XXX年中期財務報表編制2021年中期財務報表編制說明主附表編制說明報表封面〔一〕封面左邊1．企業名稱：指在工商行政治理部門登記注冊的企業全稱。2．單位負責人：指在工商行政治理部門登記的法定代表人。凡企業正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續的，由實際負責人簽字蓋章。3．主管會計工作負責人〔總會計師〕：指按照國家規定擔任總會計師職務的企業領導人。尚未設置總會計師職務及總會計師未分管財務決算工作的企業，由實際分管財務工作的企業負責人簽字蓋章。4．會計〔財務〕機構負責人：指企業內部承擔財務會計任務的專職機構的部門負責人。5．填表人：指具體負責編制報表的工作人員。6．報表審計機構：指對企業中期財務合并報表實施審計并發表批閱意見的會計師事務所名稱或企業內部審計機構名稱。7．審計報告簽字人：指在企業中期財務合并報表批閱報告上簽字的注冊會計師或內部審計機構負責人。8．企業類別：在〝企業類別〞中增加〝分公司〞的分類，將〝企業類別〞修改為：1.獨立法人單位〔境內企業、純境外企業、境外轉向境內投資企業〕，2.非獨立法人單位〔境內分公司、境內其他非獨立法人單位、境外分公司、境外其他非獨立法人單位〕。電信企業各級子公司應在〝1.獨立法人單位〞選項下選擇明細類別。各分公司應在〝2.非獨立法人單位〞選項下選擇明細類別。海外公司應選擇〝純境外公司〞。〔二〕封面右邊1．組織機構代碼：指各級質量技術監督部門核發的企業〔單位〕法人代碼證書規定的9位代碼。尚未領取統一代碼的企業〔單位〕，應主動與當地質量技術監督部門聯系辦理核發手續。集團公司代碼為100017707，中國通服代碼為710934318。本代碼由本企業代碼、上一級企業〔單位〕代碼、集團企業〔公司〕總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：〔1〕非集團型企業只需填列〝本企業代碼〞，〝上一級企業〔單位〕代碼〞和〝集團企業〔公司〕總部代碼〞不填。〔2〕集團型企業需區別以下情形填列：①集團公司總部〔一級〕在填報集團企業合并報表時，〝本企業代碼〞和〝集團企業〔公司〕總部代碼〞均按集團公司代碼填列，〝上一級企業〔單位〕代碼〞不填。②當本企業為集團公司二級企業時，按要求填列〝本企業代碼〞、〝上一級企業〔單位〕代碼〞和〝集團企業〔公司〕總部代碼〞。其中〝上一級企業〔單位〕代碼〞與〝集團企業〔公司〕總部代碼〞相同。集團公司本部填列方法同集團公司二級企業，差額表比照集團本部填列。③當本企業為集團三級企業時，應按實際情形填列〝本企業代碼〞、〝上一級企業〔單位〕代碼〞及〝集團企業〔公司〕總部代碼〞。集團公司二級企業本部視同集團公司三級企業填列，差額表比照二級企業本部填列。④當本企業為集團三級以下企業時，比照三級企業填列。⑤各級企業〝集團企業〔公司〕總部代碼〞均按集團公司代碼填列。2.隸屬關系：本代碼由〝行政隸屬關系代碼〞和〝部門標識代碼〞兩部分組成。具體填報方法如下：〔1〕中央企業〔不論級次和所在地區〕：〝行政隸屬關系代碼〞均填零，〝部門標識代碼〞依照國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼?〔GB/T4657—2020〕編制。〔2〕地點企業：①〝行政隸屬關系代碼〞依照國家標準?中華人民共和國行政區劃代碼?〔GB/T2260—2007〕編制。具體編制方法：A、省級企業以行政區劃代碼的前兩位數字后加四個零表示。如：山東省省屬企業一律填列〝370000〞；B、地市級企業以行政區劃代碼的前四位數字后加兩個零表示。如：山東省濟南市市屬企業一律填列〝370100〞；C、縣級〔市轄區〕企業以行政區劃代碼的本身六位數表示。如：山東省濟南市長清區區級企業一律填列〝370113〞。②〝部門標識代碼〞依照企業財務或產權歸口治理的部門、機構或企業集團，比照國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼?〔GB/T4657－2020〕填報。如：隸屬各省〝文化廳〔局〕〞治理的企業，填報〝文化部〞代碼〝361〞。無行政主管部門的企業，填行業對口部門〔協會〕的代碼。機構設置與中央對口的各地點部門均應按國家標準填列。3.所在地區：依照國家標準?世界各國和地區名稱代碼?〔GB/T2659－2000〕和國家標準?中華人民共和國行政區劃代碼?〔GB/T2260－2007〕選擇填列。其中：注冊地在香港的企業國家代碼統一填寫〝344〞，注冊地在澳門的企業國家代碼統一填寫〝446〞。4.所屬行業碼：本代碼由〝國民經濟行業分類與代碼〞和〝執行會計準那么情形代碼〞兩部分組成。〔1〕〝國民經濟行業分類與代碼〞依據國家標準?國民經濟行業分類?〔GB/T4754－2020〕，結合企業要緊從事的社會經濟活動性質，按〝小類〞劃分填列。實業投資基金治理公司統一填〝7160〞小類代碼。〔2〕〝執行會計準那么情形代碼〞依照企業目前所執行的?企業會計準那么?、?企業會計制度?、行業會計制度等會計核算制度的實際情形填列。具體代碼為：企業會計準那么－00，工業企業－01，商品流通企業－02〔其中外貿企業按12填列〕，施工企業－03，房地產開發企業－04，旅行、飲食服務企業－05，鐵路運輸企業－06，民用航空運輸企業－07，交通運輸企業－08，郵電通信企業－09，對外經濟合作企業－10，農業企業－11，企業會計制度－13，小企業會計制度－14，其他－99。中國通信服務各級公司統一執行新企業會計準那么，填列00。5.經營規模：按照工信部、國家統計局、國家發改委和財政部聯合公布的?關于印發中小企業劃型標準規定的通知?〔工信部聯企業[2020]300號〕、國家統計局?關于印發統計上大中小微型企業劃分方法的通知?〔國統字[2020]75號〕規定的分類標準填列，具體分為：1大型，2中型，3小型，4微型。股份公司各省分公司、各省電信公司、電信實業公司、其他控股子公司依照自身規模填列〔信息傳輸業劃分標準：從業人員大于2000人且營業收入大于等于10億，大型；從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上，中型；從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上，小型；從業人員10人以下或營業收入100萬元以下，微型〕注意：網分公司、存續主業公司、部分實業公司等從業人員為0的單位，一律屬于微型企業。6．經濟類型：按照所有制形式劃分的企業類型。依照?國務院關于同意東北地區廠辦大集體改革試點工作指導意見的批復?〔國函[2005]88號〕，廠辦大集體是指二十世紀七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業職工子女就業，一些國有企業批準并資助興辦了一批勞動服務公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業。廠辦大集體要緊依附于主辦國有企業從事生產經營活動，向主辦國有企業提供配套產品或勞務服務。其中：中央企業廠辦大集體是指各類中央企業〔含國務院有關部門所屬企業〕批準并資助興辦的集體所有制企業。中央下放企業廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業批準并資助興辦的集體所有制企業。地點企業廠辦大集體是指地點國有企業批準并資助興辦的集體所有制企業。7.組織形式：依照企業在工商行政治理部門注冊登記的類型及有關性質填列。具體包括：10公司制企業〔11國有獨資公司，12其他有限責任公司，13上市股份，14非上市股份〕，20非公司制企業〔21非公司制獨資企業，22其他非公司制企業〕，30企業化治理事業單位，40其他。國有獨資的有限責任公司選〝公司制企業〞中的〝11國有獨資公司〞填列，一人有限等有限責任公司選〝12其他有限責任公司〞填列。各省電信公司、各省網分公司、北方九省及西藏固網分公司、實業資產治理中心填〝21〞，中國電信股份及各省分公司、中通服、號百控股填〝13〞，股份公司各級控股子公司、號百控股各級控股子公司、中國通信服務各級控股子公司及其他單位應依照工商營業執照登記的內容分析填列，一樣情形下應為〝12〞。上市股份還應選擇填報股票類別及其股票代碼。多地上市企業的股票類別和股票代碼均須分別填列，股票代碼以〝；〞做為分隔符。中國通信服務股份只在境外發行股票，股票類別選擇〝3H股〞，該代碼填〝000000〞。8.工資治理標識碼：整體執行工效掛鉤工資方法的企業填〝10〞；部分執行工效掛鉤工資方法的企業填〝20〞；部分執行工效掛鉤工資方法針對合并主體而言，假如其合并報表范疇內所屬企業既有執行工效掛鉤工資方法的企業，又有不執行工效掛鉤工資方法的企業，那么其合并報表封面工效掛鉤標識碼填〝20〞；不執行工效掛鉤工資方法的企業填〝30〞，其中：實行工資總額預算治理的企業填〝31〞，除此以外的其他情形填〝32〞。