2023年財產行為稅條線理論考試題庫（含答案）

一、單選題

1.某煤礦生產企業2020年12月份開采原煤600噸，當月向某供熱公

司銷售原煤300噸，收取不含稅的銷售額為90萬元;銷售外購已稅原

煤生產的洗選煤400噸，取得不含稅的銷售額為120萬元。已知原煤

適用的資源稅稅率為6%,洗選煤適用的資源稅稅率為5%o該煤礦生產

企業當月應繳納的資源稅為（）萬元

A、5.4

B、11.4

C、12.6

D、10.5

參考答案：A

解析：銷售外購已稅原煤生產的洗選煤不需再繳納資源稅。該煤礦生

產企業當月應繳納資源稅=90X6%=5.4（萬元）。

2.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從

大到小排序，對前0向污染物征收環境保護稅。

A、1

B、2

C、3

D、5

參考答案：C

3.下列各項中，不能由省、自治區、直轄市決定免征或者減征資源稅

的有0。

A、納稅人開采銷售共伴生礦

B、納稅人開采銷售低品位礦

C、納稅人開采銷售尾礦

D、對青藏鐵路公司及其所屬單位運營期間自采自用的砂、石

參考答案：D

解析：選項D:依照財政部國家稅務總局2020年32號公告執行

4.小微企業“六稅兩費”減免政策的執行期限是（）

A、2022年4月1日至2024年12月31日

B、2022年7月1日至2024年12月31日

C、2022年1月1日至2024年12月31日

D、2022年1月1日至2025年12月31日

參考答案：C

解析：《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免

政策的公告》第四條規定，本公告執行期限為2022年1月1日至2024

年12月31日。

5.對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職

職工總數的比例高于（）（含）且實際安置殘疾人人數高于（）人（含）的

單位，可減征或免征該年度城鎮土地使用稅。具體減免稅比例及管理

辦法由省、自治區、直轄市財稅主管部門確定。

A、30%;10人

B、30%;15人

C、25%;10人

D、25%;15人

參考答案：C

解析：對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在

職職工總數的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數高于10人

（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮土地使用稅。具體減免

稅比例及管理辦法由省、自治區、直轄市財稅主管部門確定。

6.某煙草公司為增值稅一般納稅人,2020年8月收購煙葉5000公斤，

實際支付價款總額65萬元，已開具煙葉稅收購發票。下列表述正確

的是0。

A、煙草公司自行繳納煙葉稅14.3萬元

B、煙草公司自行繳納煙葉稅13萬元

C、煙草公司代扣代繳煙葉稅14.3萬元

D、煙草公司代扣代繳煙葉稅13萬元

參考答案：B

解析：在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人煙草

公司自行繳納煙葉稅=實際支付價款總額X稅率=（收購價款+價外補

貼）X稅率=65義20%=13萬元

7.（）在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額

減半征收耕地占用稅。

A、因公犧牲軍人遺屬

B、農村烈士遺屬

C、殘疾軍人

D、農村居民

參考答案：D

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條農村居民在規定用地

標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占

用稅。農村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農村最

低生活保障條件的農村居民，在規定用地標準以內新建自用住宅，免

征耕地占用稅。

8.下列各項中，屬于煙葉稅征收范圍的有0。

A、雪茄煙

B、卷煙

C、烤煙葉

D、煙絲

參考答案：C

解析：根據《中華人民共和國煙葉稅法》(中華人民共和國主席令第

八十四號)第二條規定，本法所稱煙葉，是指烤煙葉、晾曬煙葉。

9.下列各項中不屬于車船稅征稅范圍的是()。

A、拖船

B、火車

C、摩托車

D、掛車

參考答案：B

解析：在車船管理部門登記的車船或者在內部使用不登記的，火車不

屬于車船稅征稅范圍

10.下列各項中，屬于資源稅納稅人的是0。

A、出口外購寶石的外貿企業

B、銷售自產原油的生產企業

C、外購鐵礦加價出售的商業企業

D、進口天然氣的外貿企業

參考答案：B

解析：選項ACD:資源稅的納稅義務人是指在中華人民共和國領域及

管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人，資源稅有進口不征、出

口不退的特性。

11.對個人銷售住房（）征收土地增值稅

A、暫免

B、免

C、應當

D、不

參考答案：A

解析：關于調整房地產交易環節稅收政策的通知（財稅（2008）137

號）

12.2021年10月8日，甲煙草公司收購煙葉支付價款78萬元，另向

煙農支付了價外補貼10萬元。此項收購業務中，甲煙草公司應繳納

的煙葉稅稅額是0。

A、17.6萬元

B、18.72萬元

C、15.6萬元

D、17.16萬元

參考答案：D

解析：根據《中華人民共和國煙葉稅法》（中華人民共和國主席令第

八十四號）第三條規定，煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支

付的價款總額;第四條規定，煙葉稅的稅率為百分之二十;第五條規定,

煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅

率計算;根據《財政部稅務總局關于明確煙葉稅計稅依據的通知》（財

稅（2018）75號）規定，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納

稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其

中，價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。應納煙葉稅=78義

（1+10%）X20%=17.16萬元

13.土地增值稅實行（）。

A、三級超率累進稅率

B、三級超額累進稅率

C、四級超率累進稅率

D、四級超額累進稅率

參考答案：C

解析：中華人民共和國土地增值稅暫行條例

14.A市某個人獨資企業是按月申報的增值稅一般納稅人，2022年4

月招用建檔立卡貧困人口1人，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依

法繳納社會保險費，當月銷售貨物(增值稅稅率13%)取得含稅收入

70,000元，本月無可抵扣進項稅額。本省規定企業招用建檔立卡人

口可按國家規定標準最高限額上浮。該企業4月應繳納城市維護建設

稅稅額是()。

A、59.72元

B、0元

C、17.72元

D、563.72元

參考答案：D

解析：根據《財政部稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關于

進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅

(2019)22號)第二條規定，企業招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂

1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并

繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增

值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優

惠。定額標準為每人每年6,000元，最高可上浮30%。城市維護建設

稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策

前的增值稅應納稅額。可扣減的限額=6,000X(1+30%)=7,800元。應

繳納增值稅=70,0004-(1+13%)X13%=8053.10元，可全部在增值稅扣

減。應繳納城市維護建設稅=8,053.10X7%=563.72元。

15.與地上房屋相連的地下建筑，房產稅表述正確的是()

