稅法

1、財政是國家為實現其職能的需要，在直接參與一部分社會產品和國民收入的

分配和再分配的過程中形成的，以國家主體的分配關系。

2、財政活動是指國家為實現其國家職能而參與社會產品和國民收入分配與再分

配的活動，是國家職能活動的重要組成部分。

3、財權是憲法、法律規定各級政府在法律享有組織財政收入，撥付或支配財政

支出，進行財政財務管理監督的權力。

4、財力是財權的實質表現，是對財政資金所擁有的份額。這些“數額”和“額

度”，包括保持發展所需的財政資金，也包括中央財政對地方的稅收返還和轉移

支付的額度，及扶持落后地區發展的財政資金的額度等。國家財政預算資金是國

家的主要財力。

5、財政法是國家按照立法權限、通過立法程序制定或認可的公開透明的國家政

府財政活動及其財政管理的法律規范的總稱。

6、財政法學一般地說，是以研究各個時代的財政法律規范及其所確定的財政法

律關系和相關關系為對象的科學。

7、財政立法是指國家按照法定的權限和程序制定、頒布、修改、廢止財政法律、

法規的活動。

8、財政法制是指把財政工作納入法制軌道，包括財政立法、守法、執法和法律

實施監督的全部內容。

9、財政法治是指廣大人民群眾在領導下，依照憲法和法律的規定，通過各種途

徑和形式，參與管理財政事務，實行對財政事務的民主決策和民主管理，保證國

家和社會各項財政工作都依法進行，逐步實現社會主義財政管理和財政發展的民

主化、法制化，實現人民群眾對國家財政事務當家作主的權利。

10、財政監督是財政的基本職能之一，是指國家和社會對財政工作、檢查、監督

和管理的總稱。也是實現財政管理，加強財政法制建設，嚴肅財政紀律的必要條

件和措施。

11.財政法基本原則：是貫穿在一切財政法律法規或財政立法、執法、司法中始

終起指導作用的原則，是體現財政法內容和性質所必須遵循的基本準則，是財政

法調整對象本質和規律的集中表現，是實現和發揮財政職能作用的依據和保障，

也是財政立法的基礎和執法管理、處理財政關系的依據

單項選擇題

1、下列對稅法基礎知識的理解中，表述正確的是（B）o

A.稅目是區分不同稅種的主要標志B.稅率是衡量稅負輕重

的重要標志

C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人D.征稅對象就是稅收法律關系中

征納雙方權利義務所指的物品

2、下列關于增值稅規定，表述不正確的是（A）o

A.中小學的學生課本在出版環節實行即征即退B.對外資研發中心進口科

技開發用品免征進口稅收

C.對內外資研發機構采購國產設備全額退還增值稅D.對“三北地區”的供熱

企業向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅

3、下列各項中，不可以作為城建稅計稅依據的是（C）。

A.受托方代收代繳的消費稅B.當期免抵的增值稅稅

額

C.納稅人延期繳納增值稅而加收的滯納金D.納稅人因偷稅而被查

補的營業稅

4、目前，納稅人外購下列已稅消費品生產應稅消費品的，已納消費稅可以扣除

的是（D）□

A.外購已稅卷煙貼商標、包裝生產出售的卷煙B.外購已稅汽車輪

胎生產的汽車

C.外購已稅白酒勾兌生產的白酒D.外購已稅木制一次性筷子為原料生產

的木制一次性筷子

5、下列各項中，符合城市維護建設稅相關規定的是（C）。

A.跨省開采的油田應按照油井所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

B.營業稅納稅人跨省承包工程應按勞務發生地適用稅率繳納城市維護建設稅

C.流動經營的單位應隨同繳納“三稅”的經營地的適用稅率繳納城市維護建設

稅

D.代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維

護建設稅

6、下列關于關稅相關政策的陳述，正確的是（D）0

A.我國原產地規定僅采用了“全部產地生產標準”一種國際上通用的原產地標

準

B.“實質性加工”是指產品加工后，在進出口稅則中四位數稅號一級的稅則歸類

已經有了改變，或者加工增值部分所占新產品總值的比例已超過50%及以上的

C.對機器、儀器、器材或車輛所用零件、配件、備件及工具的進口，其原產地

一律按主件的原產地確定

D.全部產地生產標準是指進口貨物“完全在一個國家內生產或制造”，生產或制

造國即為該貨物的原產國

7、企業的應納稅額以人民幣為計算單位，如果納稅人以外匯結算營業額，須按

外匯市場價格折合成人民幣計算。下列有關不同企業可以選擇的折合率的說法，

正確的是（D）。

A.工業企業可以選擇當月月末的國家外匯牌價B.商業企業可以選擇當月平

均的國家外匯牌價

C.金融業可以選擇當月月末人民銀行公布的基準匯價

D.保險業可以選擇當月月末人民銀行公布的基準匯價

8、河南某銅礦山（獨立開采銅礦）2009年10月份開采提煉精礦3000噸，并全

部銷售，選礦比為20%,該礦山銅礦屬于3等，按規定單位稅額為每噸20元，

