2021年下半年自考法律專業稅法試題一、單項選擇題1、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，但是沒有分別核算銷售額，在計征增值稅時，適用（）（A）較低稅率（B）較高稅率（C）加權平均稅率（D）由當地稅務部門核定適用稅率2、我國企業所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年3、D4、西方國家中最早施行現代所得稅法的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國5、關于稅法性質的觀點，通說認為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會法（D）公法兼社會法6、因關稅納稅義務人違反規定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年7、依法應當征收土地增值稅的是（）（A）繼承房地產（B）贈與房地產（C）有償轉讓國有土地使用權（D）出租房地產并取得收入8、D【試題解析】進口貨物應當由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納增值稅。9、屬于納稅人權利的是（）（A）依法辦理稅務登記（B）依法辦理稅務申報（C）依法繳納稅款（D）依法申請減免稅10、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國11、屬于價外稅的稅種是（）（A）消費稅（B）增值稅（C）印花稅（D）耕地占用稅12、我國農業稅廢止的時間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年13、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）（A）關稅（B）企業所得稅（C）個人所得稅（D）證券交易印花稅14、根據企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業職工基本工資100％計算（B）按照企業職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算15、我國個人獨資企業繳納所得稅的法律依據是（）（A）公司法（B）企業所得稅法（C）個人所得稅法（D）個人獨資企業法16、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據是（）（A）產地（B）品牌（C）價格（D）排氣量17、我國車輛購置稅的開征時間是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年18、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學生出售自己使用過的平板電腦（B）某農民銷售自產農產品（C）某研究所進口用于科學試驗的儀器（D）某電力公司銷售電力19、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉稅、價內稅、間接稅（B）消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅20、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應發工資8000元，工資單上的扣除項目有：依法可以扣除的“三險一金”合計1680元；公司工會組織的職工大病互助醫療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2021、某公司進口一批鐵礦石，該礦石在進口環節除了繳納關稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費稅（D）城市維護建設稅22、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業所得稅23、委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，其應納消費稅的計算式為（）（A）（B）應納稅額=材料成本×稅率（C）應納稅額=(材料成本+加工費)×稅率（D）應納稅額=加工費×稅率24、根據現行規定，消費稅的稅目、稅率(稅額標準)調整權歸屬于（）（A）全國人大（B）國務院（C）財政部（D）國家稅務總局25、C26、下列關于關稅的說法，錯誤的是（）（A）征稅主體是海關（B）征稅對象是進出關境或國境的有形貨物和物品（C）入境旅客隨身攜帶的進境物品一律免稅（D）繳納進口關稅后的貨物在國內流通的任何環節不再征收關稅27、D28、根據現行稅收征收管理法規定，不屬于稅務機關權力的是（）（A）稅收法律制定權（B）稅務檢查權（C）稅款征收權（D）稅務稽查權29、C30、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒二、多項選擇題31、稅收分配關系包括（）（A）國家與納稅人之間的稅收分配關系（B）國家內部中央政府與地方政府之間的稅收分配關系（C）國家內部地方各級政府之間的稅收分配關系（D）中國政府與外國政府之間的稅收分配關系（E）中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關系32、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準予在稅前扣除的項目有（）（A）個人首套住房按揭貸款利息（B）按規定交納的工會會費（C）按國家規定交納的住房公積金（D）按國家規定交納的社會保險費（E）一定限額的贍養老人費用33、稅務代理的基本特征有（）（A）有償服務性（B）法律約束性（C）主體資格的特定性（D）稅收法律責任的可轉嫁性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性34、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性35、我國稅法規定的納稅主體包括（）（A）納稅人（B）負稅人（C）扣繳義務人（D）納稅擔保人（E）稅務代理人三、名詞解釋36、稅法37、稅款征收關系38、非居民企業39、稅收優惠四、簡答題40、簡述稅收法律關系的特征。41、簡述企業所得稅的特點。42、簡述消費稅的特點。43、簡述增值稅的作用。五、論述題44、試述稅收執法權與納稅人權利沖突協調機制構建措施。六、案例分析題45、案例：S公司某納稅年度生產經營情況如下：(1)產品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務費用共計98萬元。(5)符合法律規定的增值稅進項稅金260萬元，其他流轉稅金30萬元。問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司本年度應納所得稅額的計算式。46、案例：中國居民張某為自由職業者，2019年共取得以下收入：(1)取得勞務報酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，當場通過稅法認可的社會團體向教育機構捐贈1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險賠款5000元。問題：根據上述資料計算張某2019年實際應繳納的個人所得稅，并說明理由。(備注：不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入，不考慮預繳稅款問題，直接用匯算清繳方法計算應繳稅額)