A、地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關規

定計算征收房產稅。

B、免征房產稅。

C、減半征收房產稅。

D、以房屋原價折算一定比例，作為應稅房產原值。

參考答案：A

解析：與地上房屋相連的地下建筑，地下部分與地上房屋視為一個整

體，按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。

16.《印花稅法》實施后，營業賬簿印花稅稅率是多()

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、萬分之零點五

E、萬分之二點五

參考答案：E

解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表

17.下列車船中，以“整備質量每噸”作為車船稅計稅標準的是()。

A、載客汽車

B、三輪汽車

C、乘用車

D、拖船

參考答案：B

解析：以整備質量每噸作為計稅標準的是貨車（半掛牽引車、三輪汽

車和低速載貨汽車）、掛車、專用作業車和輪式專用機械車。

18.A生產企業2021年2月15日購入銅原礦并取得增值稅專用發票，

發票注明的不含稅購進金額為310萬元，當月A生產企業將外購銅原

礦和自采銅原礦混合洗選加工為銅選礦進行銷售，取得不含稅銷售額

900萬元。已知當地銅原礦稅率為7%,銅選礦稅率為5虬則A生產企

業應納資源稅（）萬元。

A、45

B、29.5

C、63

D、23.3

參考答案：D

解析：準予扣減的外購應稅產品的購進金額=310義（7%+5%）=434（萬

元），應繳納的資源稅=（900-434）義5%=23.3（萬元）。

19.對核電站應稅土地在基建期內（）城鎮土地使用

A、免征

B、減半征收

C、減按4%征收

D、減按1.5%征收

參考答案：B

解析：對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅。

20.甲房地產企業發生一筆土地閑置費支出，計入了土地成本。上述

處理可能存在的涉稅風險是()。

A、在土地增值稅稅前進行了扣除

B、在企業所得稅稅前進行了扣除

C、沒有按照建筑面積進行分攤

D、沒有按照占地面積進行分攤

參考答案：A

解析：根據《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》第

四條規定，房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得在土地增

值稅清算中扣除。

21.納稅人下列行為申報契稅減免稅，實行資料留存備查優惠辦理方

式的是()。

A、飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權

B、售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬

C、購房人購買90平方米以下的家庭唯一住房

D、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產

參考答案：A

解析：對享受公共租賃住房、農村飲水安全工程等契稅減免稅政策的

納稅人，根據《財政部稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公

告》(2019年61號)、《財政部稅務總局關于繼續實行農村飲水安全

工程稅收優惠政策的公告》(2019年67號)等規定，實行資料留存備

查的優惠辦理方式。

22.根據資源稅的相關規定，下列說法中正確的是()。

A、油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油，減半征收資源稅

B、高含硫天然氣資源稅減征40%

C、納稅人開采應稅產品過程中，因自然災害遭受重大損失的，免征

資源稅

D、從低豐度油氣田開采的原油，減征20%資源稅

參考答案：D

解析：選項A:開采原油以及油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的

原油、天然氣，免征資源稅;選項B:高含硫天然氣資源稅減征30%;

選項C:納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然

災害等原因遭受重大損失的由省、自治區、直轄市決定減稅或免稅,

而非直接免稅。

23.根據車船稅法的規定，下列選項中不屬于法定免稅的有()。

A、由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛

B、人民檢察院領取警用牌照的車輛

C、外國駐華使領館有關人員使用的車輛

D、經批準臨時入境的外國車船

參考答案：D

解析：經批準臨時入境的外國車船屬于特定減免

24.根據現行煙葉稅法規定，下列說法正確的是0。

A、煙葉稅實行定額稅率

B、煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C、煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的次日

D、煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

參考答案：D

解析：選項A,煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%;選項B,煙葉稅的納

稅人是收購煙葉的單位;選項C,煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人

收購煙葉的當天。

25.城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除()。

A、期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B、期末留抵退稅退還的消費稅稅額

C、即征即退增值稅稅

D、增值稅免抵稅額

參考答案：A

解析：《中華人民共和國城市維護建設稅法》規定，城市維護建設稅

的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

26.《中華人民共和國契稅法》于()起施行。

A、2020/8/11

B、2021/6/1

C、2021/9/1

D、2022/1/1

參考答案：C

解析：契稅法第十六條規定：自2021年9月1日起施行。

27.某煙草公司收購煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購價款80萬

元，另對煙農支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是()。

A、煙草公司應在9月20日申報繳納煙葉稅

B、煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C、煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅16萬元

D、煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月10日

參考答案：B

解析：選項A,納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報

并繳納稅款;選項B,應繳納煙葉稅=80X(1+10%)X20%=17.6(萬元);

選項C,煙草公司未計算價外補貼;選項D,煙葉稅的納稅義務發生時

間為納稅人收購煙葉的當天，即8月9日。

28.下列選項中，應暫免征收土地增值稅的是0。

A、政府行政機關轉讓辦公樓

B、將個人商業房產贈與關聯企業

C、企業之間交換房屋

D、合作建房，建成后按比例分房自用的

參考答案：D

解析：財政部國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知

第二條

29.以下各項中，符合城市維護建設稅相關規定的是

A、跨省開采的油田應按照油井所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

B、增值稅納稅人跨省承包工程應按勞務發生地適用稅率繳納城市維

護建設稅

C、流動經營的單位應隨同繳納“兩稅”的經營地的適用稅率繳納城

市維護建設稅

D、代扣代繳的城市維護建設稅應按被扣繳納稅人所在地的稅率繳納

城市維護建設稅

參考答案：C

解析：A跨省開采的應選擇核算地的稅率。B納稅人從事跨省工程的，

應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。D代扣代繳的城建稅按受

托方(扣繳方)所在地適用稅率執行。

30.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地

方規定的污染物排放標準()的，減按75%征收環境保護稅。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

