初級審計相關知識課件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTINGCATALOGUE審計基本概念與原理初級審計實務操作財務報表審計要點稅務審計與籌劃企業內部審計實踐初級審計人員職業素養目錄審計基本概念與原理PART01審計是一種獨立的經濟監督活動，旨在對被審計單位的財務收支、經濟活動及其相關資料的真實性、合法性和效益性進行審查和評價。審計的目的是維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益，以及促進被審計單位加強經濟管理和實現經濟目標。審計定義及目的目的定義審計對象包括國家各級政府部門、金融機構、企業事業組織等，其審計范圍涵蓋財務收支、經濟活動、內部控制等方面。審計對象根據審計主體和目的不同，審計可分為國家審計、內部審計和社會審計等類型。其中，國家審計是由國家審計機關代表國家進行的審計，內部審計是由單位內部審計機構進行的審計，社會審計則是由社會審計組織接受委托進行的審計。審計分類審計對象與分類審計原則包括獨立性原則、客觀性原則、公正性原則和保密性原則等。其中，獨立性原則是審計的靈魂，要求審計機構和人員與被審計單位保持獨立，不受其干擾和影響。審計原則審計標準是審計人員進行審計的依據，主要包括國家法律法規、行業標準、企業內部規章制度等。審計人員需要根據審計標準對被審計單位的財務收支、經濟活動等進行審查和評價。審計標準審計原則與標準審計流程審計流程包括審計計劃、審計實施、審計報告和后續審計等階段。其中，審計計劃是審計工作的起點，審計實施是審計工作的核心，審計報告是審計工作的成果，后續審計則是對審計成果的跟蹤和監督。審計方法審計方法主要包括查賬法、分析法、詢問法、觀察法和函證法等。其中，查賬法是審計中最常用的方法之一，通過對被審計單位的賬簿、憑證等財務資料進行審查來發現問題；分析法則是通過對被審計單位的財務數據進行分析比較來發現異常；詢問法則是通過向被審計單位相關人員詢問來了解情況；觀察法則是通過實地觀察被審計單位的經營場所、倉庫等來發現問題；函證法則是通過向被審計單位的往來單位發函詢證來核實情況。審計流程與方法初級審計實務操作PART02包括業務范圍、組織結構、財務狀況等。了解被審計單位基本情況確定重要賬戶、交易類別和披露事項，以及可能存在的錯報風險。評估審計風險根據風險評估結果，確定審計范圍、時間和資源分配。制定審計策略詳細規劃審計程序、時間表和人員分工等。編制審計計劃審計計劃制定了解內部控制環境識別關鍵控制點測試內部控制有效性評估控制風險內部控制評價評估被審計單位管理層對內部控制的態度和措施。通過詢問、觀察、檢查等方法，測試內部控制設計和執行的有效性。確定可能對財務報表產生重大影響的關鍵控制點。根據測試結果，評估控制風險水平，并確定實質性測試的性質、時間和范圍。實施分析程序抽樣審計詳細審計利用專家工作實質性測試程序01020304通過比較、分析等方法，發現財務報表中的異常波動和關系。根據審計計劃，對重要賬戶和交易進行抽樣審計，以獲取充分、適當的審計證據。對抽樣審計中發現的異常情況進行詳細審計，以確認是否存在錯報。在必要時，利用專家工作來獲取特殊領域或復雜交易的審計證據。將審計過程中收集到的證據進行整理、分析和歸納。整理審計證據編寫審計報告初稿修訂審計報告出具正式審計報告根據審計結果和證據，編寫審計報告初稿，并征求被審計單位意見。根據被審計單位反饋意見和審計組內部復核意見，對審計報告進行修訂和完善。經過審計組內部最終復核后，出具正式審計報告，并送達被審計單位和相關部門。審計報告編寫財務報表審計要點PART03確認資產、負債和所有者權益的存在性和完整性。審查資產負債表中的項目分類是否恰當。驗證各項資產、負債的計價和分攤是否正確。關注資產負債表中的異常項目和重大變動。資產負債表審計010204利潤表審計核實營業收入、營業成本、期間費用的真實性和準確性。審查利潤計算過程中的各項調整是否合規。驗證利潤表中各項目之間的勾稽關系是否正確。關注利潤表中的異常波動和重大差異。03確認現金流入和流出的真實性和完整性。審查現金流量表中的分類是否準確。驗證現金流量表與資產負債表、利潤表之間的勾稽關系。關注現金流量表中的異常項目和重大變動。01020304現金流量表審計審查附注中披露的會計政策、會計估計是否合規。關注附注中與其他財務報表項目的關聯性和一致性。財務報表附注審計核實附注中披露的重大事項是否真實、完整。對附注中的異常表述和重大差異保持警覺。稅務審計與籌劃PART04目的通過稅務審計，發現和糾正稅收征管中存在的問題，提高稅收征管質量和效率，維護國家稅收利益和納稅人合法權益。定義稅務審計是對稅務機關和納稅人的涉稅行為進行審查、監督和評價的活動，旨在確保稅收法規的貫徹執行和稅收收入的合法、公正、準確。范圍稅務審計的范圍包括稅務機關的稅收征管工作和納稅人的涉稅事項，如稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理等。稅務審計概述