電信集團各級企業應選擇〝31工資總額預算治理〞。9.社會保險標識碼：按照差不多養老保險、失業保險、差不多醫療保險、工傷保險、生育保險、補充養老保險、補充醫療保險、其他保險等參加情形分別填列，未參加填〝0〞，參加填〝1〞。其他保險是指除上述七項保險以外的其他保險。10.審計方式：指企業年度財務決算報表具體審計方式，包括：0未經審計，1社會中介機構審計，2內部審計機構審計。11.審計意見類型：指注冊會計師或內部審計機構對企業年度財務決算報表出具的審計報告意見類型，具體包括：1標準無保留意見，2非標準無保留意見，3保留意見，4否定意見，5無法表示意見。非標準無保留意見是指帶強調事項段和其他事項段的無保留意見。12.設立年份：指企業〔單位〕工商注冊登記或批準成立的具體年份。13.上年組織機構代碼：由本企業上一年度填報本套報表時，錄入的〝組織機構代碼——本企業代碼〞和上年〝報表類型碼〞共10位碼組成。如為新報單位，此代碼不填。14.上報因素：反映企業連續上報情形，或往常年度未填報企業財務決算報表、從本年度起納入企業財務決算報表填報范疇的新報緣故。具體標識含義如下：〔1〕0連續上報：指上年度填報企業財務決算報表的企業〔單位〕。〔2〕1新投資設立：指本年新投資注冊設立并正式營業的企業〔不含竣工移交、新設合并、分立〕。〔3〕2竣工移交：指建設項目竣工后從差不多建設單位轉為生產經營的企業。〔4〕3新設合并：指兩個或兩個以上企業〔單位〕合并成一個新企業〔單位〕，原企業〔單位〕均不再具有法人資格。〔5〕4分立：指經批準由企業分立而成立的新企業〔單位〕。〔6〕5上年應報未報：指上年漏報或因客觀緣故未填報本報表，從本年度起按規定單獨報送的企業〔單位〕。〔7〕6劃轉：指因治理體制改革、組織形式調整和資產重組等緣故引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業財務決算報表的企業〔單位〕。〔8〕7收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業〔單位〕。〔9〕9其他：指上述各項緣故中未包括的上報緣故。上報方式：分類修改為：1報送全套報表，2報送主附表。中國通信服務各級企業選擇〝1報送全套報表〞。上報因素：不應選擇〝9.其他〞。15.報表類型碼：指企業依照實際情形選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團差額表，2金融子企業表，3境外并企業表，4事業并企業表，5基建并企業表，9集團合并表。境外金融企業應選擇〝2金融子企業表〞填列。中國通信服務的境外單戶企業填列〝境外并企業表〞，選擇〝3〞；境外合并企業填列〝集團合并表〞，選擇〝9〞。16.備用碼：依照實際需要可自行規定填報內容。股份公司各級單位報表備用碼均填列11111111，用以填報〝審計調查表〞和〝國際準那么會計報表〞。中國通信服務各級企業均不得填列備用碼。17、省分公司〔匯總納稅〕：集團公司總部及直屬單位、集團北方九省及電信分公司、網絡資產分公司、股份公司總部及直屬單位、股份公司各省分公司的單戶表選擇〝是〞；上述單位的合并報表、差額表以及其他子公司所有報表〔單戶、合并及差額表〕均選擇〝否〞。中國通信服務各級企業均選擇〝否〞。18、歸屬類別：股份公司各省分公司及代管子公司選擇〝股份公司〞；中通服公司各級子公司選擇〝中通服公司〞；其他公司選擇〝其他〞。19、通信主業：股份公司所有單位〔含海外公司〕、中國電信集團網絡資產分公司、中國電信集團北方9省和西藏分公司、中國電信集團南方21省電信公司〔單戶表〕、集團公司各直屬單位、股份公司各直屬單位及歐洲公司、衛星公司等7家公司選擇〝是〞；其他單位如中通服所有單位、存續實業等選擇〝否〞。20、補充指標表標識碼：增加17〝戶數表〞。中國通信服務各級企業均填列〝無補充表〞，選擇〝00〞。21、企業級次：增加〝企業級次〞，按照財務決算備案表的企業級次填報。母公司與合并表級次一致。資產負債表［企財01表］〔一〕編制方法。1．表內〝期末金額〞指標以企業年終財務決算有關指標填列。2．表內〝年初金額〞指標由各單位依照上年度財務決算中會計師事務所審計確認后的資產負債表的〝期末金額〞結合本期調整因素填列。3．表內〝外幣報表折算差額〞、〝少數股東權益〞由編制合并報表的企業填列。〔二〕表內有關指標說明。1．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：反映企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產。依照〝以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產〞科目的期末余額填列。2．應收賬款：企業應依照〝應收賬款〞科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去相應〝壞賬預備〞科目期末余額后的凈額填列。3．應收利息：反映企業以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等應收取的利息，應依照科目的期末余額，減去〝壞賬預備〞科目中有關壞賬預備期末余額后的凈額填列。4．應收股利：反映企業尚未收回的被投資單位已宣告未發放的現金股利或利潤，應依照科目的期末余額，減去〝壞賬預備〞科目中有關壞賬預備期末余額后的凈額填列。5．其他應收款：企業應依照〝其他應收款〞科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去相應〝壞賬預備〞科目期末余額后的凈額填列。6．存貨：企業應依照存貨相關科目的期末余額合計，減去〝商品削價預備〞、〝代銷商品款〞或〝存貨跌價預備〞科目的期末余額后的凈額填列。7．一年內到期的非流淌資產：反映長期應收款、持有至到期投資中將于一年內到期的部分減去〝持有至到期投資減值預備-一年以內〞科目的期末凈額。8．其他流淌資產：反映企業除貨幣資金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收票據、應收賬款、存貨等流淌資產以外的其他流淌資產。〝托付貸款〞科目余額在〝其他流淌資產〞項目中反映，假設〝應交所得稅〞、〝應交增值稅〞期末為借方余額，應當調整到本項目列示。9．可供出售金融資產：反映企業持有的以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產，應依照〝可供出售金融資產〞科目的期末余額，減去〝可供出售金融資產減值預備〞科目期末余額后的凈額填列。10．持有至到期投資：反映企業持有的以攤余成本計量的持有至到期投資，應依照〝持有至到期投資〞科目的期末余額，減去〝持有至到期投資減值預備〞科目余額后的凈額填列，其中將于一年內到期或攤銷完畢的部分在〝一年內到期的非流淌資產〞反映。11．長期應收款：企業應依照〝長期應收款〞科目的期末余額，減去相應的〝未實現融資收益〞科目和〝壞賬預備〞科目所屬相關科目期末余額后的凈額填列，其中將于一年內到期的部分在〝一年內到期的非流淌資產〞反映。12．長期股權投資：企業依照〝長期股權投資〞科目賬面余額，減去相應〝長期股權投資減值預備〞科目期末余額后的凈額填列。13．投資性房地產：反映企業持有的投資性房地產。采納成本模式計量投資性房地產的，應依照〝投資性房地產〞科目的期末余額，減去〝投資性房地產累計折舊〔攤銷〕〞和〝投資性房地產減值預備〞科目期末余額后的凈額填列；采納公允價值模式計量投資性房地產的，應依照〝投資性房地產〞科目的期末余額填列。14.固定資產凈額：反映企業持有固定資產的賬面余額扣減累計折舊、減值預備后的賬面價值。15．在建工程：企業依照〝在建工程〞科目的期末余額，減去〝在建工程減值預備〞科目期末余額后的凈額填列。16．無形資產：企業依照〝無形資產〞科目的期末余額，減去相應的〝無形資產減值預備〞、〝累計攤銷〞科目期末余額后的凈額填列。17．開發支出：反映企業開發無形資產過程中能夠資本化形成無形資產成本的支出部分。依照〝研發支出〞科目中所屬的〝資本化支出〞明細科目期末余額填列。18．商譽：反映企業合并中形成商譽的價值。依照〝商譽〞科目期末余額，減去相應減值預備后的凈額填列。19．長期待攤費用：反映企業差不多發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，應依照〝長期待攤費用〞科目的期末余額減去將于一年內〔含一年〕攤銷的數額后的余額填列。20．遞延所得稅資產：反映企業確認的可抵扣臨時性差異產生的遞延所得稅資產。