參考答案：D

31.下列情形中應當繳納環境保護稅的是0

A、企業事業單位處置固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的

B、企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C、其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯

存固體廢物的

D、其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污

染物的

參考答案：A

32.某企業擁有一輛排氣量為20升的小汽車，當年繳納車船稅480元,

當年6月末該車輛被盜，企業憑完稅證去納稅所在地的主管稅務機關

申請退稅，則當年應退還車船稅為()元。

A、160

B、240

C、480

D、280

參考答案：D

解析：可以退還被盜當月之年底的車船稅，應退還的車船稅

=480/12*7=280元

33.設在縣城的B企業按稅法規定代收代繳設在市區的A企業的消費

稅，那么以下處理正確的選項是0。

A、由B企業按5%稅率代征代扣城建稅

B、由A企業按5%稅率會所在地繳納

C、由B企業按7%稅率代征代扣城建稅

D、由A企業按7%稅率自行繳納城建稅

參考答案：A

解析：由受托方代征代扣“兩稅”的單位和個人，其代征代扣的城建

稅按受托方所在地適用稅率

34.下列關于水資源稅征收管理的表述中，不正確的是()。

A、在試點省份內取用水，其納稅地點需要調整的，由省級財政、稅

務部門決定

B、水資源稅的納稅義務發生時間為納稅人取用水資源的當日

C、納稅人應當自納稅期滿或者納稅義務發生之日起15日內申報繳納

水資源稅

D、水資源稅按年征收

參考答案：D

解析：選項D:除農業生產取用水外，水資源稅按季或者按月征收，

由主管稅務機關根據實際情況確定。對超過規定限額的農業生產取用

水水資源稅可按年征收。不能按固定期限計算納稅的，可以按次申報

納稅。

35.對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規?；?/p>

房租賃企業出租住房的，（）稅率征收房產稅。

A、按照5%的征收率減按1.5%

B、減按4%

C、0.12

D、0.012

參考答案：B

解析：對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規?；?/p>

住房租賃企業出租住房的，減按4%稅率征收房產稅。

36.營業賬簿印花稅的計稅依據是（）。

A、銷售額

B、實收資本（股本）、資本公積合計金額

C、固定資產原值和自有流動資金總額

D、營業收入

參考答案：B

解析：《印花稅法》稅目稅率表

37.位于某市市區的一般納稅人甲企業，2021年9月收到增值稅留抵

退稅200萬元。2021年10月申報期，申報繳納增值稅120萬元（其

中按照一般計稅方法100萬元，按照簡易計稅方法20萬元），該企業

10月應申報繳納的城建稅為0萬元。

A、0

B、7

C、8.4

D、1.4

參考答案：D

解析：納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在以后納稅申報期從城

建稅計稅依據中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法

確定的城建稅計稅依據中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申

報期按規定繼續扣除。（100-100）X7%+2OX7%=1.4

38.以下關于耕地占用稅的規定中，錯誤的是（）

A、納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起兩年內依法復墾，恢復種

植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。

B、占用耕地建設農田水利設施的，不繳納耕地占用稅。

C、納稅人應當自納稅義務發生之日起三十日內申報繳納耕地占用稅。

D、納稅人享受免征或者減征耕地占用稅的，應當留存相關證明資料

備查。

參考答案：A

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第十一條納稅人在批準臨時

占用耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已

經繳納的耕地占用稅。

39.下列關于納稅申報的表述中，正確的有()。

A、車船稅按月申報，年終匯算清繳

B、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

C、車船稅按年申報，按次繳納

D、車船稅按次申報，按次繳納

參考答案：B

解析：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。

40.某房地產公司下列交易中，不需要繳納土地增值稅征稅的是()。

A、將辦公樓評估增值用于抵押貸款

B、將開發產品用于抵償所欠工程款

C、將開發產品分配給股東

D、將自建商品房用于投資

參考答案：A

解析：本題涉及的知識點是土地增值稅的征稅范圍。選項A,房地產

評估增值，沒有發生房地產權屬的轉讓，不屬于征收土地增值稅的范

圍。

41.某建筑公司與甲公司訂立一份建筑承包合同，合同金額6000萬元

（含有關費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬

元安裝工程轉包給乙公司，并訂立轉包合同。該建筑公司此項業務應

繳納印花稅（）。

A、1.785萬元

B、1.80萬元

C、2.025萬元

D、2.04萬元

參考答案：D

解析：建設工程承包合同，是指建設工程勘察設計合同和建筑安裝工

程承包合同。建設工程承包合同包括總包合同、分包合同和轉包合同。

（6000萬+800萬）*0.0003=2.04萬元

42.小微企業“六稅兩費〃減免政策的減征幅度是（）

A、50%以下

B、40%-50%

C、各?。▍^、市）政府自定

D、各?。▍^、市）政府在50%的稅額幅度內確定

參考答案：D

解析：《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免

政策的公告》第一條規定，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地

區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型

微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維

護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、

耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

43.對向居民供熱收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房

及土地()房產稅、城鎮土地使用稅。

A、征收

B、免征

C、減半征收

D、減按4%征收

參考答案：B

解析：對向居民供熱收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠

房及土地免征房產稅、城鎮土地使用稅。

44.享受房產稅、土地使用稅稅收優惠體育場館的運動場地，用于體

育活動的天數不得低于全年自然天數的()。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

參考答案：C

解析：享受房產稅、土地使用稅稅收優惠體育場館的運動場地，用于

體育活動的天數不得低于全年自然天數的70%o

45.下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是()

A、大氣污染物

B、噪聲

C、水污染物

D、依法對禽畜養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

參考答案：D

解析：《中華人民共和國環境保護稅法實施條例》第四條規定：依法

對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不屬于直接向環境

排放污染物，不繳納環境保護稅。

46.某一般納稅人企業2021年擁有一塊1萬平方米的宗地，其中幼兒

園占地1000平方米，其余為生成經營用地，2021年6月購置一棟商

業地產，占地5000平方米，該企業兩塊宗地的城鎮土地使用稅稅率

為3元/平方米，則該企業2021年度應繳納城鎮土地使用稅為()

