?初級經濟師之初級經濟師財政稅收模擬考試試卷B卷含答案

單選題（共60題）1、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。A.840B.960C.1000D.1600【答案】B2、當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現（）。A.名義增長實際也增長B.名義正增長，而實際為負增長C.只有名義增長，而實際不增不減D.不確定變化【答案】B3、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D4、政府為了治理通貨膨脹而凍結物價，這屬于政府干預的（）。A.經濟手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段【答案】C5、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。A.減半征收B.項目扣除C.跨期結轉D.零稅率【答案】A6、行政事業單位的投資不包括（）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經費支出C.建造辦公樓D.購買交通工具【答案】B7、下列不屬于中央稅種的有（）。A.房產稅B.關稅C.消費稅D.海關代征的增值稅【答案】A8、我國政府正常的預算收入不包括（）。A.稅收收入B.國有資產收益C.規費收入D.債務收入【答案】D9、在經濟與社會中，經濟穩定不包括（）。A.充分就業B.物價穩定C.國際收支平衡D.物價下降【答案】D10、事業單位支出管理的重點是（）。A.事業支出B.經營支出C.對附屬單位補助支出D.上繳上級支出【答案】A11、下列不屬于中央稅種的有（）。A.房產稅B.關稅C.消費稅D.海關代征的增值稅【答案】A12、對出口產品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。A.減半退還B.不退還C.全額退還D.由稅務機關根據情況決定【答案】B13、在財政分配中居主導地位的是（）。A.國有企業B.居民C.國家D.公宅【答案】C14、編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經形成的收支不掛鉤，這種測算預算收支指標的方法是（）。A.基數法B.定額法C.標準收支法D.零基預算法【答案】D15、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D16、企業所得稅納稅人發生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得中逐年連續抵補，但最長不得超過（）年。A.3B.5C.7D.10【答案】B17、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。A.15B.10C.4D.20【答案】C18、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是（）。A.契稅B.城鎮土地使用稅C.車船稅D.城市維護建設稅【答案】D19、特別適用于國庫券的發行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發行法【答案】A20、關于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。A.國有企業是印花稅的納稅人B.個人工商戶需要繳納印花稅C.中外合資經營企業應繳納印花稅D.由于我國實行外資優惠政策，所以外國公司企業暫不繳納印花稅【答案】D21、一企業擁有若干房產，房產情況如下：A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A22、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300【答案】C23、下列屬于契稅的征稅對象是（）。A.無形資產B.房屋C.開征范圍的土地D.所有權發生轉移的土地和房屋【答案】D24、《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規定是（）。A.依率計征房產稅B.延期繳納房產稅C.免予征收房產稅D.減半征收房產稅【答案】C25、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.300B.321C.324D.499.4【答案】D26、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是()。A.權利許可證照B.營業賬簿中記載資金的賬簿C.借款合同D.產權轉移書據【答案】A27、（）是財政分配的前提。A.國家B.企業C.政府D.居民【答案】A28、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（??）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪車D.商用客車【答案】C29、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。A.實際占用B.自行申報C.稅務機關測量D.批準面積【答案】A30、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是（）。A.稅收收入B.罰沒收入C.強制公債D.捐贈收入【答案】D31、現行企業所得稅的稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C32、公債負擔率是指()。A.公債余額/GDPB.公債發行額／財政支出額C.公債還本付息額/GDPD.公債還本付息額／財政收入【答案】A33、政府提供公共產品的目的是（）。A.經濟利益的最大化B.社會效益的最大化C.公司福利的最大化D.企業效益的最大化【答案】B34、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D35、根據企業所得稅法規定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（）。A.本國企業B.外國企業C.居民企業D.非居民企業【答案】C36、國有企業出售產權所得收入，屬于（）。A.國有資源有償使用收入B.國有資本收益C.國有資產有償使用收入D.政府性基金【答案】B37、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為（）。在我國財政統計工作中經常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。A.