教案（20～20學年度第學期）授課課程授課班級授課教師課程基本情況課程所屬教學單位課程性質公共課□專業課□必修課□選修課□課程類型A類：純理論□B類理論+實踐?C類：純實踐□教學周課程學時總學時：周學時：學時分配理論學時：實踐學時：考核方式教材信息教材名稱：出版社：編者：出版日期：教學標題控制測試-固定資產循環教學課時2課時教學目標【知識目標】：1.熟悉固定資產循環相關環節的控制目標；2.掌握具體環節的控制測試程序。【能力目標】：能針對被審計單位固定資產循環相關環節的控制目標確定擬進行的控制測試程序；結合所學相關知識以及被審計單位的具體情況，完成“控制測試-固定資產循環”的實訓任務，判斷被審計單位內部控制的運行是否有效。【素質目標】：1.小組協調分工完成任務，培養良好的團隊合作精神；2.養成獨立思考能力與創造能力，能夠靈活應對審計工作中的任務和困難；3.通過收集固定資產循環內部控制運行是否有效的審計證據，培育嚴謹、精益求精的工匠精神。教學重難點教學重點：固定資產循環的控制目標和控制測試程序教學難點：固定資產循環的控制測試程序教學資源網絡資源：包括網絡參考或網絡教學平臺等硬件資源：包括校內外資源等學習資源：包括視頻、微課、動畫、仿真軟件、行業標準、企業會計準則、中國注冊會計師審計準則、生產案例等教學內容理論知識：第一節：固定資產循環相關環節的控制目標；第二節：固定資產循環控制測試程序。技能點：能夠完成審計之友平臺綿陽有色公司案例實操的相關工作底稿，為項目組成員進行固定資產循環控制測試提供可靠的審計支持。教學設計教學環節內容教師活動學生活動設計意圖計劃時間組織教學考勤、清點學生數學習通設置圖案，提要求學生簽到增強學生紀律性3復習導入復習導入要點提出問題并點名學生回答學生思考回答鞏固知識為講解新內容打基礎7講授新課任務導入：綿陽有色建立了固定資產投資的預算管理制度。每年年末，各資產使用部門應編制部門固定資產購置計劃，經部門經理復核并簽字后上報至公司財務部。財務部應對各部門上報的預算方案進行審查、匯總，將意見及時反饋。會計主管郭曉瑩復核匯總后的固定資產購置預算，并上報至總經理朱嘉欣審批。任務導入，講授審計實操案例引出學習內容認真聆聽并記筆記用案例自然地引出學習內容5一、控制目標（一）固定資產投資預算管理與審批：只有經管理層核準的固定資產投資預算才能執行。（二）購置1.只有經核準的采購合同才能執行；2.已記錄的采購訂單內容準確；3.所有采購訂單均已得到處理。（三）記錄固定資產1.已記錄的固定資產均確為公司購置的資產；2.固定資產采購交易均確已記錄；3.已記錄的固定資產采購交易計價正確；4.所有固定資產采購交易已于適當期間進行記錄。（四）固定資產折舊與減值1.準確計提折舊費用、資產減值損失；2.折舊費用、資產減值損失已于適當期間進行記錄；3.折舊費用、資產減值損失均進行記錄；4.折舊費用、資產減值損失是真實的。（五）固定資產日常保管、處置與轉移1.已記錄的固定資產處置及轉移均為實際發生的；2.固定資產處置及轉移均已記錄；3.固定資產處置及轉移均已準確記錄；4.固定資處置產均已于適當期間進行記錄。1.講授知識點，展示PPT；2.課堂互動老師可以向同學們提問：針對“固定資產的日常保管、處置與轉移”這一環節，同學們認為控制目標有哪些？積極與老師進行互動，與同學討論；2.在老師的帶領下學習相關環節的控制目標并記錄關鍵知識點。講授“控制測試-固定資產循環”相關環節涉及的主要控制目標。15二、控制測試程序（一）固定資產投資預算管理與審批：選取固定資產投資預算和投資可行性項目論證報告；檢查是否編制預算并進行論證，以及是否經適當層次審批。（二）購置1.選取請購單及相關采購合同，檢查是否得到適當審批和簽署；2.