中級財政稅收-2021年真題精選

1、政府采購方式中，適用于緊急情況或涉及高科技應用產品和服務

的采購方式是（）。

A.單一來源采購

B.競爭性談判采購

C.公開招標采購

D.國內國外詢價采購

2、小規模納稅人銷售其取得的或自建的不動產，適用增值稅率為（）。

A.3%

B.5%

C.11%

D.17%

3、下列屬于一般利益支出的是（）。

A.教育支出

B.行政管理費用支出

C.衛生支出

D.企業補貼支出

4、個人購買家庭唯一一套住房，面積85平方米，契稅適用稅率（）。

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.6%

5、政府將設施建設項目通過招商交給某一公司進行建設經營，并在

雙方協議期限內，由項目經營公司通過經營償還債務、收回資本并盈

利，協議期滿，項目產權回歸政府，這種投資提供方式是()。

A.BOT投資方式

B.政府投資，法人團體經營運作方式

C.私人投資方式

D.政府與民間共同投資方式

6、某商業銀行從其關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例超過

規定比例()而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

A.5：1

B.2：1

C.3：2

D.5：3

7、下列()項目不得抵扣進項稅額。

A.貨物運輸普通發票

B.從海關外取得的進口貨物

C.收購的農產品

D.個人賣出的不動產

8、下列不屬于政府的直接顯性債務的是（）。

A.政府公債

B.糧食收購和流通中的虧損掛賬

C.鄉鎮財政債務

D.社會養老保險資金缺口

9、中央對地方的專項轉移支付在全國人大批準后（）日內下達。

A.30

B.90

C.15

D.10

10、政府預算資金需求方的行為特征是（）。

A.有追求預算規模最大化的內在沖動

B.具有雙重委托-----代理關系

C.有誘發設租尋租收益的可能

D.面臨偏好加總的困難以及組織協調的交易成本

11、下列（）情形免征關稅。

A.有商業價值的廣告品和貨樣

B.關稅稅額100元人民幣以下的一票貨物

C.在海關放行后損失的貨物

D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

12、某些行業因經營規模大、經濟效益好、邊際成本低、規模報酬

不斷增加，而為少數企業所控制，這種現象稱為（）。

A.競爭障礙

B.外部效益

C.不完全競爭

D.效率缺失

13、關于購買性支出的說法，正確的是（）。

A.購買性支出直接影響國民收入分配

B.購買性支出直接影響就業

C.購買性支出間接影響就業

D.購買性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的

14、瓦格納的“四端九項”稅收原則體現的是現代稅收財政的（）。

A.普遍原則

B.彈性原則

C.便利原則

D.節約原則

15、負荷定價法適用的財政支出項目是（）。

A.公路運輸

B.免疫防疫

C.醫療服務

D.電力供應

16、關于稅負轉嫁的說法，正確的是（）。

A.商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比

B.商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大

C.競爭性商品的轉嫁能力較強

D.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

17、L公司是甲國居民納稅人，2021年度的所得為100萬元。其中

來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權,

所得稅稅率為30%,對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權，

所得稅稅率為20%,L公司2021年度在甲國應納所得稅稅額為（）萬

7Ljo

A.4.0

B.20.0

C.26.0

D.28.8

18、某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向小規模納稅人銷售

白酒，開具的普通發票上注明金額92600元。同時收取單獨核算的包

裝物押金3000元，此項業務的增值稅銷項稅額是（）元。

A.13454.70

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

19、在開放的經濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。

A.收大于支，迅速增加外匯儲備

B.支大于收，動用外匯儲備實現平衡

C.經常項目和資本項目的收支合計大體平衡

D.經常項目保持平衡，資本項目收大于支

20、下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。

A.國家物資儲備支出

B.國防支出

C.社會福利救濟支出

D.行政管理支出

21、當購買性支出增加時，給社會經濟帶來的影響是（）。|

A.社會總供給減少

B.社會總需求減少

C.促進經濟繁榮

D.造成經濟萎縮

22、關于財政投資的說法，正確的是（）。

A.財政投資中包括生產性投資

B.財政投資必須注重經濟效益

C.財政投資的資金來源全部是無償的

D.財政投資只能投資于周轉快、見效快的短期項目

23、下列既屬于流通環節的補貼，又屬于實物補貼的是（）。

A.農副產品價格補貼

B.職工副食品補貼

C.農業生產資料價格補貼

D.商業和外貿企業政策性虧損補貼

