《保險(xiǎn)業(yè)公司治理總體框架》（征求意見(jiàn)稿）編制說(shuō)明一、工作簡(jiǎn)況（一）任務(wù)來(lái)源本標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)提出，于2018年4月獲得了中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)立項(xiàng)（立項(xiàng)號(hào)為2018002-IAC）。本標(biāo)準(zhǔn)的起草單位主要包括：愛(ài)心人壽保險(xiǎn)股份有限公司、陽(yáng)光保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司和英大泰和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司。（二）編制背景為指導(dǎo)和規(guī)范保險(xiǎn)業(yè)公司治理運(yùn)作，督促各公司自覺(jué)貫徹落實(shí)公司治理監(jiān)管規(guī)則，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)公司治理的發(fā)展與完善，本標(biāo)準(zhǔn)圍繞公司治理領(lǐng)域，基于現(xiàn)有公司治理相關(guān)制度規(guī)范，結(jié)合國(guó)內(nèi)外研究成果，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)及治理實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，確定了保險(xiǎn)業(yè)公司治理的關(guān)鍵領(lǐng)域，定義了保險(xiǎn)業(yè)公司治理的邊界、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，構(gòu)建了保險(xiǎn)業(yè)公司治理的總體框架，明確了保險(xiǎn)業(yè)公司治理工作的通用要求。二、標(biāo)準(zhǔn)編制原則和確定標(biāo)準(zhǔn)主要內(nèi)容的論據(jù)（一）基本原則作為保險(xiǎn)業(yè)公司治理的通用指南，本標(biāo)準(zhǔn)主要對(duì)保險(xiǎn)業(yè)公司治理的內(nèi)涵及范疇進(jìn)行界定，以綱領(lǐng)性、科學(xué)性、前瞻性、穩(wěn)定性為主要編制原則，依據(jù)國(guó)內(nèi)外公司治理學(xué)術(shù)研究以及行業(yè)相關(guān)規(guī)章及標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)符合有關(guān)法律、法規(guī)要求，規(guī)定了保險(xiǎn)業(yè)公司治理的基本原則、治理框架（治理結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制、治理監(jiān)督）等方面的基本內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)在編制過(guò)程中，嚴(yán)格按照GB/T1.1-2009《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫》的要求和規(guī)定進(jìn)行編制。（二）主要論據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)在編制過(guò)程中，以現(xiàn)有國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)研究成果，并借鑒了行業(yè)內(nèi)多家保險(xiǎn)公司治理的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。論據(jù)主要包括：《中華人民共和國(guó)公司法》（2013，主席令8號(hào)）《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》（2009，主席令11號(hào)）《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2004〕3號(hào)）《保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)公司治理評(píng)價(jià)辦法（試行）》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕112號(hào)）《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》（保監(jiān)會(huì)令〔2006〕2號(hào)）《保險(xiǎn)公司章程指引》（保監(jiān)發(fā)〔2017〕36號(hào)）《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司章程的意見(jiàn)》（保監(jiān)發(fā)〔2008〕57號(hào)）《保險(xiǎn)公司董事會(huì)運(yùn)作指引》（保監(jiān)發(fā)〔2008〕58號(hào)）《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》（保監(jiān)會(huì)令〔2018〕5號(hào)）《保險(xiǎn)公司獨(dú)立董事管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕22號(hào)）《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的意見(jiàn)》（保監(jiān)發(fā)〔2014〕89號(hào)）《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕69號(hào)）《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2016〕116號(hào)）《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2014〕1號(hào)）《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2008〕4號(hào)）《保險(xiǎn)公司總精算師管理辦法》（保監(jiān)