A、2.7萬元

B、3.45萬元

C、3.575萬元

D、4.5萬元

參考答案：B

解析:(1-0.1)*3+0.5*3*6/12=3.45萬元

47.某企業2021年2月投資4000萬元取得4萬平方米的土地使用權，

用于建造面積為

1.8萬平方米的廠房，建筑成本和費用為2000萬元，2021年底竣工

驗收并投入使用。該廠房征收房產稅時所確定的房產原值是()

A、2000萬元

B、6000萬元

C、8000萬元

D、9600萬元

參考答案：D

解析：容積率1.8/4<0.5,4000萬/4萬*1.8萬*2+4000萬+2000萬

=9600萬

48.單選題下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是()

A、電網與用戶之間簽訂的供用電合同

B、軍事物資運輸憑證

C、人壽保險合同

D、未履行的應稅合同

參考答案：D

解析：《關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》(財政部稅務總局

公告2022年第22號)規定，未履行的應稅合同、產權轉移書據，已

繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。

49.以下哪項不屬于耕地占用稅的免稅范圍？

A、軍事設施

B、水利工程

C、醫療機構

D、社會福利機構

參考答案：B

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條鐵路線路、公路線路、

飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方

米二元的稅額征收耕地占用稅。

50.下列關于車船稅計算依據及稅額的表述中，不正確的是()。

A、拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位

0.67噸計算

B、非機動駁船以機動船舶稅額的50%計算

C、掛車按照貨車稅額的50%計算

D、船舶凈噸位尾數在半噸以下的按半噸計算

參考答案：D

解析：有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額。

51.根據規定，車輛的計稅單位分為每輛和整備質量每噸。下列各項

中，不以“整備質量每噸”為計稅單位的是()。

A、低速載貨汽車

B、三輪汽車

C、客車

D、半掛牽引車

參考答案：C

解析：根據《中華人民共和國車船稅法》(中華人民共和國主席令第

四十三號)附件《車船稅稅目稅額表》，以“整備質量每噸”為計稅單

位的車輛有：商用車中的貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載

貨汽車)、掛車、其他車輛中的專用作業車、輪式專用機械車，不包

括拖拉機。

52.下列關于煙葉稅征收管理的說法中，錯誤的有()。

A、煙葉稅按月計征

B、納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款

C、煙葉稅的納稅義務發生時間為收購煙葉的當天

D、煙葉稅的納稅地點是煙葉收購單位所在地

參考答案：D

解析：選項D,煙葉稅應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅。

53.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年11月收購煙葉2000公

斤，收購金額為30萬元，已開具煙葉收購發票。下列表述正確的是

Oo

A、煙草公司應該代扣代繳煙葉稅6萬元

B、煙草公司應該代扣代繳煙葉稅6.6萬元

C、煙草公司應該自行繳納煙葉稅6萬元

D、煙草公司應該自行繳納煙葉稅6.6萬元

參考答案：D

解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應繳納煙葉稅=煙葉實際

支付的價款總額義稅率=收購金額*(1+10%)x稅率=30*(1+10%)X

20%=6.6(萬元)。

54.位于某市市區的一般納稅人甲企業，2021年10月申報期，享受

直接減免增值稅優惠(不包含先征后退、即征即退，下同)后申報繳納

增值稅60萬元，9月已核準增值稅免抵稅額10萬元(其中涉及出口

貨物6萬元，涉及增值稅零稅率應稅服務4萬元)，9月收到增值稅留

抵退稅額6萬元，該企業10月應申報繳納的城建稅為0萬元。

A、5.32

B、4.48

C、3.92

D、3.08

參考答案：B

解析：城建稅計稅依據=依法實際繳納的增值稅稅額+依法實際繳納的

消費稅稅額依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關法律

法規和稅收政策規定計算應當繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-

直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額依法實際繳納的消費稅稅額=納

稅人依照消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的消費

稅稅額-直接減免的消費稅稅額(60+6+4-6)X7%=4.48

55.納稅人因改變土地性質、容積率等土地使用條件需補繳土地出讓

價款，應當繳納契稅的，納稅義務發生時間為改變土地使用條件的當

日。發生上述情形，按規定不再需要辦理土地、房屋權屬登記的，納

稅人應自納稅義務發生之日起()申報繳納契稅。

A、10日內

B、15日內

C、30日內

D、90日內

參考答案：D

解析：《財政部稅務總局關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公

告》(財政部稅務總局公告2021年第23號)第四條第三款規定：納稅

人因改變土地性質、容積率等土地使用條件需補繳土地出讓價款，應

當繳納契稅的，納稅義務發生時間為改變土地使用條件的當日。發生

上述情形，按規定不再需要辦理土地、房屋權屬登記的，納稅人應自

納稅義務發生之日起90日內申報繳納契稅。

56.土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由()確定

A、省、自治區、直轄市人民政府

B、省、自治區、直轄市稅務機關

C、省、自治區、直轄市人大常務委員會

D、縣以上稅務機關

參考答案：A

解析：土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直

轄市人民政府確定

57.印花稅納稅人申報印花稅應填寫()后，進行財產行為稅綜合申報。

A、綜合稅源明細表

B、印花稅稅源明細表

C、增值稅稅源明細表

D、所得稅稅源明細表

參考答案：B

解析：《國家稅務總局關于簡并稅費申報有關事項的公告》(國家稅務

總局公告2021年第9號)規定，自2021年6月1日起，納稅人申報

繳納城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源

稅、土地增值稅、契稅、環境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時,

使用《財產和行為稅納稅申報表》。納稅人新增稅源或稅源變化時，

需先填報《財產和行為稅稅源明細表》。

58.每一排放口的應稅水污染物，按照《應稅污染物和當量值表》，

區分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當量數從大到小排

序，對第一類水污染物按照前0項征收環境保護稅，對其他類水污染

物按照前0項征收環境保護稅。

A、3,3

B、5,3

C、5,5

D、3,5

參考答案：B

59.對增值稅免抵稅額征收的城市維護建設稅，納稅人應在稅務機關

核準免抵稅額的()內向主管稅務機關申報繳納。

A、下一個納稅申報期

B、當月納稅申報期

C、次年

D、當年12月

參考答案：A

解析：《關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》(國家稅務總

局公告2021年第26號)第三條規定，對增值稅免抵稅額征收的城建

稅，納稅人應在稅務機關核準免抵稅額的下一個納稅申報期內向主管

稅務機關申報繳納。

60.下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是()

