農村老人是中國最弱勢的群體。目前，中國農民養老制度尚不完善，表現在養老金發放水平低，個人賬戶積累不足。為應對家庭養老制度衰落和政府居民養老金資金缺乏等挑戰，個人賬戶儲蓄必須提高，以保證將來獲得維持基本生活水平的養老金。當前，各地政府對個人賬戶儲蓄進行一次性補貼，補貼率多呈現累退式，補貼導致的增加的儲蓄回報率很小，對個人儲蓄激勵作用不大。為調動個人賬戶儲蓄的積極性，政府應該取消一次性現金補貼，轉而補貼個人賬戶儲蓄利息，補貼的儲蓄可設上限；同時應該改進個人賬戶管理，讓個人能隨時查詢個人賬戶信息；由于地方政府缺乏補貼個人賬戶的積極性，對個人賬戶的利息補貼應該主要由中央政府提供；另外，為便于國內勞動力循環以及縮小地區差別，個人賬戶最終應由中央政府統一撰稿人：林雙林（北京大學匯豐商學院教授，北京大學匯豐智庫副主任，北京大聯系人：程云chengyun@p12個人賬戶的養老金）為204.7元，遠低于規定的最低年繳費標準2022年僅為100元費很少。據筆者調查，某欠發達地區年繳費在20下的占95%。據官方統計，全國人均繳費2019年為2683的縣、市、區、旗，以后逐步擴大試點，在全國普遍實施，2020年之前基本實60歲以上的農村居民享受基本養老金，其中包括兩部分：一部分是政府提供的42011年國務院決定建立城鎮非就業居民養老保障制度。這一制度與農村的制度對中西部地區保持在100%、對東部地區的補貼維持在50%不變。2018年，財政這些年來，政府不斷提高基礎養老金發放水平。根據人力資源社會保障部、財各省標準不同。例如，廣東省人力資源社會保障廳、財政廳印發《關56年員1順便提一下，參加城鄉居民醫療保險比參就城鄉居民養老保險的人數更多。城鄉居民基本 醫療保險的人數占總保人數的比重，2010年為45.14%，2015年年為56.6%，2020年為74.69%，2021年為74%。這個比例非常高。醫療保險花費多，有的企業不愿為農村戶口的勞動者上醫療保險。另外，城市沒有正式工作的人員以及中小學生，也參加城鄉居民醫療保險。7數82022年全國農民的年平均基本養老金為2,456.4元，吉林1,595元，貴州僅9 3據估計我國平均租金月每畝300-500元（見李昌平，2020，/info/1235/10881.htm）4我國農村第一輪土地承包從1983年前后開始到1997年止，承包期為15年；第二輪土地承包從1997年開始，土地承包期再延長30年不變，到2027年。5趙耀輝（2014中國人口老齡化的挑戰：中國健康與養老追蹤調查（Charls）。居民人數出余入基金累計結余余人均年基金收入=基金收入/(年末參加城鄉居民基本養老保險人數-實際領取待城市低保標準農村低保標準準準/mzsj/tjjb/2022/202201db由地方政府運作的低保制度下的保障水平在不同地區間差異很大。表4展示了的城市居民和農村居民最低生活保障標準相同。2022年第一季度，上海城市居低生活保障標準為1,245元，天津城市居民和農村居民的最低生活保障標準 我國屬于中高收入國家，按世界銀行標準，每天的最低生活費用至少應該為農民每月只能從政府領取非常微薄的養老金。2021年城鄉居民每月的最低基礎6世界銀行(WorldBank,2023),/en/understanding-poverty7經濟合作與發展組織（OECD2023，/finance-入入利息收入/上年累計支出/xinwen/2018-10/31/content_5336/2020zyjs/202109/t20210917_3753地區年末參加城鎮職工年末參加城鄉居民城鎮職工與城鄉居民月退休金之比基本養老保險人數(萬人)離退休人員(萬基金支離退休人員月人均退休金（元）基本養老保險人數#實際領取待遇人數(萬基金支民人均月養老50355.013644.059034.73605.754952.316464.24044.3204.71867.8328.22341.85946.0188.361.5107.01448.14.1天津800.1243.61257.54301.2171.684.652.4516.08.31867.7503.32319.93841.33568.51123.7187.5139.127.61065.8314.71480.93921.71628.2422.281.4160.724.4895.2335.31454.13613.8798.7256.367.6219.7遼寧2114.4873.93513.53350.61041.3434.179.3152.122.0941.1405.81544.13170.645.2132.923.9黑龍江1507.3656.22492.93165.8889.2231.849.4177.5上海1659.4535.63470.45397.21551.53.53690.31051.34206.23334.32340.71110.0440.0330.3浙江3472.8947.53952.03475.71047.3547.5284.7433.38.0安徽1580.9397.91547.73241.63465.8962.5183.6159.020.4福建1673.8231.41014.83655.01598.8506.7115.0189.11362.0385.11379.22984.62081.0525.7120.5191.03333.6822.63662.23709.94636.21623.9409.8210.32484.9565.02193.83235.65296.01448.4239.2137.623.51959.7640.92710.73524.82600.5796.0166.4174.320.21892.9540.62003.53088.53421.5880.0162.9154