依照〝遞延所得稅資產〞科目期末余額填列。21．其他非流淌資產：反映企業除以上資產以外的其他長期資產。22．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：反映企業承擔的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的金融負債。企業依照〝以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債〞科目期末余額填列。23．預收賬款：企業依照〝預收帳款〞科目的期末余額填列。24．應對職工薪酬：反映企業依照有關規定應對給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應依照〝應對職工薪酬〞科目的期末余額填列。各單位在確認辭退福利時確認的〝未確認融資費用〞應作為本項目的抵減項。25．應交稅費：反映企業按照稅法規定運算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、都市愛護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業應依照〝應交稅費〞科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應以〝-〞號填列。其中：應交稅金應單獨列示。假設〝應交所得稅〞、〝應交增值稅〞期末為借方余額，應當調整到〝其他流淌資產〞列示。26．應對股利：反映企業依照股東大會或類似機構審議批準的利潤分配方案應對未付的現金股利或利潤，應依照〝應對股利〞科目期末余額填列。27．其他應對款：應按〝其他應對款〞科目的期末余額填列。28．其他流淌負債：反映除短期借款、交易性金融負債、應對票據、應對賬款及預收賬款、應對職工薪酬、應交稅費、應對利息、應對股利、其他應對款、一年內到期的非流淌負債項目以外的流淌負債，含短期融資券。29．一年內到期的非流淌負債：反映長期應對款、長期借款、應對債券、估量負債、遞延收益、其他非流淌負債等負債中將于一年內到期的部分。30．長期應對款：企業依照〝長期應對款〞科目余額，減去〝未確認融資費用〞以及〝將于一年內到期的部分〞后的期末科目余額填列。31.長期應對職工薪酬：反映企業辭退福利中將于資產負債表日起十二個月之后支付的部分、離職后福利中設定受益打算凈負債、其他長期職工福利中符合設定受益打算條件的凈負債。32．專項應對款：企業依照〝專項應對款〞科目的期末余額填列。33．估量負債：反映企業各項估量的負債，包括對外提供擔保、商業承兌票據貼現、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損合同等，應依照〝估量負債〞科目期末余額填列。34.遞延收益：反映企業應在以后期間確認的收入或收益其中一年內到期的部分列入〝一年內到期的其他非流淌負債〞項目。35．遞延所得稅負債：反映企業確認的應納稅臨時性差異產生的所得稅負債。依照〝遞延所得稅負債〞科目期末余額填列。36．實收資本〔股本〕：反映企業各投資者實際投入的資本〔或股本〕總額。其中：中外合作經營企業〝實收資本凈額〞按〝實收資本〞扣除〝已歸還投資〞后的金額填列。37.其他權益工具：反映企業發行的除一般股以外分類為權益工具的金融工具的賬面價值。38．庫存股：反映企業持有尚未轉讓或注銷的本企業股份金額。企業應依照〝庫存股〞科目期末余額分析填列。39.其他綜合收益：反映企業未在當期損益中確認的各項利得和缺失，應依照〝其他綜合收益〞科目期末余額分析填列。其中：外幣報表折算差額應單獨列示。外幣報表折算差額：反映將外幣表示的資產負債表折算成記賬本位幣表示的資產負債表時，由于報表項目采納不同的折算匯率所產生的差額。40.專項儲備：反映高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費、維簡費等專項儲備的期末余額。41.盈余公積：反映企業盈余公積的期末余額。本項目應依照〝盈余公積〞科目的期末余額填列。其中，〝法定盈余公積〞反映企業按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；〝任意盈余公積〞反映企業經股東大會或類似機構批準按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；〝#儲備基金〞反映外商投資企業按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、經批準用于補償虧損和增加資本的儲備基金；〝#企業進展基金〞反映外商投資企業按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、用于企業生產進展和經批準用于增加資本的企業進展基金；〝#利潤歸還投資〞反映中外合作經營企業按照規定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。42.未分配利潤：反映尚未分配的利潤，未補償的虧損在本項目內以〝-〞填列。43．少數股東權益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權益數額。44．固定資產清理一樣情形下為零。公司從防止潛虧的角度動身，年末需要對〝固定資產清理〞科目進行復核，能清理完畢的盡量清理完畢，假如確實屬于尚未清理完畢，金額較小且剩余清理期限較短，那么能夠保留余額，但編制年報或中報時應提供詳細說明。45．應對福利費不能有新增結余，年末數應小于等于年初數。46．〝往來款項〞期末為貸方余額，填報在其他應對款；期末為借方余額，填報在其他應收款。47、子公司個別報表〔分公司不適用〕凈利潤為正數，期末未分配利潤為正，盈余公積小于注冊資本的50%，應按10%計提盈余公積。48、每個項目超過30%的變動，應檢查填報是否正確，并說明變動緣故。利潤表［企財02表］〔一〕編制方法。1．本表反映企業在一年或一個會計期間內實現利潤〔虧損〕的情形。企業應依照損益類賬戶及其有關明細賬戶的上年累計實際發生數和本期累計實際發生數分析填列。2．上年實際數：各單位應依照上年度財務中期報表中經會計師事務所審計確認的2021年度決算財務利潤表的〝本期金額〞結合本期調整因素填列。3．表內〝歸屬于少數股東的損益〞和〝歸屬于少數股東的綜合收益總額〞僅由編制合并會計報表的單位填報。〔二〕表內有關指標說明。1．營業收入：反映企業各項經營業務所確認的收入總額。依照〝經營收入〞科目的發生額填列。2．營業成本：反映企業各項經營業務所發生的成本總額。依照〝經營成本〞科目的發生額填列。3．營業稅金及附加：反映企業經營業務應負擔的消費稅、營業稅、都市愛護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加〔含地點教育費附加〕、文化事業建設費等，應依照〝營業稅金及附加〞科目的發生額分析填列。與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在本項目反映。4．銷售費用：反映企業在銷售過程中發生的包裝費、廣告費、宣傳費等相關費用，以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構職工薪酬、業務費等經營費用。依照〝銷售費用〞科目的發生額填列。5．治理費用：反映企業在組織和治理生產經營過程中發生的各項費用。依照〝治理費用〞科目的發生額填列。6．財務費用：反映企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，其中：利息支出、利息收入、匯兌凈缺失項目需單獨列示，均以正數填列，假設匯兌凈缺失項目為匯兌凈收益，以〝-〞號填列。7．資產減值缺失：反映企業各項資產發生的減值缺失。依照〝資產減值缺失〞科目發生額填列。8．公允價值變動收益：反映企業以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、股票增值權等公允價值變動形成的應當計入當期損益的利得或缺失。依照〝公允價值變動損益〞科目發生額分析填列，如為凈缺失以〝-〞號填列。9．投資收益：反映企業以各種方式對外投資所形成的收益，如為凈缺失，那么以〝-〞號填列。公司持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債處置和出售時，原計入〝公允價值變動收益〞的部分應轉至本科目。〝對聯營企業和合營企業的投資收益〞項目，反映采納權益法核算的對聯營企業和合營投資在被投資單位實現的凈損益中所享有的份額，以及處置對聯營企業和合營企業投資產生的收益。依照〝投資收益〞科目發生額填列。10．