非財政撥款結轉結余各科目的核算內容

會計科目核算內容非財政撥款結轉核算單位除財政撥款收支、經營收支以外各非同級財政撥款專項資金的調整、結轉和滾存情況。非財政撥款結余核算單位歷年滾存的非限定用途的非同級財政撥款結余資金，主要為非財政撥款結余扣除結余分配后滾存的金額。專用結余核算事業單位按照規定從非財政撥款結余中提取的具有專門用途的資金的變動和滾存情況。經營結余核算事業單位本年度經營活動收支相抵后余額彌補以前年度經營虧損后的余額。其他結余核算單位本年度除財政撥款收支、非同級財政專項資金收支和經營收支以外各項收支相抵后的余額。非財政撥款結轉結余的五個科目非財政撥款結轉的計算公式行政支出（非財專項）事業支出（非財專項）其他支出（非財專項）本年非財政撥款收支結轉事業預算收入（專項）上級補助預算收入（專項）附屬單位上繳預算收入（專項）非同級財政撥款預算收入（專項）債務預算收入（專項）其他預算收入（專項）＝－年初余額調整歷年滾存非財政撥款結轉本年非財政撥款收支結轉＝±－項目間接費用或管理費－繳回資金－年末結轉轉出非財政撥款結余的計算公式＝年初余額調整歷年滾存非財政撥款結余年末結轉轉入±＋項目間接費用或管理費－繳納所得稅等±非財政撥款結余分配事業＝年初余額調整歷年滾存非財政撥款結余年末結轉轉入±＋項目間接費用或管理費±其他結余行政行政支出（非財非專）事業支出（非財非專）其他支出（非財非專）上繳上級支出對附屬單位補助支出投資支出債務還本支出投資預算收益本年實現的其他結余事業預算收入（非專）上級補助預算收入（非專）附屬單位上繳預算收入（非專）非同級財政撥款預算收入（非專）債務預算收入（非專）其他預算收入（非專）投資預算收益＝－經營結余、其他結余的計算公式經營結余經營預算收入＝－經營支出年末三個層次的賬務處理進行當年非財政撥款收支結轉進行調整、上繳、計提的賬務處理進行“累計結轉”和“累計結余”的結轉當年收支結轉的明細科目設置非財政撥款結轉應當按照具體項目、《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的相關科目等進行明細核算。非財政撥款結余應當按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的相關科目進行明細核算。專用結余和經營結余專用結余應當按照專用結余的類別進行明細核算；可以按照經營活動類別進行明細核算。其他結余（無）調整、上繳、計提的明細科目非財政撥款結轉年初余額調整繳回資金項目間接費用或管理費本年收支結轉累計結轉非財政撥款結余年初余額調整項目間接費用或管理費結轉轉入累計結余非財政撥款結轉——年初余額調整——本年收支結轉非財政撥款結轉

——累計結轉非財政撥款結余——結轉轉入年終滾存結轉額非財政撥款結轉——年初余額調整——項目間接費用或管理費——繳回資金非財政撥款結轉——累計結轉非財政撥款結余

——累計結余非財政撥款結余——年初余額調整——項目間接費用或管理費——結轉轉入年終滾存結余額非財政撥款結余——年初余額調整資金結存——貨幣資金繳納所得稅其他結余（行政）其他結余（行政）非財政撥款結余分配（事業）非財政撥款結余分配（事業）非財政撥款結余——累計結余經營預算收入經營支出經營結余非財政撥款結余分配當年實現的經營結余當年發生的經營虧損經營結余的賬戶結構非財政撥款結余分配（事業單位）

非財政撥款結余分配（事業單位）其他結余非財政撥款結余——累計結余（行政單位）非財政撥款結余——累計結余（行政單位）事業預算收入（非專）上級補助預算收入（非專）附屬單位上繳預算收入（非專）非同級財政撥款預算收入（非專）債務預算收入（非專）其他預算收入（非專）投資預算收益行政支出（非財非專）事業支出（非財非專）其他支出（非財非專）上繳上級支出對附屬單位補助支出投資支出債務還本支出投資預算收益當年實現的其他結余其他結余的賬戶結構謝謝！非財政撥款結余分配的程序與核算

事業單位非財政撥款結余分配的程序經營結余和其他結余轉入非財政撥款結余分配按規定提取專用基金（專用結余）剩余部分轉入非財政撥款結余的累計結余其他結余其他結余經營結余專用結余非財政撥款結余分配非財政撥款結余——累計結余非財政撥款結余——累計結余非財政撥款結余分配的賬戶結構非財政撥款年末賬務處理步驟三種不同資金性質收支的結轉三種不同性質結轉結余的結轉事業單位非財政撥款結余分配三種不同資金性質收支的結轉非財政限定用途資金收支結轉非財政非限定用途資金收支結轉非獨立核算經營業務收支結轉非財政限定用途資金收支結轉結轉收入借：事業預算收入——專項資金收入上級補助預算收入——專項資金收入附屬單位上繳預算收入——專項資金收入非同級財政撥款預算收入——專項資金收入債務預算收入——專項資金收入其他預算收入——專項資金收入

貸：非財政撥款結轉——本年收支結轉結轉支出借：非財政撥款結轉——本年收支結轉

貸：事業支出——非財政撥款專項資金支出

行政支出——非財政撥款專項資金支出

其他支出——非財政撥款專項資金支出非財政非限定用途資金收支結轉結轉收入借：事業預算收入——非專項資金收入上級補助預算收入——非專項資金收入附屬單位上繳預算收入——非專項資金收入非同級財政撥款預算收入——非專項資金收入債務預算收入——非專項資金收入其他預算收入——非專項資金收入投資預算收益（貸方）

貸：其他結余結轉支出借：其他結余

貸：事業支出——其他資金支出

行政支出——其他資金支出

其他支出——其他資金支出上繳上級支出對附屬單位補助支出投資支出債務還本支出投資預算收益（借方）非獨立核算經營活動收支結轉結轉預算收入借：經營預算收入

貸：經營結余結轉預算支出借：經營結余

貸：經營支出三種不同性質結轉結余的結轉結轉轉結余的結轉符合結余條件的非財政撥款結轉轉入非財政撥款結余經營結余的結轉當年實現的經營結余轉入非財政撥款結余分配若當年實現的經營結余為負數則不結轉其他結余的結轉事業單位當年實現的其他結余轉入非財政撥款結余分配行政單位當年實現的其他結余轉入非財政撥款結余“結轉”轉“結余”的程序從“非財政撥款結轉”的“本年收支結轉”到“累計結轉”從“非財政撥款結轉”的“累計結轉”到“非財政撥款結余”的“結轉轉入”從“非財政撥款結余”的“結轉轉入”到“累計結余”本年收支結轉結轉累計結轉借：非財政撥款結轉——本年收支結轉

貸：非財政撥款結轉——累計結轉將非財政撥款結轉的“本年收支結轉”結轉到“累計結轉”。將累計結轉結轉到結轉轉入借：非財政撥款結轉——累計結轉

貸：非財政撥款結余——結轉轉入符合結余條件的非財政撥款結轉轉入非財政撥款結余。將結轉轉入結轉到累計結余借：非財政撥款結余——結轉轉入

貸：非財政撥款結余——累計結余符合結余條件的非財政撥款結轉轉入非財政撥款結余。其他結余和經營結余的處理1經營結余轉入借：經營結余

貸：非財政撥款結余分配經營虧損不轉其他結余轉入借：其他結余

貸：非財政撥款結余分配事業單位其他結余和經營結余轉入非財政撥款結余分配。其他結余非財政撥款結余2借：