(參考格式)會計師事務所二零零玖年XX月XX日1 (一)企業簡況 2(二)清產核資范圍及內容 2 (一)法規政策依據 3(二)行為依據 4 (一)工作基準日 4(二)工作起止日期 4(三)企業清產核資工作具體實施情況 4 (一)主要審計程序 5(二)企業申報處理的資產損失 6(三)經會計師事務所審計確認的按原制度清查出的資產損失 6(四)經會計師事務所審計確認的按《企業會計制度》估計的資產損失 7 (一)損失處理預案 8(二)申報處理損失原因分析 8(三)處理損失掛帳對企業的經營和財務狀況將產生的影響 13 (一)內部控制的建立情況 13(二)內部控制的執行情況 13(三)在內部控制的建立與執行過程中存在的問題 13七、在清產核資專項財務審計工作中發現的企業重大資產和財務問題以及向企業提出的有關改 (一)存在的重大資產問題 14(二)存在的重大財務核算問題 14(三)改進建議 14 (一)在審計過程中發現的可能對企業損失及掛帳的認定產生重大影響的事項 14(二)在清產核資過程中對資產的價值重估 14(三)企業清查出的資產損失與申報處理的資產損失之間的差異說明 15 2清產核資專項審計報告完整性承擔責任；我們對所出具的清產核資專項審計報告和企業申報的損失及掛賬經濟鑒損失審計過程中，我們結合xx單位的實際情況，實施了包括問詢、審閱、函證、監工作范圍(一)單位簡況設立時間、批準機構、主辦單位、開辦資金(或者注冊資本)，注冊登記及證書信息等，。人員及組織機構情況：清產核資基準日在職人員、在編人員和在崗人員、暫時聘用人員等；單位內部職能部門和分支機構；預算級次(如有)及財務管理模式等(二)清產核資范圍及內容按照貴單位決算報表統計口徑以及清產核資工作方案要求，本次清產核資的范圍及內容為貴單位及所屬全部企事業單位、投資控股企業和分支機構的全部資產，資產總額XXX3單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益2.列入清產核資工作范圍的子企業的戶數、名稱、執行的原會計制度序號企業名稱執行的會計制度不列入清產核資工作范圍的原因(一)法規政策依據解答(二)》(國資廳發評價[2004]8號)；4解答(三)》(國資發評價[2004]220號)；(二)行為依據(新出字[2022]40號)。三、清產核資過程及實施情況(一)工作基準日(二)工作起止日期(三)企業清產核資工作具體實施情況(1)xx成立清產核資領導小組和清產核資工作小組，其清查領導小組組長由XX負責(2)為確保清產核資工作順利實施，按時完成清查任務，xx建立“清查工作例會”(3)建立清產核資分工協作制度。xx清產核資由財務部門牽頭，專業部門各自負責(1)前期準備階段5作規程，明確重大事項的清查方法、界定的原則；確定各項清產核資和估計損失的原則和證據要求；確定參加清產核資的會計師事務所；召開清產核資工作布置會，培訓清產核資(2)清產核資單位自查填表、會計師事務所復核審計階段對清產核資范圍內的全部資產、負債和所有者權益進行賬務清理與資產清查，按照清產核細表。在此期間，我所對清產核資范圍內企業進行業務指導。時，我所派出人員對企業各項內控制度進行測試，協助企業的清產核資工作，并對(3)清產核資結果匯總(一)主要審計程序x6(二)企業申報處理的資產損失**元，存貨損失**元，固定資產損失**元，在建工程損失**元，長期投資損失**元，無形業申報核減權益(潛(潛合計(三)經會計師事務所審計確認的按原制度清查出的資產損失77、確認流動負債損失(潛盈)共xx筆，金額-XXXX元；8、確認長期負債損失(潛盈)共xx筆，金額-XXXX元。