關于對東莞市拓荒牛自動化設備有限公司執行盡職調查專項報告（財務方面）執行盡職調查程序成果一、公司基本狀況（一）公司簡介東莞市拓荒牛自動化設備有限公司（如下簡稱“拓荒牛”或“公司”）成立于3月21日，領取注冊號為4418公司法人營業執照。經營范疇：研究、生產、銷售：自動化機電產品及耗材、鞋材、光電產品；計算機軟件設計、程序編制、銷售：貨品進出口、技術進出口。（依法須經批準項目，經有關部門批準后方可工展經營活動）營業期限：自3月21日起至長期。公司住址：東莞松山湖高新技術產業開發區松科苑16號樓203室。法定代表人：鄒令令（二）公司歷史沿革及凈資產形成過程1、公司歷史沿革（1）3月2日，鄒令令和陳勇紅二人投資設立拓荒牛，公司注冊資本為人民幣10萬元（均以貨幣出資）。本次增資業經東莞德信康會計師事務因此德信康驗字（）第0051號驗資報告驗證。其股權構造如下表：股東姓名出資額（萬元）占股比例出資方式鄒令令5.0050%鈔票陳勇紅5.0050%鈔票合計10.00100%/注：鄒令令與陳勇紅系夫妻關系（2）4月3日，依照公司股東會決策及修改后章程，公司增長注冊資本人民幣40萬元，由鄒令令以貨幣出資40萬元。增資完畢后，公司注冊資本為人民幣50萬元。本次增資業經東莞市華聯會計師事務有限公司以華聯會驗字（）A05023號驗資報告驗證。新增注冊資本后公司股權構造如下表：股東姓名出資額（萬元）占股比例出資方式鄒令令45.0090%鈔票陳勇紅5.0010%鈔票合計50.00100%/（2）7月29日，依照公司股東會決策及修改后章程，公司增長注冊資本人民幣450萬元，由鄒令令以貨幣出資450萬元。增資完畢后，公司注冊資本為人民幣500萬元。本次增資業經大信會計師事務有限公司廣東分因此大信粵會驗字（）C05058號驗資報告驗證。新增注冊資本后公司股權構造如下表：股東姓名出資額（萬元）占股比例出資方式鄒令令495.0099%鈔票陳勇紅5.001%鈔票合計500.00100%/2、凈資產形成截至12月31日止，公司凈資產形成：股東投入資本以及經營合計實現未分派利潤。由于盡職調查程序和獲取資料局限性，咱們未能詳細核算公司未分派利潤累積金額。（三）組織構造1）公司組織構造圖上未顯示董事會、監事會，依照貴公司章程，貴公司應設立董事會、監事會，建議貴公司完善公司治理構造，完善組織構造圖，配備董事、監事。2）增設內部審計部，貫徹公司各項規章制度，保證資產安全與完整，保證在經營活動中產生財會與非財會信息精確，定期或不定期對銷售、采購等重要經營環節狀況進行審核，并提出書面審計報告，對存在問題、資產存續狀況提出解決意見，并上報公司加以確認。二、公司重要業務狀況三、公司納稅狀況（一）重要稅種稅率稅種計稅根據稅率增值稅應稅銷售額17%公司所得稅應稅所得額15%城建稅實際繳納流轉稅7%教誨費附加實際繳納流轉稅3%地方教誨費附加實際繳納流轉稅2%（二）重要稅種實際申報及繳納狀況稅種申報金額繳納金額申報金額繳納金額增值稅230,377.10230,377.10243,038.96243,038.96公司所得稅35,033.3235,033.3216,482.2616,482.26城建稅16,126.4016,126.4017,012.7217,012.72教誨費附加6,911.316,911.317,291.177,291.17地方教誨費附加4,607.544,607.544,860.804,860.80共計293,055.67293,055.67288,685.91288,685.91公司納稅申報表根據納稅報表收入及利潤申報稅金，與審計調節后管理報表金額有較大差別，差別金額列示如下表：項目管理報表-營業收入14,108,579.3715,519,329.06納稅報表-營業收入8,584,978.709,310,948.14差別金額5,523,600.676,208,380.92差別比例39.15%40.00%管理報表-應稅所得額724,159.27納稅報表-應稅所得額233,555.47109,881.73差別金額490,603.80-109,881.73差別比例67.75%#DIV/0!