會(huì)令〔2007〕3號(hào)）《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕24號(hào)）《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕23號(hào)）《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕113號(hào)）《保險(xiǎn)公司信息披露管理辦法》（銀保監(jiān)會(huì)令〔2018〕2號(hào)）《保險(xiǎn)公司董事履職評(píng)價(jià)操作指南》（中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)，2014）《上市公司治理準(zhǔn)則》（證監(jiān)發(fā)〔2012〕1號(hào)）《上市公司章程指引（2016年修訂）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2016〕23號(hào)）《OECD保險(xiǎn)公司治理指引》（2017年修訂）《IAIS公司治理核心原則》（國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)，2017）李維安,郝臣.公司治理手冊(cè)[M].清華大學(xué)出版社,2015.郝臣,李慧聰,崔光耀.治理的微觀、中觀與宏觀——基于中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的研究[M].南開(kāi)大學(xué)出版社,2017.李克穆.保險(xiǎn)業(yè)信息披露研究[M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2007.馮根福.中國(guó)公司治理前沿問(wèn)題研究[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2009.郝臣.中國(guó)保險(xiǎn)公司治理研究[M].清華大學(xué)出版社,2015.高闖等.公司治理：原理與前沿問(wèn)題[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2009.亞當(dāng)·斯密著,謝宗林,李華夏譯.國(guó)富論[M].中央編譯出版社,2010.阿道夫·伯利,加德納·米恩斯著，甘華鳴,羅銳韌,蔡如海譯.現(xiàn)代公司與私有財(cái)產(chǎn)[M].商務(wù)印書(shū)館,2005.青木昌彥著,周黎安譯.比較制度分析[M].上海遠(yuǎn)東出版社,2001.BlairM.OwnershipandControl:RethinkingCorporateGovernanceforthe21stCentury[M].BrookingsInstitutionPress,1996.FreemanRE.StrategicManagement:AStakeholderApproach[M].CambridgeUniversityPress,2010.三、主要編制過(guò)程及編制內(nèi)容（一）編制過(guò)程2018年1月，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中保協(xié)”）牽頭組織召開(kāi)“保險(xiǎn)業(yè)公司治理”團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)編制項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，會(huì)上正式成立了“保險(xiǎn)業(yè)公司治理”團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)編制項(xiàng)目組（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目組”）及各標(biāo)準(zhǔn)編制的課題組。其中，由愛(ài)心人壽保險(xiǎn)股份有限公司、陽(yáng)光保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司和英大泰和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司共同成立《保險(xiǎn)業(yè)公司治理總體框架》標(biāo)準(zhǔn)編制工作組（以下簡(jiǎn)稱“工作組”），負(fù)責(zé)保險(xiǎn)業(yè)公司治理總體框架的編制工作。會(huì)后工作組制定了整體工作計(jì)劃和進(jìn)度安排，并明確了任務(wù)分工。2018年2月，工作組根據(jù)總體框架的編制要求，開(kāi)展了前期調(diào)研和基礎(chǔ)資料收集，初步確定課題方向?qū)墓局卫砝嫦嚓P(guān)者分析出發(fā)，基于公司治理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方式，以治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)等步驟為邏輯主線展開(kāi)課題研究，并向項(xiàng)目組提交了立項(xiàng)建議書(shū)初稿。2018年3月，項(xiàng)目組召開(kāi)“保險(xiǎn)業(yè)公司治理”團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)編制項(xiàng)目研討會(huì)，對(duì)各標(biāo)準(zhǔn)框架內(nèi)容進(jìn)行逐一研討。在中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院（以下簡(jiǎn)稱“中標(biāo)院”）的專家指導(dǎo)下，將標(biāo)準(zhǔn)框架確定為“基本原則、治理結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制、透明度與報(bào)告體系、治理風(fēng)險(xiǎn)管控”五個(gè)部分，形成了標(biāo)準(zhǔn)立項(xiàng)建議書(shū)征求意見(jiàn)稿以及標(biāo)準(zhǔn)工作組討論稿，并提交中保協(xié)。2018年4月，《保險(xiǎn)業(yè)公司治理總體框架》通過(guò)立項(xiàng)審查正式立項(xiàng)。