摘要近年來，中小企業快速發展，截至在2020年底，我國中小企業占比高達95.68%。中小企業為國民經濟提供了超過80%的就業機會，推動了我國國民經濟的發展。中小企業工業化水平相比較低，我國人口眾多，有大量的剩余勞動力，中小企業需要的正是這類勞動者。即使在新冠疫情期間，中小企業的各項數據不降反升。但在經濟新常態的背景下，中小企業在資金管理中仍然有一些不足之處，比如資金管理意識淡薄，資金預算形同虛設等，這些問題嚴重影響了中小企業的健康發展。特別是近兩年在新冠疫情的影響下，更多的中小企業因資金管理的問題，走向了失敗的道路。在中小企業的經營發展過程中，資金是必不可少的重要的基本條件，所以，中小企業應當對自身的資金管理現狀重視起來，才有助于自身在國民經濟發展中站穩腳跟。本文在研究了國內外眾多學者的相關文獻后，通過運用文獻研究法，調查法，內容分析法，首先從理論上闡述中小企業的定義及其特點，分析了現今中小企業在市場發展的現狀。其次，探討我國中小企業如今在資金管理方面所面臨的問題，通過分析企業的組成模式，用人管理制度，資金管理制度和所有者對資金管理的關注度，發現企業存在的問題后，結合企業實際情況，國家政策要求，參考成功企業案例等方式，最終，提出一些適合企業發展的跟資金管理相關的改進措施和對策。關鍵詞：中小企業;資金管理；解決對策

目錄TOC\o"1-3"\h\u27116摘要 18470目錄 215812引言 3207761概念的界定 327851.1中小企業的定義 3126631.2中小企業特點 4297302中小企業在市場的發展現狀 4132563中小企業在資金管理方面存在的問題 574443.1資金管理內部控制不到位 5273663.2應收賬款管理制度不完善 674223.3風險管理意識未形成 6189444中小企業在資金管理方面的決策 7305404.1構建科學完善的資金管理內部控制制度 761134.2提高企業應收管理水平，制定五年以上資金管理計劃 8113684.3加強應收賬款與應收管理，同時提升應收回款效率 8319814.4建立風險管理意識，提升財務人員專業素養 9200334.5加強企業資金管理制度與國家優惠政策相結合 102572結論 107688致謝 1218409參考文獻 13

中小企業資金管理存在的問題及其研究引言近年來,中小企業的發展可謂是十分迅速，得益于全球經濟網絡時代帶來的挑戰和機會，近年來中小企業已經成為我國最有發展潛力、數量最多的企業群體。在我國，中小企業已經成功占據了90%以上的企業數量，為城鎮提供了80%以上的勞動就業，掌握70%以上的技術創新，貢獻了60%以上的GDP，上繳了50%以上的稅收。在推進經濟增長、緩解就業壓力等方面發揮了重要作用,可以說，中小企業已經是我國國民經濟的支柱。國家出臺了多項優惠措施，減輕中小企業負擔，提高企業競爭力。中小企業已經成為國家和社會的核心群體。隨著競爭對手范圍的擴大，我國中小企業的可持續發展面臨著極大的挑戰。部分中小企業市場競爭力較差，融資難，管理者和管理者自身管理意識差，管理水平低，缺乏全面規范，科學的管理體系，尤其是在企業資金管理領域，影響著企業的健康發展，制約著企業的成長。中小企業的管理體制并不完善，存在著明顯的滯后性，資金管理意識不科學，資金管理意識淡薄，不適應當前快速發展的市場環境。資金管理的不恰當將會直接導致企業財務無法正常運行，嚴重地話將會直接影響企業的生存和發展，資金的有效合理使用對企業的經營和發展起著至關重要的作用。為了使中小企業在充滿競爭的市場環境中穩步發展，能占據一席之地，經營者和管理者必須根據企業自身的實際情況，制定出適合企業發展的的資金管理方案。本文詳細研究敘述了資金管理對中小企業發展的重要性，具體分析了中小企業在資金管理中存在的問題和不足，并針對性地提出了一些相關的改進措施，期望能提高企業經營者、管理層對資金管理的重視程度，重新制定出適合企業發展的高效的資金管理制度和研究一些能提高企業資金管理水平能力的對策。