請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！我礦內(nèi)部控制管理內(nèi)部控制實質(zhì)上是一種管理體系，它的產(chǎn)生源于企業(yè)管理的需要，其目標和實現(xiàn)目標的手段都要服從企業(yè)目標。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)控制度，是約束和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為的準則，是防范風險的重要保障。一、實施內(nèi)部控制的必要性一是有利于我礦建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，加強管理，提高經(jīng)營業(yè)績，改善財務(wù)狀況。二是有助于貫徹我國有關(guān)法律法規(guī)，遵循國內(nèi)外資本市場監(jiān)管需求，提高會計信息及管理信息質(zhì)量。三是有利于我礦參與競爭，規(guī)避和降低各類風險。隨著市場競爭日趨激烈、信息技術(shù)的高速發(fā)展以及全球經(jīng)濟一體化的進程加速，所面臨的風險也逐漸加大。建立健全有效的內(nèi)控制度，是防范風險、提高經(jīng)營管理效率和效果的必然要求。實施內(nèi)部控制可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財務(wù)狀況真實、可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。二、我礦內(nèi)控現(xiàn)狀1、我礦內(nèi)控工作取得的成績2011年8月我礦正式啟動內(nèi)部控制管理體系，在推行內(nèi)控管理期間，我礦穩(wěn)步實施、循序漸進，形成了以三項建設(shè)為切入點的內(nèi)控管理。請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！（1）以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)實施內(nèi)控管理。在股份公司《煤炭行業(yè)內(nèi)部控制流程文件》的基礎(chǔ)上，結(jié)合我礦實際情況，梳理了我礦的業(yè)務(wù)流程，并印制發(fā)行了我礦《內(nèi)部控制流程文件》。實現(xiàn)了以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)實施的內(nèi)控管理。從風險控制的角度系統(tǒng)地將企業(yè)管理模式具體化，流程化，成功處理內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)部控制與現(xiàn)行制度、內(nèi)部控制與風險管理、內(nèi)部控制與管理提升方面的關(guān)系。現(xiàn)我礦逐步擴大內(nèi)控覆蓋范圍在原有業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，新增業(yè)務(wù)流程6個，在日常的檢查過程中不斷優(yōu)化各業(yè)務(wù)流程，使流程與制度相符，實際執(zhí)行與流程相符。（2）以制度建設(shè)為切入點實施內(nèi)控管理。內(nèi)控制度內(nèi)容極為豐富，涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的所有方面和所有環(huán)節(jié)。內(nèi)控執(zhí)行要想有效必須有與流程對應(yīng)的制度來做保障，用制度來規(guī)范管理的行為，在我礦現(xiàn)行制度的基礎(chǔ)上，修訂規(guī)章制度90條，其中原來的制度有39條，新增制度51條。制度修訂后基本涵蓋了我礦的各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)。通過對流程的建設(shè)、優(yōu)化及制度的修訂，對我礦內(nèi)控體系的運行起到了積極的作用，有效地促進了內(nèi)部控制管理工作。（3）以管理提升為目的實施內(nèi)控管理。審計科緊緊圍繞總公司提出的“嚴、細、實”要求，做實、做強內(nèi)控工作。首先繼續(xù)加強培訓(xùn)、宣傳力度，確保內(nèi)部控制更有效執(zhí)行。通過培訓(xùn)，不但使全體人員在思想上認識到內(nèi)部控制和風險管理工作的重要性；還要讓“搞好內(nèi)控與風險防范是每一位員工的責任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作有效執(zhí)行；其次提高內(nèi)控的執(zhí)行力度，通過月度檢查及評價，提高內(nèi)控的執(zhí)行力，并對我礦內(nèi)控考核細則進行修訂，逐月進行監(jiān)督考核，將考核結(jié)果與工資掛鉤，通過該項措施，使全礦規(guī)章制度的約束力、執(zhí)行力和員工的遵章意識得到明顯提升，為提高執(zhí)行力奠定堅實基礎(chǔ)；再次創(chuàng)新了內(nèi)控管理模式，提升了執(zhí)行效率，利用信息化平臺，創(chuàng)建內(nèi)控逐月報表軟件，要求各部門5號前在內(nèi)部辦公平臺上報送上月內(nèi)控運行情況、存在的問題、缺陷整改情況、對內(nèi)控工作的管理建議，這樣可以讓各部門先自查內(nèi)控運行情況，有問題可以提前發(fā)現(xiàn)，同時也有助于審計科及時對其運行情況實行動態(tài)管理，使內(nèi)控工作被動管理局面大大改善，提升了執(zhí)行效率。最后按要求對風險進行評估，確定風險等級及關(guān)鍵控制點，我們對識別出的風險，及時匯報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，調(diào)整風險應(yīng)對策略，選擇合適的風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。2、我礦內(nèi)控工作存在的不足我礦內(nèi)控運行三年來雖然取得了一定成績，但還存在不足，主要表現(xiàn)為以下幾方面：（1）還未形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制企業(yè)文化企業(yè)內(nèi)部控制是一個內(nèi)涵非常寬泛、連續(xù)不斷的過程，幾乎覆蓋了企業(yè)周轉(zhuǎn)運營的各個方面，但我礦很多員工還未對其認同，很多員工錯誤地認為自己是進行內(nèi)部控制的“局外人”，這些認識的存在就必然會降低企業(yè)各級管理者進行內(nèi)部控制的積極性，從而影響控制的效果。