會計實操文庫2/7記賬實操-工程款支付流程一、目的

規范工程款支付流程，明確各相關方在工程付款各環節審核（批）的責任，確保工程款的正確支付，杜絕錯付、超付，以確保工程質量和進度，控制工程成本。

二、適用范圍

適用于公司工程預付款、進度款、結算款、設備款、保修金、工程尾款、零星工程款的支付

三、工程預付款、進度款和結算款支付流程

（一）工程預付款支付流程

1、施工單位提交預付款《工程款支付申請表》給預算專員，施工單位項目經理要簽字確認；

2、預算辦根據合同約定的預付比例審核預付款，簽署預付款《工程款支付申請表》然后交給財務部；

3、財務部再次復核后，交給總經理和董事長審批，然后將審核審批通過的《工程款支付申請表》交給出納安排付款。

（二）工程進度款支付流程：

1、施工單位先向工程部提交進度款《工程款支付申請表》，要求附上已完工程的預算書，一式叁份（工程部、預算辦、財務部各一份），施工單位項目經理要簽字。

2、工程部審核當月完成的部位及項目及相關工程量，審核完畢由工程部經理簽字后交到預算專員。

3、預算專員審核已完成工程量，并審核工程預算價，確定當月完成工程造價，根據合同約定，審批工程款，然后預算專員簽字確認。（注：預算辦要求提供電子版預算書時，施工單位要積極配合。）

4、預算專員將進度款《工程款支付申請表》上交財務部審核。

5、財務部審核無誤后，將進度款《工程款支付申請表》交由總經理和董事長審批。

6、施工單位根據審核審批通過的進度款《工程款支付申請表》中的金額開具當地建安發票，發票需按進度款《工程款支付申請表》中的工程項目分別填開。

7、施工單位將審核審批通過的進度款《工程款支付申請表》以及相同金額的建安發票上交到財務部，財務部再次復核《工程款支付申請表》的金額是否與發票金額一致，以及核對發票的各項內容后，交到出納處辦理該款項的轉付。

8、其他注意事項：

（1）施工單位要提供開戶信息并加蓋公章，開戶信息內容有：單位名稱、合同編號、開戶名稱、行號、賬號、開戶行。

（2）

工程預算書要按單位工程分開，并且而且設備基礎的土建工程與房屋的土建工程要分開。

（三）

工程結算款支付流程：

1、施工單位向工程部提交《工程款支付申請表》（必須經施工單位項目經理簽字并加蓋印章）

2、現場工程師核實本次請款的實際完成工程數量及工程質量，并簽署《工程款支付申請表》

3、

工程部經理核實工程質量和數量并簽署《工程款支付申請表》

4、工程完工后，由施工單位向預算專員提交電子版的結算書（廣聯達軟件），同時提供相應的設計變更、與工程造價相關工作聯系單、工程簽證單等。

5、預算專員根據圖紙及設計變更、工作聯系單、工程簽證單等進行審核，經雙方共同確認后，由預算專員出一份結算書，并復核已付款、扣款和本次付款金額與工程進度、合同的一致性后，確定實際應結算的金額，然后簽署《工程款支付申請表》。

6、分部工程進度驗收結算應有《工程質量竣工驗收記錄》和《工程驗收合格證書》，單位工程竣工結算款支付時還應具備《工程竣工報驗表》、《工程竣工報告》、《工期核定報告》。

7、預算專員將結算款《工程款支付申請表》及相關的審核上交財務部審核。

8、財務部再次復核已付款、扣款和本次付款金額與工程進度、合同的一致性后，確定實際應結算的金額，審核無誤后將結算款《工程款支付申請表》交由總經理和董事長審批。

9、施工單位根據已通過審核審批的《工程款支付申請表》開具建安發票。發票金額為本次完成工程造價金額（不含甲供材）扣減已開票金額。開具的發票必須有稅務局的簽章以及施工單位的發票專用章。

10、如果工程結算涉及甲供材的，預算辦需按定額中所耗用的量，以及財務提供的單價計算所用甲供材金額，并提供給施工單位，由施工單位開具建安發票時將甲供材稅金一并開具。

11、施工單位將審核審批通過的結算款《工程款支付申請表》以及相同金額的建安發票上交到財務部，財務部再次復核《工程款支付申請表》的金額是否與發票金額一致，以及核對發票的各項內容后，交到出納處辦理該款項的轉付。

四、其他付款審核要點

1、工程預付款審核：預付款=合同金額×預付%

2、工程進度款審核：由施工單位編制上報，工程部技術經理簽署意見的已完工程進度報表，經預算經理審核，雙方確認，并核對有關合同條款無誤。

3、工程進度款=合同金額×已審核進度%；檢驗是否超付：合同金額-合同金額×已審進度%-已付金額<合同金額×（1-下浮%）×（1-保修金%）

4、工程結算款審核：根據預算部已審核工程結算。

工程結算款=結算總價-下浮價-保修金（或扣留金額）-預付款-進度款-甲供料款-扣款。

5、保修的審核：在合同規定之保修期滿后，經使用部門核實無質量問題時方可辦理。

保修金=（結算價-下浮價）×保修%-扣款

6、設備款的審核：材料設備款的支付，主辦人必須附上相應送料單、入庫單、施工單位領用單及材料設備發票，再根據合同審核支付，工程結束后，按實結算，若發生新增加材料設備，必須經設計單位簽認后給予結算。

7、零星工程款的審核：零星工程即無合同的工程按實結算后給予付款。

附件一、《工程款支付申請表》工程進度款支付申請表項目名稱：

采購編號：項目形象進度描述：

施工單位申報工作量：

本期申請支付金額：

萬元

（合同價款

萬元；上期末累計已支付

萬元）

施工單位蓋章及代表簽字：

年

月

日工程監理審核意見：

工程監理單位蓋章及代表簽字：年

月

日財務監理審核意見：

財務監理單位蓋章及代表簽字：

年

月

日預算單位意見：

預算單位蓋章及代表簽字：

年

月

日財政審核意見：

審核人：年

月

日預算單位支付申請