項(xiàng)目組赴天津南開(kāi)大學(xué)公司治理研究院，與公司治理研究院郝臣教授就標(biāo)準(zhǔn)的主體框架搭建及基本內(nèi)容的確定進(jìn)行溝通與討論，結(jié)合國(guó)內(nèi)外公司治理方面的學(xué)術(shù)研究成果，郝臣教授對(duì)本標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容提出了許多建設(shè)性意見(jiàn)。經(jīng)過(guò)討論，將標(biāo)準(zhǔn)框架調(diào)整為“基本原則、治理制度、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部治理機(jī)制、外部治理機(jī)制、治理質(zhì)量評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)管控”六個(gè)部分，并提交中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院審核。2018年5月，項(xiàng)目組召開(kāi)“保險(xiǎn)業(yè)公司治理”團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)編制項(xiàng)目集中編寫會(huì)，明確了“保險(xiǎn)業(yè)公司治理”團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)整體框架及基本要求。經(jīng)會(huì)議研討及中標(biāo)院專家的指導(dǎo)，并結(jié)合公司治理監(jiān)管維度，再次對(duì)《保險(xiǎn)業(yè)公司治理總體框架》的內(nèi)容結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，主體框架調(diào)整為“基本原則、治理框架、治理結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制、治理監(jiān)督”五個(gè)部分。經(jīng)過(guò)項(xiàng)目組的討論修改，最終形成了標(biāo)準(zhǔn)的征求意見(jiàn)稿。（二）主要技術(shù)內(nèi)容說(shuō)明本標(biāo)準(zhǔn)主要對(duì)保險(xiǎn)業(yè)公司治理的基本管理范疇及內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)主要內(nèi)容及其確定依據(jù)如下：標(biāo)準(zhǔn)范圍及主要技術(shù)內(nèi)容本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了保險(xiǎn)業(yè)公司治理的治理結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制、治理監(jiān)督的基本內(nèi)容、要求和基本原則。本標(biāo)準(zhǔn)適用于保險(xiǎn)業(yè)公司治理中的管理活動(dòng)和決策活動(dòng)，為保險(xiǎn)業(yè)公司治理工作提供總體框架和通用要求。本標(biāo)準(zhǔn)的主要技術(shù)內(nèi)容包括：——范圍——術(shù)語(yǔ)和定義——基本原則——保險(xiǎn)業(yè)公司治理框架——治理結(jié)構(gòu)——股東與股東（大）會(huì)——董事與董事會(huì)——監(jiān)事與監(jiān)事會(huì)——經(jīng)理層——治理機(jī)制——概述——授權(quán)與決策——激勵(lì)與約束——風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)——內(nèi)審與內(nèi)控——監(jiān)督與檢查——關(guān)聯(lián)交易管理——治理監(jiān)督——信息披露——報(bào)告體系——質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)主要內(nèi)容的確定依據(jù)1）2.1保險(xiǎn)公司治理術(shù)語(yǔ)2.1將“保險(xiǎn)公司治理”定義為“一套包括正式或非正式的、內(nèi)部或外部的制度或機(jī)制來(lái)協(xié)調(diào)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與所有利益相關(guān)者之間的利益關(guān)系，以保證公司決策的科學(xué)化，從而最終維護(hù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)各方面的利益的一種制度安排”。本定義主要參照李維安（1998；2001；2005；2009）對(duì)公司治理的定義。2）2.2治理結(jié)構(gòu)術(shù)語(yǔ)2.2將“治理結(jié)構(gòu)”定義為“保險(xiǎn)公司決策、監(jiān)督以及保障相關(guān)利益者利益的組織安排(注：保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容是組織架構(gòu)間的權(quán)責(zé)利安排）”。該定義主要參照OECD保險(xiǎn)公司治理指引（2017）對(duì)治理結(jié)構(gòu)的定義。3）2.3治理機(jī)制術(shù)語(yǔ)2.3將“治理機(jī)制”定義為“為提升保險(xiǎn)業(yè)公司治理的有效性，圍繞企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的核心環(huán)節(jié)而實(shí)施的授權(quán)決策、激勵(lì)約束、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)、內(nèi)審內(nèi)控等一系列企業(yè)內(nèi)部管控活動(dòng)與機(jī)制安排”。本定義主要由項(xiàng)目組從內(nèi)部治理理念出發(fā)，對(duì)圍繞并超越治理結(jié)構(gòu)的一系列機(jī)制運(yùn)作而擬定。4）2.4治理監(jiān)督術(shù)語(yǔ)2.4將“治理監(jiān)督”定義為“為提升保險(xiǎn)業(yè)公司治理的透明度和有效性，通過(guò)多維度監(jiān)督評(píng)估方式，促進(jìn)公司治理責(zé)權(quán)合理、制衡有效、運(yùn)行透明的一種治理保障體系”。