PAGE2PAGE5貨勞稅業務知識培訓（增值稅、消費稅、車購稅）一、單項選擇題（50題）1、增值稅轉型改革后，我國實行的增值稅類型是（）。A、收入型增值稅B、積累型增值稅C、生產型增值稅D、消費型增值稅2、自2009年1月1日起，食鹽適用（）A、17%B、13%C、6%D、3%3、自2009年1月1日起，煤炭適用（）的稅率。A、17%B、13%C、6%D、3%4、小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應（）的征收率征收增值稅。A、6%B、3%C、2%D、1%5、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。A、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務C、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門D、飯店提供餐飲服務并提供酒水6、某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由（）繳納。A、服裝廠B、劇團C、服裝廠代扣代繳D、劇團代扣代繳7、一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A、銷售機器設備B、銷售化妝品C、銷售鋼材D、銷售圖書8、下列行為屬于視同銷售，應征收增值稅的是（）。A、將外購的貨物分配給職工B、將自產煙絲用于生產卷煙C、將自產食油用于職工食堂D、將外購的水泥用于基建9、下列企業屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征稅的是（）。A、銷售機械設備B、銷售煤炭C、銷售服裝D、銷售自來水10、某增值稅一般納稅人允許抵扣進項稅額的情況是（）。A、外購的固定資產用于生產增值稅應稅產品B、外購的貨物對外投資C、外購的貨物生產免稅產品D、外購的貨物用于在建工程11、依據增值稅的有關規定，從1995年6月1日起，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額征稅的是（）。A、啤酒B、白酒C、酒精D、汽水12、某火電廠銷售以煤矸石為燃料生產的電力，其煤矸石用量應占其發電燃料的比重不低于（）才能享受增值稅即征即退50%的優惠政策。A、80%B、60%C、50%D、40%13、在2010年底以前，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征后退政策，2010年按銷售再生資源實現增值稅的（）退回給納稅人。A、100%B、70%C、60%D、50%14、某零售企業為一般納稅人，月銷售收入為11700元，該企業當月計稅銷售額為（）元。A、10000B、11700C15、自2009年1月1日起至2010年12月31日，對國家定點生產企業銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶實行的增值稅優惠政策是（A、先征后退B、即征退退C、免征D、減按2%的征收率征收16、本次我國的增值稅轉型改革是指（）。A生產型增值稅轉變為消費型增值稅B消費型增值稅轉變為生產型增值稅C生產型增值稅轉變為收入型增值稅D收入型增值稅轉變為消費型增值稅17、下列關于新增值稅說法正確的有（）。Ａ增值稅納稅人都可以抵扣外購固定資產的進項稅Ｂ納稅人外購自用的應納消費稅的汽車不得抵扣進項稅Ｃ一般納稅人外購的貨物的進項稅都可抵扣Ｄ小規模納稅人也可以抵扣進項稅18、在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。此處所稱的貨物是指（）。Ａ有形貨物Ｂ動產貨物Ｃ有形動產貨物Ｄ包括有動產貨物以及部分無形資產19、下列適用17%稅率的貨物有（）。A、糧食、食用植物油B、影像制品及電子出版物C、圖書、報紙、雜志D、金屬礦采選產品20、根據新增值稅條例實施細則規定，下列憑證中不得作為增值稅進項稅抵扣憑證的是（）。A從銷售方取得的增值稅專用發票B從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書C農產品收購發票或者取得的銷售發票D廢舊物資收購發票或普通發票21、按新增值稅法規定，增值稅的征稅對象是（）。A銷售收入B增值額C銷項稅額D進項稅額22、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和（）的扣除率計算的進項稅額。A17%B13%C10%D7%23、增值稅一般納稅人下列購進貨物負擔的進項稅應作進項稅轉出的是（）。A、購進的貨物直接用于非應稅項目B、上月購進的貨物用于非應稅項目C、購進的貨物用于對外投資D、購進的貨物用于生產過程24、下列“進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的說法不正確的是（）。A用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務B非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務C非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務D購進固定資產25、下列情形可以開具增值稅專用發票的有（）。A向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的B銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的C小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的D銷售機器設備給企業作為固定資產的26、納稅人自產自用應稅消費品用于連續生產應稅消費品的（）。A、視同銷售納稅B、于移送使用時納稅C、按組成計稅價格納稅、D、不納稅27、自2009年1月1日起，柴油的消費稅單位稅額由每升0.1元提高到每升（）元。A、0.6B、0.8C、1.0D、128、納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律（）消費稅。C、在中國境內提供應稅勞務D、過境貨物4、下列銷售行為，不征增值稅的有（）。A、銷售機器B、銷售服裝C、銷售不動產D、銷售房屋5、下列貨物中屬于增值稅免稅的有（）。A、校辦企業銷售自產教學用具B、藥廠銷售避孕藥品C、藥廠銷售使用過的低于原值的設備D、機械廠銷售農業機械6、依據增值稅的有關規定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有（）。A、發貨票注明的運費B、發貨票注明的建設基金C、隨同運費支付的裝卸費D、隨同運費支付的保險費7、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發票的有（）。