項目六PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（1）教案項目六PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（1）教案第一部分教學分析主題PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（1）授課對象大數據與會計專業二年級學生授課形式線上線下混合式教學授課學時4學時教學背景本項目的學習具有重要意義，表現在：財務報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業財務報表歷史數據的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務報表分析中比較分析法的兩個重要方法經常被理論界與實務界拿來使用。單元內容本項目共3個教學任務，本次教學單元重點講授PowerBI上市公司資產負債表數據獲取、整理與建模和上市公司資產負債表水分析2個教學任務，用時4個課時。學情分析1、PowerBIDesktop的數據獲取、整理與建模涉及的數據相對較多、資產負債表的水平分析操作體系龐雜，但學時課時相對緊張。2、學生對PowerBI興趣濃厚，思維活躍，喜歡探究，喜歡實踐。3對學生的“課前小調研”顯示，學生對資產負債表的數據獲取、整理與建模的已相對掌握，但對其在財務軟件PowerBI和EXCEL中編制上市公司的資產負債表水平分析表存在盲區，需要在課堂上明晰和解決。4、依據學生特點，需要理論聯系中國上市公司的財務報表案例實際、加強實踐訓練，讓學生在具體情境以及實操中內化知識。教學目標知識目標能力目標素養目標1.理解流動資產、非流動資產、流動負債、非流動負債與所有者權益的內涵結構。2.掌握資產負債表水平分析的內涵、計算原理與計算方法。3.掌握上市公司資產負債表水平分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司資產負債表水平分析表，完成上市公司資產負債表水平分析評估報告。4.掌握上市公司資產負債表垂直分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司資產負債表垂直分析表，完成上市公司資產負債表垂直分析評估報告。1.能夠熟練應用PowerBI編制上市公司資產負債表水平分析表。2.能夠熟練應用PowerBI編制上市公司資產負債表垂直分析表。3.能夠熟練應用EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表。4.能夠熟練應用EXCEL編制上市公司資產負債表垂直分析表。5.能夠撰寫上市公司資產負債表水平分析報告。6.能夠撰寫上市公司資產負債表垂直分析報告。1.通過對寧德時代公司資產負債表水平與垂直分析評價，提升學生自主分析與探索能力。2.通過上市公司PowerBI資產負債表水平與垂直分析表編制，提升學生多維視角認知與研究的能力。3.培養學生財商意識、風險意識與質量管控意識。教學重點1、流動資產、非流動資產、流動負債、非流動負債與所有者權益的內涵結構。2、掌握資產負債表水平分析的內涵、計算原理與計算方法。3、掌握上市公司資產負債表水平分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司資產負債表水平分析表，完成上市公司資產負債表水平分析評估報告。教學難點1、應用PowerBI編制上市公司資產負債表水平分析表。2、應用EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表。3、完成撰寫上市公司資產負債表水平分析報告。第二部分教學設計教學方法特點：操作較復雜思路：化繁為簡實操導向實操教學1.利用多媒體，結合課本的寧德時代公司資產負債表數據與PowerBI和EXCEL操作進行講解；2.資產負債表水平分析與垂直分析內涵的講解、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產負債表水平分析與垂直分析的評價用PPT講授與互動研討方式開展教學。3.結合寧德時代公司資產負債表數據編制水平分析報表與垂直分析表過程采取二維碼微課視頻與現場實操演示方式開展教學。4.使用清華大學學堂在線平臺資源開啟線上線下混合式教學特點：需要迅速建立對PowerBI軟件數據獲取和整理認知，并對資產負債表進行水平垂直分析。思路：華大學學堂在線平臺，“干中學”加強對知識點的理解實踐教學、任務驅動1、學生課前小組研討2、學生課上截圖呈現小組操作結果3、學生課后參與課后實踐：完成課后實訓題、在線做題。教學亮點1、設計亮點：課程設計突出“簡、趣、準、實”特色，利用豐富的信息化資源、多樣的教學方法，多維的評價手段，達成教學目標。2、培養學生財商意識、風險意識與質量管控意識。。