營業外收入、營業外支出：反映企業發生的與其經營活動無直截了當關系的各項收入和支出。依照〝營業外收入〞和〝營業外支出〞科目發生額填列。11.所得稅費用：反映企業應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分。12．凈利潤：對合并報表而言，包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數股東損益兩部分內容。13.每股收益：反映一般股股東每持有一股所能享有的企業利潤或承擔的虧損，包括差不多每股收益和稀釋每股收益。僅由一般股或潛在一般股已公布交易的企業，以及正處于公布發行一般股或潛在一般股過程中的企業填列。差不多每股收益：反映股份僅考慮當期實際發行在外的一般股股份運算的每股收益，按照歸屬于一般股股東的當期凈利潤，除以當期實際發行在外一般股的加權平均數運算確定。稀釋每股收益：反映股份以差不多每股收益為基礎，假設企業所有發行在外的稀釋性潛在一般股均已轉換為一般股，從而分別調整歸屬于一般股股東的當期凈利潤以及發行在外一般股的加權平均數而運算的每股收益。14．其他綜合收益：反映企業依照會計準那么規定，未在損益中確認而是直截了當計入所有者權益的各項利得和缺失扣除所得稅阻礙后的凈額。要緊包括：〔1〕以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益項目，要緊包括：重新計量設定受益打算凈負債或凈資產導致的變動、按照權益法核算的在被投資單位以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益中所享有的份額等；〔2〕以后會計期間在滿足規定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目，要緊包括：按照權益法核算的被投資單位可重分類進損益的其他綜合收益變動中所享有的份額、可供出售金融資產的公允價值變動形成的利得或缺失、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產形成的利得和缺失、現金流量套期工具產生的利得或缺失中屬于有效套期的部分、外幣財務報表折算差額，以及自用房地產或作為存貨的房地產轉換為以公允價值模式計量的投資性房地產在轉換當日的公允價值大于原賬面價值部分等。15．綜合收益總額：反映企業凈利潤與其他綜合收益的合計金額。包括〝歸屬于母公司所有者的綜合收益總額〞項目和〝歸屬于少數股東的綜合收益總額〞項目。16、每個項目超過30%的變動，應檢查填報是否正確，并說明變動緣故。現金流量表［企財03表］〔一〕編制方法。1.本表反映企業一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。企業采納直截了當法報告經營活動的現金流量時，有關現金流量的信息能夠從會計記錄中直截了當獲得，也能夠在利潤表營業收入、營業成本等數據的基礎上，通過調整存貨和經營性應收應對項目的變動，以及固定資產折舊、無形資產攤銷等項目后獲得。2.企業應依照本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作說明的內容以目前企業所執行的會計核算制度為依據。〔二〕表內有關指標說明。1．銷售商品、提供勞務收到的現金：反映企業提供各類通信服務、銷售商品、提供勞務實際收到的現金〔含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額〕，包括本期提供通信服務、銷售商品及提供勞務收到的現金，前期提供通信服務、銷售商品及提供勞務本期收到的現金和本期預收的款項，以及本期收回前期差不多核銷的壞賬缺失，減去本期退回的本期和前期差不多收取的營業款項而支付的現金。企業銷售材料和代購代銷業務收到的現金也在本項目反映。本項目可依照〝現金〞、〝銀行存款〞、〝營業款結算〞、〝應收賬款〞、〝應收票據〞、〝預收賬款〞、〝經營收入〞等科目的記錄分析填列。企業收到的〝系統集成設備銷售收入〞在此項目反映。2．收到的稅費返還：反映企業收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、教育費附加返還等。本項目可依照〝現金〞、〝銀行存款〞、〝營業稅金及附加〞、〝營業外收入〞、〝其他應收款〞等科目的記錄分析填列。3．收到其他與經營活動有關的現金：反映企業除上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金，如罰款收入、流淌資產缺失中由個人賠償的現金收入等。其他現金流入如價值較大的，應在報表附注中披露。本項目可依照〝現金〞、〝銀行存款〞、〝營業外收入〞等科目的記錄分析填列。違約金收入、經營租賃收入、利息收入、除稅收返還的補貼收入、收到的上級企業下撥的獎金、工資結余等在本項目反映。4．購買商品、同意勞務支付的現金：反映企業購買材料、商品、同意勞務實際支付的現金，包括本期購入材料、商品、同意勞務支付的現金〔包括增值稅進項稅額〕，以及本期支付前期購入商品、同意勞務的未付款項和本期預付款項。本期發生的購貨退回收到的現金應從本項目中扣除。本項目可依照〝現金〞、〝銀行存款〞、〝應對賬款〞、〝應對票據〞、〝預付賬款〞、〝經營成本〞等科目的記錄分析填列。支付的〝勞務租賃費〞在該項目下反映。5．支付給職工以及為職工支付的現金：反映企業實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業為職工支付的養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業支付給職工或為職工支付的其他福利費等，應按職工的工作性質和服務對象，分別在本項目和〝購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金〞項目反映。本項目可依照〝應對職工薪酬〞、〝現金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。企業支付給離退休人員的費用，在〝支付的其他與經營活動有關的現金〞項目中反映。為職工代扣代繳的個人所得稅、企業下撥的工資結余及獎金等在本項目反映。6．支付的各項稅費：反映企業按規定支付的各種稅費，包括本期發生并支付的稅費，以及本期支付往常各期發生的稅費和預交的稅金，含代扣代繳的各項稅費〔不含個人所得稅〕。本項目可依照〝應交稅費〞、〝現金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。7．支付其他與經營活動有關的現金：反映企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的保險費、現金捐贈支出等。簽發銀行承兌匯票、保函時繳納的保證金在本項目中反映。廣告費、宣傳費、代辦手續費、經營租賃支出、終端設備費、客戶服務費、業務招待費、車輛使用費、新客戶進展費、物業治理費、裝移機工料費、財務費用-手續費、工會經費等其他費用在本項目反映。8．收回投資收到的現金：反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、長期股權投資等而收到的現金。不包括債權性投資收回的利息、收回的非現金資產，以及處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額。本項目可依照〝以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產〞、〝可供出售金融資產〞、〝持有至到期投資〞、〝長期股權投資〞、〝現金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。中國通服內部資金集中的款項借出方托付貸款本金收回在本項目下〝托付貸款本金收回〞科目反映。9．取得投資收益收到的現金：反映企業因股權性投資和債權性投資而取得的現金股利、利息，以及從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。不包括股票股利。包括在現金等價物范疇內的債券性投資，其利息收入在本項目中反映。本項目可依照〝應收股利〞、〝應收利息〞、〝現金〞、〝銀行存款〞、〝投資收益〞等科目的記錄分析填列。中國通服內部資金集中的款項借出方托付貸款收到的利息在本項目反映。10．處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額：反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。