A、銷售報送出口的貨物B、銷售代銷貨物C、直接銷售給使用單位的汽車D、銷售免稅貨物8、某單位外購如下貨物，按增值稅有關規定不能作為進項稅額抵扣的有（）。A、外購的固定資產B、外購的貨物用于免稅項目C、外購的貨物用于集體福利D、外購的貨物用于個人消費9、納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的價外費用應并入銷售額計算納稅。但銷售額不包括（）。A、向購買方收取的銷項稅額B、受托加工應征消費稅所代收代繳的消費稅C、承運部門將運費發票開具給購買方并由納稅人將該項發票轉交給購買方的代墊運費D承運部門將運費發票開具給納稅人，由納稅人另開發票向購買方收取的代墊運費10、按增值稅暫行條例的規定，下列各項應計征增值稅的有（）。A、高校后勤實體為社會其他人員提供快餐的外銷收入B、郵政部門銷售集郵商品C、農民銷售自產的水果D、電信單位銷售移動電話而不提供有關電信服務11、對銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退的政策的有（）。A、以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品B、以垃圾為燃料生產的電力或者熱力。C、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油。D、生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品。12、下列說法正確的有（）。A、廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅B、個人（不含個體工商戶）銷售自己使用過的廢舊物品免征增值稅C、符合條件的廢舊物資回收經營單位，2010年銷售再生資源實現的增值稅，按50%的比例退回給納稅人D、生產企業增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額13、納稅人銷售或進口下列貨物，適用13%稅率的有（）。A、雜志B、煤炭C、食用鹽D、天然氣14、一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取專用發票的購買方開具專用發票。下列哪些情形不得開具專用發票（）。A、向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的B、銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的（國家稅務總局另有規定的除外）C、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的D、商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品15、某企業在當月未報稅情況下需注銷一般納稅人資格，下列不可采用的報稅方式有（）。A、軟盤補報B、多開票機企業補報C、逾期報稅D、注銷報稅16、目前世界各國實行的增值稅類型有（）Ａ、生產型增值稅Ｂ、收入型增值稅Ｃ、消費型增值稅Ｄ、部分型增值稅17、按新增值稅規定不允許抵扣的外購固定資產進項稅的有（）Ａ、外購的小汽車Ｂ、外購用于生產免稅產品的機器Ｃ、外購的摩托車Ｄ、外購的鏟車18、下列屬于“在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。”中所指貨物有（）Ａ、電力Ｂ、熱氣Ｃ、工業用自來水Ｄ、車庫19、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%的有（）A、糧食、食用植物油；B、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品C、圖書、報紙、雜志D、應征資源稅的應稅礦產品20、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，下列說法正確的是（）A、應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額,分別按各自稅率計征B、未分別核算銷售額的，從高適用稅率C、小規模納稅人一律按3%的征收率，按簡易征收辦法征收D、未分別核算銷售額的，由主管稅務機關核定相應銷售額征收21、根據新增值稅法，一般納稅人可以計算抵扣進項稅的情況有（）A、購進免稅農產品B、購進固定資產包含的進項稅C、取得運費結算單據D、購進廢舊物資普通發票或廢舊物資專用增值稅發票22、下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣說法正確的是（）A、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用B、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務C、納稅人購進自用的應征消費稅的小汽車D、因地震導致損毀的購進貨物23、納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列（）的，不得開具增值稅專用發票：A、向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務B、銷售免稅貨物或者免稅勞務C、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務D、銷售固定資產24、下列關于增值稅固定業戶納稅地點說法正確的有（）A、應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。B、總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅C、經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅D、總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅25、下列屬于增值稅納稅期限的有（）A、5天B、10天C、一個月D、一個季度26、下列關于提高成品油消費稅稅率的規定，正確的有（）。A、無鉛汽油的消費稅單位稅額由每升0、2元提高到每升1、0元B、柴油的消費稅單位稅額由每升0、1元提高到每升0、8元C、石腦油、溶劑油和潤滑油的消費稅單位稅額由每升0、2元提高到每升1、0元D、燃料油的消費稅單位稅額由每升0、1元提高到每升0、8元27、消費稅是對我國境內從事生產、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其（）在特定環節征收的一種稅。A、銷售額B、所得額C、生產額D、銷售數量28、下列貨物征收消費稅的有（）。