希望能通過這篇論文，對中小企業的資金管理制度有一定的啟示，使資金在企業的日常經營活動中能正常運轉，以此促進中小企業能健康全面地發展。1概念的界定1.1中小企業的定義中小企業的存在有利于我國市場經濟體制的完善。眾所周知，我國的經濟是有中國特色的市場經濟體制，是以公有制為主體，多種所有制并存的市場經濟體制。競爭和淘汰機制長期存在，市場經濟不斷有企業進入和退出，從而使中國特色的社會主義經濟能長期保持活力。根據2011年6月18日的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》中我們可以得知，中小企業主要包括以下3個方面：中小企業主要3種類型是微型、小型和中型，具體根據各自行業的不同，擬定的標準不同。根據企業資產總額、營業收入、從業人員等指標，結合行業特點而劃分微型、小型、中型企業。例如：農、林、牧、漁業，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入50萬元及以上的為小型企業中小企業。由于中小企業自身的特點，只能單獨存在，不能形成壟斷，也不可能獲得壟斷的超額利潤，起到了維持經濟多樣性作用。1.2中小企業特點在我國，大多數的中小企業是以合伙制企業或個人獨資企業的形式存在的，通常只有一個所有者。企業所有者往往親自經營管理企業的日常事務，擔任著經營者和管理者的決策，通常所有的事務都與他有關，并且負責企業的所有事務決策，因此，他具有很大的決策權，這就造成了中小企業管理者權力過度集中，管理者的態度和決策很大程度上影響著企業的發展。其次，財務權責也會像管理者權力一樣集中化，因為在我國，中小企業的財務管理權往往集中在少數高層管理者手中，而這些高層管理者往往與管理者是有親朋關系的，大部分都是由企業所有者的親朋好友擔任，資金流動、融資及日常的財務收支等等的財務管理活動，通常都是由這些人組成的高層管理者審批的。其中，由于中小企業規模不大，主要領導或是員工大部分是由經營者管理者的親朋好友擔任。經營者管理者和會計、財務人員有利害關系，在賬務處理上全面聽從管理者的指揮，會導致會計失去它本來的監督作用，繼而會發生不少弄虛作假的事情。中小企業受限于它的規模大小，資金力量，管理者的狹隘眼界，只能雇傭少量的人員從事財務管理相關工作，他們通常缺乏充足的理論知識和實踐經驗，專業素質較低，只能進行簡單的會計記錄，給中小企業的發展嚴重拖后腿。有些中小企業雖然領先一步，建立了內部控制制度，但在實際執行中，力度卻很小，他們的內部控制制度多流于形式，程序簡單，范圍也受到限制。但不可否認的是，中小企業的存在避免了經濟的過度集中，為我國經濟的繁榮發展注入了新的活力。中小企業經營領域大相徑庭、數量繁多、資本結構靈活且形式多樣化，形成了具有自己特色的經營模式。新冠疫情目前仍在全球范圍內肆虐，企業的生存和發展仍然依然面對很大的挑戰。中小企業由于自身特點抗風險能力低，不僅要面臨傳統的風險點，還要面對一些新的挑戰。2中小企業在市場的發展現狀中小企業發展速度較快，政府也在積極加強對中小企業的扶持，確保中小企業穩定發展，但很多的中小企業卻為了高利潤而忽略資金管理，這并不利于中小企業的發展。目前，中國的大多數中小企業都位于開放和競爭激烈的行業，雖然行業內的激烈競爭已經完全提高了市場效率，但公司的淘汰率也相應的有所提高。從生命周期的角度來看，小微企業的平均預期壽命只有2.7年，其中只有不到2%的企業能夠生存10年以上。除此以外，若與大型企業相比，中小企業資產水平明顯處于較低水平，資產負債率又較高，盈利能力十分有限，收益又不穩定，還缺乏信用擔保，整體風險抵御能力較差。再者，中小企業通常處于創業初期或成長早期階段，規模和資本都小。財務管理大多數奉行的是簡約化管理理念，對企業財務活動的預判、財務計劃的編制主要采取簡單容易實施的方法，關于財務活動的決策通常需要根據以前的管理經驗進行主觀評估。關于財務管理的概念，中小企業的管理結構往往更簡單、更直接、更簡單，實用性強，主要目的是突出綜合管理功能。