A、個人擁有的市區經營性用房

B、農村居住的用房

C、尚未使用或出租而待售的新建商品房

D、建在室外的露天游泳池

參考答案：A

解析：融資租賃房產的房產稅計稅依據為

61.下列人員中，不屬于車船稅納稅義務人的是0。

A、應稅船舶的所有人李先生

B、應稅船舶的承租人孫先生

C、應稅車輛的所有人趙先生

D、應稅車輛的管理人錢先生

參考答案：B

解析：根據《中華人民共和國車船稅法》(中華人民共和國主席令第

四十三號)第一條規定，在中華人民共和國境內屬于本法所附《車船

稅稅目稅額表》規定的車輛、船舶的所有人或者管理人，為車船稅的

納稅人，應當依照本法繳納車船稅。

62.下列車船中，不屬于車船稅法定免稅的是0。

A、符合條件的節能汽車

B、捕撈漁船

C、國際組織駐華代表機構車輛

D、警用車船

參考答案：A

解析：根據《中華人民共和國車船稅法》（中華人民共和國主席令第

四十三號）第三條規定，下列車船免征車船稅：（一）捕撈、養殖漁

船；（二）軍隊、武裝警察部隊專用的車船；（三）警用車船；（四）依照法

律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其

有關人員的車船。

A、根據《財政部國家稅務總局工業和信息化部關于節約能源使用新

能源車輛減免車船稅的車型目錄（第一批）的公告》（財政部國家稅務

總局工業和信息化部公告2012年第7號）自2012年1月1日起，對

節約能源的車輛，減半征收車船稅。

63.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》納稅人應當自轉讓房地

產合同簽訂之日起（）日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申

報。

A、七日

B、十日

C、十五日

D、三十日

參考答案：A

解析：中華人民共和國土地增值稅暫行條例第十條

64.某煙草公司收購煙葉，支付給煙葉銷售者收購價款600萬元，開

具煙葉收購發票，該煙草公司應納煙葉稅（）萬元。

A、132

B、116.8

C、120

D、106.19

參考答案：A

解析：煙葉稅應納稅額=煙葉實際支付的收購金額x20%=煙葉收購價

款X(1+10%)X20%=600X(1+10%)*20%=132(萬元)。

65.甲公司與乙公司分別訂立了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公

司貨品價值200萬元，乙公司貨品價值150萬元;二是采購合同，甲

公司購買乙公司50萬元貨品，但因故合同未能兌現，甲公司應繳納

印花稅()。

A、50元

B、600元

C、1050元

D、1200元

參考答案：D

解析：對在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的

合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此，應按合同所載的

購、銷金融合計數計稅貼花。未按期兌現的合同亦應貼花。

(200+150+50)*0.0003=0.12萬元

66.企業向依法設立的污水處理廠排放應稅污染物，()繳納環境保護

稅。

A、需要

B、不需要

C、超過排放標準的需要

參考答案：B

67.契稅法規定，納稅人應當在()申報繳納契稅。

A、簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日

B、依法辦理土地、房屋權屬登記手續前

C、依法辦理土地、房屋權屬登記手續后

D、簽訂土地、房屋權屬轉移合同10日內

參考答案：B

解析：契稅法第十條規定，納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登

記手續前申報繳納契稅。

68.對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源,

且增值額未超過扣除項目金額()的，免征土地增值稅。

A、15%

B、20%

C、25%

D、50%

參考答案：B

解析：財政部稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告財政部

稅務總局公告2019年第61號

69.位于某市市區的一般納稅人甲企業，2021年9月收到增值稅留抵

退稅200萬元。2021年10月申報期，申報繳納增值稅120萬元(其

中按照一般計稅方法100萬元，按照簡易計稅方法20萬元)，2021年

11月申報期，該企業申報繳納增值稅200萬元，均為按照一般計稅

方法產生的，該企業11月應申報繳納的城建稅為()萬元。

A、14

B、7

C、8.4

D、0

參考答案：B

解析：納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在以后納稅申報期從城

建稅計稅依據中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法

確定的城建稅計稅依據中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申

報期按規定繼續扣除。[200-(200-100)]X7%=7

70.證券交易印花稅按()解繳。

A、日

B、周

C、旬

D、月

參考答案：B

解析：《中華人民共和國印花稅法》規定，證券交易印花稅按周解繳。

71.以下占用耕地，減按每平方米2元稅額征收耕地占用稅的是()。

A、鐵路專用線占用耕地

B、城區內機動車道占用耕地

C、飛機場跑道占用耕地

D、農田水利設施占用耕地

參考答案：C

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條鐵路線路、公路線路、

飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方

米二元的稅額征收耕地占用稅。

72.在城鎮土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光農業的單位和個人,

其直接用于采摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，()城鎮土地使用

稅。

A、征收

B、免征

C、減半征收

D、減按1.5%

參考答案：B

解析：在城鎮土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光農業的單位和個

人，其直接用于采摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，免征城鎮土

地使用稅。

73.位于某縣城的小型微利企業乙企業，2022年4月申報期，享受直

接減免增值稅優惠后申報繳納增值稅90萬元，享受直接減免消費稅

優惠后申報繳納消費稅30萬元，該企業4月應申報繳納的城建稅為

()萬元。

A、4.5

B、6

C、3

D、2.25

參考答案：C

解析：城建稅計稅依據=依法實際繳納的增值稅稅額+依法實際繳納的

消費稅稅額依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關法律

法規和稅收政策規定計算應當繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-

直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額依法實際繳納的消費稅稅額=納

稅人依照消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的消費

稅稅額-直接減免的消費稅稅額(90+30)X5%X50%=3

74.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照。代繳納房產稅。

A、房產原值

B、房產余值

C、評估價值

D、評估租值