咱們提請注意：公司依照納稅報表申報納稅，而納稅報表與管理報表存在較大差別，不能反映公司實際財務狀況。咱們依照公司提供管理報表賬面記錄營業收入及利潤總額測算出、應交稅費，應交所得稅合計需補繳 XXX萬元，增值稅及附加稅合計需補繳261.50萬元，共需補繳稅金約XXX萬元。公司通過進出口公司代理出口時，存在虛開增值稅發票辦理退稅狀況，公司還存在購買無真實交易進項稅發票狀況，公司也許存在較大稅務風險。四、人員與用工狀況五、公司財務狀況（一）總體財務狀況公司當前賬套設立分為管理報表（內賬）和納稅報表（外賬），其中，內賬在5月份之前是沒有賬冊，只有出納記錄流水，且流水記錄不完整。外賬收入依照開票金額確認，外賬成本按照稅賦率推算出來（稅賦率保持在3%以內），內賬收入依照發貨單按合同金額確認，內賬成本根據存貨期初金額加上本月采購減去期末庫存算余額予以確認（含稅價），每期末依照外賬數據申報繳納各種流轉稅金及公司所得稅。咱們建議:公司賬套設立不符合會計法和公司會計準則規定，必要盡快統一賬套設立，合并內外賬，所有經濟業務均應在賬面反映，按照公司會計準則規定制定公司財務會計制度并嚴格執行，保證賬面真實完整地反映公司活動財務狀況。公司財務人員配備較為薄弱，僅設財務人員2名，其中：出納1人，會計1人。賬務解決重要由會計完畢，會計同步兼任報稅員、財務報表編制工作，會計核算基本較為薄弱，從9月份起才使用財務軟件，在這之前用EXCEL記錄，某些原始憑證不全。咱們建議：貴公司財務部門應根據會計法及會計基本規范規定，規范會計憑證整頓、保管和使用，保證財務資料完整性。公司尚未建立倉儲管理制度，對存貨管理不規范，某些材料入庫，未辦理有關入庫手續，出庫未辦理領料手續，導致期末無法確認倉存系統期末數，內賬成本根據存貨期初金額加上本月采購減去期末庫存算余額予以確認（含稅價），也無法保證成本核算精確性，公司未對存貨進行定期盤點。咱們建議：公司應建立有效倉儲管理制度，對進出庫統一辦理手續，以利于管理，定期對存貨進行盤點，保證存貨真實及完整。公司尚未建立固定資產定期盤點制度，未對資產進行定期盤點。固定資產無編碼，固定資產管理較為混亂。咱們建議：公司應建立有效固定資產管理制度，設立資產卡片，對固定資產進行統一編號，以利于管理，定期對固定資產進行盤點，保證資產真實及完整。并對資產狀況進行核查，如存在無法繼續使用和存在報廢固定資產，對其進行清理解決。公司未按公司會計準則規定制定壞賬政策并計提應收款項壞賬準備。咱們建議：公司應在往來款管理中相應收款項進行管理，定期生成應收款項賬齡分析表，擬定壞賬政策，并依照會計政策相應收款項計提壞賬準備，發生壞賬時，按備抵法進行會計解決。公司未按有關規定為每一位員工繳納社保，存在勞動用工違規風險。咱們建議：公司按規定全面及時地為員工繳納社保，若員工自愿放棄購買社保，應由員工訂立自愿放棄社保購買聲明，以規避也許糾紛。（二）重要報表科目分析（1）貨幣資金項目12月31日12月31日庫存鈔票4,571,996.771,170,348.27銀行存款1,440,430.77671,897.29其她貨幣資金共計6,012,427.541,842,245.56其中：存儲在境外款項總額分析如下：公司鈔票交易行為較多，未開票獲得鈔票收入存儲于股東開立個人賬戶名下，截止到3月31號余額為2,092,662.07元;存在大量收支為鈔票行為；公司尋常經營中存在“坐支鈔票”狀況；公司某些業務發生時由股東私人賬戶支付給客戶，該賬戶私人用途與公司交易均涉及，支付方式不規范，且個人賬戶管理風險較大。出納由行政前臺兼任建議：=1\*romani． 按《鈔票管理暫行條例》規定制定完善鈔票管理制度并貫徹執行；=2\*romanii．