3、實施亮點：1）通過現場實操將一邊龐雜內容厘清邏輯，一邊突出重點；2）信息化手段可以實現任務驅動，學生提前熟悉操作，使得課程化抽象、枯燥為具體、生動，變傳統的以教師為主動的教學方法轉為以學生為主的教學方法，實現讓學生身臨其境學PowerBI軟件；4）帶領學生利用數據進行聯系鞏固實操要點；5）通過對知識的學習和自學研討，對數據的處理有深入拓展的學習。信息化平臺多媒體，結合大數DE據的真實應用場景、二維碼微課視頻清華大學學堂在線平臺教學流程第三部分教學實施課前準備——易學部分放在課前自學1、課前設計調研了解學生對PowerBI中對上市公司資產負債表數據獲取、整理與建模情況。2、能否能夠在PowerBI中導入資產負債表，進行數據獲取、整理與建模的操作、并分別在PowerBI軟件和EXCEL中編制上市公司資產負債表水平分析表？3、是否能夠從投資或資產視覺進行分析評價？4、是否能夠從籌資或權益視覺進行分析評價？5、課前自學平臺上的微課視頻、書本資料、教學PPT教師團隊成員自制微課視頻、實際操作，ppt講解資產負債表水平分析與垂直分析內涵、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產負債表水平分析與垂直分析的評價。3、通過教學平臺發布課前思考題，以引發學習興趣和課堂專注力為主，選擇研討題目課堂演講。討論題1：簡述資產負債表水平分析法的內涵是什么？對一家上市公司進行資產負債表水平分析的作用有哪些？上市公司進行資產負債表水平分析時的關鍵指標有哪些？請問您該如何得到這些關鍵指標？討論題2：簡單描述資產負債表水平分析法的計算原理與計算思路，并給出變動額、變動率以及對總資產貢獻率的具體計算公式？討論題3：簡單描述總結對上市公司資產負債表進行水平分析評價的思路框架與方法維度，從投資或者資產視角該如何進行分析評價？從籌資或者權益視角又該如何進行分析評價？信息化資源趣趣一、課前導入（5分鐘）【啟發教學】問題導入：在現實生活中，企業負債表所反映的財務信息為企業和組織提供決策支持，進行水平分析的目的是什么？總結：資產負債表水平分析的主要目的是從總體上概括了解資產、負債、所有者權益的變動情況，揭示資產、負債和所有者權益變動的差異，并分析差異產生的原因。資產負債表水平分析是依據資產負債表，將資產負債表的實際數與選定的標準進行比較，編制出資產負債表水平分析表，并在此基礎上進行分析評價。課前問卷導入結果：學生對PowerBI軟件和EXCEL軟件中進行編制資產負債表水平分析表和如何從投資和資產、籌資和權益的視覺進行分析評價存在知識點盲區，需要在課堂上明晰和解決。二、課堂講授（125分鐘）【案例教學】1、PowerBI上市公司資產負債表數據獲取、整理與建模（1）本案例有一個維度表和一個事實表：維度表是“年度表”，事實表為“資產負債表”。將上述報表導入PowerBI中。以年度表為例，依次選擇主頁選項卡中的“數據”、點擊Excel工作簿、選擇年度表、點擊“打開”、勾選sheet1、點擊“轉換數據”、雙擊“sheet1”改為“年度表”。（2）將兩個報表導入后，導入的資產負債表選擇主頁選項卡中的“數據”、點擊Excel工作簿、選擇“寧德時代資產負債表”、點擊“打開”、勾選“寧德時代（300750）_資產負債表”、點擊“轉換數據”（3）點擊主頁選項卡中的“轉換”，點擊“將第一行用作標題”。（4）按住shift鍵，選中“報表項目”“索引”列，點擊鼠標右鍵，點擊“逆透視其他列”，對其他列進行逆透視，雙擊“屬性”和“值”改為“年度”和“金額”。（5）點擊進入“數據視圖”，然后點擊“索引”列標題，最后點擊鼠標右鍵，選擇“以升序排序”。（6）鼠標依次點擊：“報表項目”列標題選中數據、選擇“列工具”、“按列排序”與“索引”。（7）點擊“模型視圖”，按照相同“年度”字段手動連接關系【理論教學】2、上市公司資產負債表水平分析【互動提問】資產負債表水平分析是依據資產負債表，將資產負債表的實際數與選定的標準進行比較，編制出資產負債表水平分析表，并在此基礎上進行分析評價。資產負債表水平分析通常有幾種方法？分析的關鍵指標是什么？答案：比較分析法、指數趨勢分析法；關鍵指標：①變動額=本年資產負債表中的具體科目-上年資產負債表中的對應科目。②變動率=變動額÷上年資產負債表中的對應科目。③對總額影響的貢獻率=變動額÷上年資產負債表中的資產總計。【案例教學】【PowerBI編制上市公司資產負債表水平分析表】（1）打開PowerBIDesktop應用程序，打開“案例數據/項目六/資產負債表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標單擊窗口左側的“報表”，進入“第一頁”展示界面。（2）新建度量值：2020年度金額=CALCULATE(SUM('寧德時代(300750)_資產負債表'[金額]),'寧德時代(300750)_資產負債表'[年度]="2020")2021年度金額=CALCULATE(SUM('寧德時代(300750)_資產負債表'[金額]),'寧德時代(300750)_資產負債表'[年度]="2021")變動額=[2021年度金額]-[2020年度金額]變動率=DIVIDE([變動額],[2020年度金額])2020年資產總計=156618426940.592021資產總計這個度量值可以在財務報表直接查閱或者在PowerBI數據視圖中查找。