資金支付管理制度【目錄】第1章總則第2章資金支付分類、步驟及審批權限第9條資金支付審批步驟。第10條資金支付審批權限多種款項支付要求第11條財務業務款項支付基礎標準第12條借款要求第13條部門五項費用報銷要求:第14條采購付款第15條固定資產及在建工程付款第16條輔助物資采購付款第17條其它第18條審批事項說明：第4章資金支付審簽人責任要求【正文】第1章總則第1條為有效實施企業資金管理內部控制制度，規范資金支付審批程序，明確審批權限，提升資金使用效率，控制資金風險，結合本企業實際情況，特制訂本制度。第2條本制度所包含對控股企業、隸屬企業及集團內各職能部門資金支付項目，均應符合集團企業年度預先同意范圍和額度。第3條本制度關鍵用于規范xxx企業及其分子企業資金支付業務；第4條本制度適適用于集團內部調撥、企業固定資產構建、維修、供給商貨款、物資采購、借款、費用報銷等付款業務。第5條支付標準為“分級會審、合適授權、分工明確、各司其職”。第6條資金支付依據是國家法規、企業章程、企業相關制度、同意采購計劃文件、授權相關人員簽字、必需協議和驗收手續、正當內外部憑證等。第7條出納是付款業務唯一實施者，只有相關人員按各自職權簽字完成后，才可付款。第2章資金支付分類、步驟及審批權限第8條依據企業資金支付性質，將資金支付分為以下兩大類：經營性支付和非經營性支付。經營性支出包含：（一）采購支出：包含采購設備、材料、輔助材料過程中發生買價、運雜費、保險費、裝卸費、租賃費及其它雜費等；（二）日常經營管理費：包含辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務費、低值易耗品、其它；（三）日常銷售費用：包含廣告費、宣傳費、銷售傭金、贈予禮品等；（四）工薪支出：包含工資、獎金、津貼、補助、福利費等；（五）稅費支出：包含企業應上交各項稅款、附加費、管理費等；（六）應付賬款：關鍵指已簽署協議還未付清款項企業對外欠款。非經營性支出包含：（一）購建長久資產：指企業購建固定資產、在建工程、無形資產等長久資產購置、建造支出；（二）非經營性資金往來：指企業經營以外借款、還款等；（三）對外長短期投資：指企業對企業以外企業及新設企業進行投資；（四）其它：包含企業捐贈、贊助、公益活動等支出。第9條資金支付審批步驟。第10條資金支付審批權限多種款項支付要求第11條財務業務款項支付基礎標準各部門辦理相關業務包含資金支出，首先選擇公對公直接付款，即業務經辦人提出資金付款申請并根據要求權限審批后轉交財務作為付款依據，并根據財務付款要求提供付款方付款信息及相關聯絡方等信息轉交財務部，直接銀行轉賬匯款；經財務確定，對于不能直接公對公付款業務，相關業務經辦人員可向企業申請備用金借款或自行墊付，然后以報賬方法申請業務報銷沖回借款或個人墊款。（一）付款申請業務包含：大額采購或固定供給商日常性采購業務支出；包含原材料及商品、固定資產等大額采購業務款項；分子企業向總部申請業務款項；車輛油卡充值、車輛保險支出；及房屋租賃費其它付款支出等；（二）日常報銷項目包含：辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務費、財務費等其它日常經營費用；第12條借款要求企業職員借款必需遵守企業《借款管理制度》；借款必需填寫由財務部統一印制《借款申請單》，注明借款人姓名、部門、金額、借款用途、估計還款時間等，按《借款審批程序》辦理審批。職員憑審批后《借款申請單》到財務部領取現金；第13條部門費用報銷要求:（一）差旅費按企業《差旅費報銷制度》辦理。差旅費是指因公外出發生多種交通費、住宿費、伙食費補助等。出差后各類發票、單據，按業務招待費（大額招待費用）、差旅費（長途交通費、住宿費、個人餐費）分類填報。差旅費用報銷單后附《出差申請單》，其中：業務招待費填寫《費用報銷審批單》，長途交通費、住宿費、個人餐費報銷填寫《差旅費報銷單》，短途交通費、機場建設費、行李托運費、電話費等雜費匯總填寫在《差旅費報銷單》其它欄中，并入差旅費報銷。差旅期間發生共同費用報銷，報銷單需有同行人員署名確定。嚴禁人為將同批次差旅開支項目拆零分次報銷，繞避監管，一經發覺，財務有權不予受理未報銷拆零部分，并在報銷單上標識核銷。（二）業務招待費業務招待費是指企業經理級以上相關人員在負擔難度較大業務和關鍵接待活動中必需費用開支。關鍵指餐費、煙酒費、禮品費等。企業對各職能部門業務招待費實施總額控制，由各職能部門在預算內集中管理，自行控制。