該礦山當月份應納資源稅是（D）。

A.60000元B.84000元C.180000元D.300000元

9、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（A）。

A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除

B.房地產開發企業提供的開發間接費用資料不實的，不得扣除

C.房地產開發企業提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

D.房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的

10%

10、下列關于固定資產稅收籌劃的說法中，正確的是（B）。

A.新增固定資產的入賬價值要盡可能地高B.稅務籌劃不能突破關于稅法

對折舊年限的最低要求

C.在建工程，則要盡可能晚地轉入固定資產D.整體固定資產工期較長的，

最好最后一次性計人固定資產賬戶

多項選擇題

1、以下關于軟件產品的增值稅描述正確的有（AB）。

A.軟件開發企業連同著作權一并轉讓的軟件產品不征收增值稅

B.軟件開發企業銷售軟件產品的增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退

政策

C.軟件開發企業銷售的動漫軟件不能按照軟件產品享受實際稅負超過3%的部

分即征即退

D.受托方開發軟件產品.著作權屬于委托方的，征收增值稅

2、按照我國現行稅法，下列各項中，不屬于營業稅的免稅范圍，應當照常征稅

的有（AC）o

A.個人新建建筑物后銷售B.QFII委托境內公司在我國從事證券買

賣業務取得的差價收入

C.經國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權的計算機軟件

D.自2009年1月1日起至12月31日，個人將購買超過兩年（含兩年）的普通

住房對外銷售取得的收入

3、下列有關房產稅規定的表述中，正確的有（ABD）。

A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產稅

B.因大修理導致連續停用半年以上的房產，在修理期間免征房產稅

C.王先生自有兩棟普通住宅和一棟別墅，只對其中一處免征房產稅

D.高校后勤實體自用房免征房產稅

4、企業發生非貨幣性資產交換，企業所得稅中視同銷售的情況有（BCD）。

A.將貨物用于在建工程B.將貨物用于職工福利

C.將貨物用于捐贈D.將貨物用于償債

5、下面對耕地占用稅的理解正確的有（AB）o

A.在占用耕地環節一次性課征B.采用了地區差別定額稅率

C.飛機場跑道可享受減征優惠D.農村居民占用耕地新建住宅，免稅

6、下列各項中，應該按照借款合同的規定計算繳納印花稅的有（BC）。

A.銀行同業拆借所簽訂的合同B.銀行與企業簽訂的融資租賃合同

C.銀行與企業簽訂的作為合同使用的借據D.無息貸款合同

7、所謂“耕地”是指種植農業作物的土地，包括下列的（ABCD）。

A.菜地B.園地C.苗圃D.果園

8、下列各項中，不應在收回委托加工產品后征收消費稅的有（BCD）。

A.商業批發企業銷售委托其他企業加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時

沒有代收代繳消費稅款的

B.商業批發企業收回委托其他企業加工的特制白酒直接銷售的

C.商業批發企業銷售其委托加工的特制白酒，但是由受托方以其名義購買原材

料生產的應稅消費品

D.工業企業委托加工收回后用于連續生產其他酒的特制白酒

9、2009年10月，甲公司委托乙公司代銷一種產品，甲方規定單價為100元/

件，雙方約定乙按規定銷售價格的5%提取手續費，在銷售過程中，乙公司自行

決定將銷售價格提高到120元/件，但與甲公司仍按100元/件結算，當月乙公

司實際為甲公司代銷該種產品500件，則乙公司（BC）。

A.按所得手續費及加價收入計算營業稅B.對于手續費征營業稅，對加價銷

售的貨物征增值稅

C.應納營業稅為125元D.應納營業稅為625元

10、下列各項中，需要繳納企業所得稅的有（BD）。

A.將外購貨物用于本單位在建工程B.將自產貨物用于職工福利

C.將外購貨物向分支機構轉移D.將自產貨物用于市場推廣或銷售

11、下列各項中，應該按照“服務業〃稅目征收營業稅的有（ABCD）。

A.港口設施經營人收取的港口設施保安費B.單位和個人受托種植植

物取得的收入

C.交通部門有償轉讓高速公路收費取得的收入D.單位在旅游景點經營索

道取得的收入

12、下列關于廣告費扣除政策的陳述，不正確的有（ABD）。

A.煙草企業的煙草廣告費，可以根據情況確定稅前扣除

B.對飲料制造（含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當