24、在當代西方稅收學界看來，設計和實施稅收制度最重要的原則

是（）。

A.公平原則

B.經濟原則

C.效率原則

D.財政原則

25、下列增值稅征稅范圍中，不屬于無形資產的是（）。

A.自然資源使用權

B.著作權

C.簽證咨詢

D.技術

26、下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。

A.進口糧食，稅率為13%

B.銷售電子出版物，稅率為17%

C.提供交通運輸服務，稅率為11%

D.提供有形動產租賃服務，稅率為11%

27、納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予

扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.借款利息

C.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

D.幫助支出

28、企業收取的包裝物押金，應記人的會計科目為（）。

A.主營業務收入

B.其他業務收入

C.其他應收款

D.其他應付款

29、企業銷售貨物發生的現金折扣，正確的賬務處理為（）。

A.折扣發生時借記“財務費用”科目

B.折扣發生時借記“銷售費用”科目

C.貨物發生時借記“財務費用”科目

D.簽訂合同時借記“財務費用”科目

30、關于公債的說法，錯誤的是（）。

A.公債是政府以債務人身份籌集的資金

B.公債是有償的財政資金

C.公債產生于近代資本主義社會

D.公債是調節宏觀經濟的重要工具

31、預算資金監督制衡方最基本的行為特征是（）。

A.代表人民利益

B.具有委員會決策機制的特點

C.面臨不同偏好加總的困難

D.需要組織協調的交易成本

32、政府預算決策的對象是（）。

A.程序合理

B.依據合法

C.公共偏好

D.政府需要

33、根據車船稅法，應繳納車船稅的是（）。

A.商場待售的載貨汽車

B.武裝警察部隊專用車

C.無償出借的載客汽車

D.經批準臨時入境的外國車船

34、具有穩定經濟功能，被稱為“自動穩定器”的稅種是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.房產稅

D.所得稅

35、適合地方政府管理的事權及支出責任的是（）。

A.外交

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務教育

36、國家投資到社會再生產領域，從事生產經營活動的資產是（）。

A.資源性國有資產

B.行政性國有資產

C.經營性國有資產

D.事業性國有資產

37、事業單位可不進行資產評估的情況有（）。

A.以非貨幣性資產對外投資

B.單位分立或合并

C.經批準整體或部分資產無償劃轉

D.整體或部分改制為企業

38、在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。

A.法定存款準備金率

B.公開市場業務

C.再貼現率政策

D.消費者信用控制

39、當發現漏計會計賬目時一，可以采用的賬務調整方法為（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.反向記賬法

40、財政應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡，而不是在某一

個特定的財政年度或一個日歷時期內保持平衡的預算政策是（）o

A.預算平衡政策

B.功能財政預算政策

C.周期平衡預算政策

D.充分就業預算平衡政策

41、下列關于公債利率的說法，錯誤的是.

A.金融市場利率高，公債利率應相應提高

B.公債利率一般應略高于同期銀行存款利率

C.政府信用良好，公債利率可相應降低

D.利率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應

小

42、有利于防止預算收支結構僵化的預算編制模式是（）。

A.單式預算

B.復式預算

C.基數預算

D.零基預算

43、采用基金預算模式編制社會保障預算的缺點是（）。

A.政府有可能失去對社會保障事業的控制，使其成為獨立性很大的

單純的社會福利事業

B.容易使社會保障預算的編制流于形式

C.涉及部門利益的重新調整，實施難度很大

D.政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成

較大的負擔

44、（）主張政府不應干預經濟，不應把預算收支作為干預經濟的工

具。

A.健全財政政策

B.功能財政預算政策

C.周期平衡預算政策

D.預算平衡政策

45、按管理體制劃分，國有資產可分為（）。

A.中央國有資產、地方國有資產

B.固定資產、流動資產、無形資產及其他資產

C.經營性國有資產、行政事業性國有資產及資源性國有資產

D.境內國有資產和境外國有資產

46、事業單位處置國有資產、經主管部門審核后必須經()批準。

A.上級財政部門

B.同級財政部門

C.上級人民代表大會

D.同級人民代表大會

47、目前，世界上大多數國家統計本國財政赤字時采用()的計算

口徑。

A.硬赤字

B.軟赤字

C.歷年赤字

D.周期赤字

48、在金融市場中，作為調節貨幣流通量重要手段的是()。

A.預算

B.稅收

C.公債

D.補貼

49、根據（），財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策

和中性財政政策。

A.在國民經濟總量方面的功能不同

B.對經濟周期的調節作用不同

C.政策作用的對象不同

D.與貨幣政策的關系不同.