由于自然災難所造成的固定資產等長期資產缺失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。如處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額為負數，那么應作為投資活動產生的現金流量，在〝支付的其他與投資活動有關的現金〞項目中反映。本項目可依照〝固定資產清理〞、〝現金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。11．處置子公司及其他營業單位收回的現金凈額：反映企業處置子公司及其他營業單位所取得的現金減去子公司或其他營業單位持有的現金和現金等價物以及相關處置費用后的凈額。假如收到的現金凈額為負數，應將該金額填列至〝支付其他與投資活動有關的現金〞。12．收到其他與投資活動有關的現金：反映企業除上述各項外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。本項目可依照有關科目的記錄分析填列。13．購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金：反映企業購買、建筑固定資產，取得無形資產和其他長期資產〔如投資性房地產〕所支付的現金〔含增值稅款等〕，包括購買機器設備所支付的現金、建筑工程支付的現金、支付的在建工程人職員資等現金流出，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產所支付的租賃費。為購建固定資產、無形資產和其他長期資產而發生的借款利息資本化部分，在〝分配股利、利潤或償付利息支付的現金〞項目中反映；融資租入固定資產所支付的租賃費，在〝支付其他與籌資活動有關的現金〞項目中反映。本項目可依照〝固定資產〞、〝在建工程〞、〝無形資產〞、〝應對賬款〞、〝預付賬款〞、〝現金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。14．投資支付的現金：反映企業進行權益性投資和債權性投資所支付的現金，包括企業取得的除現金等價物以外的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產而支付的現金，以及支付的傭金、手續費等交易費用。本項目可依照依照〝以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產〞、〝持有至到期投資〞、〝可供出售金融資產〞、〝長期股權投資〞、〝現金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。企業購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應在投資活動的〝支付的其他與投資活動有關的現金〞項目反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，在投資活動的〝收到的其他與投資活動有關的現金〞項目反映。中國通服內部資金集中的款項借出方托付貸款的本金在本項目下〝托付貸款〞科目反映。15．取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額：反映企業取得子公司及其他營業單位購買出價中以現金支付的部分，減去子公司或其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。假如該凈額為負數應在〝收到其他與投資活動有關的現金〞反映。16．支付其他與投資活動有關的現金：反映企業除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關的現金，包括〝存款期限在三個月以上的定期存款〞。本項目可依照有關科目的記錄分析填列。17．吸取投資收到的現金：反映企業以發行股票等方式籌集資金實際收到款項凈額〔發行收入減去支付給金融企業的傭金等發行費用后的凈額〕。以發行股票方式籌集資金而由企業直截了當支付的審計、咨詢等費用，在〝支付的其他與籌資活動有關的現金〞項目反映，不從本項目內減去。外貿等企業收到的所得稅返還增加權益的現金也在此項反映。本項目可依照〝實收資本〔或股本〕〞、〝資本公積〞、〝現金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。18．取得借款收到的現金：反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金，以及發行債券實際收得到的款項〔發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額〕。發行企業債券而由企業直截了當支付的審計、咨詢等費用，在〝支付的其他與籌資活動有關的現金〞項目反映。本項目可依照〝短期借款〞、〝長期借款〞、〝以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債〞、〝應對債券〞、〝現金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。中國通服內部資金集中的款項借入方取得貸款的本金在本項目下〝托付貸款〞科目反映。其中：涉及總部資金池的托付貸款本金在〝總部托付貸款〞科目反映；其他方式的托付貸款本金在〝其他托付貸款〞科目反映。19．收到其他與籌資活動有關的現金：反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金，如同意現金捐贈等。本項目可依照有關科目的記錄分析填列。20．償還債務支付的現金：反映企業償還債務本金而支付的現金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。本項目可依照〝短期借款〞、〝長期借款〞、〝以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債〞、〝應對債券〞、〝現金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。中國通信服務內部資金集中的款項借入方償還借款在本項目反映。21．分配股利、利潤或償付利息支付的現金：反映企業實際支付的現金股利、以現金支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可依照〝應對股利〞、〝應對利息〞、〝利潤分配〞、〝財務費用〞、〝長期借款〞、〝現金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。支付的利息中屬于為購建固定資產而發生的借款利息資本化部分也在此反映。中國通信服務內部資金集中的款項借入方托付貸款支付的利息在本項目下〝托付貸款利息支出〞科目反映。22．支付其他與籌資活動有關的現金：反映企業除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金，如以發行股票、債券等方式籌集資金而由企業直截了當支付的審計、咨詢等費用，融資租賃各期支付的租賃費、減少注冊資本所支付的現金等。本項目可依照有關科目的記錄分析填列。企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金在此反映。其中上級撥入資金：執行收支兩條線及限額治理的單位，假如本期收支凈額為凈流出，那么在此處反映。23．匯率變動對現金及現金等價物的阻礙：反映企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所采納的現金流量發生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與〝現金及現金等價物凈增加額〞中外幣現金凈增加額按資產負債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。24．資產減值預備：企業計提的各項資產的減值預備在此項目反映。25．固定資產折舊：反映企業本期累計計入成本費用的固定資產折舊。26．無形資產攤銷：反映企業本期累計攤入成本費用的無形資產的價值。27．長期待攤費用攤銷：反映企業本期累計攤入成本費用的長期待攤費用。28．財務費用:反映企業本期發生的應屬于投資活動或籌資活動的財務費用。本項目可依照〝財務費用〞科目的本期借方發生額分析填列；如為收益，以〝－〞號填列。29．處置固定資產、無形資產和其他長期資產的缺失，固定資產報廢缺失：企業可依照〝營業外收支〞表分析填列。30．不涉及現金收支的投資和籌資活動:反映企業一定期間內阻礙資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的信息。