稅收收入和非稅收入B.強制性財政收入和非強制性財政收入C.公有經濟收入和非公有經濟收入D.中央財政收入和地方財政收入【答案】A38、當納稅人將自產應稅資源產品對外銷售時，其納稅義務發生在（）環節。A.提貨B.使用C.生產D.銷售【答案】D39、事業單位支出管理的重點是（）。A.事業支出B.調劑性支出C.對附屬單位補助支出D.上繳上級支出【答案】A40、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。A.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%【答案】B41、在市場經濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（）。A.國家B.計劃C.財政D.市場【答案】D42、公債規模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發行總量與經濟總規模的數量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。A.財政償債率B.公債負擔率C.國民經濟償債率D.公債發行額占國內生產總值的比率【答案】D43、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產者身份的企業B.非政府組織C.事業單位D.社會團體【答案】A44、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。A.繳納契稅12萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅1.2萬元D.不繳納契稅【答案】B45、（）的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】C46、（）是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。A.營業稅B.印花稅C.個人所得稅D.增值稅【答案】B47、企業應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B48、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應納契稅（）。A.0B.0.9萬元C.0.21萬元D.0.3萬元【答案】B49、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.國家機關承受土地用于辦公B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房C.社會團體承受土地用于商業D.軍事單位承受土地用于軍事設施【答案】C50、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.8.4C.12D.24【答案】A51、按照我國稅法的現行規定，應征收房產稅的是（）。A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產B.宗教寺廟自用的房產C.老年服務機構自用的房產D.軍隊自用的房產【答案】A52、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由（）補征稅款。A.發生地主管稅務機關B.發生地或其機構所在地主管稅務機關C.居住地或發生地主管稅務機關D.其機構所在地或居住地主管稅務機關【答案】D53、關于公債的說法，正確的是（）。A.發行公債是以國有資產作為擔保的B.政府是公債的債權人C.公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權【答案】C54、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B55、關于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。A.公債的拍賣價格不能低于其面值B.發行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售C.發行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者【答案】A56、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業5月份應納稅額為（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C57、下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。A.社會保障及就業支出B.農業、環境保護支出C.一般公共服務支出D.基本建設支出【答案】D58、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：A.270B.162C.216D.0【答案】B59、事業單位取得無形資產而發生的支出應計入（）。A.基本建設支出B.事業支出C.經營支出D.專項支入【答案】B60、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。A.32B.128C.600D.2400【答案】B多選題（共45題）1、下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，不正確的有（）。A.企業從事花卉種植所得，減半征收企業所得稅B.符合條件的節能節水項目所得免征企業所得稅C.一個納稅年度內，居民企業的技術轉讓所得減半征收企業所得稅D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅E.采取加速折舊法的固定資產，最低折舊年限為稅法規定的最低折舊年限的50%【答案】BC2、應計算繳納城鎮土地使用稅的包括（）。A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地B.城市中國有企業占用的土地C.縣城中賓館占用的土地D.建制鎮中商店占用的土地E.軍隊自用的土地【答案】BCD3、下列關于公債的償還期限說法正確的是（）。A.償還期限較長的工作，利率應該定的低一些B.償還期限較短的工作，利率應該定的高一些C.利率的確定必須與償還期限掛鉤D.政府為了實現某種特定的經濟政策，會選擇較高或較低的公債利率，以誘導社會資金的流向E.利用公債利率升降調節證券市場運行和資金運轉已成為政府實現宏觀經濟調控的重要手段【答案】CD4、政府預算的執行是一項系統工程，其組織體系由國家行政機關、職能部門及各類專門機構所組成，包括（）。A.各級政府B.各級財政部門C.