股東個人賬戶不用于私人用途，僅用于公司交易；=3\*romaniii．建議單獨設立出納崗位，專用于財務出納。（2）應收賬款項目12月31日12月31日賬齡分析2,326,545.503,922,709.42共計2,326,545.503,922,709.42分析如下：公司及1-4月未記賬，公司提供不出賬齡分析表，期末應收賬款為暫估金額；由于審計程序受限，咱們未能向供應商發函詢證應付賬款余額，無法核算有關數據真實性及完整性。（3）其她應收款項目12月31日12月31日1年以內1-2年（含）2-3年（含）共計分析如下：公司僅有流水賬，未記錄其她應收款明細賬，其她應收款余額未提供。由于調查程序受限，咱們未能以寄發詢證函，無法確認其她應收款真實完整。公司未按公司會計準則規定制定壞賬政策并計提其她應收款壞賬準備。公司及1-4月未記錄其她應收款明細賬，咱們無法獲得前十名其她應收款信息，無法進行分析。（4）存貨LINKExcel.Sheet.8"E:\\富安娜年審\\富安娜共享\\富安娜底稿\\6完畢階段工作底稿\\富安娜TB\\附注過渡表01.xls""存貨!存貨1"\h項目12月31日12月31日賬面余額跌價準備賬面價值賬面余額跌價準備賬面價值4,361,968.134,361,968.13共計4,361,968.134,361,968.13分析如下：存貨及成本核算闡明：公司存貨重要為原材料、在產品、庫存商品等，公司分不出構成明細，故無法按明細列支，公司按付款金額直接計入營業成本，截止4月17日，公司尚未提供完整進銷存明細表，咱們無法核算有關數據真實性及完整性。材料領用單價價格均按照采購價格單項認定。存貨盤點存貨未實行永續盤存制，每月末倉庫未對存貨進行盤點。本次盡調期間，由于公司無法提供完整庫存進銷存報表，無法將盤點數量倒推至12月31日，亦無法與賬面結存數量核對。依照盤點時現場觀測，現場擺放雜物，不同種類材料堆放在一起，各貨架上材料無標示卡片及出入庫痕跡。（5）固定資產項目辦公設備運送設備電子設備生產設備共計1．賬面原值（1）．12．31余額102,239.00800,000.00108,674.00372,380.001,383,293.00（2）本年增長金額—購買1,000.0045,000.0013,286.000.0059,286.00—在建工程轉入—公司合并增長（3）本年減少金額—處置或報廢（4）．12．31余額103,239.00845,000.00121,960.00372,380.001,442,579.002．合計折舊（1）．12．31余額11,382.08287,375.0027,658.4158,960.17385,375.66（2）本年增長金額—計提19,504.57194,453.1337,086.2335,376.10286,420.03（3）本年減少金額—處置或報廢（4）．12．31余額30,886.65481,828.1364,744.6494,336.27671,795.693．賬面價值（1）．12．31年末賬面價值72,352.35733,171.8757,215.36278,043.73770,783.31（2）．12．31年末賬面價值90,856.92 512,625.0081,015.59313,419.83997,917.35分析如下：=1\*romani．固定資產入賬原始單據缺失，原值為9月盤點時，依照生產部人員預計數據入賬，折舊亦是預計入賬，表中數據為在公司提供截止3月31日預計數據基本上倒推至往年。=2\*romanii．賬面上車輛僅有一輛為公司名下，別的均為股東個人；=3\*romaniii．