PAGE應收賬款管理規定第6頁共8頁應收賬款管理規定總則為加強集團下屬各子公司應收賬款的管理，保證企業資金安全，特制訂本規定。本規定所稱信用政策包括：信用期間、信用等級標準、信用額度和現金折扣。信用期間是指企業給予客戶的付款期限。信用標準是指客戶獲得交易信用須具備的條件。信用額度是指允許客戶賒銷的最高限額?，F金折扣是企業對客戶在商品價格上所做的扣減。本規定適用于下屬各子公司客戶?？蛻粜畔n案客戶信息檔案的建立由業務部或營銷部負責，由業務部或營銷部收集查實、錄入計算機系統并將相關資料文件歸檔備查?？蛻粜畔n案包括：客戶基本資料：包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經營管理者等；客戶特征：包括客戶的市場區域、銷售能力、發展潛力、經營戰略和經營理念等；業務狀況：包括客戶的銷售業績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關系及與本公司的業務關系和合作情況；交易現狀：包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等；客戶的合法證件：客戶為公司、個體工體戶性質，需提供已年檢的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證；客戶為私人性質，無法提供營業執照等資料，需提供身體證復印件并且由客戶親筆簽名；客戶的信息資料由經辦業務部或營銷部專人負責收集和整理，凡與本公司交易次數在（）萬元以上的，應本日交易當日業務員填寫客戶檔案表；客戶兩次累計超過（）萬元以上的客戶均應于第二次交易完成之日起一日內完成建檔；客戶的信息資料為公司的商業秘密，所有經管人員須妥善保管，不得泄露?？蛻舻男畔①Y料發生變更時，業務部或營銷部應當隨時匯總整理后交指定專人予以更新或補充，并提交財務部存檔備查。信用政策制訂公司統一制訂信用期間、信用額度、現金折扣等相應的信用政策和賬款支付、結算方式。由各子公司總經理、財務經理共同初步審定，報總公司財務總監核定，總公司董事長核準后，交由子公司執行。每半年對客戶的信用額度和期限核定一次，核定后由業務部或營銷部、財務部歸檔備查。信用期間、信用額度、現金折扣由業務部會同財務部共同制訂，經總經理批準。采用月結、季結、年結、鋪底、代銷等貨款支付方式的客戶條件，由業務部或營銷部會同財務部制訂，經總經理批準。采用支票、匯票、匯款、銀行承兌等賬款結算方式的客戶條件，由財務經理制訂，總經理批準。信用政策是營銷部或業務部向客戶授予信用的唯一依據。任何超出信用政策的特殊銷售必須經財務經理審查，總經理批準?？蛻舻男庞妙~度和期限核定依據：客戶與公司業務合作時間；客戶的資信狀況；上年度客戶的實際銷售及回款金額、資金回收率等；信用調查營銷部或業務部負責調查、收集客戶信用評定所需信息資料，并提出給予客戶信用期間和限額的建議。財務部負責審核建議、確認信息資料的真實性。對顧客進行信用調查時，調查人員須根據客戶類別選擇、填寫相應的調查表單，并提供詳盡的客戶調查報告，以利于公司對客戶進行信用分析和評價。對未曾建立業務往來而欲申請信用政策的新客戶，調查人員須詳細調查、收集有關客戶財務、市場、公司及負責人情況等客戶資料，填寫《客戶信用額度和結算方式申請、調整表》，并提交客戶調查報告。該客戶已年檢營業執照副本復印件、稅務登記證、組織機構代碼證、銀行信用等級證書附后，如客戶為私人性質，無法提供營業執照等資料，需提供身體證復印件并且由客戶親筆簽名。對已授信的老客戶進行信用核查。每季度次月5日前，由調查人員從客戶付款、采購、營業、員工等項目調查老客戶的信用動態和財務往來會計相關應收賬款賬齡風險報表綜合評估核定，并要求對老客戶信用額度變更填寫《客戶檔案、信用額度和結算方式申請、調整表》。對已與公司建立業務關系的客戶欲申請信用政策的，調查同本款3.2.2條。信用等級應用戶對賬單》應由客戶親筆簽名或加蓋公章，特殊情況下可通過傳真的方式進行對賬，但通過傳真方式進行對賬的客戶，至少每個季度屆滿五日內交寄一份上一季度《欠款確認書》，交寄給公司的《欠款確認書》應是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件并統一交至財務部進行存檔。業務部和營銷部應嚴格對照財務部的《客戶對賬單》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算應收賬款的客戶進行催收，出現異常情況的，及時匯報給分公司總經理、財務經理及總公司財務總監。對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶，按以下規定處理：超過1-10日的，金額（）元以上。