不涉及現金收支的投資和籌資活動要緊有：〔1〕債務轉為資本：反映企業本期轉為資本的債務金額；〔2〕一年內到期的可轉換公司債券：反映企業一年內到期的可轉換公司債券的本息；〔3〕融資租入固定資產：反映企業本期融資租入固定資產計入〝長期應對款〞科目的金額。所有者權益變動表［企財04表］〔一〕差不多內容。本表反映企業所有者權益的各組成部分本年和上年年初調整及本年和上年增減變動的情形，不僅包括所有者權益總量的增減變動，還包括所有者權益增減變動的重要結構性信息。〝少數股東權益〞欄目用于反映合并報表中少數股東權益變動的情形。〔二〕編制方法。本表各項目應依照〝實收資本〔或股本〕〞、〝其他權益工具〞、〝資本公積〞、〝其他綜合收益〞、〝盈余公積〞、〝未分配利潤〞等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當年發生額等分析填列。編制合并財務報表的企業，應按照合并報表口徑填報本表中的有關項目。〔三〕表內有關指標說明。1．上年年末余額：反映企業上年資產負債表中所有者權益項目的年末余額。2．會計政策變更和前期差錯更正：反映企業本年和上年會計政策變更和會計差錯更正等對上上年及往常年度所有者權益的累積阻礙金額。〔1〕會計政策變更：反映企業采納追溯調整法處理的會計政策變更的累積阻礙金額。〔2〕前期差錯更正：反映企業采納追溯重述法處理的會計差錯更正的累積阻礙金額。3．本年年初余額：反映企業在上年年末所有者權益余額的基礎上，經會計政策變更、前期差錯更正等調整后得出的本年年初所有者權益余額，依照〝盈余公積〞、〝利潤分配〞、〝往常年度損益調整〞等科目的發生額分析填列。4．〝本年增減變動額〞項目分別反映如下內容：〔1〕綜合收益總額：反映企業當年的綜合收益總額，應依照當年利潤表中〝其他綜合收益的稅后凈額〞和〝凈利潤〞項目填列，對應列在〝其他綜合收益〞和〝未分配利潤〞欄。〔2〕所有者投入和減少資本：反映企業當年所有者投入的資本和減少的資本。其中：①所有者投入資本：反映企業同意投資者投入形成的實收資本〔或股本〕和資本〔股本〕溢價，對應列在〝實收資本〞和〝資本公積〞欄。=2\*GB3②其他權益工具持有者投入資本：反映企業同意除一般股以外投資者投入形成的實收資〔或股本和資〔股本溢價對應列〝實收資本〝資本公積〝欄。=3\*GB3③股份支付計入所有者權益的金額：反映企業處于等待期中的權益結算的股份支付當年計入資本公積的金額，對應列在〝資本公積〞欄。〔3〕專項儲備提取和使用：反映企業當年專項儲備的提取和使用情形。①提取專項儲備：反映企業當年依照國家有關規定提取的安全費用以及具有類似性質的各項費用，對應列在〝專項儲備〞欄。②使用專項儲備：反映企業當年按規定使用安全生產儲備用于購建安全防護設備或與安全生產相關的費用性支出情形，對應列在〝專項儲備〞欄。以〝-〞號填列。〔4〕利潤分配：反映企業當年對所有者〔或股東〕分配的利潤〔或股利〕金額和按照規定提取的盈余公積金額，對應列在〝未分配利潤〞和〝盈余公積〞欄。其中：①提取盈余公積：反映企業按照規定提取的盈余公積、儲備基金、企業進展基金項目、中外合作經營在合作期間歸還投資者的投資等項目。②對所有者〔或股東〕的分配：反映企業對所有者〔或股東〕分配的利潤〔或股利〕金額。〔6〕所有者權益內部結轉：所有者權益內部結轉是所有者權益變動表的重要組成部分，反映不阻礙當年所有者權益總額的所有者權益各組成部分之間當年的增減變動情形，包括資本公積轉增資本〔或股本〕、盈余公積轉增資本〔或股本〕、盈余公積補償虧損等項金額。其中：①資本公積轉增資本〔或股本〕：反映企業以資本公積轉增資本和股本的金額。②盈余公積轉增資本〔或股本〕：反映企業以盈余公積轉增資本和股本的金額。③盈余公積補償虧損：反映企業以盈余公積補償虧損的金額。④結轉重新計量設定受益打算凈負債或凈資產所產生的變動：反映企業在權益范疇內轉移在其他綜合收益中確認的涉及重新計量設定受益打算凈負債或凈資產所產生的變動金額。⑤其他：股份公司各省分公司、集團公司各省分公司、網絡資產分公司當年形成的〝未分配利潤〞結轉到〝上級撥入資金〞的金額在〝其他〞項目中反映。會計附注表編制說明貨幣資金[附注01表]本表要緊反映企業貨幣資金的情形，應依照〝現金〞、〝銀行存款〞、〝其他貨幣資金〞等科目所屬各個明細科目分析填列。1．現金應按幣種分別填列。外幣折人民幣時應當以2021年6月30日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的中間價折算，折算匯率保留6位小數2．銀行存款：相關帳戶明細在審調01表中填列。3．其他貨幣資金：包括銀行本票存款、銀行匯票存款、外埠存款、信用卡存款、信用證保證金存款等，應分析填列。4．受限制的貨幣資金：指存在抵押、凍結等對變現有限制或有潛在回收風險的資金。5．存款期限：是指初始存款期限，以存款發生日為標準。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產[附注02表]本表要緊反映以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期初、期末公允價值情形。1．項目按中國通服會計核算方法規定的明細科目進行分類。2．受限制的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產是指存在抵押、凍結等對變現有限制或存放境外、或有潛在回收風險的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。應收票據[附注03表及附表]本表要緊反映企業各類應收票據的期初、期末結余情形。1．關聯方關系：判定標準以股權關系〔即各層級合并范疇〕為準。〔1〕主業上市公司：填報與中國電信股份的省分公司、控股公司之間的內部往來；〔2〕主業存續公司：填報與中國電信集團公司所屬的主業存續公司之間的內部往來；〔3〕實業存續公司：填報與中國電信集團公司所屬的實業存續公司之間的內部往來；〔4〕中通服及所屬公司：填報與中國通信服務股份所屬的各級公司之間的內部往來，包括省內與省外通服公司。其中，省內關聯方的內部往來數據應在省通服合并表本項中進行抵消。〔5〕其他關聯方：填報與中國電信集團合并范疇之外關聯方〔如：不納入合并范疇內子企業、合營企業、聯營企業〕的關聯往來。〝其中：中國鐵塔公司〞需單獨列示。2．應收票據補充表〔附注03-1表〕按銀行承兌匯票、商業承兌匯票進行區分。應收賬款[附注04表及附表]本表要緊反映企業應收賬款的賬齡及各賬齡應收賬款壞賬預備的計提情形。〔一〕應收賬款〔附注04表〕1．依照〝應收賬款〞、〝應收票據〞、〝壞賬預備〞科目賬面余額及所屬明細科目分析填列。子公司的應收賬款在編制合并報表時仍舊作為合并報表的應收賬款,不應作為其他應收款。2．賬齡：分別按照管收賬款〝期初余額〞、〝期末余額〞分析填列。3．按個別認定法計提的壞賬預備金額單獨列示。4．其中：按賬齡計提的應收賬款，按賬齡計提的壞賬預備，計提比例，用于分析按照賬齡計提壞賬預備的合理性。〔二〕應收賬款〔匯總〕〔附注04－1表〕應收帳款〝期末余額賬齡分析〞依照入賬日期列示。〔三〕應收賬款〔非關聯方債務人〕〔附注04-2表〕1．為準確反映中國電信集團對中國移動、中國聯通的應收賬款，各單位需要按款項性質分別填列對這些單位的應收賬款期末數。其中，〝其他〞項不包括用戶欠費。2．關于三年以上仍未計提壞賬預備的應收賬款，需要未計提減值預備的依據或緣故。3．〝其他〞項目的金額不能超過總金額的10%，超過的需要說明緣故。〔四〕應收賬款〔關聯方債務人〕〔附注04-3表〕1．關聯方關系具體填報口徑參見〝應收票據[附注03表]第1條〞。2．款項要緊內容具體包括：工程款、設計款、監理款、信息技術基礎設施治理服務款、設施治理款、供應鏈服務款、貿易服務款、系統集成款、軟件開發款、系統營維支撐款、增值服務款和其他。預付賬款[附注05表及附表]本表要緊反映企業的預付賬款變化情形。預付賬款核算公司按照采購材料、物資等購貨合同規定預付的款項，要緊包括預付工程及設備款等與工程相關的款項，及預付購貨款、預付待攤費用等與經營相關的款項。〔一〕預付賬款〔匯總〕〔附注05表〕1．依照〝預付賬款〞、〝壞賬預備〞科目賬面余額及所屬明細科目分析填列。2．賬齡：分別按照預付賬款〝期初余額〞、〝期末余額〞分析填列。〔三〕預付賬款〔非關聯方債務人〕〔附注05－1表〕1．款項要緊內容包括預付工程及設備款、預付購貨款、預付費用及押金、預付大型設備款、預付待攤費用、其他等。其中：〝預付工程及設備款〞要緊包括預付工程及備料款；〝預付費用及押金〞包括預付租金、預付押金、預付存貨購買費用、預付增值稅、預付關稅及其他預付費用。2．為準確反映中國電信集團對中國移動、中國聯通的預付賬款，各單位要分別填列對這些單位的預付賬款期初、期末數。