一、財務管理與稅收籌劃之間存在的關系分析（一）財務管理的整個過程中均包含稅收籌劃活動。財務管理的主要工作是對企業生產、倉儲、銷售、投資等流程進行會計核算、提出管理意見、制定預算指標，而稅收籌劃同財務管理一樣，也要通過對企業經營活動中涉及稅收業務進行事前預測、監控，達到降低稅收負擔的目的。因此，財務管理與稅收籌劃均對企業生產經營流程進行有效的管理。（二）現代企業財務管理目標與稅收籌劃目標相同。現代企業財務管理與稅收籌劃具有相同的目標，都是幫助企業管理層實現利潤最大化目標。因此，稅收籌劃方案在制定前，應首先對企業財務管理工作目標進行了解，使企業稅收籌劃工作的成果既要保證合法，又要能夠增加企業經濟利益，避免過度消耗企業資源。（三）稅收籌劃方案應滿足現代企業財務管理要求。企業在經營過程中將受到國家政策調控、金融利率變化、原材料價格變動等因素的影響，企業應根據變化情況對財務管理內容進行調整，同時，稅收籌劃方案也應根據外界影響因素進行相應的調整，適應財務管理要求。二、現代企業在財務管理中強調稅收籌劃工作的重要意義（一）幫助企業提高財務管理工作的水平與效率。稅收籌劃工作通過財務部門與各業務部門共同制定籌劃方案、規范稅收管理行為，使各業務部門之間加強了溝通與協作，大大提高了財務管理工作的效率。（二）稅收籌劃有助于實現企業經濟利益目標。目前，企業經濟利益目標的實現除了取決于產品銷售收入外，還需要通過強化內部管理，來降低企業各項運營支出，變相增加企業經濟利益。而稅收籌劃工作通過事先對經濟業務及涉稅行為進行事先籌劃，一來可以使企業享受更多優惠政策福利，二來可以在法律允許范圍內降低企業稅收負擔，進而提高了企業經濟利益的流入。（三）幫助企業響應國家稅收體制改革號召。稅收籌劃工作的前提就是遵守國家稅收法律法規要求，并相應根據國家政策的調整對企業內部稅收管理行為進行調整，以保證企業納稅行為符合現行法律規定，并為國家修訂、出臺新政策文件提出寶貴的意見與建議。綜上，現代企業在財務管理實踐中，已經開始關注到稅收籌劃的重要作用，加之，稅收征管及稅收法律體系的不斷完善，企業稅收籌劃與偷稅漏稅的界限更加清晰，企業管理層將稅收籌劃作為財務管理的一個重要組成部分，并開始通過稅收籌劃為企業規范稅收行為、降低稅務風險及稅負貢獻自身的力量。同時，我國政府為了進一步為企業減稅降負，通過出臺相關稅收優惠政策、降低稅率等手段激勵企業不斷進行發展，例如，近期出臺的增值稅出口退稅和高新技術企業低企業所得稅率等政策，使多數企業在稅收籌劃工作中有了更多的選擇與籌劃渠道，為企業進一步積累發展資金提供了便利。此外，市場經濟的國際化發展使現代企業獲得開展跨國稅收籌劃的機會，企業的稅收負擔不僅被所在國家稅收政策所影響，還被產生經濟活動的國家的稅收政策所影響，使現代企業可以有計劃的實施跨國稅收籌劃。三、目前現代企業財務管理中應用稅收籌劃存在的問題（一）現代企業稅收籌劃工作未能實現創新。稅收政策是根據市場環境、國家宏觀調控要求進行相應調整的，因此，企業的稅收籌劃工作也不是一成不變的。而目前，一些企業管理層不重視稅收籌劃工作與“營改增”“金稅三期”及增值稅網上申報與比對等新政策進行銜接，使企業制定的稅收籌劃方案無法適應企業發展及稅務機關要求，增加了企業的稅務風險。這種缺少創新意識的稅收籌劃模式已經無法滿足信息化時代及稅收法律相關的要求。（二）企業經濟利益目標與稅收籌劃目標相背離。一些企業之中，企業管理層的經營目標與稅收籌劃目標存在較大差異，將經營利潤最大化作為戰略目標，但是在獲取收益的同時需要繳納的稅收也更多，這就需要財務管理部門對稅收與利益進行考慮，在遵循法律的前提下去探索減輕實際稅負的方法，這樣才能促進企業稅收與利益關系的平衡。（三）現代企業稅務、財務人員未能積極與稅務機關進行溝通。一些企業只關注《企業會計準則》的應用及日常會計核算工作，沒有給予稅收籌劃工作必要的關注，加之，缺少相應稅收籌劃實踐經驗，容易造成稅收籌劃工作存在一定的稅務風險。