A、金銀首飾B、汽車輪胎C、保健食品D、啤酒29、消費稅的納稅環節分為（）。A、生產環節B、卷煙批發環節C、進口環節D、零售環節30、納稅人銷售應稅消費品向買方收取的哪些項目，需要計入銷售額計稅（）。A、手續費B、運輸裝卸費C、儲備費D、增值稅銷項稅金31、下列政策中，不符合消費稅政策規定的有（）。A、生產企業出口的應稅消費品應免（退）增值稅、消費稅B、酒精應征消費稅C、珠寶、玉石消費稅率為5％D、煙及白酒適用復合計稅方法32、下列項目不符合消費稅計稅依據的有（）。A、應稅消費品的價稅合計銷售額B、各種酒類產品的包裝物押金C、各種酒類產品不含增值稅的銷售額D、各種生產單位用于換取生產資料的應稅消費品的平均價格33、下列屬于應征消費稅的項目有（）。A、工廠生產銷售的高檔音響B、免稅店銷售的各類酒C、外貿公司進口的化妝品D、煙廠受托加工的煙絲34、進出口公司發生下列經營行為時，應辦理繳納消費稅的手續（）。A、自營進口小轎車B、代理進口小轎車C、進口后自己使用的小轎車再出售時D、進口后在國內市場出售的小轎車35、下列項目中，不符合消費稅納稅義務發生時間規定的有（）。A、分期收款方式下，合同規定的收款日期B、預收貨款方式下，貨物發出的當天C、賒銷方式下，貨物發生的當天D、報關進口的貨物為報關進口后的七天36、下列關于消費稅特點的說法，正確的有（）。A、征收范圍具有選擇性B、征收環節具有單一性C、征收方法具有靈活性D、稅負具有可轉嫁性37、下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是()。A、汽車生產企業銷售自產小轎車B、金銀飾品廠批發自產的金銀首飾C、超市零售啤酒D、卷煙生產企業銷售自產的卷煙38、按《消費稅暫行條例》的規定，下列以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（）。A、用于抵債的應稅消費品B、用于饋贈的應稅消費品C、用于換取生產資料的應稅消費品D、對外投資入股的應稅消費品39、下列行為應繳納消費稅的有（）。A、將自產應稅消費品用于投資B、將自產應稅消費品用于集體福利C、將委托加工收回的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）連續生產應稅消費品后銷售的D、將委托加工收回的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）直接銷售的40、下列在零售環節繳納消費稅的有（）。A、翡翠手鐲B、鉆石胸針C、鍍金項鏈D、18K金鑲嵌翡翠耳釘41、下列各項中，符合應稅消費品銷售數量規定的有（）。A、生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B、自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量C、委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量D、進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量42、下列應在移送環節繳納消費稅的有（）。A、酒廠將自產白酒移送勾兌低度酒B、小轎車廠將自產轎車贈送給拉力賽C、制藥廠將自制酒精移送生產藥膏D、煙廠將自制卷煙發給職工43、根據《消費稅暫行條例實施細則》的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的規定，正確的有（）。A、納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人提貨的當天B.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發生時間，為報關進口的當天C、納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間，為收到預收貨款的當天D、納稅人自產自用的應稅消費品，用于生產非應稅消費品的，其納稅義務發生時間，為移送使用的當天44.下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有（）。A.進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅B.納稅人總機構與分支機構不在同一縣的，分支機構應回總機構申報納稅C.委托加工應稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報納稅45、下列各項中，應當征收消費稅的有（）。A、用于本企業連續生產的應稅消費品B、用于獎勵代理商銷售業績的應稅消費品C、用于本企業生產性基建工程的應稅消費品D、用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品46、根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。A、武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛B、長期來華定居專家進口1輛自用小汽車C、在外留學人員購買1輛自用進口小汽車D、森林消防部門用于指揮、檢查、調度、聯絡的設有固定裝置的指定型號的車輛47、車輛購置稅的應稅行為包括()。A、購買使用行為B、受贈行為C、獲獎使用行為D、自用設有固定裝置的非運輸車輛48、車輛購置稅的征收范圍包括有()。A、摩托車B、電車C、農用運輸車D、汽車49、按照現行車輛購置稅的有關規定，下列說法正確的有()。A、征稅環節選擇在使用環節B、自購買之日起30日申報納稅C、車輛購置稅稅款可以分次繳清D、獲獎的應稅車輛應自投入使用前60日申報納稅50、根據車輛購置稅暫行條例的規定，下面說法正確的有()。A、納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內申報納稅B、進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60天內申報納稅C、納稅人購買自用的應稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用D、納稅人進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據三、判斷題（50題）1、我國的增值稅轉型是從生產型增值稅轉變為消費型增值稅。（）2、增值稅轉型改革有利于消除生產型增值稅制存在的重復征稅因素，也有利于降低企業設備投資的稅收負擔。（）3、納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。（）4、增值稅轉型后，納稅人購進的所有屬于機器設備類的固定資產進項稅額都可以從銷項稅額中扣除。（）5、增值稅轉型改革后，原實行的進口設備免征增值稅政策和外商投資企業采購國產設備退稅政策等兩項優惠政策沒有變化。