對總額的影響=DIVIDE([變動額],[2020年資產總計])（3）依次點擊“數據”中對應的卡片圖的度量值“變動率”、點擊選項卡中的“度量工具”、選擇“格式化”中的“格式”、選擇“百分比”。（4）剩下步驟如下圖所示：（5）PowerBI寧德時代公司資產負債表水平分析表矩陣展示。【案例教學】【EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表】【互動提問】提問：我們通過在寧德時代公司資產負債表水平分析EXCEL計算結果中采用條件格式中的色階與數據條，使得結果的比較更加直觀，將它與PowerBI所做出的結果進行比較分析發現異同各是什么？【互動提問】【從投資或資產視角進行分析評價】問題：我們對公司的投資或資產分析評價可以從以下哪幾方面進行分析？答案：一是分析企業總資產規模的變動狀況，以及各類、各項資產的變動狀況，揭示資產變動的主要方面，從總體上了解企業資產狀況；二是分析資產變動的合理性與效率；三是分析會計政策變動的影響；四是發現變動幅度較大或對總資產變動影響較大的重點類別和重點項目。寧德時代公司流動資產與非流動資產水平分析表可以對寧德時代公司的總資產變動情況做出以下分析評價：寧德時代公司流動資產本期增加64869949378.32元，增長幅度為57.48%，流動資產增加額對總資產增加的貢獻率為41.42%。非流動資產本期增加了86178484681.09元，增長幅度為196.96%，兩者合計使本期總資產增加151048433959.41元，增長幅度為96.44%，非流動資產增加額對總資產增加的貢獻率為55.02%。。總資產的增長主要體現在非流動資產的增長上。如果僅從這一變化來看，該公司資產的非流動性有所增強。寧德時代公司流動資產及其構成項目水平分析表寧德時代公司非流動資產及其構成項目水平分析表【從籌資或權益視角進行分析評價】提問：對公司從籌資或權益視角進行分析評價，可以從哪幾方面進行？答案：一是分析權益總額的變動狀況，以及各類、各項籌資的變動狀況，揭示權益總額變動的主要方面，從總體上了解企業經過一定時期經營后權益總額的變動情況；二是發現變動幅度較大或對權益總額變動影響較大的重點類別和重點項目，為進一步分析指明方向；三是分析評價權益資金變動對企業未來經營的影響。在資產負債表中，資產總額等于負債總額與所有者權益總額之和，當資產規模發生變動時，必然有相應的負債或所有者權益變動，如果企業的資產總額增長大于所有者權益的增長，表明企業存在通過舉債增加資產的情況，增加債務能夠產生稅務籌劃效益，但是也在一定程度上加大了企業的償債壓力；四是分析評價表外業務的影響。寧德時代公司負債與所有者權益水平分析表寧德時代公司流動負債與非流動負債水平分析表寧德時代公司流動負債及其構成項目水平分析表寧德時代公司非流動負債及其構成項目水平分析表寧德時代公司所有者權益及其構成項目水平分析表簡簡簡簡趣趣實實實實簡簡三、課堂實踐（40分鐘）1、就課程知識點提問，請同學回答，進行講解、輔導根據編制完的該上市公司資產負債表水平分析表，請以《某某上市公司資產負債表水平分析評價報告》為題，應用我們教材中的評價方法，完成該上市公司的資產負債表表水平分析報告，總字數要求不少于1500請查閱相關資料與數據，展示一下利用PowerBI和EXCEL進行資產負債表水平分析前后的差異，并總結各自優缺點。2、隨機抽查一兩位同學進行現場操作演示，驗收教學成果學生案例展示（部分）：實實四、課程總結（10分鐘）教師總結：?財務報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業財務報表歷史數據的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務報表分析中比較分析法的兩個重要方法經常被理論界與實務界拿來使用。本項目我們重點介紹水平分析法與垂直分析法在上市公司資產負債表中的應用，從水平分析法與垂直分析法的內涵、計算原理，到分別應用PowerBI與EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表與垂直分析表，最后我們對資產負債表中各部分的分水平分析數據與垂直分析數據進行了綜合評價。具體而言，本項目的主要內容包括以下五個方面：?一是理論上我們闡明了資產負債表水平分析法與垂直分析法的內涵、分析思路以及計算原理與計算過程，對上市公司應用資產負債表水平分析法與垂直分析法進行財務報表分析的價值與意義。?二是實操上我們給出了應用PowerBI智能可視化操作工具，對寧德時代公司連續兩年的數據分別編制資產負債表水平分析表與資產負債表垂直分析表，從原