除此之外，企業稅收籌劃的工作人員與稅務管理機關交流較少，因此對于相關稅務發展的了解也不夠充足，在工作時不能夠隨著稅收政策而積極創新。不能發掘出最適合現代企業發展的稅收籌劃方法，讓企業的財務管理工作潛在較大危機。四、現代企業強化稅收籌劃在財務管理中應用的具體措施（一）使稅收籌劃與企業戰略目標相一致。企業應在經營戰略目標與稅收籌劃目標之間尋找一個平衡點，通過稅收籌劃工具使企業獲得的經營利潤在法律允許范圍內盡量降低稅款支出或延遲繳納稅款，這樣既可以完成企業經營戰略目標，又能達到稅收籌劃降低企業稅收負擔的目標。（二）財務人員應時刻關注國家稅收政策出臺。企業財務人員在制定稅收籌劃方案時，應遵守國家稅收法律法規規定，以此作為稅收籌劃方案是否可行的重要標準，因此企業要積極關注稅收政策的變化，了解這些變化對于企業財務管理產生的影響，讓稅收籌劃的制定與新制度新法規相匹配、適應。同時通過關注稅收政策，能夠更好地了解市場信息，為現代企業在市場競爭中提供更加強大的財力支持。（三）財務人員應與稅務機關取得溝通與信任。稅務機關對企業稅收籌劃方案的認可與政策指導，對提升企業稅收籌劃能力具有十分重要的意義。因此，企業財務人員應進一步強化與稅務機關的溝通、咨詢。首先，應了解稅務機關近期出臺的稅收政策、優惠條件。其次，當企業財務人員在制定稅收籌劃方案時遇到政策上、技巧上的困惑時，應主動向稅務機關工作人員請教、咨詢，一來為企業財務人員答疑解惑，二來可保證稅收籌劃方案符合法律規定，降低企業稅務風險，提升企業稅收籌劃工作水平。（四）不斷提高企業稅收籌劃效率與水平。企業財務人員除了應該主動學習相關稅收法律、會計核算等理論知識外，還應該注意對企業發展情況、市場環境及國家宏觀政策的了解，根據國家相關政策及企業戰略目標制定稅收籌劃方案，從而更好地去降低稅務管理的風險，讓企業健康、可持續地發展，讓企業經營管理中的稅收籌劃工作更好地發揮作用，合法規避部分稅收，讓企業的財務管理水平得到提高，從而進一步提高企業的綜合競爭力。（五）現代企業管理層應重視稅收籌劃工作。目前，一些企業管理仍缺少必要的稅務風險防范意識，沒有督促財務部門、業務部門提高稅務風險防范意識，造成稅收籌劃方案沒有得到真正的落實，增加了企業稅務風險。稅務風險的存在不僅威脅著企業的生存與發展，如果企業因違反稅收法規受到行政處罰，還會在以后的投標活動中失去商業機會，對企業市場形象產生重大的影響。因此，企業管理層應在內部宣傳稅收籌劃意識與風險防范意識的必要性，使企業業務部門及工作人員樹立起正確的納稅意識。其次，企業管理層應定期組織財務人員、工作人員就稅收籌劃、會計核算、內部控制等工作進行培訓，在發現企業經營風險時，能夠及時準確解決。同時，也能夠在財務管理中稅收籌劃問題發生之前準備相對應的解決措施，從而在一定程度上使稅務風險的發生頻率降低，更好地讓現代企業合法的規避稅務，減輕稅負負擔。（六）現代企業應確保稅收籌劃方案落實。稅收籌劃工作方案即使制定的再科學、可行，但如果沒有得到企業各業務部門、全體職工認真響應與執行，將無法發揮稅收籌劃應有的作用。因此，企業應將稅收籌劃目標層層分解至不同部門及工作人員頭上，使每個工作人員了解其在稅收籌劃工作的職責，督促其按照稅收籌劃方案開展涉稅業務，確保稅收籌劃工作方案最終取得一定的成績。同時，也能夠有效避免責任的推脫，在財務管理工作出現問題時才能更好地找到相關負責人了解具體原因，并針對性地進行解決，防止情況的惡化，讓企業財務管理中稅收籌劃工作效率大大提高，讓稅收管理更具科學性。（七）為稅收籌劃培養合格的財務人才。現代企業稅收籌劃工作能否取得效果，主要取決于企業是否配備了合格的財務人員，財務人員稅收籌劃的能力與水平直接關系到籌劃工作的結果。因此，企業應進一步提升財務人員的稅收籌劃能力與水平，以此達到稅收籌劃在降低企業稅收負擔方面的作用。首先，現代企業管理層應對企業財務人員就稅收籌劃相關知識進行業務培訓，使其真正了解稅收籌劃工作的意義與工作流程，并可聘請稅務師事務所專家對財務人員稅收籌劃方案進行把關，提高企業稅收籌劃方案的可行性。