（）6、2008年11月5日，國務院第34次常務會議決定自2008年12月1日起在全國范圍內實施增值稅轉型改革。（）7、納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。（）8、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。（）9、將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人的行為，不視同銷售貨物。（）10、納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項乘客不得從銷項稅額中抵扣。（）11、湖北省確定的銷售應稅勞務的增值稅起征點為5000元/月。（）12、銷售利用風力生產的電力實現的增值稅實行即征即退50%的優惠政策。（）13、廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。（）14、自2009年1月1日起，符合兩項國家標準的食用鹽的增值稅稅率已由13%恢復到17%。（）15、一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。（）16、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，可以開具普通發票，也可向稅務機關申請代開增值稅專用發票。（）17、納稅人申請一般納稅人資格認定，認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起30日內完成一般納稅人資格認定。（）18、《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條所稱年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。（）19、大型商貿企業購置安裝的電梯可以按規定抵扣進項稅額。（）20、湖北省國稅局的稅發系統可以直接解鎖恩施州國稅局的企發IC卡。（）21、金稅卡黑匣子中的數據只能讀出，不能修改。（）22、同一份紅字發票通知單可以對應多份紅字專用發票。（）23、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照規定繳納增值稅。放棄免稅后，24個月內不得再申請免稅。（）24、納稅人有“可以放棄免稅”的權利，實際工作中部分納稅人也有放棄低稅率的要求，稅務機關可以允許其要求。（）25、商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票。（）26、納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的，不應加收滯納金。（）27、新增值稅條例允許一般納稅人抵扣外購小汽車的進項稅。（）28、增值稅是對有形動產貨物有償轉讓征收，無形資產的轉讓、不動產的銷售、勞務的有償提供都不屬于增值稅的增收范圍。（）29、新增值稅法規定對糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、金屬礦采選產品繼續實行13%的低稅率。（）30、用于免稅產品生產的原料購進時原料所支付的進項稅不得抵扣，所支付的運費可以憑運費結算單據注明的運費和的7%計算抵扣進項稅。（）31、納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅。（）32、消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額。（）33、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起30日內繳納稅款。（）34、委托加工的應稅消費品直接出售的，由委托方收回后繳納消費稅。（）35、納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經機構所在地或者居住地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。（）36、金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品的消費稅稅率為10%。（）37、納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。（）38、在卷煙批發環節加征的消費稅是從量稅。（）39、消費稅的計稅依據是含消費稅和增值稅的銷售價格。（）40、消費稅一般沒有減免稅規定，但對納稅人出口的應稅消費品，免征消費稅。（）41、自2009年1月1日起，對用外購或委托加工收回的已稅汽油生產的乙醇汽油免征消費稅。（）42、自2009年1月1日起，對進口石腦油免征消費稅。（）43、甲醇汽油屬于消費稅征稅范圍，應按規定征收消費稅。（）44、納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，未分別核算銷售額、銷售數量的，由稅務機關確定其適用稅率。（）45、納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格。（）46、車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、農用運輸車。（）47、免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應當在辦理車輛過戶手續前或者辦理變更車輛登記注冊手續前繳納車輛購置稅。（）48、納稅人應當在向公安機關車輛管理機構辦理車輛登記注冊后，繳納車輛購置稅。（）49、已辦理納稅申報的車輛，底盤發生更換的，納稅人應按規定重新辦理納稅申報。對于已稅車輛車架發生更換的，不需重新辦理車輛購置稅納稅申報。（）50、在外留學人員（含港澳地區）回國服務的，購買國產小汽車免稅。（）四、簡答題（20題）1、我國增值稅轉型改革的主要內容包括哪幾個方面？2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規定免征增值稅的項目有哪些？3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規定了哪些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？4、納稅人可不辦理一般納稅人資格認定的情況有哪些？5、某納稅人購進貨物，丟失了取得的專用發票抵扣聯，應該如何處理？6、列舉不得開具專用發票的行為。7、簡答增值稅納稅義務發生時間。8、《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》中所稱“其他一般納稅人”，是指具有哪些情形的一般納稅人？