合計盤盈損失(潛————合計盤盈損失(潛(四)經會計師事務所審計確認的按《企業會計制度》估計的資產損失8資的處理意見(一)損失處理預案(二)申報處理損失原因分析要求：對會計師事務所確認的資產損失進行簡要的原因分析查凈損失(資產凈損失=資產損失-資產盤盈，下同)匯總金額********元，其中：資產盤盈匯總金額*****元，資產損失(包括盤虧、毀損、報廢等各項資產損失合計，下同)***********元，資產凈損失占賬面金額比例為*****%；負債賬面(調整后)匯總金額*********元，負債清查凈損失匯總金額********元，其中：負債********元。各類資產的9(一)流動資產(二)長期投資(三)固定資產(四)無形、遞延及其他資產xx本次清查資產帳面金額元，資產清查損失(盈虧相抵，下同)金額元，資產清查損失占資產帳面金額比例為%。各類資產的損失原因及金額如下表：損失原因損失原因損失項目數損失金額(一)流動資產損失(二)固定資產損失((三)長期投資(四)無形資產及遞延資產(五)其他資產(一)政策性掛帳(二)潛虧掛帳合計(1)壞帳損失原因分析應收款項的壞帳損失合計元，其中應收帳款元、其他應收款元，預付：應收帳款其他應收款預付帳款合計吊銷工商登記令關閉定應補未補掛帳、死亡(2)存貨損失原因分析存貨損失合計元，其中：庫存商品損失元，原材料損失原材料庫存商品產成品其他合計盤虧(減盤盈)存貨的進項稅轉出合計((3)待攤費用掛帳損失原因分析用元，應提未提費用元，以前年度由于國家外匯匯率政策調整引起的匯兌損失掛賬元。(4)投資損失原因分析長期投資帳面數元，長期投資損失數元，長期投資損失占帳面金額比例為%。形成長期投資損失的主要原因及其金額如下表(元)：債券投資股票投資其他股權投資其他投資合計投資單位破產、清算投資單位被撤銷、關閉投資單位被注銷、吊合計(5)固定資產損失原因分析固定資產帳面數元，固定資產損失數元，固定資產損失占帳面金額比例為%。形成固定資產損失的主要原因及其金額如下表(元)：盤虧(減盤合計工程物(6)無形、遞延及其他資產損失原因分析無形、遞延及其他資產帳面數元，損失數元。無形、遞延及其他資產損失(元)：掛帳用價值攤銷期內但少攤銷的(7)資金掛帳損失原因分析(8)其他(潛盈)原因分析方法、比例及依據。(1)計提的依據(總機構的會計政策)為(2)計提的范圍計提的范圍包括應收款項、短期投資、存貨、長期投資、固定資產、在建工程、無形(3)計提的方法、比例。(三)處理損失掛帳對企業的經營和財務狀況將產生的影響合計(一)內部控制的建立情況(二)內部控制的執行情況(三)在內部控制的建立與執行過程中存在的問題度建立的不夠完善，哪些內控制度執行的力度不夠等。[發表意見：如果企業在內部控制的建立與執行過程中存在重大問題，發表保留意]見七、在清產核資專項財務審計工作中發現的企業重大資產和財務問題以及向企業提出的有應包括以下方面(一)存在的重大資產問題(1)資產的盤盈、盤虧事項(2)不良資產事項(二)存在的重大財務核算問題(1)往來款核算、管理方面存在的問題；(2)長期投資核算、管理方面存在的問題；(3)成本核算、管理方面存在的問題。(三)改進建議、其他需要專項說明的重大事項(一)在審計過程中發現的可能對企業損失及掛帳的認定產生重大影響的事項對已認定重大損失獲取證據的充分性；對企業申報但未確認的重大損失說明原因，是否存(二)在清產核資過程中對資產的價值重估xx在清產核資過程中不存在資產的價值重估情況。(三)企業清查出的資產損失與申報處理的資產損失之間的差異說明會會計師事務所名稱負責審計的單位調與質量控制，故我所對各會計師事務所統一布置了清產核資損失確認標準、審計程序等出具合并的清產核資專項審計報告時合用)告使用范圍說明本清產核資審計報告僅供貴單位上報國有資產管理部門審批、企業主管部門審查清產核資結果和