3中小企業在資金管理方面存在的問題3.1資金管理內部控制不到位當前大多數中小企業在內控的重要性理解不夠到位，內控建設上相對滯后，在人員配置、崗位職責分工上不明確，制度建設等多方面投入不足，往往流于形式，不能結合企業的實際情況進行制度建設和風險點防控，內控崗位的設置和人員的配備不能充分發揮作用。通過資金的合理規劃，可以合理利用長期資金和短期資金，在債務期限結構上保持平衡，這就是資本預算的管理。資本預算管理制度建立完成后，企業資金的使用成本將降低，不僅可以減輕企業短期貸款償還的壓力，降低財務風險，還可以避免企業資金流動的破裂。內部控制是為了實現企業管理目標和規范運營的設計而實施的一系列程序方法，從事前、事中、事后全過程參與企業的內部管理，作為防范財務風險的有效手段，其主要通過內部控制制度化建設來實現，但是受傳統觀念的影響，有的企業認為內控這種相互牽制的制度會影響到企業的運行效率，而不設置內控管理部門，只抓企業的經營發展而忽視了內部控制的重要性，這會給企業帶來潛在的財務風險。企業貨幣資金會計監督管理不嚴，直接導致對企業貨幣資金缺乏有效的監督，造成資金損失。由于中小企業規模小，考慮到企業成本，一般不需要設立專門的內部監督機構。然而，由于企業內部控制是由管理者自己決定的，導致企業財務管理的專制性和監督性不足，無法形成科學、系統的財務管理體系。一些企業甚至采用一人擔任多崗的制度，無法做到專崗專人，雖然大大降低了人事成本，但不僅降低了資金的使用率，而且限制了人才的使用效率，增加了員工的壓力。內部監督體制的不完善使管理者能夠在沒有任何壓力的情況下管理企業。公司建立的許多制度只由下屬人員實施，對管理層沒有足夠的約束力。在這樣的內部控制制度下，我國中小企業的發展將受到極大的制約。這種做法導致員工風險管理意識淡薄，缺乏財務管理知識，只追求企業利潤，而忽視了自身的資本風險管理，導致內部資金閑置，現金流低效不能為企業的后續管理提供有效的力量。3.2應收賬款管理制度不完善應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權，包括已經發生的和將來要發生的債權。應收賬款同時也屬于貨幣性資產,它回款的及時性關乎著企業經營發展并起著不可磨滅的作用。中小企業往往在行業中處于較低地位,其產品缺乏足夠的競爭力,市場占有率不足,為了能夠擁有更廣闊的市場,中小企業常以壓倒性的價格給予較長的賬期的方式來換取一定的市場份額,通過這種讓利的行為,使得企業規模逐漸擴大,盈利水平逐步提高,從而使企業在市場中的競爭能力提升。應收賬款回籠的快慢體現的是企業的資金管理效率。隨著應收賬款的快速回籠,企業將會擁有足夠的現金流去維持經營,持續的現金流也將給企業帶來一線生機和活力。假若應收賬款能夠按期回款,必將會對企業發展起到重要的作用,財務報表將會很漂亮,這將會幫助企業獲得更多融資,使企業能夠進一步在市場上擴大占有率,同時能使企業的形象進一步提升，影響力不斷擴大等一系列好處。目前的經濟環境相對薄弱，下游市場增長也相對薄弱，在這種情況下，公司將不可避免地面臨一些賬戶無法收回的風險。同時，應收賬款的增加一定會增加更多的壞賬，且企業的利潤會逐漸降低。較長的賬期也會造成企業流動資金短缺的后果，這將會導致流動資金過少，無法使企業的生產經營進入正常狀態。這時，只有通過不斷的外部融資，才能短暫地解決流動資金的問題，但這種操作會造成一種惡性循環，資金成本壓力越來越大，業績也越來越差，直至企業自身造血功能完全喪失，外部融資中斷，導致企業面臨停產甚至破產等嚴重后果。目前，造成這種現象是由于企業之間的嚴重的相互拖欠。如果賣方不能及時收回款項，則必須儲存大量資金，以滿足資金日常使用。3.3風險管理意識未形成中小企業的財務風險是客觀存在的，是不以人的意志為轉移的，客觀的經濟社會環境等都不是我們能夠左右的，所以中小企業在生產經營中產生的財務風險是不可避免的，只能通過一些手段或者工具去降低財務風險。中小企業普遍存在財務風險意識淡薄、防范措施不到位等問題，這不利于中小企業降低財務風險。