請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！（2）內(nèi)控主要是強調(diào)執(zhí)行力，我礦執(zhí)行力還有待提高在企業(yè)的策略和現(xiàn)實之間，有一道難以察覺的鴻溝，讓企業(yè)目標往往難以實現(xiàn)，要想使企業(yè)跨躍鴻溝，實現(xiàn)目標，執(zhí)行力是必要的。現(xiàn)雖然通過一系列措施執(zhí)行力有所提高，但還存在一些執(zhí)行力不強的現(xiàn)象，如領(lǐng)導(dǎo)強調(diào)的工作執(zhí)行力較強，領(lǐng)導(dǎo)不強調(diào)的工作執(zhí)行力較差，“一把手”工程執(zhí)行力較強，其他工作執(zhí)行力較差等現(xiàn)象。（3）內(nèi)控管理還停留在合規(guī)階段，應(yīng)向管理型內(nèi)控邁進我礦現(xiàn)在的內(nèi)控管理僅僅停留在業(yè)務(wù)流程檢查、評價方面，只是規(guī)范了業(yè)務(wù)流程的程序，僅僅符合證監(jiān)會等五部委要求實施企業(yè)內(nèi)部控制的要求，但還未真正提供有效的管理性建議，缺乏對公司層面的評價工作，下一步工作目標是增加公司層面的評價，真正發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，逐步使內(nèi)控管理向管理型內(nèi)控邁進。（4）風險意識還有待提高市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)濟日益全球化，競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高，而我礦的企業(yè)風險意識并不強，對于經(jīng)營環(huán)境的變化、應(yīng)用新技術(shù)、開發(fā)新產(chǎn)品等企業(yè)風險估計不足，缺乏有效的風險評估機制和科學合理的風險預(yù)警機制，對關(guān)鍵控制點可能還存在的重大風險缺乏充分考慮等。三、搞好內(nèi)控工作的幾點建議及措施針對我礦內(nèi)控存在的不足，應(yīng)從以下幾方面提高：請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！1、加強宣傳與培訓(xùn)，形成我礦企業(yè)內(nèi)部文化強化內(nèi)部控制過程的全員參與，企業(yè)應(yīng)做好全員內(nèi)部控制意識的宣傳，對全體員工進行內(nèi)部控制的專項培訓(xùn)，營造一個良好的企業(yè)文化，企業(yè)要創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須確保每位職工都能清楚的知道到礦賦予自己的權(quán)力與責任，參與到我礦的內(nèi)部控制當中來，為實現(xiàn)我礦的總目標，而認真履行自己的職責，為內(nèi)部控制的實施提供思想基礎(chǔ)。2、提高我礦的執(zhí)行力，主要應(yīng)從以下幾方面來實現(xiàn)：（1）建立健全合理的管理制度建立健全合理的管理制度，這是搞好內(nèi)控的關(guān)鍵。管理制度內(nèi)容應(yīng)盡可能完善和豐富，涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的所有方面和所有環(huán)節(jié)。對于一個復(fù)雜系統(tǒng)工程的控制，不能靠人治，而是靠一套科學規(guī)范的內(nèi)控制度，用制度來規(guī)范日常管理的行為，讓每位員工在從事經(jīng)營管理活動中，知道該干什么、怎么干，按照規(guī)定的程序來完成工作任務(wù)，接受規(guī)定的控制管理。（2）清晰界定內(nèi)部各科室的職責和權(quán)限內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下。應(yīng)當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責權(quán)限，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制，保障內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！請預(yù)覽后下載！（3）做好內(nèi)控的關(guān)鍵在于要有出色執(zhí)行力的人才人是企業(yè)的決定因素，企業(yè)的成功是靠出色執(zhí)行力的人才來保證，如果沒有出色的人才，即使企業(yè)有再好發(fā)展戰(zhàn)略，再好的體制機制，再合理的內(nèi)控管理制度，也是掛在口邊的偉大口號，永遠不能實現(xiàn)。只有在內(nèi)控建設(shè)和運行中發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才，使人盡其能，才能搞好企業(yè)內(nèi)控，讓我礦在激烈的市場競爭中立于不敗之地。（4）要合理使用激勵手段如果內(nèi)部控制缺乏必要的激勵手段，完全采取合約的強制性，就會導(dǎo)致抵觸情緒的滋生，不能快樂工作，影響內(nèi)部控制制度的實施。所以應(yīng)建立內(nèi)部控制制度實施效果的反饋機制，獎勵那些提出合理建議、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制弊端、嚴格執(zhí)行內(nèi)控的人員。3、創(chuàng)新內(nèi)控管理形式，使內(nèi)控管理更全面，真正發(fā)揮內(nèi)控管理職能在業(yè)務(wù)層面評價的基礎(chǔ)上，逐步增加公司層面評價工作，如增加對各部門不相容職務(wù)及管理缺陷的評價，進行調(diào)查、統(tǒng)計，對評價資料進行分析，根據(jù)分析情況發(fā)現(xiàn)管理存在的漏洞，為決策者提供服務(wù)，真正發(fā)揮內(nèi)控管理職能。4、提高風險意識，不斷提高風險管控能力為了防范和及早發(fā)現(xiàn)各種風險，避免和減少可能遭受的損失，在保證我礦穩(wěn)定、健康、快速發(fā)展的同時，應(yīng)提高風險意識，首先，應(yīng)建立高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風險；其次，應(yīng)運用新技術(shù)、新方法對風險進行預(yù)測，對可能面臨的各種風險進行控