參考答案：B租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值

代繳納房產稅。

75.除法定減免外，根據國民經濟和社會發展的需要，()可以規定免

征或者減征耕地占用稅的其他情形，報()備案。

A、國務院;全國人民代表大會常務委員會

B、全國人民代表大會常務委員會；國務院

C、財政部和國家稅務總局；國務院

D、財政部和國家稅務總局；全國人民代表大會常務委員會

參考答案：A

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條根據國民經濟和社會

發展的需要，國務院可以規定免征或者減征耕地占用稅的其他情形,

報全國人民代表大會常務委員會備案。

76.某一般納稅人企業于2021年度擁有一塊宗地，其地上面積為2萬

平方米，單獨建造的地下建筑面積為6千平方米(已取得地下土地使

用權證)。該市規定的城鎮土地使用稅稅率為3元/平方米。則該企業

2021年度就此宗地應繳納城鎮土地使用稅為()

A、3.9萬元

B、6萬元

C、6.9萬

D、7.8萬元

參考答案：C

解析：2*3+0.6*3*50%=6.9萬元

77.下列關于印花稅計稅根據表述中，你以為對的是()

A、對采用易貨方式進行商品交易訂立合同，應以易貨差價為計稅根

據

B、對于由委托方提供輔助材料加工合同，無論加工費和輔助材料金

額與否分開記載，均以其共計數為計稅根據

C、建筑安裝工程承包合同計稅根據是承包總領扣除分包或轉包金額

后余額

D、貨品運送合同計稅根據是運送費用總額，不含裝卸費

參考答案：D

解析：對在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的

合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對于由委托方提供輔助

材料加工合同，無論加工費和輔助材料金額與否分開記載，均以加工

費和輔助材料金額的合計數為計稅根據。建筑工程承包合同中所簽訂

的分包或轉包合同應按所載金額另行貼花。貨品運送合同計稅依據為

取得的運費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

78.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范

圍的是()

A、人造石油

B、地熱

C、砂石

D、礦泉水

參考答案：A

解析：人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。

79.《財稅(2018)117號》規定，有關污染物監測濃度值低于生態

環境主管部門規定的污染物檢出限的，除有特殊管理要求外，視同該

污染物排放量為()。

A、負值

B、零

C、生態環境主管部門規定限制

D、稅務部門規定限制

參考答案：B

80.某油氣田企業2020年12月份開采原油9000噸，當月銷售8000

噸，取得不含增值稅銷售額96萬元;用于開采原油過程中加熱的原油

500噸;用于職工食堂和浴室的原油10噸；當月開采天然氣40000立

方米，已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬元，已知原油和天

然氣適用的資源稅稅率均為6%o該油氣田企業12月份應納資源稅稅

額為0萬元。

A、6.48

B、6.49

C、6.85

D、6.84

參考答案：B

解析：該油氣田企業12月份應納資源稅.=96+8000X(8000+10)X

6%+12X6%=6.49(萬元)。

81.房產稅對宗地容積率小于0.5的，按房產建筑面積的()倍計算土

地面積，并據此確定計入房產原值的地價。

A、1

B、2

C、3

D、4

參考答案：B

解析：房產稅對宗地容積率小于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算

土地面積，并據此確定計入房產原值的地價。

82.對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，按應

征稅款的()征收城鎮土地使用稅。

A、30%

B、40%

C、50%

D、70%

參考答案：C

解析：對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，按

應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅。

83.下列關于城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間的表述中，不符合

稅法規定的是()

A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用次月納稅

B、納稅人出借的房產，自出借房產次月起納稅

C、納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起納稅

D、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起納稅

參考答案：C

解析：納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起滿1年時開始繳納城

鎮土地使用稅

84.關于車船稅的征收管理，下列表述不正確的是()。

A、臨時入境的外國車船和港、澳、臺地區的車船，不征收車船稅

B、從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅

的扣繳義務人

C、車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地

D、車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的次月

參考答案：D

解析：《中華人民共和國車船稅法》（中華人民共和國主席令第四十三

號）第六條從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車

車船稅的扣繳義務人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具

代收稅款憑證。第七條車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅

扣繳義務人所在地。依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點

為車船的所有人或者管理人所在地。第八條車船稅納稅義務發生時間

為取得車船所有權或者管理權的當月?！吨腥A人民共和國車船稅法實

施條例》（中華人民共和國國務院令611號）第二十四條臨時入境的外

國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征

收車船稅。

85.下列各項中，不符合車船稅有關征管規定的是（）

A、納稅人自行申報繳納車船稅的，應在車船的登記地繳納車船稅

B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關

出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

C、扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地

D、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船所在地的主管稅務

機關

參考答案：D

解析：依法不需要辦理登記的車船、納稅地點為車船所有人或者管理

人所在地

86.條例實施細則規定，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出

或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按取得土地使用權所支

付的金額、開發土地和新建房及配套設施的成本計算的金額之和的()