中小企業存在管理者對財務產生的風險不夠重視的情況，認為財務風險不會帶來太大的危害，而且負責財務風險的管理人員也不能做到及時對財務風險采取措施，認為影響企業的只是資金問題，只要資金穩定，企業就不存在財務風險。但是財務風險是客觀存在的，中小企業的管理者還是使用以前的主觀意識或者工作經驗來做出判斷，這樣做出的決策不一定是正確的決策，可能會導致財務風險，使企業經營能力降低，阻礙企業的發展。中小企業還存在著沒有具體財務風險管理制度的情況，原本的管理制度無法達到與現行的財務風險管理相適應，具體表現在中小企業的財務風險管理制度不夠明確，沒有深入到具體部門或人員，具體的財務風險管理機構也不能滿足企業需要，以及專門負責財務風險管理的人員還不具備專業能力。企業管理者沒有將責任具體落實到部門或個人，而部門或個人僅對自己的工作較為熟悉，無法達到規避財務風險的目的。而且有的中小企業還沒有按照國家的相關規定，達到所要求的標準，這在資金方面不利于中小企業的發展，使企業財務管理風險加大。4中小企業在資金管理方面的決策4.1構建科學完善的資金管理內部控制制度中小企業要加強對事前、事中和事后的成本控制，并以此為基礎，重視供應和銷售各個環節中的成本控制，并把資金耗費控制提升到企業的戰略管理層面上。針對實際工作中資金管理存在的問題，選擇相應的對策來解決實際工作中的資金管理問題。事前根據企業自身的特點，合理規劃融資渠道和方法，事中進行監控和評價資金使用效果。事后深入探討了在融資和使用過程中存在的問題及產生舞弊的原因，并制定相應的制度。同時，還要加強對企業資金耗費的全面控制，可以建立全面的資本管理體系，從成本預測、預算、決策控制、評估等方面全面有效地控制資本消耗，并在運營前控制資本消耗。健全的管理制度，需要加強對企業內相關財務人員的培訓。在培訓過程中，各部門要積極配合實施，注重完善人員觀念，嚴格執行資金管理制度，管理者應及時反饋，以便更好地了解企業的財務狀況，合理安排資金的使用。在資金管理方面，要根據企業發展情況做出合理的預測，及時反饋相關人員，及時分析企業資金周轉情況，合理利用資金。在完善監督機制的同時，加強內部控制管理。總的來說，中小企業資金管理和監督機制對財務人員具有約束作用，它能及時地發現管理中存在的問題，可以預防員工以權謀私，做出對企業不利的事，有效地保障資金安全。因此，中小企業要想通過建立資金管理制度，去有效改善資金管理環境，不僅需要提高資金的管理利用率，還需要加強人才建設，建立高水平的成本控制隊伍，提高內部成本控制水平。此外，還要完善相關的績效考核獎懲制度，通過獎懲的方式來調動起員工們的積極性和主動性，減少企業內部的資金損耗，提高企業資金管理水平。4.2提高企業應收管理水平，制定五年以上資金管理計劃企業應加強對貨幣資金管理制度，落實情況的監督檢查，強化應收賬款管控力度，優化企業發展競爭水平。負責內部控制和管理的專門機構和內部審計部門要認真履行職責，重點檢查資金營運過程中收入和支出是否按照制度規范執行。企業要加強對應收賬款的審計工作，有必要設置專人定期對應收款實際情況進行清查，雖然花費一定的人力和物力成本，但是從企業的長遠發展來看，降低壞賬風險產生的收益要遠高于這部分成本。應收賬款作為構成企業流動資產的基礎內容，在實踐發展中可以及時回收，不僅能保障企業對現金的需求，而且可以提高實際經營發展的儲存現金數量。反之，如果無法按時回收賬款，那么很可能導致中小企業在生產經營期間出現資金周轉不靈等問題，并由此引發嚴重的財務危機。在這一過程中要重點關注是否存在信用審批不嚴的情況，應收賬款的賬齡是否準確，是否存在逾期，合同簽訂是否存在違規，是否嚴格按照合同約定回款進度執行等。同時，強化存貨管理力度，控制企業成本支出。對中小企業而言，在內部存貨積壓過多的情況下，一方面要從銷售渠道入手，基于當前競爭越發激烈的市場環境需求，全面分析中小企業所處市場環境特征，并提出促進銷售經營的優惠政策，優化企業所擁有的競爭能力;另一方面要從應收賬款入手，合理運用最佳現金折扣法，確保現金折扣所擁有的邊際利潤和邊際成本具有一致性。