外銷售中獲得的利潤超

過額外應收賬款所增加的成本，寬松的信用政策可能為企業帶來

更為可觀的收益。所以選項D的說法是錯誤的。

【單選題】關于寬松的流動資產投資策略，下列說法中不正

確的是()。

A.企業維持較高的流動資產與銷售收入比率

B.投資收益率較低

C.投資收益率較高

D.營運風險較小

【答案】C【解析】在寬松的流動資產投資策略下，企業通常

會維持高水平的流動資產與銷售收入比率，所以，選項A的說法

正確;在這種策略下，由于較高的流動性，企業的財務與經營風險

較小，所以，選項D的說法正確;但是，過多的流動資產投資，無

疑會承擔較大的流動資產持有成本，提高企業的資金成本，降低

企業的收益水平，選項C的說法不正確。

【單選題】下列各項成本中，與現金的持有量成正比例關系

的是()。

A.管理成本

B.轉換成本

C.企業持有現金放棄的再投資收益

D.短缺成本

【答案】C【解析】現金管理成本具有固定成本的性質，在一

定范圍內與現金持有量之間沒有明顯的比例關系；轉換成本與現

金持有量成反比例關系;放棄的再投資收益即機會成本，它與現金

持有量成正比例關系；短缺成本與現金持有量反方向變動。

【多選題】在現金管理中，下列關于成本模型的說法中，正

確的有()。

A.的現金持有量是使得現金持有成本最小的持有量

B.現金的機會成本，是指企業因持有一定量的現金余額而喪

失的再投資收益

C.管理成本在一定范圍內和現金持有量沒有明顯的比例關系

D.現金持有量越少，相應的短缺成本越少

【答案】ABC【解析】根據教材的相關表述，選項A、B、C都

是正確的；現金的短缺成本隨現金持有量的增加而下降，隨現金持

有量的減少而上升，即與現金持有量負相關，所以，選項D的說

法不正確。

【單選題】下列成本中，屬于確定目標現金余額的成本模型

和隨機模型都需要考慮的是()。

A.機會成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.轉換成本

【答案】A【解析】在成本模型下，需要考慮的成本包括機會

成本、管理成本和短缺成本;根據隨機模型的計算公式可知，隨機

模型需要考慮的成本包括轉換成本和機會成本。所以本題的答案

為選項A。

【單選題】某公司采用隨機模型進行現金管理。已知現金余

額的控制線為21000元，回歸線為8000元，當現金余額為1600

元時，應出售有價證券的金額為()元。

A.6500

B.13000

C.8000

D.0

【答案】D【解析】最低控制線L=(3R-H)/2=(3X

8000-21000)/2=1500(元),當現金余額為1600元時,不必出售有

價證券。

【多選題】按照隨機模型，確定現金最低控制線時，應考慮

的因素包括()。

A.企業現金余額

B.有價證券的日利息率

C.公司日常周轉所需要的資金

D.公司借款能力

【答案】CD【解析】現金最低控制線取決于模型之外的因素，

其數額是由現金管理部經理在綜合考慮短缺現金的風險程度、公

司借款能力、公司日常周轉所需資金、銀行要求的補償性余額等

因素的基礎上確定的。

【多選題】放棄現金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和付

款期的影響。下列各項中，使放棄現金折扣信用成本率提高的有

Oo

A.付款期、折扣期不變，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不變，付款期延長

C.折扣百分比不變，付款期和折扣期等量延長

D.折扣百分比、付款期不變，折扣期延長

【答案】AD【解析】放棄現金折扣信用成本率二[折扣百分比

3(1-折扣百分比)]X[3606(付款期-折扣期)],由公式可知,折

扣百分比、折扣期與放棄現金折扣信用成本率同向變動，付款期

與放棄現金折扣信用成本率反向變動，因此選擇AD。

【單選題】以下關于付款管理的方法中，錯誤的是()。

A,使用現金浮游量

B.推遲應付款的支付

C.支票代替匯票

D.改進員工工資支付模式

【答案】C【解析】現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現

金的支出時間。匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票

不同的是，承兌匯票并不是見票即付。匯票代替支票這一方式的

優點是推遲了企業調入資金支付匯票的實際所需時間。

【單選題】現金周轉期和存貨周轉期、應收賬款周轉期和應

付賬款周轉期都有關系。一般來說，下列會導致現金周轉期縮短

的是()？？

A.存貨周轉期變長

B.應收賬款周轉期變長

C.應付賬款周轉期變長

D.應付賬款周轉期變短

【答案】C【解析】根據現金周轉期二存貨周轉期+應收賬款周

轉期-應付賬款周轉期，可以得出本題的答案為選項C。

【單選題】在營運資金管理中，企業將“從收到尚未付款的

材料開始，到以現金支付該貨款之間所用的時間”稱為()。

A.現金周轉期

B.應付賬款周轉期

C.存貨周轉期

D.應收賬款周轉期

【答案】B【解析】現金的周轉過程主要包括存貨周轉期、應

收賬款周轉期和應付賬款周轉期，其中存貨周轉期是指從收到原

材料，加工原材料，形成產成品，到將產成品賣出去的這一時期;