50、關于公共物品的說法，正確的是（）。

A.公共物品的效用具有可分割性

B.公共物品與私人物品的區別在于消費該物品的特征不同

C.公共物品與私人物品的區別在于該物品的所有制性質不同

D.公共物品是市場經濟條件下特有的產物

51、下列關于財政“內在穩定器”的說法，錯誤的是（）。

A.內在穩定器需要借助外力產生直接的效果

B.內在穩定器的調節主要表現在財政收入和支出兩方面的制度

C.內在穩定器使財政收支與社會總供求呈相反方向變化

D.財政收支制度設計具有對經濟總量自動調節的功能

52、按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為（）。「

A.消費性支出和積累性支出

B.購買性支出和轉移性支出

C.預防性支出和創造性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

53、根據“公共勞務收費法”理論，對公園收費應該采取的政策是

（）o

A.免費政策

B.低價政策

C.平價政策

D.高價政策

54、“經濟發展階段論”認為，在經濟發展的早期階段，政府支出

的側重點是（）。

A.基礎設施投資

B.加強對經濟的干預

C.對私人企業的補貼

D.社會福利支出

55、下列關于文教科學衛生支出的表述，正確的是（）。

A.教育屬于公共物品，其支出應全部由政府財政承擔.

B.公共衛生支出應由政府財政承擔

C.應用科學研究的經費應由政府財政提供

D.我國現行對事業單位的財政管理方法為全額管理

56、稅負轉嫁最典型、最普遍的形式是（）。

A.前轉

B.后轉

C.消轉

D.稅收資本化

57、國際稅收研究涉及的主要稅種是（）。

A.流轉稅和所得稅

B.流轉稅和資源稅

C.所得稅和資源稅

D.所得稅和資本收益稅

58、下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。

A.項目扣除

B.減征稅額

C.減半征收

D.使用低稅率

59、產生國際重復征稅的根本原因在于各國（）。

A.政體的不同

B.主體稅種的不同

C.關稅稅率的不同

D.稅收管轄權的交叉

60、關于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。

A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅

B.集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅

C.經營單位購入執法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值

稅

D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅

61、關于公共物品的說法，正確的有（）。

A.公共物品具有共同受益與消費的特點

B.公共物品受益具有非排他性的特征

C.公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.政府提供公共物品著眼于經濟效益最大化

E.公共物品的效用是不能分割的

62、財政投融資的基本特征包括（）。

A.財政投融資要有嚴格的預算管理程序

B.財政投融資是一種政策性融資

C.財政投融資的范圍有嚴格的限制

D.財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責

E.財政投融資的資本金是政府投入的

63、關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發

生時間為收款當天

B.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發生時間為小汽車移

送使用的當天

C.某煙花企業采用托收承付結算方式銷售煙火，其納稅義務發生時

間為發出煙火并辦完托收手續的當天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規定收款日期為6月

23日，7月20日收到貨款，納稅義務發生時間為6月份

E.某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發生

時間為銷售合同規定的某天63.

64、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項中，應并入消費稅計稅

依據的有（）。

A.裝卸費

B.集資款

C.增值稅銷項稅額

D.白酒優質費

E.未逾期的啤酒包裝物押金

65、全口徑預算管理體系中的一般公共預算支出的重點應集中于（）。

A.政權建設

B.事業發展

C.公共投資

D.社會保障

E.分配調節

66、下列的個人所得中，按規定可以減免個人所得稅的有（）。

A.科技部頒發的科技創新獎金

B.救濟金

C.福利彩票中獎所得

D.國債利息

E.信托投資收益

67、稅法的正式淵源包括（）。

A.稅收法律

B.稅收法規

C.國際稅收條約

D.稅收判例

E.稅收習慣

68、實現政府間事權劃分的激勵相容原則的條件包括（）。

A.地方政府自治

B.共同市場

C.預算軟約束

D.權力制度化

E.地理包容性

69、關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.個人和機構在境外書立的合同無須貼花

B.個人和機構買賣封閉式證券基金一律免征印花稅

C.融資租賃合同按租賃合同征稅

D.目前，金融機構與小微企業簽訂的借款合同免征印花稅

E.經濟適用房購房合同免征印花稅

70、關于納稅申報的說法，錯誤的有（）。

A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式納稅申報

B.納稅人、扣繳義務人不論當期是否發生納稅義務都必須辦理納稅

申報

C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間應按規定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形