.320.0廣東5229.2797.33649.03814.12764.3869.5293.4281.2廣西1032.6286.61222.03552.72671.8592.8109.3153.623.1海南352.878.8332.33513.9336.482.624.1242.71431.8451.71495.72759.31140.3331.264.1161.43327.21006.63441.12848.93185.31065.4243.8190.7貴州770.1171.2749.63648.81935.5474.877.2135.526.9云南807.0195.9939.03994.82479.7566.6104.3153.526.0西藏61.9132.99970.8174.827.38.6262.638.01285.4293.71487.04219.21822.6558.5114.8171.324.6甘肅517.6174.5792.73785.51386.6331.159.1148.725.5175.851.9318.05110.1263.043.7254.320.1283.873.2331.83779.3235.945.2248.4新疆816.9235.41225.54338.8762.8124.929.9199.221.8不分地區93.437.4372.88316.040.6的基本養老金相比，城鄉居民養老金的差距就更大了。2022年，不分地區城鎮職工與城鄉居民月基本養老金之比等于不分地區離退休人員月人均退休金（8,316）除以全國城鄉居民人均月養老金（204.7），結果不分地區城鎮職工的退休金是城市職工退休職工的養老金的2.3倍.長期以來，9例如，2023年美國的退休金計算公式為：PIA=0.90*(AIMEupto$1,115)+0.32*(AIMEbetween$6,721and$1,115)+0.15*(AIME-$6,721)這里AIME是指數化的35年的月平均工資。指數化的工資是這樣計算的：以60歲時（法定可提前退休年齡，62歲，的前兩年的工資）的名義工資為基準，以前的工資按照通貨膨脹率上調，以后的工資按照名義工資計。然后，把60歲以前指數化的工資及60歲以后的工資加起來除以總共月數，就得到指數化的35年的月平均工資。如果工作不到35年，空缺的年份的工資為0。），入IV.政府一次性補貼對個人賬戶儲蓄回報360元）繳費的，補貼標準不低于每人每年30元；對選擇較高檔次標準（每年600元及以上）繳費的，補貼標準不低于每人每年60元；有條件的地區可適當10濟南市人力資源和社會保障局、濟南市財政局、國家稅務總局濟南市稅務局，《濟南市人力資源和社會保障局、濟南市財政局、國家稅務總局濟南市稅務局關于完善居民基本養老保險政策有關問題的通知》，濟人社發（2022）16號，12月15日。/resources/public/20230303/6401dffa031948765a0983bb.pdf11廣東省人力資源和社會保障廳，《廣東省人力資源和社會保障廳、國家稅務總局廣東省稅務局關于調整城鄉居民基本養老保險繳費檔次的公告》2020年第1號，2020-01-23，/gkmlpt/content/2/2878/mpost_2878648.html#1265或者/zmhd/cjwtk/shbz/content/post_3919073.html12云南省人力資源和社會保障廳（2019）。通過實際調查，我們也了解到一些地區的繳費及各級財政補貼的具體情況。表可以算出每年基金的回報率。例如，2017年，城鄉居民基本養老保險基金收入元，比上年增加92.12億元；財政補貼收入2,319.V.個人賬戶儲蓄不足2009年，農村基本養老保險制度引入時，政府規定個人賬戶每年最低繳費額為），20030040050060070080090020003000總繳費人數A市4698921202324275264925053429占總繳費人數87.953.013.973.040.100.040.040.050.980.090.250.47100.00B市6888546478297730731484279272154占總繳費人數9.5575.7411.500.100.020.010.010.670.040.130.22100.00388324200964044994528799占總繳費人數13.4884.030.330.140.620.150.340.010.020.04100.0010771125836100032890253269234420154382占總繳費人數6.9881.516.480.110.090.040.050.760.050.150.27100.0013李昌平，2020，/info/1235/10881.htmV.2個人賬戶資金積累得Y=300[(1+0.05)114/p/64537Y=5,000[(1+0.05)15-1]年年回報率就至少是30%，因為那30元還可以賺利息。所以，這種補貼制度，對人%/system/2019/02/18/03686176以后15年里每月可從個人賬戶領取193元;繳費15年，將來個人賬戶會有VI.如何提高個人賬戶基金積累？95.sg/employer/infohub/news/cpf-related-annou公積金各賬戶的占總公積金的比重隨年齡在變化。例如，35歲及之前，普通賬新加坡政府設定了個人賬戶的利率。普通賬戶政府保證利率為2.5%，其他賬戶萬以上部分，額外再加上1%的利率。實際上，這就是政府為國民理財，回報率）：）：）：.sg/member/infohub/news/news-releases/cpf-i-rates-from-1-april-2023-to-30-j