9、一般納稅人銷售貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅的行為有哪些？10、簡答消費稅的納稅環節。11、應稅消費品的數量具體指哪些情況？12、應稅消費品的計稅價格的核定權限是如何規定的？13、簡答我國現行消費稅的征收范圍。14、委托加工的應稅消費品怎樣納稅？15、納稅人生產的用于其他方面的應稅消費品是指哪些方面？16、簡答納稅人銷售應稅消費品的納稅義務發生時間。17、簡答應稅消費品銷售額中的價外費用。18、簡答車輛購置稅的免稅、減稅規定。19、已繳納車輛購置稅的納稅人在哪種情形下可以申請辦理退稅？20、車購稅納稅人辦理納稅申報及申報地點是如何規定的？答案一、單項選擇題1、D2、B3、A4、B5、C6、A7、D8、C9、D10、A11、A12、B13、D14、A15、C16、A17、C18、C19、D20、D21、B22、D23、B24、D25、D26、D27、B28、B29、C30、A31、C32、D33、D34、A35、C36、B37、D38、B39、A40、B41、A42、B43、C44、C45、B46、C47、B48、C49、D50、A二、多項選擇題1、BCD2、ABD3、ABC4、CD5、BC6、AB7、ACD8、BCD9、ABC10、AD11、ABC12、BC13、ACD14、ABCD15、ABC16、ABC17、ABC18、ABC19、ABC20、AD21、AC22、ABCD23、ABC24、ABC25、ABCD26、ABCD27、AD28、ABD29、ABCD30、ABC31、ACD32、ABCD33、CD34、AB35、CD36、ABCD37、AD38、ACD39、ABC40、BD41、ACD42、BCD43、ABD44、AD45、BCD46、ABD47、ABC48、ABCD49、AD50、ABD三、判斷題1、√2、√3、√4、×5、×6、×7、×8、√9、×10、√11、×12、√13、×14、×15、√16、×17、×18、√19、×20、×21、√22、×23、×24、×25、√26、√27、×28、√29、×30、×31、√32、√33、×34、×35、√36、×37、√38、×39、×40、√41、√42、×43、√44、×45、√46、×47、√48、×49、√50、×四、簡答題1、我國增值稅轉型改革的主要內容包括哪幾個方面？答：⑴自2009年1月1日起⑵購進的應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇不得抵扣進項稅。⑶取消進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策。⑷小規模納稅人征收率降低為3%。⑸將礦產品增值稅稅率從13%恢復到17%。2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規定免征增值稅的項目有哪些？答：⑴農業生產者銷售的自產農產品；⑵避孕藥品和用具；⑶古舊圖書；⑷直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；⑸外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；⑹由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；⑺銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規定了哪些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？答：⑴用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；⑵非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；⑶非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；⑷國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；⑸本條第⑴項至第⑷項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。4、納稅人可不辦理一般納稅人資格認定的情況有哪些？答：⑴個體工商戶以外的其他個人；⑵選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位；⑶選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。5、某納稅人購進貨物，丟失了取得的專用發票抵扣聯，應該如何處理？答：一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。6、列舉不得開具專用發票的行為。答：⑴向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；⑵銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的（國家稅務總局另有規定的除外）；⑶小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的；⑷商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品；⑸國家稅務總局規定的不得開具專用發票的其他情形。7、簡答增值稅納稅義務發生時間。答：⑴銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。⑵進口貨物，為報關進口的當天。⑶增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。8、《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》中所稱“其他一般納稅人”，是指具有哪些情形的一般納稅人？答：⑴增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上的；⑵騙取出口退稅的；⑶虛開增值稅扣稅憑證的；⑷國家稅務總局規定的其他情形。9、一般納稅人銷售貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅的行為有哪些？答：⑴寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）；⑵典當業銷售死當物品；⑶經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。10、簡答消費稅的納稅環節。答：納稅人生產的應稅消費品，于納稅人銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅；用于