治理監(jiān)督最早見(jiàn)于時(shí)任原中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）副主席梁濤于2017年發(fā)表的講話中關(guān)于“治理三支柱”的闡述，時(shí)任原中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)展改革部副主任羅勝也對(duì)該公司治理體系進(jìn)行了進(jìn)一步說(shuō)明。本定義主要由項(xiàng)目組從外部治理理念出發(fā)，結(jié)合外部治理監(jiān)督的學(xué)術(shù)研究成果而擬定。5）3基本原則本標(biāo)準(zhǔn)所確立的六項(xiàng)基本原則是基于國(guó)內(nèi)外公司治理領(lǐng)域眾多學(xué)術(shù)研究以及相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合國(guó)際國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)公司治理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)公司治理共性原則進(jìn)行的提煉和總結(jié)。第一，合規(guī)治理。保險(xiǎn)業(yè)公司治理首先須在國(guó)家法律法規(guī)的框架下展開(kāi)，國(guó)內(nèi)外公司治理的研究文件都提出了合規(guī)治理（CorporateGovernanceCompliance）的要求，合規(guī)治理具有強(qiáng)制治理的理念（青木昌彥，2001）。郝臣在《中國(guó)保險(xiǎn)公司治理研究》中認(rèn)為，公司治理合規(guī)性指在公司治理活動(dòng)中，遵從有關(guān)公司治理法律、法規(guī)政策的情況，治理合規(guī)性是治理有效性的必要條件。治理的合規(guī)性具有層次性，分為強(qiáng)制性合規(guī)（一般合規(guī)）和自主性合規(guī)（高級(jí)合規(guī)），合規(guī)治理亦應(yīng)由強(qiáng)制合規(guī)逐步向自主合規(guī)轉(zhuǎn)變。因此本標(biāo)準(zhǔn)也將治理不違規(guī)列為保險(xiǎn)公司治理最基礎(chǔ)的原則要求。合規(guī)治理是實(shí)現(xiàn)公司治理有效性的基礎(chǔ)原則和必要條件。第二，科學(xué)治理。自1776年亞當(dāng)·斯密提出現(xiàn)代公司產(chǎn)權(quán)和治權(quán)分離的問(wèn)題，到阿道夫·伯利和加德納·米恩斯的著作《現(xiàn)代公司與私有財(cái)產(chǎn)》首次正式提出公司治理問(wèn)題，再到奧利弗·威廉姆森以“CorporateGovernance”為題對(duì)公司治理進(jìn)行較系統(tǒng)的分析，至今公司治理已經(jīng)變成一門專門學(xué)科。從公司治理的目的來(lái)看，有效的公司治理即是要促進(jìn)公司決策的科學(xué)化、合理化。我們將科學(xué)治理作為保險(xiǎn)業(yè)公司治理的核心治理原則。第三，審慎治理。金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有系統(tǒng)性、傳染性、脆弱性等諸多特征，保險(xiǎn)業(yè)作為金融業(yè)的一部分，亦是產(chǎn)生金融領(lǐng)域系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的根源。國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督管協(xié)會(huì)（InternationalAssociationofInsuranceSupervisors，簡(jiǎn)稱IAIS）認(rèn)為，保險(xiǎn)是金融領(lǐng)域存在系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的根源之一，并影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)。強(qiáng)調(diào)審慎治理要從系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理出發(fā)，防范和控制保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者、投資者等利益相關(guān)者的利益，維護(hù)金融體系的整體穩(wěn)定。此處的審慎治理既包括內(nèi)部治理過(guò)程的審慎性，也包括外部治理特別是監(jiān)管的審慎監(jiān)管原則（宏觀審慎監(jiān)管Macro-PrudentialRegulation、微觀審慎監(jiān)管Micro-PrudentialRegulation）（郝臣，2015）。第四，系統(tǒng)治理。馮根福的《中國(guó)公司治理前沿問(wèn)題研究》（1997）提出了公司治理系統(tǒng)的概念，保險(xiǎn)業(yè)公司治理也應(yīng)當(dāng)建立各個(gè)治理板塊的有機(jī)統(tǒng)一，充分考量各組成要素的結(jié)構(gòu)性和相關(guān)度，以系統(tǒng)的觀點(diǎn)和思路探究公司治理發(fā)展和成熟的過(guò)程，注重全面系統(tǒng)地進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)公司治理。第五，過(guò)程治理。過(guò)程治理是對(duì)系統(tǒng)治理原則的補(bǔ)充，是對(duì)公司治理過(guò)程的抽象總結(jié)，強(qiáng)調(diào)了公司治理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。伴隨著公司發(fā)展的各階段、全過(guò)程，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境以及自身發(fā)展的變化相應(yīng)對(duì)公司治理工作進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的調(diào)整，持續(xù)改進(jìn)并優(yōu)化公司治理。過(guò)程治理原則主要強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)管理。第六，共同治理。共同治理原則主要基于“利益相關(guān)者理論”的發(fā)展。