應收賬款周轉期是指產品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時

期;企業購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間就是應

付賬款周轉期。所以題干描述的是應付賬款周轉期。

【多選題】現金的周轉過程主要包括()。

A.應付賬款周轉期

B.應收賬款周轉期

C.固定資產周轉期

D.存貨周轉期

【答案1ABD［解析］現金的周轉過程主要涉及以下三個方面：

(1)存貨周轉期，從收到原材料，加工原材料，形成產成品，到將

產成品賣出的這一時期；(2)應收賬款周轉期，產品賣出后到收到

顧客支付的貨款的這一時期；(3)企業購買原材料并不用立即付款,

這一延遲的付款時間就是應付賬款周轉期。

【多選題】放棄現金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣

期和付款期的影響。下列各項中，可以使放棄現金折扣信用成本

率提高的有()。

A.付款期、折扣期不變，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不變，付款期延長

C.折扣百分比不變，付款期和折扣期等量延長

D.折扣百分比、付款期不變，折扣期延長

【答案】AD【解析】放棄現金折扣的信用成本率二［現金折扣

率/(I-現金折扣率)］義［360/(付款期-折扣期)］，付款期延長，公

式的分母增大，公式的計算結果減小，所以選項B的說法不正確；

付款期和折扣期等量延長，公式的分母不變，公式的計算結果不

變，所以選項C的說法不正確。

【多選題】應收賬款的主要功能包括()。

A.增加銷售

B.降低閑置資金的數量

C.維持均衡生產

D.減少存貨

【答案】AD【解析】應收賬款的主要功能是增加銷售和減少

存貨。

【單選題】以下有關應收賬款功能的說法中，不正確的是()。

A.改善企業的財務結構是應收賬款的功能之一

B.在激烈的市場競爭中，通過提供賒銷可以有效地促進銷售

C.可以增加企業收益，固定成本不變時，增加的收益二增加的

銷售量X單位邊際貢獻

D.可以減少存貨

【答案】A【解析】改善企業的財務結構是應收賬款保理的作

用。

【單選題】應收賬款監控中的ABC分析法下，企業應重點關

注的是()。

A.占應收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小

B.占應收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重小

C.占應收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重大

D.占應收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重大

【答案】A【解析】占應收賬款逾期金額總額比重大，且占客

戶總額比重小的客戶為A類客戶。對A類客戶，可以發出措施較

為嚴厲的信件催收，或派專人催收，或委托收款代理機構處理，

甚至可通過法律解決。

【多選題】某企業將所有欠款客戶按其金額的多少進行分類

排隊，然后分別采用不同的收賬策略。該企業采用的這種做法()。

A.屬于ABC分析法

B.可以縮短應收賬款周轉期

C.可以縮短現金周轉期

D.可以降低應收賬款機會成本

【答案】ABCD【解析】將所有欠款客戶按其金額的多少進行

分類排隊屬于ABC分析法，從管理效果來看可以縮短應收賬款周

轉期，也可以縮短現金周轉期（現金周轉期二存貨周轉期+應收賬款

周轉期-應付賬款周轉期），降低應收賬款的機會成本。

【單選題】某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120

萬元和115萬元，信用條件為n/60,二季度公司應收賬款平均余

額為270萬元。則該公司在第二季度應收賬款平均逾期（）天。（一