由經辦業務主管上報部門負責人，并電話催收，業務員向直接上級報告超期原因和催收情況，業務員直接上級核查是否已停止了對該客戶的發貨，并出面與客戶商談歸還所欠的貨款，必要時由財務人員協助；超過11-20日的，金額（）元以上。須向營銷部經理或業務部經理報告，并督辦追討。超過20-30日的，金額（）元以上。由業務部或營銷部經理上報總經理，派員上門催收，并由業務部對經辦業務主管給予相應處罰；超過30日并經催收無效的，金額（）元以上。由業務部或營銷部經理報總經理批準后作個案處理，提請法律顧問簽發《律師函》，對發《律師函》無效的客戶，考慮通過訴訟等方式催收，并由業務部或營銷部對經辦人給予相應處罰；情況緊急或情況特殊的，不受前四款規定的限制；財務部每周整理應收賬款欠款和對賬情況表上報總經理、財務管理中心貨到結款的客戶，可先開票發貨，如貨到不能結款則必須將貨拉回，否則，其欠款由業務員承擔。營銷部經理或業務部經理對嚴格執行信用政策、控制應收貨款負有直接責任，應收貨款作為考核業務員或業務主管、經理績效的重要指標之一。財務部或指定專人在外出清收應收帳款前應仔細核對《客戶對賬單》的正確性，做好行程安排和預算報財務部經理審核，總經理審批。催收和對賬人員應隨時向財務經理電話匯報工作進度和行程，款項收回后應整理好相關帳款，由客戶簽字后及時向財務部交納相關款項并銷帳催收人員清收應收帳款時有下列行為之一的，一經發現，根據公司規定處罰，情節嚴重者移交司法部門追究其相關法律責任:不及時上交或侵占、挪用所收款項的；弄虛作假，協助客戶逃避債務；應收賬款交接業務員、業務主管或業務經理、銷售往來會計崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，未辦清交接手續的，不得離崗，公司不予辦理離職手續。拒不交接或交接不清的，責任由移交人負責，交接完畢后，責任由接交人負責，公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責任的權利。業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報或故意代為隱瞞的，應與離職人員共同承擔責任。業務離職人員完成移交手續并經相關部門經理、總經理確認同意后方可發放該移交人員未結算的工資，未經經理和總經理同意而自行發放的,由責任人負責賠償。業務人員辦理交接時由業務部及財務部監督，移交時發現有貪污或挪用公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證等情形的，除限期全額賠償外，情節嚴重的，公司還將依法追究其民事及刑事責任壞賬損失確認。壞賬核銷壞賬損失確認每年年度終了，由財務部經理組織專人全面清查應收款項，并與債務人核對。對確實無法收回的應收款項，由應收賬款的往來會計取證后向財務經理、總經理、董事長、財務管理中心財務總監提交壞賬損失報告，詳細闡明壞賬損失的原因和事實。對涉及訴訟的壞賬損失，由總公司總經辦委托律師出具法律意見書。壞賬損失報告經財務經理審核后，對確認的壞賬損失提出財務處理意見，提交總經辦和總公司財務管理中心會議審定后進行賬務處理。壞賬損失視以不同情況按以下方法確認：債務人被依法宣告破產、撤銷的，在取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明以及政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失。債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，在取得相關法律文件后，作為壞賬損失。涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失。逾期1年的應收款項，有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。逾期1年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在1年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞賬損失。對大額或有疑惑的壞賬損失，由總經辦追查責任。屬于逾期1年的壞賬損失，依據“賬銷案存”的原則，由財務部備案，繼續保留追索權。處理的全部壞賬損失在當年財務會計報告附注中予以說明。對新增客戶檔案賒銷的，要求明確付款結算方式和信用額度，并在銷售出庫前填寫《客戶信用額度和結算方式申請、調整表》上報財務部方可出貨