參考答案一、單項選擇題1、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應稅勞務行為具體是指蚋稅人生產、銷售不同稅率的貨物，或者既銷售貨物又提供應稅勞務的行為。對此，我國增值稅法規定，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。2、C【試題解析】企業納稅年度發生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。3、《煙葉稅法》的施行時間為（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日4、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現代所得稅法的國家。5、A【試題解析】關于稅法的性質的觀點，通說是：稅法屬于公法。6、C【試題解析】因納稅義務人違反規定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起3年內追征稅款。7、C【試題解析】土地增值稅，是指對有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，就其取得收入的增值部分征收的一種稅。8、屬于消費稅征稅范圍的是（）（A）高檔化妝品（B）竹制筷子（C）計算機（D）電動汽車9、D10、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據，則不能行使課稅權的思想。11、B【試題解析】根據計稅價格中是否包含稅款，可以將從價計征的稅種分為價內稅和價外稅。我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內稅。12、D13、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國內消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。14、C15、C16、D17、B18、D19、A20、C21、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。22、C23、A24、B【試題解析】按《消費稅暫行條例》的規定，消費稅稅目、稅率(稅額標準)的調整權在國務院。25、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標準（B）以稅收計稅依據為標準（C）以稅收最終歸宿為標準（D）以征稅對象的性質為標準26、C27、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進稅率（B）七級超額累進稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率28、A【試題解析】稅務機關權利包括稅款征收、應納稅額的核定、納稅擔保、稅收保全、稅收強制執行、稅收優先權、稅務檢查、稅務稽查等。29、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，消費稅計稅依據是納稅人同類應稅消費品的（）（A）算術平均數價格（B）加權平均數價格（C）最低銷售價格（D）最高銷售價格30、A【試題解析】根據消費稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費稅的商品是啤酒，其余三個選項的商品均采用從價定率計稅方法征收消費稅。二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關系是一種經濟利益關系，它表現為三種不同的稅收分配關系：第一，國家與納稅人(包括個人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關系；第二，國家內部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間的稅收分配關系，這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現出來；第三，中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分配關系。32、A,C,D,E33、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。34、A,B,C,E【試題解析】稅務代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。35、A,C【試題解析】根據不同標準，納稅主體可以分成不同種類。其中，納稅人與扣繳義務人，這是最一般的分類方式。三、名詞解釋36、稅法：是建立在一定物質生活基礎上的，由國家制定、認可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調整稅收關系的規范系統。它是國家政治權力參與稅收分配的階級意志的體現，是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權益為基本任務的法律形式。37、稅款征收關系：是指征稅機關在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關系。38、非居民企業：是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。39、稅收優惠：是指國家為了體現鼓勵和扶持政策，在稅收方面采取的激勵和照顧措施，以減輕納稅人稅負為主要內容，并往往與一定的政策誘導有關。四、簡答題40、稅收法律關系的特征是：(1)稅收法律關系是由稅法確認和保護的社會關系。(2)稅收法律關系是基于稅法事實而產生的法律關系。(3)稅收法律關系的主體一方始終是代表國家行使稅權的稅收機關。(4)稅收法律關系中的財產所有權或者使用權向國家轉移的無償性。41、企業所得稅的特點包括：(1)體現稅收的公平原則。(2)征稅以量能負擔為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區域發展平衡、可持續發展的指導思想。(5)鼓勵企業自主創新。(6)通過特別納稅調整，體現實質課稅原則。42、消費稅的特點有：(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環節具有單一性。(3)稅率設計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔具有轉嫁性。43、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩定增長。(3)有利于國際貿易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現象的發生。五、論述題44、稅收執法權與納稅人權利沖突協調機制構建，應從以下幾方面著手：(1)明確稅收執法的權限。權力的行使最重要的是要清楚權力的邊界，否則，就容易發生濫用權力的情形。收執法權應當是一系列權力的復合體，具體而言，應該包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢察權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。我國目前的稅收執法權分別為稅務機關、海關、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權力界限，十分重要。(2)強化稅收執法機關與其他機構之間的協助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執法監督。要實現稅收執法權與納稅人權利的協調，單純地依靠稅收執法權的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環境對該權利的正確行使進行監督。如果稅收執法監督這一環節能夠得到進一步加強，相信納稅人的權利會得到更好的維護，稅收執法權與納稅人權利的協調也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、根據我國企業所得稅法規定，該公司各項業務稅務處理的依據如下：(1)該公司本年度的收入總額為：產品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元，屬于法定免稅收入。(3)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目為：①產品銷售成本850萬元