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文檔簡介

經濟責任審計訪談工作指引為進一步規范經濟責任審計訪談工作，客觀評價被審計人員履職情況，提高審計工作效率，保證審計質量，防范審計風險，現制定并下發《經濟責任審計訪談工作指引》。該訪談范圍及內容包括但不限于以下所列內容，可根據實際情況增加訪談對象和內容，同時，應將訪談工作貫穿于整個審計過程。與被審計單位負責人的訪談與離任者的訪談任期內主要業績；與接任者的交接有無遺留問題。如未決訴訟、未履行完畢的重大合同等；有無潛虧或潛盈，有無賬外資產、“小金庫”等事項；單位目前存在的問題及改進建議；審計組需要了解的其他事項。與接任者的訪談是否與離任者辦理了交接，交接時有哪些遺留問題；如何看待單位經營發展的優、劣勢；有無需要審計組重點調查核實的事項；審計組需要了解的其他事項。與被審計單位高層管理人員的訪談本人分管的工作范圍；對單位負責人任期內在德、能、勤、績、廉方面的看法；重大事項如何決策，有無“一言堂”現象；中層干部的任免程序；班子建設方面有何建議；單位目前存在的問題及改進建議，如內部控制方面是否存在缺陷；審計組需要了解的其他事項。與被審計單位中層干部的訪談與財務部門負責人的訪談部門職責、內控制度，包括出納是否專職、印鑒如何管理，出納、材料核算等關鍵崗位在崗時間，是否定期輪換，是否辦理交接；單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量；會計核算內容、方法及業務流程，如銀行對賬單的填報審核、資金支付、全面預算管理、對外投資、擔保、壞賬處理、報廢物資處理等；各項減值準備的計提方式及標準，有無或有負債等；有無潛虧或潛盈，有無賬外資產、“小金庫”等；無形資產、債權、債務的管理情況；在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；對單位經營管理等方面的意見及建議；審計組需要了解的其他事項。與生產部門負責人的訪談5、對單位經營管理等方面的意見及建議；6、審計組需要了解的其他事項。（七）與工程管理部門負責人的訪談1、部門職責、內控制度；2、業務流程及相關資料，如工程項目計劃、招投標、合同、決算件、設計變更、竣工驗收等資料，有無超概算、超計劃和計劃外工程；3、對施工隊伍的管理，扣、罰款如何處理；4、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；5、對單位經營管理等方面的意見及建議；6、審計組需要了解的其他事項。（八）與后勤部門負責人的訪談1、部門職責、內控制度；2、收費項目、標準、流程及相應的記錄；3、辦公用品等低值易耗品的管理；4、廢舊物資處置程序；5、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；6、對單位經營管理等方面的意見及建議；7、審計組需要了解的其他事項。（九）與其他部門負責人的訪談1、部門職責、內控制度；2、業務流程，各環節有無相應的記錄；3、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；4、對單位經營管理等方面的意見及建議；5、審計組需要了解的其他事項。四、與職工代表的訪談1、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；2、職工

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