消除后15日內辦理

E.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節

嚴重的，稅務機關可以處2000元以上10000元以下的罰款

71、納稅人下列行為中，屬于稅務機關有權核定其應納稅額的有（）。

A.依照法律法規的規定可以不設置賬簿的

B.雖設置了賬簿，但賬目混亂難以查賬的

C.發生納稅義務，未按照規定期限辦理納稅申報的

D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的

E.擅自銷毀賬簿的

72、關于納稅檢查的說法，正確的有（）。

A.納稅檢查的主體是稅務機關

B.納稅檢查的客體包括代扣代繳義務人

C.直接從事生產、經營的納稅人的銀行存款賬戶只需經稅務所所長

的批準

D.直接從事生產、經營的納稅人的銀行存款賬戶需憑全國統一格式

的檢查存款賬戶許可證明E.經縣稅務局局長批準，可以查詢案件涉

嫌人員的儲蓄存款

73、增值稅一般納稅人在“應交增值稅”明細賬內設置的專欄包括

（）o

A.待認證進項稅額

B.待轉銷項稅收

C.已交稅金

D.出口退稅

E.代扣代交增值稅

74、關于公債制度的說法，正確的有（）。

A.我國地方公債由四級組成

B.發行有度是發行公債應遵循的原則之一

C.商業銀行持有公債是成熟的公債市場的主要目標之一

D.居民個人也是應債資金的主要來源

E.地方政府可以為國有企業的債務提供擔保

75、最早實行復式預算的國家有（）。

A.中國

B.英國

C.丹麥

D.瑞典

E.印度

76、國際上，社會保障的預算編制模式主要有（）。

A.基金預算

B.政府公共預算

C.一攬子社會保障預算

D.資本預算下的二級預算

E.公共預算下的二級預算

77、在多級政府體系中，政府間事權劃分的基本原則有（）。

A.外部性原則

B.俱樂部理論

C.信息復雜性原則

D.公共財政理論

E.激勵相容原則

78、行政單位國有資產需要進行資產評估的情況有（）。

A.資產拍賣

B.資產有償轉讓

C.資產使用

D.資產置換

E.資產購置

79、下列政策工具中，屬于財政政策的工具的有（）。

A.利息率

B.政府預算

C.稅收

D.再貼現率

E.公共支出

80、屬于內在穩定器的財政政策有（）。

A.增加財政支出

B.減少稅收收入

C.累進稅制度

D.失業保險制度

E.調整財政補貼

81、稅務登記的種類有（）。

A.設立登記

B.納稅登記

C.變更登記

D.停業、復業登記

82、張某在被吊銷營業執照后應辦理的稅務登記有（）。

A.開業稅務登記

B.變更稅務登記

C.注銷稅務登記

D.注冊稅務登記

83、張某辦理開業稅務登記的法定期限是2021年的（）。

A.8月31日以前

B.9月8曰以前

C.11月8日以前

D.11月30日以前

84、張某辦理注銷稅務登記的法定期限是()。

A.2021年2月2日以前

B.2021年1月13日以前

C.2021年3月末以前

D.2021年2月17日以前

85、李先生的工資收人所得應納稅額為()元。

A.145

B.325

C.150

D.200

86、李先生的勞務報酬所得應納稅額為()元。

A.1000

B.850

C.800

D.625

87、李先生的住房出租所得應納稅額為()元。

A.240

B.400

C.320

D.170

88、李先生的利息收入所得應納稅額為()元。

A.200

B.75

C.60

D.360

89、國稅局責令該公司提供納稅擔保的時間()。

A.太早了

B.太晚了

C.非常恰當

D.無所謂

90、國稅局不同意公司主管部門提供口頭納稅擔保是因為()。

A.主管部門未作書面保證