通常因工作需要對外贈予禮品（包含企業產品），由相關部門提出申請，由總經理或其授權人審批后，方可實施。業務招待費用報銷根據企業業務招待費用控制標準要求報銷權限進行報銷。（三）辦公費用支出辦公費是指企業內各單位辦公文具、辦公家俱、辦公通訊器材、電器和電腦配件、易耗材料等購置費用。大額辦公費用采購，可固定供給商，并由行政部定時統一填寫辦公耗材結算付款申請單，經企業相關層級審批后由財務直接對供給商支付。（四）車輛使用費:車輛使用費包含汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補助；全部車輛報銷費用需在相關票據后備注車輛牌照號碼。第14條采購付款采購部根據采購付款《審批權限表》進行審批后，報財務部進行付款。申請物料采購付款時，須附上經有效同意采購協議、采購單驗收單、供給商資料等。第15條固定資產及在建工程付款采購部在申請固定資產付款時，須提供經事先同意《購置申請表》、采購單或采購協議、報價單、《固定資產使用驗收單》等。購置多種機動車輛，須以企業名義入戶，報賬時，須附上行駛證復印件。對按進度付款在建工程，在申請進度款時，須提供經審核每個月工程進度報表及階段驗收匯報，并確保付款進度和協議列明工程完工程度同時。在支付固定資產或在建工程尾款時，須提供經相關部門確定完工驗收匯報及工程結算書、發票。第16條其它對于制度未明確要求費用報銷，應事先咨詢財務部，以嚴厲財務制度。第17條審批事項說明：款項支付依據類別性質，必需嚴格根據《借款審批步驟》、《采購付款審批步驟》、《費用報銷審批步驟》進行審批。審批人必需根據《審批權限一覽表》進行簽批。全部審批人在批單時應審查申請付款單據是否已實施有效同意程序。對于各審批人已安排缺席（如出差、請假）之授權，在取得審批人書面授權文件并抄送財務部后，被授權人在授權期間同意權限最高可等于審批人。各審批人未安排缺席，其缺席期間審批權限由其直屬上司實施。授權人要對授權期間全部批單負擔責任。第18條為確保時效及不影響企業日常運作，對于下列金額較大且付款時間緊迫，如拖延付款將造成企業損失（如繳付滯納金，沒有水電供給等）部分特殊款項，可先由企業相關部門經理簽批，付款后再補簽。支付給公用事業部門水電費、電話費。支付給政府部門稅費、社會保險費。其它需要立即付款開支。第19條各部門申請對外款項支付，包含采購物品及接收其它服務、勞務等，應盡可能經過銀行辦理轉賬。特殊情況需現金支付時，需附上合了解釋并經部門經理同意，收款方領款人須提供加蓋其單位公章委托書及本人身份證，同時需申請部門經辦人簽字證實。第20條對于分期且帶質量確保之付款申請，財務部需收到使用部門或經辦部門書面通知后，才安排付款。第21條各項業務申請付款支付須提供相關附件資料，包含以下內容：（1）已簽署協議、采購訂單及其附件；（2）支付進度款，必需提供進度證實如貨物驗收單、到貨發票等信息；（3）材料、固定資產、輔助物資等實物類購置付款須有驗收人簽字，并提供驗收單；（4）收款單位必需提供正當正式發票或相關證實，收款單位和發票出具單位不一致時，財務部將不予付款；（5）協議實施過程中存在爭議事項必需有和對方單位達成補充協議；（6）其它能夠說明該項付款確有真實、正確債權、債務關系原始證實文件、法律文件。第22條報銷單據所附原始憑證和報銷內容必需一致。裝修、修繕、水電、消防等工程必需取適當地地稅局開具稅務發票。其它原始憑證須符合第21條要求，發票內容必需填寫完整。報銷單據同意人必需是申請人之直接上級，自批無效。報銷單據必需由有權審批人署名認可，每單金額不得超出其批單限額。報銷單據須按要求程序審批后才能辦理款項支付。在審核過程中核單人若對報銷項目有疑問，將直接向審批人或經手人問詢，對方應給予配合。第4章資金支付審簽人責任要求第23條對弄虛作假、嚴重違法原始憑證，在不予受理同時，財務人員應該即扣留，并立即向企業領導匯報，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不正確、不完整原始憑證，應立即給予退回，要求經辦人員更正、補充。第24條用款人應如實反應資金支付內容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。第25條各部門責任人對本部門資金支付真實性、合理性及必需性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付結果負部門領導責任。第26條對資金支付含有最終審批權限人員，對資金支付結果負領導責任。第27條全部資金支出必需由財務責任人依據本制度相