以內計算扣除。

A、5%

B、6%

C、8%

D、10%

參考答案：D

解析：中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則第七條

87.經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但

降低額不得超過規定的最低稅額的()。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

參考答案：C

解析：經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低,

但降低額不得超過規定的最低稅額的30%o

88.下列各項中，應計算繳納資源稅的是0

A、進口的原油

B、專門開采并銷售的天然氣

C、煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣

D、開采原油過程中用于加熱的原油

參考答案：B

解析：選項A:進口應稅產品不屬于“境內開采”，不征收資源稅;選

項CD:免征資源稅。

89.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起。內，向稅務機

關辦理納稅申報并繳納稅款。

A、十日內

B、十五日內

C、二十日內

D、三十日內

參考答案：B

90.下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是0。

A、煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B、向煙葉銷售地的主管稅務機關申報納稅

C、煙葉稅按月計征

D、煙葉稅采用從價定率計征

參考答案：B

解析：納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅。

91.企業對車船稅進行納稅申報時需先維護稅源信息。關于稅源信息

維護下列表述不正確的是0。

A、納稅人可以在申報期之后維護稅源信息

B、納稅人可以在申報期之前維護稅源信息

C、納稅人可以自由選擇維護稅源信息時間

D、若稅源信息沒有發生變化則不需要維護

參考答案：A

解析：根據國家稅務總局辦公廳關于《國家稅務總局關于簡并稅費申

報有關事項的公告》的解讀第四個問題的相關表述，納稅申報前，需

先維護稅源信息。稅源信息沒有變化的，確認無變化后直接進行納稅

申報;稅源信息有變化的，通過填報《稅源明細表》進行數據更新維

護后再進行納稅申報。納稅人可以自由選擇維護稅源信息的時間，既

可以在申報期之前，也可以在申報期內。

92.《環境保護稅法》所稱應稅污染物排放地是指，應稅大氣污染物、

水污染物()所在地。

A、排放口

B、登記

C、產生

參考答案：A

93.先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準轉讓房地產，劃撥土地

性質未發生改變的，承受方繳納契稅的計稅依據為()。

A、補繳的土地出讓價款。

B、補繳的土地出讓價款和房地產權屬轉移合同確定的成交價格。

C、房地產權屬轉移合同確定的成交價格。

D、土地出讓價款。

參考答案：C

解析：《關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告》(財政部稅務

總局公告2021年第23號)規定：先以劃撥方式取得土地使用權，后

經批準轉讓房地產，劃撥土地性質未發生改變的，承受方應以房地產

權屬轉移合同確定的成交價格為計稅依據繳納契稅。

94.小微企業“六稅兩費”減免優惠的辦理方式是()

A、申報享受

B、審批享受

C、備案享受

D、審核享受

參考答案：A

解析：《國家稅務總局關于進一步實施小微企業'六稅兩費”減免政

策有關征管問題的公告》第四條規定，納稅人自行申報享受減免優惠，

不需額外提交資料。

95.某一般納稅人企業2021年取得一處房產，2021年7月1日用于

投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險)，投資期5年，當年取得

固定收入100萬元。該房產原值2000萬元，當地房產原值的減除比

例為30%,該企業2021年應繳納房產稅()

A、16.8

B、20.4

C、24

D、28.8

參考答案：B

解析：100*0.12+2000*(1-0.3)*0.012*6/12=20.4

96.位于某市市區的一般納稅人甲企業，由于申報錯誤未享受優惠政

策，2021年12月申報期，申請退還了多繳的增值稅和消費稅共150

萬元，同時當月享受增值稅即征即退稅款100萬元，該企業12月應

退稅的城建稅為：()萬元

A、10.5

B、3.5

C、17.5

D、7

參考答案：A

解析：在退稅環節，因納稅人多繳發生的兩稅退稅，同時退還已繳納

的城建稅。但是，兩稅實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另

有規定外，不予退還隨兩稅附征的城建稅。150X7%=10.5

97.在人均耕地低于。的地區，省、自治區、直轄市可以根據當地經

濟發展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超

過適用稅額的百分之五十。

A、0.5畝

B、1畝

C、1.5畝

D、2畝

參考答案：A

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第五條在人均耕地低于零點

五畝的地區，省、自治區、直轄市可以根據當地經濟發展情況，適當

提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過本法第四條第二

款確定的適用稅額的百分之五十。

98.甲生產企業2021年3月10日購入鋅原礦并取得增值稅專用發票,

發票注明的不含稅購進金額為280萬元，當月甲生產企業將外購鋅原

礦與自采的鋅原礦混合進行銷售，取得不含稅銷售額800萬元。已知

當地鋅原礦稅率為6%,則甲生產企業應納資源稅0萬元。

A、16.8

B、31.2

C、64.8

D、48

參考答案：B

解析：甲生產企業應納資源稅=(800-280)x6%=31.2(萬元)