年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除

C.廣告必須通過工商部門批準的專門機構制作、通過一定的媒體傳播

D.對采取特許經營模式的飲料制造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷

售（營業）收入30%的廣告費和業務宣傳費支出一律在本企業扣除

13、根據企業所得稅法的規定，下列表述正確的有（ACD）。

A.企業發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有

關債務清償所得或損失。

B.自年度終了日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并

匯算清繳，結清應繳應退稅款

C.企業繳納的企業所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民

幣計算并繳納稅款

D.企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業

所得稅

14、我國稅務行政處罰的種類有（ABC）。

A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權D.扣押、查封

商品

15、下列屬于處理國際避稅的措施有（AB）。

A.對其不合理的收入和費用分配進行強制性調整B.修改和完善有關的國內

稅法和稅收協定

C.依照稅法追繳稅款、加處罰款D.追究其刑事責任

計算題

1、某公司主要從事建筑工程機械的生產制造，2008年發生以下業務：

（1）簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用

庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，

銷售金額15000萬元。（2）公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，

甲合同約定：由委托方提供主要材料（金額300萬元），受托方只提供輔助材料

（金額20萬元），受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主

要材料（金額200萬元）并收取加工費40萬元。（3）公司作為受托方簽訂技

術開發合同一份，合同約定：技術開發金額共計1000萬元，其中研究開發費用

與報酬金額之比為3：1。（4）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一

份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業務分包給另一單位，并

簽訂相關合同。（5）公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。（6）

公司啟用其他賬簿10本。（說明：購銷合同、加工承攬合同、技術合同、建筑

安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3%。、0.5%。、0.3%。、0.3%。；營業賬

簿的印花稅率分為0.5%。和每件5元兩種）

要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

（1）公司2008年簽訂的購銷合同應繳納的印花稅。（2）公司2008年簽訂的

加工承攬合同應繳納的印花稅。（3）公司2008年簽訂的技術合同應繳納的印

花稅。（4）公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應繳納的印花稅。（5）

公司2008年新增記載資金的營業賬簿應繳納的印花稅。（6）公司2008年啟用

其他賬簿應繳納的印花稅。

1、

（1）公司2008年簽訂的購銷合同應繳納的印花稅=（8000+3000X2+15000）X

0.3%o=87OOO

（2）公司2008年簽訂的加工承攬合同應繳納的印花稅=（50+20）X0.5%o+2OO

X0.3%o+4OXX0.5%o=115O（元）

（3）公司2008年簽訂的技術合同應繳納的印花稅=1000+4X0.3%。=750（元）

（4）公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應繳納的印花稅=（300+100）X

0.3%o=12OO

（5）公司2008年新增記載資金的營業賬簿應繳納的印花稅=（2000+500）X0.5%。

=12500

（6）公司2008年啟用其他賬簿應繳納的印花稅=10X5=50（元）=50（元）

2、某白酒生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般