預算收入征收部門D.國家金庫E.預算支出部門【答案】ABCD5、印花稅是對經濟活動和經濟交往中的（）所征收的一種稅。A.書立應稅經濟憑證B.領受應稅經濟憑證C.使用應稅經濟憑證D.更改應稅經濟憑證E.撤銷應稅經濟憑證【答案】ABC6、下列車輛中，屬于應繳納車船稅的有（）A.拖拉機B.半掛牽引車C.乘用車D.三輪汽車E.非機動駁船【答案】BCD7、消費稅的特點包括（）。A.選擇性B.單一性C.多樣性D.非特殊性E.轉嫁性【答案】ABC8、政府取得非稅收入的理論依據有（）。A.公共物品B.外部經濟C.國有產權D.法律強制E.政府失靈【答案】ABC9、下列各項中，企業所得稅的稅率為15%的有（）。A.居民企業B.小型微利企業C.國家重點扶持的高新技術企業D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設在西部地區的鼓勵類產業E.非居民企業在中國境內未設立機構.場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得【答案】CD10、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執行結果的會計報告，由（）組成。A.決算報表B.預算報表C.文字說明D.外語解釋E.公式注釋【答案】AC11、下列說法中，屬于市場失靈的表現的有（）。A.公共物品B.外部效應C.完全競爭D.收入與財富分配不公E.經濟波動與失衡【答案】ABD12、基本支出預算的編制原則有（）。A.綜合預算的原則B.優先保障的原則C.定員定額管理的原則D.項目保障的原則E.定員優先的原則【答案】ABC13、政府征稅影響居民儲蓄的稅收種類有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.利息稅E.個人所得稅【答案】D14、關于政府非稅收入的說法，正確的是（）。A.非稅收入的使用權在執行單位B.非稅收入是財政收入C.非稅收入的管理權屬于各執收單位D.非稅收入是執收單位的自有資金E.非稅收入的征收主管機關是財政部門【答案】B15、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。A.該企業自用房屋免征房產稅B.該企業自用房屋按1.2%繳納房產稅C.該企業為社區提供家政服務的用房按1.2%繳納房產稅D.該企業為社區提供家政服務的用房免征房產稅【答案】BD16、2000年，我國實施了以（）為主要內容的預算管理制度改革，將預算外資金統一納入部門預算管理和國庫單一賬戶體系。A.部門預算B.中央預算C.政府采購D.國庫集中收付E.國庫單一賬戶體系【答案】ACD17、公債絕對規模的衡量指標主要有（）。A.歷年積累債務的總規模B.當年發行公債的總額C.當年到期需還本付息的債務總額D.公債依存度E.公債發行額占國內生產總值的比率【答案】ABC18、下列納稅義務人，應按規定到主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.年財產轉讓所得20萬元的C.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得D.取得應稅所得沒有扣繳義務人E.取得境外所得【答案】ACD19、在市場經濟條件下，憑借政府公共權力取得收入而滿足的支出需要有（）。A.法律與秩序B.公共設施C.公共安全D.居民消費E.公共教育【答案】ABC20、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執行結果的會計報告，由（）組成。A.決算報表B.預算報表C.文字說明D.外語解釋E.公式注釋【答案】AC21、我國財政支出中必須堅持的原則有（）。A.量入為出、收支結合原則B.統籌兼顧原則、全面安排原則C.厲行節約、講求效益原則D.效益優先原則E.量出為入、收支結合原則【答案】ABC22、部門預算的原則包括（）。A.合法性原則B.真實性原則C.科學性原則D.重點性原則E.不透明性原則【答案】ABCD23、財政“內在穩定器"的政策工具有()。A.規范的增值稅B.累進的所得稅C.社會保險支出D.財政補貼支出E.社會福利支出【答案】BCD24、從這個社會來看，一定時期內對商品和勞務的全部最終消費支出稱為社會總消費，包括（）。A.居民消費B.單位消費C.政府消費D.集團消費E.國外消費【答案】ABCD25、公平與效率的說法正確的是（）A.效率是公平的基礎B.公平是提高效率的前提C.如果過分強調效率，就會對社會公平產生一定的損害D.過分強調公平，可能會弱化利益的刺激作用E.初次分配應該注意公平，再分配注重效率【答案】ABCD26、在政府非稅收入中，體現國有產權的收入為（）。A.行政事業性收費B.政府性基金C.國有資源有償使用收入D.國有資產有償使用收入E.中央銀行收入【答案】CD27、根據書立、領受應稅憑證的不同，印花稅的納稅人可分為（）。A.立合同人、立賬簿人、立據人B.各類企、事業單位C.機關、團體D.領受人E.在華經濟單位和個人【答案】AD28、下列屬于組織預算支出撥款原則的有（）。A.按預算計劃撥款B.按事業進度撥款C.按核定的支出用途撥款D.按核定的收入來源撥款E.按預算級次撥款【答案】ABC29、政府預算編制的原則，不包括（）。A.要求及時、完整和真實B.優先保障基本支出C.預算分配要統籌兼顧，確保均衡分配D.符合國家的法律法規和政策E.公開、透明的原則【答案】BC30、關于非稅收入特點的說法，錯誤的是（）。A.非稅收入具有靈活性B.非稅收入具有補償性C.非稅收入具有穩定性D.非稅收入具有隨意性E.非稅收入具有普遍性【答案】CD31、關于公債規模衡量指標的說法，正確的有()。A.公債依存度一般以不超過30%為宜B.財政償債率=當年公債還本付息額÷當年財政支出總額C.公債負擔率一般在10%左右，不超過15%D.公債發行額占國內生產總值的比率—般應控制在5%~8%E.國民經濟償債率=當年公債還本付息額÷當年國內生產總值【答案】CD32、調節資源在國民經濟和社會發展各方面之間的配置，就調整投資結構來看，包括（）。A.調整國家預算支出中的直接投資B.利用稅收引導企業的投資方向C.利用財政補貼引導企業的投資方向D.利用投資政策引導企業的投資方向E.對企業實行“關、停、并、轉”的行政手段【答案】ABCD33、關于企業所得稅收入確認原則的說法，正確的有（）。A.企業一般收入項目的確認，采用權責發生制原則和實質重于形式原則B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現【答案】ABCD34、負責預算執行的組織領導機構是（）。A.國務院B.地方各級政府C.各級財政部門D.國民經濟和社會發展部門E.國家金庫【答案】AB35、調節居民個人收入水平的財政手段有（）。A.財產稅B.社會保障支出C.財政補貼支出D.違章罰款E.個人所得稅【答案】ABC36、影響公債