99.融資租賃房產的房產稅計稅依據為0

A、房產評估值

B、房產余值

C、房產原值

D、房產租金

參考答案：B

解析：融資租賃房產的房產稅計稅依據為房產余值

100.《印花稅法》實施后，貨物運輸合同印花稅稅率是多少？

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、萬分之零點五

E、萬分之二點五

參考答案：A

解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表

101.《中華人民共和國耕地占用稅法》自（）起施

A、2018/9/1

B、2018/10/1

C、2019/9/1

D、2019/10/1

參考答案：C

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第十六條本法自2019年9月

1日起施行。

102.《財稅（2018）117號》規定，納稅人因環境違法行為受到行政

處罰的，應當依據相關法律法規和處罰信息計算（）的應稅污染物排放

量。

A、違法行為所屬期

B、當年

C、當日

D、當月

參考答案：A

103.稅務機關在契稅征管過程中知悉的以下信息，不屬于保密范圍的

是()。

A、納稅人申報信息

B、不動產權屬登記信息

C、稅收違法行為信息

D、商業秘密

參考答案：C

解析：《國家稅務總局關于契稅納稅服務與征收管理若干事項的公告》

(國家稅務總局公告2021年第25號)第八條規定：稅務機關及其工作

人員對稅收征管過程中知悉的個人的身份信息、婚姻登記信息、不動

產權屬登記信息、納稅申報信息及其他商業秘密和個人隱私，應當依

法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。納稅人的稅收違法行為

信息不屬于保密信息范圍，稅務機關可依法處理。

104.以下()情形，需征收契稅。

A、國有土地使用權授權經營

B、國有土地使用權租賃

C、土地承包經營權和土地經營權轉移

D、以作價投資（入股）方式轉移土地權屬

參考答案：D

解析：《中華人民共和國契稅法》第二條規定：以作價投資（入股）方

式轉移土地、房屋權屬的，應按照本法規定征收契稅。

105.納稅人贈與房屋，應當以（）作為契稅計稅依據。

A、贈與人申報價格

B、中介機構評定價格

C、稅務機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格依法核定的

價格

D、受贈人申報價格

參考答案：C

解析：契稅法第四條規定：房屋贈與，契稅的計稅依據為稅務機關參

照房屋買賣的市場價格依法核定的價格。

106.《印花稅法》實施后，建筑安裝工程承包合同印花稅稅率是多少

Oo

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、萬分之零點五

E、萬分之二點五

參考答案：A

解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表

107.城市維護建設稅的納稅義務發生時間與增值稅、消費稅（）

A、不同步

B、錯期

C、不一致

D、一致

參考答案：D

解析：《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》

（國家稅務總局公告2021年第26號）規定，城建稅的納稅義務發生時

間與兩稅的納稅義務發生時間一致。

108.關于在城市維護建設稅計稅依據中扣除期末留抵退稅退還的增

值稅稅額，以下說法錯誤的是（）。

A、納稅人自收到期末留抵退稅退還的增值稅稅額之日起，應當在下

一個納稅申報期從城市維護建設稅計稅依據中扣除。

B、期末留抵退稅退還的增值稅稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方

法確定的城市維護建設稅計稅依據中扣除。

C、期末留抵退稅退還的增值稅稅額允許在消費稅附征的城市維護建

設稅計稅依據中扣除。

D、期末留抵退稅退還的增值稅稅額當期未扣除完的余額，在以后納

稅申報期按規定繼續扣除。

參考答案：C

解析：《關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總

局公告2021年第26號）第一條規定，納稅人自收到留抵退稅額之日

起，應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據中扣除。留抵退稅額

僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據中扣除。當

期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規定繼續扣除。

109.印花稅納稅人應按規定()。

A、據實申報印花稅

B、按核定比例申報印花稅

C、按銷售額申報印花稅

D、按應納稅所得額申報印花稅

參考答案：A

解析：根據《中華人民共和國印花稅法》等相關規定，印花稅納稅人

應據實申報印花稅。

110.《印花稅法》實施后，加工承攬合同印花稅稅率是多少？

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、萬分之零點五

E、萬分之二點五

參考答案：A

解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表

111.某一般納稅人企業2021年6月自建的廠房竣工并投入使用，該

廠房原值為2000萬元,其中用于儲備貨品的獨立地下室為200萬元，

當地房產原值的減除比例為30%,地下室應稅原值為房產原值的60%。

該企業2022年應繳納房產稅()

A、8.064

B、8.4

C、16.128

D、16.8

參考答案：A

解析：

[(2000-200)*(1-0.3)*0.012+200*0.6*(1-0.3)*0.012]*6/12=8.064

112.應稅合同、產權轉移書據未列明金額，在后續實際結算時確定金

額的，納稅人應于書立應稅合同、產權轉移書據的首個納稅申報期申

報()。

A、應稅合同、產權轉移書據書立情況

B、應稅合同、產權轉移書據金額

C、應稅合同、產權轉移書據估計金額

D、應稅合同、產權轉移書據市場金額

參考答案：A

解析：印花稅征管公告規定。

113.契稅法規定，契稅稅率為3%-5%,具體適用稅率由下列0部門決

定。

A、國務院

B、財政部和國家稅務總局

C、省、自治區、直轄市人民代表大會常務委員會

D、省、自治區、直轄市人民政府

參考答案：C

解析：《中華人民共和國契稅法》第三條規定：契稅的具體適用稅率，

由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同

級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會

和國務院備案。

114.甲企業是有進出口經營權的增值稅一般納稅人，機構所在地和業

務發生地均在市區。2021年12月實際繳納增值稅60萬元，經稅務

部門正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額10萬元，進口設備一臺，

海關代征增值稅100萬元。該企業應繳納城市維護建設稅稅額為（）。

A、2.80萬元

B、3.50萬元

c、n.90萬元

D、4.90萬元

參考答案：D

解析：根據《財政部國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退

稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》（財稅〔2005〕

25號）第一條規定，經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅

額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅

（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。根據《財政部關于征收教

育費附加幾個具體問題的通知》［（1986）財稅字第120號］第二條規定,

凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，都應當依照規定征收

教育費附加。但海關對進口產品征收的產品稅、增值稅，不征收教育

費附加。應繳納城市維護建設稅=(60+10)X7%=4.90萬元。

115.工業用途房產的自用地下建筑，房產稅以房屋原價的()作為應

稅房產原值。

A、30%-40%

B、70%-80%

C、50260%

D、10%-30%

參考答案：C

116.某公司2022年7月訂立一份房屋買賣合同，應按()稅率貼花。

A、萬分之五

B、萬分之三

C、千分之一

D、萬分之零點五

參考答案：A

解析：《印花稅法》稅目稅率表

117.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年3月收購煙葉7500公

斤，收購金額為80萬元，已開具煙葉收購發票，煙葉稅稅率20%,關

于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是()。

A、煙草公司代扣代繳煙葉稅17.6萬元

B、煙草公司自行繳納煙葉稅16萬元

C、煙草公司代扣代繳煙葉稅16萬元

D、煙草公司自行繳納煙葉稅17.6萬元

參考答案：D

解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應自行繳納的煙葉稅=80

X(1+10%)X20%=

17.6(萬元)。

118.甲企業是增值稅一般納稅人，2021年為擴大生產，購置了乙企

業的倉庫1棟，產權轉移書據上注明的交易價格為500萬元，在企業

“固定資產”科目上記載的原值為1,000萬元。租賃丙企業廠房，租

賃合同注明租賃金額是500萬元。該企業應繳納印花稅的金額是()。

A、10,000元

B、7,500元

C、5,000元

D、6,500元

參考答案：B

解析：根據《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表，甲企業應

納印花稅=500X10,000X0.5%o+5OOXlO,000Xl%oO=75OO元。

119.“產權轉移書據〃稅目中“商標專用權、著作權、專利權、專有

技術使用權轉讓書據"印花稅稅率是多少？

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、萬分之零點五

E、萬分之二點五

參考答案：A

解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表

120.占用基本農田的，應當按照當地適用稅額，加按()征收耕地占用

稅。

A、120%

B、150%

C、180%

D、200%

參考答案：B

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第六條占用基本農田的，應

當按照本法第四條第二款或者第五條確定的當地適用稅額，加按百分

之一