弗里曼、安索夫、布萊爾等學(xué)者提出公司治理利益相關(guān)者中心理論是公司治理的根本性特征和原則。世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OrganizationforEconomicCooperationandDevelopment，簡(jiǎn)稱OECD）在《公司治理原則》中提出，公司治理框架應(yīng)當(dāng)考慮利益相關(guān)者，賦予其應(yīng)有的地位，提供利益相關(guān)者參與增進(jìn)企業(yè)績(jī)效的機(jī)制，并確保其獲得恰當(dāng)、充分、可靠的信息，使不同的利益相關(guān)者發(fā)揮不同的作用。各利益相關(guān)者的積極參與可促使不同利益主體之間的關(guān)系相互協(xié)調(diào)和制約，促進(jìn)公司內(nèi)部制衡關(guān)系的有機(jī)整合。公司治理機(jī)制與結(jié)構(gòu)須考慮多元化利益主體的需求，尋求與構(gòu)建共同治理的治理模式。6）4保險(xiǎn)業(yè)公司治理框架根據(jù)《OECD保險(xiǎn)公司治理指引》、《公司治理手冊(cè)》（李維安和郝臣，2015）、《中國(guó)保險(xiǎn)公司治理研究》（郝臣，2015）等國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)研究成果，結(jié)合國(guó)內(nèi)公司治理法律法規(guī)要求，以及梁濤副主席在2007年保險(xiǎn)公司董事會(huì)秘書(shū)聯(lián)席會(huì)上的講話、原中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)展改革部副主任羅勝在《保險(xiǎn)公司治理十年建設(shè)，穿越歷史和現(xiàn)實(shí)的“變”與“不變”》一文中對(duì)保險(xiǎn)公司治理框架的闡釋與研究，本標(biāo)準(zhǔn)將保險(xiǎn)業(yè)公司治理框架內(nèi)容確定為“治理結(jié)構(gòu)”“治理機(jī)制”“治理監(jiān)督”三大部分。7）5治理結(jié)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)側(cè)重于公司內(nèi)部治理，主要涵蓋股東與股東（大）會(huì)、董事與董事會(huì)、監(jiān)事與監(jiān)事會(huì)、以及經(jīng)理層之間的責(zé)權(quán)利相互制衡的組織體系。1994年7月《公司法》正式實(shí)施，從法律上規(guī)范了公司的設(shè)立和運(yùn)作，特別是明確了三會(huì)一層的治理結(jié)構(gòu)，使公司治理實(shí)踐有了現(xiàn)實(shí)的主體和法律結(jié)構(gòu)。吳敬璉在1994年《現(xiàn)代公司與企業(yè)改革》中認(rèn)為，所謂公司治理結(jié)構(gòu)指由所有者、董事會(huì)和高級(jí)執(zhí)行人員即高級(jí)管理人員三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)，在這種結(jié)構(gòu)中，上述三者之間形成一定的制衡關(guān)系。目前公司治理研究理論界基本構(gòu)成一致觀點(diǎn)，將公司治理分為結(jié)構(gòu)和機(jī)制兩個(gè)層面，結(jié)構(gòu)主要指“三會(huì)一層”的權(quán)責(zé)利安排等基本問(wèn)題（郝臣，2015）。并依據(jù)《公司法》《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)》《保險(xiǎn)公司董事會(huì)運(yùn)作指引》等法律法規(guī)的要求，明確保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)涵蓋的基本內(nèi)容，界定股東與股東（大）會(huì)、董事與董事會(huì)、監(jiān)事與監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)，同時(shí)確定各層級(jí)的構(gòu)成、任職資格、會(huì)議制度及運(yùn)作程序等方面要求。8）6治理機(jī)制本標(biāo)準(zhǔn)所指治理機(jī)制側(cè)重于公司內(nèi)部的治理機(jī)制。從科學(xué)決策的角度看，治理結(jié)構(gòu)不能解決公司治理的所有問(wèn)題，更需要若干具體的超越結(jié)構(gòu)的治理機(jī)制（高闖等，2009）。圍繞治理結(jié)構(gòu)的搭建，要使其有效運(yùn)作，需要建立一系列配套的管理機(jī)制，主要包括授權(quán)與決策、激勵(lì)與約束、風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)、內(nèi)審與內(nèi)控、監(jiān)督與檢查、關(guān)聯(lián)交易管理等動(dòng)態(tài)的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。借鑒公司運(yùn)行的基本管理機(jī)制以及《治理的微觀、中觀與宏觀——基于中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的研究》（郝臣、李慧聰和崔光耀，2017）等研究成果，以及國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于公司治理運(yùn)行機(jī)制的闡釋與焦點(diǎn)，本標(biāo)準(zhǔn)確立了以下六大治理機(jī)制。授權(quán)與決策機(jī)制：公司治理的權(quán)力系統(tǒng)主要由股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層構(gòu)成。授權(quán)與決策機(jī)制解決的是公司權(quán)力在以上機(jī)構(gòu)中如何科學(xué)、合理地進(jìn)行分配的問(wèn)題，授權(quán)與決策機(jī)制是公司治理機(jī)制的核心。激勵(lì)與約束機(jī)制：公司治理機(jī)制實(shí)質(zhì)上是一系列委托代理合同的組合，從委托—代理關(guān)系的角度分析，激勵(lì)與約束機(jī)制解決的是委托人與代理人之間的代理成本與代理人動(dòng)力問(wèn)題，旨在使經(jīng)營(yíng)者獲取其經(jīng)營(yíng)企業(yè)所付出的努力與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的收益，同時(shí)也使其承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和約束。