3．〝其他〞項目的金額不能超過合計數的10%，超過的需要說明緣故。〔四〕預付賬款〔關聯方債務人〕〔附注05-2表〕關聯方關系具體填報口徑參見〝應收票據[附注03表]第1條〞。應收利息[附注06表]本表要緊反映企業應收利息的變化情形。1．依照〝應收利息〝科目賬面余額填列。2．分別〝應收關聯方利息〝、〞應收其他單位利息〝。應收股利[附注07表]本表要緊反映企業應收股利的變化情形。1．依照〝應收股利〞科目賬面余額填列。2．關聯方關系具體填報口徑參見〝應收票據[附注03表]第1條〞。3．依照對方單位區分關聯方和非關聯方。其他應收款[附注08表及附表]本表要緊反映企業其他應收款及其變化情形，企業應依照〝其他應收款〞、〝壞帳預備〞科目所屬明細科目分析填列，其中〝賬齡〞按其他應收款期末余額分析填列。1．關聯方關系具體填報口徑參見〝應收票據[附注03表]第1條〞。2．為準確反映中國電信集團對中國移動、中國聯通的其他應收款，各單位要分別填列對這些單位的其他應收款期初、期末數。3．其他應收款：核算除應收賬款、預付賬款、應收利息等以外的其他應收、暫付款項，要緊包括應收補貼款、備用金、墊付款、各種賠款或罰款、向職工收取的各種款項，以及已不符合預付賬款性質而按規定轉入的預付賬款。其他應收款不應當核算因經營活動應收取的款項，以及預付的工程及設備款、工程備料款等與工程相關的款項。4．〝其他〞項目的金額不能超過合計數的10%，超過的需要說明緣故。存貨[附注09表]本表要緊反映企業存貨的期初期末余額、增減變動及存貨跌價預備的增減變動情形。1．本表應依照存貨類各科目及所屬明細賬分析填列。本期按存貨性質分為十類明細分別列示，期初數與2021年年報審調24表期末數一致2．〝庫存材料〞、〝備品備件〞、〝出租商品〞、〝發出商品〞、〝低值易耗品〞項目與會計科目核算內容一致，〝手機〞、〝電信商品〞項目依照〝庫存商品〞科目分析填列，〝其他〞依照〝受托代銷商品、附屬生產、在途物資、托付加工物資、商品進銷差價、周轉材料〞等會計科目分析填列。 3．〝已完工未結算工程款〞明細需反映〝中通服內部關聯方〞、〝集團內其他關聯方〞的數據。4．存貨跌價預備本期減少金額中〝因資產價值回升轉回額〞、〝轉銷〞的金額應單獨反映。5、新增期末余額和期末存貨跌價預備的庫齡明細。其他流淌資產[附注10表]本表要緊反映企業其他流淌資產及減值預備的期初、期末余額及其增減變動情形。〝托付貸款〞科目余額在本項目反映，托付貸款的應收利息應在〝應收利息〞反映。〝預繳所得稅〞、〝預繳增值稅〞在〝其他〞項下浮動行填列，是指企業期末應繳本地稅務局的企業所得稅、增值稅為負數時，重分類到其他流淌資產的稅額。可供出售的金融資產[附注11表]本表反映公司持有的可供出售金融資產，包括可供出售的股票投資、債券投資等金融資產。1.可供出售金融資產中無重大阻礙且無市場公布報價的其他股權投資按照〝成本〞以及〝減值預備情形〞填列〞；其他股權投資按照〝成本〞、〝公允價值變動〞以及〝減值預備情形〞填列，假如為債券，還應填列〝利息調整〞、〝應計利息〞等項目。2.公允價值變動本期增加數填寫由于公允價值變動導致的變動金額，公允價值本期減少數填寫由于處置導致的變動金額。3．債券投資需要填報〝初始投資成本〞，股票投資不需要。4．〝投資單位級次〞按決算備案表級次填寫。5.原〝其他投資〞改為〝無重大阻礙且無市場公布報價的其他股權投資〞：反映原長期股權投資中核算的無重大阻礙〔持股比例低于20%〕的投資項目。持有至到期投資[附注12表]本表反映企業的持有至到期投資。1．持有至到期投資分〝一次還本付息〞、〝分期付息、到期一次還本〞兩類填報。2．持有至到期投資的明細情形按照〝成本〞、〝利息調整〞、〝應計利息〞以及〝減值預備情形〞進行填列。其中：〝一次還本付息〞的利息在本科目下的〝應計利息〞反映；〝分期付息、到期一次還本〞的利息在〝應收利息〞科目核算，不在本表反映。3．期初賬面價值、期末賬面價值中賬齡依照到期日分析填列。4．投資類別為：國債、金融債券、企業債券、其他。5．〝投資單位級次〞按決算備案表級次填寫。長期股權投資[附注13-1表、附注13-2表]本表要緊反映企業長期股權投資及其變化情形。1．企業應依照〝長期股權投資〞、〝投資收益〞等科目所屬各個明細科目分析填列，具體包括對子公司、合營企業、聯營企業的投資及其他股權投資。2．子公司指被填表單位作為母公司操縱的企業。假如一方直截了當、間接、直截了當和間接擁有另一方半數以上表決權資本，或盡管一方擁有另一方表決權資本的比例不超過半數，但通過其他方式達到操縱另一方時，投資者即為被投資企業的母公司，被投資企業為投資者的子公司。3．合營企業指按合同規定經營活動由投資雙方或假設干方共同操縱的企業。4．聯營企業指投資者對其具有重大阻礙，但不是投資者的子公司或合營公司的企業。5．其他股權投資是指對被投資企業投資比例低于20%且無重大阻礙的投資。如被投資企業屬上市公司應填寫當期市價。6．采納權益法核算的合營企業、聯營企業在附注13-1表填列。采納成本法核算的子公司及其他不能施加重大阻礙的投資在附注13-2表填列。7．被投資單位業務性質：指被投資單位所經營的要緊業務范疇。按照營業執照的主業范疇填列。8．投資主體：指投資單位在工商行政治理部門登記注冊的企業全稱。9．采納權益法核算的長期股權投資,確認應享有或應分擔被投資單位的凈利潤或凈虧損，均在〝損益調整-本年增加〞填寫，其中凈收益以正數填寫，虧損以負數填寫。10．按照權益法核算的長期股權投資，在被投資單位宣告分派現金股利或利潤時，應抵減長期股權投資的賬面價值，在〝損益調整-本年減少〞填寫。11．投資單位級次：按決算備案表級次填寫。投資性房地產[附注14表]本表反映公司采納成本模式計量的投資性房地產。投資性房地產應逐項填列明細內容，房產和地產分開核算的應將房產和土地使用權分開填列，確實無法區分的作為房產填列。名稱按〝××省××市××區××路××號〞或〝××省××縣××鎮××村〞填報。固定資產明細表[附注15表]本表要緊反映企業固定資產及其變化情形，應依照〝固定資產〞科目所屬各個明細科目分析填列。1．此表按照固定資產類別填列，不區分生產、非生產、租出、不需用和未使用等類別。2．固定資產在入賬后，假設調整資產類別，應在〝重新分類〞欄填寫，不應反映在當期的增加或減少欄。重分類調整增加用正數反映，重分類調整減少用負數反映。3．本表〝本期提取折舊〞與投資性房地產〔附注14表〕中〝本期提取折舊〞之和應與成本費用、研發支出中列支的當期折舊相等。4．涉及跨省資產調撥資產，資產類別與金額必須與調出單位資產類別與金額一致，假如需調整資產類別應單獨在〝重新分類〞項目反映。5．用于擔保的固定資產：按照擔保資產的賬面價值分析填列。在建工程[附注16表]本表填列各單位期末余額前10項的工程項目。工程名稱：要填列具體項目名稱，并加注省市名稱，如〝XX省XX市XX工程〞。無形資產[附注17表]本表反映企業無形資產及其變化情形，依照無形資產具體內容填列。長期待攤費用[附注18表]本表反映企業長期待攤費用及其變化情形。1．原值填列長期待攤費用原始價值的期末余額，已攤銷完畢的長期待攤費用不再列示。應為上期期末的長期待攤費用原始成本，減去本會計期間攤銷完畢的長期待攤費用的原始成本，加上本期新增的長期待攤費用的原始成本。2．依照?中國電信會計核算方法〔2021版〕?長期待攤費用下屬二級科目，涉及中國通服長期待攤費用種類為經營租入固定資產改良支出、設備租賃費、房屋租賃費、土地租賃費、光纜租賃費、愛護費、其他等項目。3．長期待攤費用期初、期末余額〝其中一年內到期部分〞，反映期初、期末一年內到期長期待攤費用價值，其金額重分類到〝一年內到期的非流淌資產〞。遞延所得稅資產/負債[附注19表]本表反映企業遞延所得稅資產/負債及變化情形。1．遞延所得稅資產/負債期初數、期末數均以正數填列。2．本期應予確認或轉銷的延遞所得稅資產/負債等于遞延所得稅資產/負債期末數減期初數。3．固定行設定的內容，須在固定行填報。假設有新增固定行事項應追溯調整。其他非流淌資產[附注20表]本表要緊反映企業的其他長期資產。其中，特準儲備物資要緊反映企業按照國家和上級規定儲備的用于防汛、戰備等特定用途的物資年末結存成本列示。短期借款、長期借款[附注21表][附注31表]要緊反映企業每筆短期借款和長期借款的詳細情形。1．企業應依照〝短期借款〞、〝長期借款〞等科目所屬各個明細科目分析填列。2．長期借款表中本期應計利息：反映相關借款本年度應計提的利息。3．貸款機構類型：為枚舉字段，包括：銀行、非銀行金融機構。4．年利率%：應統一格式為X.XX，如百分之二點四五填2.45。5．借款期限：統一界定為月份數。6．借入和還款日期：格式統一為20XX-XX-XX，如2001-01-11。7．借款方式：為枚舉字段，包括：信用、抵押、保證、質押、委貸。要與擔保人、抵押/質押資產相對應，同時專項說明中要披露相關情形。