這樣不僅能保障客戶及早付款，還可以有效控制企業生產經營所需成本。企業還可以制定五年資金管理方案，增加企業資金收納能力，以期應對疫情下資金管理的壓力，維護企業資金使用的安全性。4.3加強應收賬款與應收管理，同時提升應收回款效率應收賬款是企業資產的重要組成部分，也是財務管理的重要組成部分，中小企業應積極建立健全制度，去規范應收賬款的發生。應收賬款發生后，應積極采取相應的措施，盡快收回應收賬款，減少經濟損失，降低對企業的影響。一個公司的成敗不能僅僅取決于它的經營收入，不能及時收回壞賬也會給企業帶來致命的損失。所有中小企業都必須跟蹤和分析要收回的賬戶，相關負責人應及時監控客戶的還款趨勢，分析客戶的償還能力。相關財務人員應密切關注其他單位的情況，以避免突然變化，導致產生無法收回的金額。在應收賬款期間末期，收回賬款是主要的工作任務，財務部門配合銷售部門做好應收賬款的賬齡分析，一般來說，應收賬款的賬齡越長，風險越大，收回的可能性越小。當應收賬款賬齡達到信用期限時，賬務部應有報警提示給到銷售部門，銷售部門按銷售人員各自負責的客戶進行分配，催收欠款；當應收賬款的賬齡超過信用期限時，財務部則要根據考核制度對銷售部門和銷售人員進行嚴格的考核，命令銷售人員加強應收賬款的催收工作。應收賬款問題產生的主要原因是企業過度追求擴大市場份額，采取賒銷政策。然而，管理者必須認識到現金流對企業的重要影響，只有做到資金有效回款，才能保證企業正常發展。4.4建立風險管理意識，提升財務人員專業素養企業的穩健經營需要企業重視財務風險管理，加強對管理者的風險管理意識培養能更好促進企業的發展。最主要的是建設一支有實力的財務隊伍，加強對財務人員專業培訓，不斷提高他們專業水平的同時增強風險意識。同時，引進和培養風險控制人才，以此來充實財務隊伍。企業的穩步發展離不開各個部門的積極參與，在工作中樹立了風險控制意識，可以自上而下通過宣傳和培訓將企業的規章制度以文件或視頻的形式發放到員工手中，將企業全員融入財務風險意識的環境中，提高感知風險的敏銳度和識別風險的能力，提高對不同類型和不同階段風險有較強的控制力，才能有效地規避財務風險的發生。中小企業應加強對現有資金管理人員的在職培訓，引導資金管理人學習先進的資金管理方法，形成科學的財務管理理念和意識，改善企業財務管理現狀，提高企業競爭力。中小企業資金管理人員必須從自己的角度加強學習。比如，向發展呈上升趨勢的同類型企業學習管理。此外，還要加強與各部門之間的工作溝通，充分發揮財務部門的管理職能，做好公司年度預算控制等，以此提高自身的專業素養和水平。大數據時代技術不斷更新，企業應積極運用信息技術手段進行財務控制和風險管理，企業應加強信息化建設，利用信息化手段提高財務管理效率，降低財務風險發生的可能性，為數據挖掘和檢索提供必要平臺，保證信息傳遞暢通可以有效降低財務風險，可以利用新技術建立一套有效的數據收集、處理系統。實現財務升級，靈活運用會計信息管理系統，支持數據采集和分析，進一步完善理順信息共享邏輯關系，使內部財務系統有序、高效運轉，減少財務失真。有效地發揮嚴格信息控制和監管制衡的作用，實現科學預警，有效識別金融風險，提高風險預防和控制能力。理順業務流程，建立線上授權審批機制，明確權責劃分，清晰崗位職能，減少企業運營過程中的權力失控。建立風險管理意識還可以使資本投資多樣化，降低投資風險。企業不能把雞蛋放在同一個籃子里，可以通過多樣化的經營或投資來分散投資風險。4.5加強企業資金管理制度與國家優惠政策相結合在制定管理體系時，中小企業可以遵循我國的指導方針和政策。我國政府的工作報告每五年發布一次的五年計劃指導中小企業的發展，引導了中小企業的發展目標，為中小企業管理體制創新提供正確的理論指導。例如：工業和信息化部在2011年9月出臺的《“十二五”中小企業成長規劃》中提出中小企業成長面臨著國際和國內經濟巨大變革帶來的歷史機遇和嚴峻挑戰，“轉方式、調結構、上水平”勢在必行。在2021年末，國家進一步采取市場化方式加強對中小企業的資金扶持，出臺了一系列政策。首先，加大支持力度，將普惠