激勵(lì)與約束機(jī)制的終極目標(biāo)是最大限度挖掘經(jīng)營(yíng)者潛力和效能，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)機(jī)制：金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有極強(qiáng)的傳染性和波動(dòng)性，防范和控制金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日益成為關(guān)注的重點(diǎn)，而保險(xiǎn)業(yè)又是金融業(yè)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警、防范、化解尤為重要。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在公司治理監(jiān)管體系中亦將保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為重點(diǎn)監(jiān)管內(nèi)容，原中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)展改革部副主任羅勝在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的關(guān)鍵要素，是一個(gè)多層次、多條線的執(zhí)行和控制體系。IAIS在2007年發(fā)布的《公司治理意見(jiàn)摘要：保險(xiǎn)公司治理要素》第12條中也規(guī)定“董事會(huì)應(yīng)確保保險(xiǎn)公司符合各種相關(guān)法律、法規(guī)和行為準(zhǔn)則”，合規(guī)管理是保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)機(jī)制的建立是保險(xiǎn)公司治理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)保障機(jī)制。內(nèi)審與內(nèi)控機(jī)制：內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道防線，在風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，是保險(xiǎn)公司治理風(fēng)險(xiǎn)防范有效性時(shí)限的基本保證。而保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)兩方面的基本職能，既是內(nèi)部控制的一部分，又是內(nèi)部控制的測(cè)試者，內(nèi)部控制是防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，而內(nèi)部審計(jì)是其中的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)審與內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)是建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的重要途徑。監(jiān)督與檢查機(jī)制：主要指公司的利益相關(guān)者針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)結(jié)果、經(jīng)營(yíng)行為和決策所進(jìn)行的一系列客觀而及時(shí)的審核、監(jiān)察與督導(dǎo)的行動(dòng)。公司治理結(jié)構(gòu)的分立與制衡是設(shè)計(jì)和建立公司監(jiān)督檢查機(jī)制的原理。既包括股東（大）會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督與制約，也包括它們之間權(quán)力的相互制衡與監(jiān)督。關(guān)聯(lián)交易管理機(jī)制：關(guān)聯(lián)交易是一把雙刃劍，學(xué)術(shù)界對(duì)關(guān)聯(lián)交易的理解存在“效率促進(jìn)”和“掏空”兩種觀點(diǎn)。對(duì)關(guān)聯(lián)交易需進(jìn)行有效管理，建立合規(guī)、科學(xué)的關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部管理機(jī)制，防范不正當(dāng)利益輸送，防止關(guān)聯(lián)方利用特殊地位，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易侵害公司或保險(xiǎn)消費(fèi)者利益，導(dǎo)致公司治理重大風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，使關(guān)聯(lián)交易充分發(fā)揮“效率促進(jìn)”的作用。9）7治理監(jiān)督本標(biāo)準(zhǔn)所指治理監(jiān)督是相對(duì)于公司內(nèi)部治理而言，側(cè)重于目前學(xué)術(shù)研究中外部治理內(nèi)容。主要包括信息披露、建立報(bào)告體系以及質(zhì)量評(píng)估三方面。通過(guò)來(lái)自公司外部的監(jiān)督，采用多種的監(jiān)督評(píng)估方式，提升公司治理有效性的外部保障。信息披露與報(bào)告體系的建立是外界獲取公司基本信息的主要途徑。本標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)《保險(xiǎn)業(yè)信息披露研究》（李克穆，2007）等學(xué)術(shù)研究，以及《保險(xiǎn)公司信息披露管理辦法》《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的意見(jiàn)》等規(guī)章制度，確立信息披露與報(bào)告體系建立的原則以及基本內(nèi)容。公司治理質(zhì)量是對(duì)公司治理滿足股東、消費(fèi)者、政府等利益相關(guān)者要求程度的度