依照?擔保法?相關規定，國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體；企業法人的分支機構、職能部門等不得成為擔保人，各單位填報時需注意。假設有兩個或兩個以上保證人的，需要全部填列。歷史遺留的同一法人單位內部之間的擔保應屬于信用借款。8．托付貸款均屬于銀行借款，短期借款附注中存在屬于集團內部的托付貸款，需在合計下面的〝托付貸款小計-其中：集團內部〞一行填列相應金額。應對票據[附注22表及附表]本表要緊反映企業各類應收票據的期初、期末結余情形。應對票據補充表〔附注22-1表〕按銀行承兌匯票、商業承兌匯票進行區分。關聯方關系具體填報口徑參見〝應收票據[附注03表]第1條〞。應對賬款[附注23、24表及附表]本表要緊反映企業的應對賬款及其變化情形，應依照〝應對賬款〞科目所屬各個明細科目分析填列。1、為了準確反映中國電信集團對中國移動、中國聯通的應對賬款，各單位應按款項內容填列對這些單位的應對賬款期末數。2、款項要緊內容指應對購貨款、工程款、結算款、系統集成款、通信終端款、應對社會渠道款、應對水電費、應對服務費、應對代維費、其他，同一債權人的應對款項應按前列款項要緊內容分別填列。3、〝其他〝項目的金額不應超過合計數的10％，超過的需說明緣故。4、〝期末余額賬齡分析〔按到期日運算〕〞應按合同/供應商的單據上列明的還款日期填列，假如雙方沒有確定還款日期，那么按過去交易的條款估量期末欠款的還款日期。5、關聯方關系具體填報口徑參見〝應收票據[附注03表及附表]第1條〞。預收賬款[附注25表及附表]本表要緊反映企業的預收賬款及其變化情形，應依照〝預收賬款〞科目所屬各個明細科目分析填列。1．關聯方關系具體填報口徑參見〝應收票據[附注03表]第1條〞。2．〝其他〞項目的金額不應超過合計數的10％，超過的需說明緣故。應對職工薪酬[附注26表]本表反映企業負擔的應對職工薪酬及其變化情形。1、職工福利費：期初余額反映往常年度福利費的節余。上市公司據實列支，期末余額應為0。2．本年增加、減少：指本年度在成本費用、在建工程、研究開發等項目中發生的，進入當期損益或資本化的金額；本期支付指在上述項目中本期實際發放給職員的金額。因人員變動、公司合并、分離等緣故而從外部單位轉入或轉出的金額也在此項以下示。其他增加、減少與本單位的資產、損益無直截了當關系。3、辭退福利：反映辭退福利估量負債的未折現原值，未抵減〝未確認融資費用－辭退福利〞金額，資產負債表列報金額需抵減〝未確認融資費用－辭退福利〞金額。辭退福利依照內退人員開支的費用進行填列。新增〝其中：一年以內支付的金額〞，反映企業一年以內應支付的辭退福利金額。4、〝以現金結算的股份支付〞是一個計提的概念，本年計提包括計入治理費用的股票增值權和公允價值變動損益金額之和。5、與上下級單位之間發生繳撥款時，在省級公司合并報表中應將與下級單位間的繳撥款予以拼銷，幸免虛增本年增減數。6、不得通過工資節余發放年金，各相關單位按不超過上年度職工工資總額5%計提企業年金計入成本費用。將〝工資〞扣除〝按月發放的住房補貼〞之后金額作為計提五險一金、工會經費、教育經費等的基數。7、本表的數據需要與人力部門的數據進行核對，有差異的應分析緣故進行調整應交稅費[附注27表]本表反映企業應交稅費期初、期末余額及增減變動情形。1．企業所得稅：期末余額反映企業年末應交當地稅務局的所得稅余額，關于非法人分支機構，除應交當地稅務局以外的應交企業所得稅，需逐級上劃給總機構。假設企業實際交納的所得稅稅款大于按照稅法規定運算的應交所得稅時，超過部分在資產負債表列示為〝其他流淌資產〞。2．增值稅〝本期應交〞填列銷項稅額與進項稅額的凈額，以及增值稅退稅項目。實際繳納的增值稅填列在〝本期已付〞。應交增值稅包括未交增值稅、減免稅款、待抵扣進項稅額、營改增抵減的銷項稅額、增值稅留抵的稅額等。期末應交增值稅假如為負數，需要重分類到其他流淌資產。應對利息[附注28表]本表要緊反映企業應對利息的變化情形。1．依照〝應對利息〝科目賬面余額填列。2．分別〝應對關聯方利息〝、〝應對其他單位利息〞。應對股利[附注29表]本表要緊反映企業應對股利的變化情形。1．依照〝應對股利〞科目賬面余額填列。2．投資人明細：按企業各股東全稱填列。3．關聯方關系具體填報口徑參見〝應收票據[附注03表]第1條〞。其他應對款[附注30表及附表]本表要緊反映企業的其他應對款變化情形。1．按到期日運算的期末數賬齡分析：應付款日有明確規定的按規定運算賬齡，無明確規定的，按估量付款日運算賬齡。2．關聯方關系具體填報口徑參見〝應收票據[附注03表]第1條〞。3．期末〝其他〞項目金額不應超過合計數的10%，超過的需說明緣故。4．會計科目〝往來款項〞期末余額假如為貸方余額，放入〝其他應對款〞，借方余額重分類到〝其他應收款〞。該賬齡均填〝1年以內〞。長期應對款、估量負債、專項應對款[附注32表][附注33表][附注34表]〔一〕長期應對款[附注32表]1．期限：統一界定為月份數。2．長期應對款中將于一年內到期的部分應重分類到〝一年內到期的非流淌負債〞。〔二〕估量負債[附注33表]本表反映企業確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、虧損性合同、估量重組缺失等估量負債的余額及本期變動情形。〔三〕專項應對款[附注35表]本表反映公司取得政府作為公司所有者投入的具有專項或特定用途的款項情形。專項應對款浮動行需要反映企業每筆應對款項的變動情形〔同類事項可合并填列〕。三十一、遞延收益[附注51表]本表反映企業應在以后期間確認的收入或收益。表中項目年末數需按〝一年內攤銷部分〞和〝一年以上攤銷部分〞兩個部分分別填列，其中〝一年內攤銷部分〞在資產負債表中重分類至〝一年內到期的非流淌負債〞反映。三十二、未確認融資費用及未實現融資收益[附注52表]本表要緊反映企業確認的未確認融資費用及未實現融資收益。本表可依照〝未確認融資費用〞及〝未實現融資收益〞科目分析填列。表中〝辭退福利〞項目年初、年末數需分出〝1年以內〞金額填列。三十三、實收資本、盈余公積[附注35表][附注37表]反映企業所有者權益本年增減變動情形。1．依照本年所有者權益相應科目的明細項分析填列。2．實收資本表中投資者名稱：分別按照投資人的全稱填列。合并報表內的投資應抵銷。3．盈余公積：三十四、資本公積、其他綜合收益表〔權益科目〕[附注36表][附注53表]反映企業所有者權益本年增減變動情形。1.依照本年所有者權益相應科目的明細項分析填列。2.各單位年初數中〝資本溢價〞、〝原制度資本公積轉入〞、〝其他資本公積〞、〝其他〞需與上年期末數對應一致。3.其他綜合收益：是指企業依照會計準那么規定未在當期損益中確認的各項利得和缺失扣除所得稅阻礙后的凈額。包括可供出售金額資產產生的利得(或缺失)、按照權益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產損益、現金流量套期損益的有效部分、外幣財務報表折算差額等。三十五、營業收入[附注39表]本表反映企業的營業收入情形。1．依照〝營業收入〞科目所屬12個明細科目分析填列。2．收入顯現負數應予以說明。3．2021年分客戶收入明細調整：增加〝中國鐵塔〞〔12列〕，反映經營收入中來自于中國鐵塔公司的部分。三十六、營業成本[附注40表]本表反映企業的營業成本情形。企業應依照〝營業成本〞科目所屬各個明細科目分析填列。上年同期數進行同口徑調整。〝其他〞項不能超過營業成本總數的10%。假如超過10%，需另外提供明細資料。三十七、營業稅金及附加[附注41表]本表反映企業的營業稅金及附加情形。地點教育費附加應在〝教育費及附加〞中反映。〝其他〞項中有數據需說明。3、〝營業外收支里核算的稅金及附加〞：反映在營業外收支中核算的營業稅金及附加。表中的〝營業稅〞〔1行〕、〝都市建設愛護稅〞〔2行〕、〝教育費及附加〞〔3行〕扣除了〝還原的營業稅〞、〝還原的都市建設愛護稅〞、〝還原的教育費及附加〞應等于應交稅費表〔附注27表〕本期增加的〝應交營業稅〞、〝應交城建稅〞、〝應交教育費附加〞扣除營業外收支里核算的營業稅金及附加。三十八、銷售費用[附注42表]本表反映企業的銷售費用情形。企業應依照〝銷售費用〞科目所屬各個明細科目分析填列。〝其他〞項不能超過銷售費用總數的10%。假如超過10%，需另外提供明細資料。三十九、治理費用[附注43表]本表反映企業的治理費用情形。1．企業應依照〝治理費用〞科目所屬各個明細科目分析填列。2．〝其他〞項不能超過治理費用總數的10%。假如超過10%，需另外提供明細資料。四十、財務費用[附注44表]要緊反映企業的財務費用情形。1．企業應依照〝財務費用〝科目所屬各個明細科目分析填列。。2．〝未確認融資費用攤銷〞項目反映未確認融資費用〔增項〕和未確認融資收益〔減項