選取采購信息報告檢查是否已經編制并核對一致。（三）記錄固定資產1.抽取固定資產增、減變動情況分析報告檢查是否經復核；2.抽取固定資產盤點明細表檢查差異是否經審批后及時處理；3.抽取采購發票，檢查發票所載信息是否與驗收單、采購訂單相符。（四）固定資產折舊及減值1.抽取月度內固定資產增、減變動情況分析報告，檢查是否已經正確編制并經復核；2.抽取固定資產價值分析報告和固定資產價值調整建議，檢查是否已經正確編制并經復核和處理。（五）固定資產日常保管、處置及轉移1.抽取固定資產盤點明細表檢查差異是否經審批后及時處理；2.抽取固定資產報廢單，檢查報廢是否經適當批準和處理；3.抽取固定資產內部調撥單，檢查調入、調出已進行適當處理；4.抽取固定資產增、減變動情況分析報告檢查是否經復核。1.老師講授知識點，展示PPT；2.課堂互動按照座位劃分，4人一個小組，老師可以向同學們提問：針對“固定資產的日常保管、處置與轉移”這一環節的控制目標，需要實施哪些控制測試程序？3分鐘討論時間后，每小組派代表發言。1.在老師的帶領下學習相關知識點并做筆記；2.積極思考，踴躍回答相關問題。講授理論知識、互動活躍課堂氛圍、鞏固知識點15三、任務描述點擊進入審計之友的網址（03:5502/fstsjzy/sjalysw.aspx?isfx=0），打開“進一步審計工作底稿-控制測試-固定資產循環”操作頁面：編制“固定資產循環-控制測試”工作底稿；編制“固定資產循環-控制測試程序”工作底稿；編制“固定資產循環-控制測試過程”工作底稿；編制“固定資產循環-控制測試匯總表”。老師描述“審計之友”中綿陽有色案例實訓針對“控制測試-固定資產循環”相關任務，并進行PPT展示。認真記錄老師所描述的相關任務幫助同學們俯瞰“控制測試-固定資產循環”的審計程序10四、業務操作確定固定資產內部控制測試的主要內容及需要的審計工作底稿，根據編制說明，了解后續流程以及工作底稿的用途，并根據綿陽有色審計項目的具體安排填列基本信息。執行并記錄固定資產循環控制測試的執行情況，針對固定資產循環的主要業務活動分別設計擬執行的控制測試具體程序、有關控制的執行頻率、擬測試的樣本數量以及執行相關程序的工作底稿的索引等，編制審計工作底稿“固定資產循環-控制測試程序”。通過了解綿陽有色公司固定資產循環相關的業務活動控制，抽取幾筆交易實施重新執行程序，測試該控制運行是否有效。應分別記錄固定資產循環涉及主要業務活動的控制測試過程，并填制“固定資產循環-控制測試過程”工作底稿。審計人員李麗將檢查、觀察、詢問等程序結合運用，評價固定資產循環的控制設計是否能及時預防或發現并糾正重大錯報。并匯總記錄對了解固定資產循環內部控制的形成初步的結論和測試結論，進一步明確定后續審計方案，將得到的結論填列在“固定資產循環-控制測試匯總表”中。老師結合綿陽有色公司的資料以及福思特審計人員實施的控制測試程序，講述如何填寫“控制測試-固定資產循環”審計工作底稿的相關信息；2.老師在PPT上展示綿陽有色公司“控制測試-固定資產循環”相應工作底稿圖片，強調相關重點內容。1.在老師的帶領下學習“控制測試-固定資產循環”的實操程序以及工作底稿的填寫；2.并記錄老師在PPT上展示的重點內容。幫助同學們詳細了解“控制測試-固定資產循環”的具體審計程序，以及相應工作底稿的填寫。25課堂小結本次課程的主要內容是在擬信賴被審計單位固定資產循環的內部控制后，對該循環進行控制測試，來判斷該循環內部控制執行的有效性；若控制運行的有效性不足，則無需進行控制測試。此外，在進行綿陽有色公司“控制測試-固定資產循環”的審計實訓過程中，如果某控制活動的發生頻率通常為一年一次，在穿