稅務籌劃方法合理利用稅收優惠政策根據國家和地方政府的稅收優惠政策，合理安排企業經營活動和財務結構，降低稅收負擔。選擇合適的稅務處理方式根據企業實際情況和稅法規定，選擇合適的稅務處理方式，如合理確定計稅依據、選擇適當的稅率等。規避稅收風險通過合法、合規的方式規避稅收風險，如避免涉及偷稅、逃稅等違法行為。03定期進行稅務自查和風險評估企業應定期進行稅務自查和風險評估，及時發現和糾正存在的問題，降低稅務風險。01建立健全內部控制制度企業應建立完善的內部控制制度，規范財務管理和稅務處理流程，防范稅務風險。02加強稅務人員培訓和管理提高稅務人員的業務素質和法律意識，確保涉稅事項的合法性和準確性。稅務風險防范措施稅務合規性檢查主要包括對納稅人的稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理等涉稅事項進行檢查，以確認其是否符合稅收法規和政策的要求。檢查內容稅務合規性檢查可以采用抽查、全面檢查、專項檢查等多種方法，根據實際情況和需要進行選擇。檢查方法對于檢查中發現的問題，應根據問題的性質和嚴重程度采取相應的處理方式，如補繳稅款、罰款、移送司法機關等。處理方式稅務合規性檢查企業內部審計實踐PART05對企業財務、業務、管理等方面進行監督，確保企業運營合規。監督職能評價職能咨詢職能對企業內部控制、風險管理等方面進行評價，提出改進建議。為企業提供內部審計相關的咨詢服務，幫助企業提升管理水平。030201內部審計職能定位審計計劃制定明確審計目標、范圍、時間、資源等要素，制定詳細的審計計劃。審計實施階段按照審計計劃開展現場審計，收集審計證據，記錄審計過程。審計報告編寫根據審計結果編寫審計報告，客觀反映被審計單位情況，提出審計意見和建議。后續審計跟蹤對審計報告中提出的問題進行跟蹤，確保問題得到整改和落實。內部審計程序規范報告內容要全面包括審計目標、范圍、方法、結果等要素，客觀反映被審計單位情況。報告要客觀公正避免主觀臆斷和片面之詞，確保報告內容真實可信。報告要突出重點針對重要問題和風險點進行深入分析和揭示，提出有針對性的審計建議。報告要規范格式按照規定的格式和要求編寫報告，便于閱讀和理解。內部審計報告編寫作為企業決策參考將審計結果和建議提供給企業管理層，作為企業決策的重要參考依據。促進內部控制改進針對審計發現的問題和不足，推動企業內部控制體系的改進和完善。提升風險管理水平通過審計揭示企業面臨的風險和挑戰，幫助企業提升風險管理水平。發揮懲戒和威懾作用對違規行為進行懲戒和威懾，維護企業正常運營秩序。內部審計成果運用初級審計人員職業素養PART06遵守法律法規誠信為本保守秘密客觀公正職業道德要求在審計工作中堅持誠實守信，不得弄虛作假或參與任何欺詐行為。對審計過程中獲知的客戶商業秘密和機密信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。在審計過程中保持客觀公正的態度，不受任何外部因素的影響，確保審計結果的準確性和公正性。嚴格遵循國家法律法規和行業規范，保持職業行為的合法性和正當性。實踐鍛煉積極參與審計項目實踐，通過實際操作不斷積累經驗，提高審計技能水平。考取證書通過考取相關的專業證書，如注冊會計師、審計師等，證明自己的專業能力和水平。交流分享與同行保持良好的溝通交流，分享經驗和心得，共同學習和進步。持續學習通過參加專業培訓、閱讀專業書籍、關注行業動態等方式，不斷更新和提升自己的專業知識和技能。專業技能提升途徑傾聽理解在溝通過程中認真傾聽對方的觀點和意見，理解對方的立場和需求。在遇到溝通障礙時能夠靈活應變，采取有效的方式化解矛盾或達成共識。靈活應變在溝通前明確溝通的目標和期望結果，做到有的放矢。明確溝通目標用簡潔明了的語言清晰表達自己的觀點和想法，避免產生歧義或誤解。清晰表達溝通協調能力培養ABCD團隊合