個月按30天計算）

A.72.58

B.60

C.0

D.12.58

【答案】D【解析】該公司平均日賒銷額

=（100+120+115）/90=3.72（萬元）；應收賬款周轉天數

=270/3.72=72.58（天）;平均逾期天數=72.58-60=12.58（天）。

【多選題】某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、150

萬元和135萬元，信用條件為n/60,二季度公司應收賬款平均余

額為280萬元。則下列計算中正確的有（）。（一個月按30天計算）

A.平均日賒銷額為4.28萬元

B.應收賬款周轉天數為65.42天

C.平均逾期天數為5.42天

D.平均逾期天數為65.42天

【答案】ABC【解析】該公司平均日賒銷額

=（100+150+135）/90=4.28（萬元）；應收賬款周轉天數

=280/4.28=65.42（天）;平均逾期天數=65.42-60=5.42（天）。

【單選題】在應收賬款的日常管理中，首先應調查客戶的信

用，下列各項中，屬于直接調查的是()。

A.當面采訪

B.提取被調查單位的銀行信息

C.獲得被調查單位的財務報表

D.通過信用評估機構

【答案】A【解析】直接調查是指調查人員通過與被調查單位

進行直接接觸，通過當面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料

的一種方法。本題的正確答案為選項A。

【多選題】企業必須在對收賬的收益與成本進行比較分析的

基礎上，制定切實可行的收賬政策。通常企業可以采取的措施包

括()。

A.寄發賬單

B.電話催收

C.派人上門催收

D.法律訴訟

【答案】ABCD【解析】企業必須在對收賬的收益與成本進行

比較分析的基礎上，制定切實可行的收賬政策。通常企業可以采

取寄發賬單、電話催收、派人上門催收、法律訴訟等方式進行催

收應收賬款。

【單選題】把流動負債劃分為自然性流動負債和人為性流動

負債的標準是()。

A.占用形態的不同

B.金額是否確定

C.形成情況

D.利息是否支付

【答案】C【解析】以流動負債的形成情況為標準，可以分為

自然性流動負債和人為性流動負債。

【多選題】下列各項中，屬于自然性流動負債的有（）。

A.應付賬款

B.應交稅費

C.應付職工薪酬

D.短期借款

【答案】ABC【解析】自然性流動負債是指不需要正式安排，

由于結算程序或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負

債；人為性流動負債是指由財務人員根據企業對短期資金的需求

情況，通過人為安排所形成的流動負債。

【單選題】下列關于營運資金特點的說法，不正確的是（）。

A.營運資金的來源具有多樣性

B.營運資金的數量具有波動性

C.營運資金的周轉具有長期性

D.營運資金的實物形態具有變動性和易變現性

【答案】C【解析】營運資金具有如下特點：（1）營運資金的

來源具有多樣性；（2）營運資金的數量具有波動性；（3）營運資金的

周轉具有短期性；（4）營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。

【單選題】在集團企業資金集中管理模式中，有利于企業集

團實現全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監

控現金收支，降低資金成本的是（）。

A.統收統支模式

B.撥付備用金模式

C.結算中心模式

D.財務公司模式

【答案】A【解析】在統收統支模式下，企業的一切資金收入

都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立

賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的

批準權高度集中。因此，有利于企業集團實現全面收支平衡，提