其次，現代企業為了調動企業職工參與稅收籌劃工作的積極性，可將稅收籌劃工作結果作為考核財務人員工作業績的重要標準，對于給予企業管理層稅收籌劃可行性建議的財務人員給予精神、物質方面的獎勵，激發企業財務人員參與稅收籌劃工作的積極性，使其主動參與到稅收籌劃工作中，還能提高工作效率，從而促進企業的發展。最后，企業在人才招聘上一定要全面考慮財務人員的經驗、專業知識、學習能力等各方面的能力，保證其能為企業的稅收籌劃工作做出貢獻，促進企業的穩定發展。（八）根據“營改增”政策制定稅收籌劃方案。第一，強調企業增值稅發票管理。在國家實施“營改增”大背景環境下，國家已經將違反增值稅法律的行為列入刑法相關內容，并將給予相關企業及財務人員嚴厲的行政處罰、刑事處罰。因此，增值稅在網上筆對“金稅三期”網上申報中將面臨一定的稅務風險，如果企業在增值稅征收管理方面存在不規范之處，就可能讓納稅人以及當事人面臨刑事責任。例如：現代企業有必要做好增值稅管理崗位的設置，并且配置相應的人員來嚴格的管理增值稅發票，針對涉稅問題及時的進行處理，這樣才可以避免漏開和虛開發票的事情發生；第二，強化增值稅會計核算與崗位設置。在企業實施了營改增政策后，將對企業傳統會計核算產生一定的影響，主要將對企業財務管理的流程產生影響。特別是一些在改革前繳納營業稅的企業，在實施增值稅改革后，將在會計核算方面面臨極大的工作挑戰。例如，在營業稅時代，企業財務人員只需要根據“主營業務收入”按照一定比率計算、繳納營業稅即可，而在新政策實施后，企業應對財務會計崗位進行重新的設置，特別是在會計崗位與會計賬簿設置方面進行重大調整。例如，一些繳納營業稅的企業，需要對傳統的會計核算系統進行調整，增設進項稅抵扣審核、銷項稅額計算等崗位，并需要對財務管理制度、稅收籌劃流程進行相應的修訂，以適應營改增政策對會計核算、崗位設置、發票管理等方面的要求，保證營改增政策真正落實到位。（九）在納稅義務發生前制定可行的稅收籌劃方案。現代企業財務人員在開展稅收籌劃時，應在國家、企業與稅收法律之間尋找平衡點，通過事先籌劃與安排，指導企業在投資、融資、經營中盡量不涉及稅收行為，這樣可以達到降低稅收負擔，規范經濟業務活動的目的。一旦某項經濟業務已經形成了納稅義務，這時財務人員再開展稅收籌劃，只會增加企業稅務風險，無法保證稅收籌劃在合法的范圍內運行。由于稅收籌劃具有一定的稅務風險性，它應與國家出臺的政策法規、企業自身管理及市場環境相適應，財務人員應針對一些風險大、稅收時間長的方案進行風險防范。例如，國家會根據宏觀調控政策，利用稅收杠桿達到調控目的，同時，國家也會通過新增稅種、出臺優惠政策等手段對某個行業進行扶持或限制發展。這些政策的把握與最終解釋權全部由當地稅務主管部門負責，所以現代企業在財務管理稅收籌劃過程中不僅要遵守稅收法規，保持和稅務部門的密切溝通與聯系，還要盡早獲取國家調整稅收政策或新出臺政策的信息，以便及時調整自身稅收籌劃方案，最大限度降低風險，爭取利益的最大化。（十）通過稅收籌劃完善企業內部管理。稅收籌劃為現代企業財務管理提供了一定的服務，它需要在稅收法律的基礎上，對企業涉稅行為加以規范、籌劃。一是在企業籌資過程中，如果企業通過分析與測算，發現擬投資的項目未來的凈利潤率高于資金成本率時，企業可以通過舉債來籌集資金用于投資，并享受利息費用在企業所得稅前的抵扣優惠。二是企業在投資活動中，企業財務人員可運用稅收籌劃手段，在低稅率、稅收優惠政策等方面盡量使擬投資項目符合政策規定，以降低企業稅收負擔。三是企業在經營活動中可通過及時獲得供應商增值稅專用發票、延期確認收入等手段實現稅收籌劃目的。四是企業在實現凈利潤后，將涉及利潤的分配問題，不同的利潤分配方式將使股東與企業承受不同的稅負，財務人員應通過稅收籌劃工具實現企業最佳分配方案。例如，現代企業財務人員可根據《企業會計準則》要求，在會計政策選擇與稅收法律認可的范圍內，通過適當調整會計處理來達到稅收籌劃目的。拿存貨計價與成本結轉為例，如果物價持續上漲，財務人員可適當