公司僅用于打樣產品仍掛賬于存貨上建議：對固定資產進行統一分類編號，設立固定資產臺賬，編制固定資產卡片對固定資產定期盤點，至少年末盤點一次將股東個人名下車輛過戶至公司用于打樣產品轉入固定資產，并計提折舊外購或其她方式新增固定資產原始單據、采購合同等應妥善保存（7）短期借款項目4月17日12月31日質押+保證借款1,000,000.001,000,000.00共計1,000,000.001,000,000.00分析如下：6月公司與中華人民共和國農業銀行股份有限公司東莞松山湖支行訂立編號為3《流動資金借款合同》。股東鄒今令以其個人定期存單出質，并訂立編號為6《權利質押合同》。截至2月28日，公司不存在已到期尚未償還借款。（8）應付賬款項目12月31日12月31日期末余額1,988,219.061,844,667.71共計分析如下：公司及1-4月未記賬，公司提供不出賬齡分析表，期末應付賬款為暫估金額；由于審計程序受限，咱們未能向供應商發函詢證應付賬款余額，無法核算有關數據真實性及完整性。（10）應付職工薪酬項目.12.31本年增長本年減少.12.31（1）工資、獎金、津貼和補貼91,175.001,412,940.921,371,830.07132,285.85（2）職工福利費（3）社會保險費984.0029,766.2026,308.204,442.00（4）住房公積金（5）工會經費和職工教誨經費（6）其她共計92,159.001,442,707.121,398,138.27136,727.85項目.12.31本年增長本年減少.12.31（1）工資、獎金、津貼和補貼132,285.851,927,160.581,869,573.27189,873.15（2）職工福利費（3）社會保險費4,442.0058,978.6657,395.816,024.85（4）住房公積金（5）工會經費和職工教誨經費（6）其她共計136,727.851,986,139.241,926,969.08195,898.00分析如下：公司工資由基本工資+補貼+加班工資構成，公司工資當月計提，下月發放。公司及1-4月應付職工薪酬未做明細賬，表格中數據系依照公司財務人員提供工資表信息加以整頓。（12）其她應付款項目12月31日12月31日1年以內340,165.121-2年（含）2-3年（含）共計340,165.12分析如下：i. 公司僅有流水賬，未記錄其她應收款明細賬，其她應付款余額未提供。ii. 由于調查程序受限，咱們未能以寄發詢證函，無法確認其她應收款真實完整。iii. 公司及1-4月未記錄其她應收款明細賬，咱們無法獲得前十名其她應收款信息，無法進行分析。（13）實收資本項目年初余額本年變動增（+）減（－）年末余額發行新股送股公積金轉股其她小計股本總額5,000,000.005,000,000.00公司近來一次實收資本變更為7月，該次變更為新增注冊資本，詳見本報告公司基本狀況（二）公司歷史沿革及凈資產形成過程。（15）營業收入和營業成本主營業務（按產品分類）如下：項目LED導光板刻線機1,304,600.0090,000.00模切打樣機1,660,775.002,636,120.00汽車坐墊切割機4,082,420.00全能切割機8,121,200.0015,278,034.00全自動底模雕刻機430,000.00其她954,843.00153,461.00小計16,553,838.0018,157,615.00營業收入分析如下：由于審計程序受到限制，咱們無法確認公司營業收入真實性、完整性。營業成本分析如下：產品成本構成項目金額占比金額占比材料成本人工制造費用共計毛利及毛利率分析如下：項目營業收入營業成本毛利率（16）營業稅金及附加項目都市維護建設稅83,953.33116,509.83教誨費附加35,979.9949,932.81地方教誨費附加23,986.6633,288.54共計143,919.98199,731.18營業稅金及附加賬面金額為按納稅報表申報繳納稅額，與納稅申報表核對一致，但與按照賬面收入金額測算應繳稅額差別較大，詳見“三、公司納稅狀況”。（17）銷售費用項目職工薪酬辦公費租賃費差旅費業務招待費物業水電