第八課財政與稅收編者選題表知識點題號難易度財政收入的構成1易影響財政收入的因素2、3、13易、易、中財政支出的構成4、6、7易、中、中財政的作用5、8、13、14易、中、中、難稅收及其基本特征11、15易、中稅收的種類和作用8、9、10、15中依法納稅12易一、選擇題1.2018年3月5日,國務院總理李克強在作政府工作報告時,明確了2018年發展主要預期目標:國內生產總值增長6.5%左右,增速較2017年放緩,經濟運行仍面臨較大的下行壓力。因此,政府要采取積極有力的宏觀政策加以應對。下列符合這一要求的政策有()①擴大國債的發行規模,增加赤字,加大基礎設施建設②上調存貸款利率,控制社會融資規模③積極推進營改增,增加稅收收入④保持貨幣供應量和信貸穩定增長A.①② B.①④ C.②③ D.③④解析:B本題考查財政政策和貨幣政策。根據題意國家要采取積極的財政政策和寬松的貨幣政策,①④正確;上調存貸款利率,是緊縮的貨幣政策,不選②;增加稅收收入,是從緊的財政政策,不選③。2.受經濟下行壓力持續、政策性減收效應的影響,財政收入形勢嚴峻,近年我國財政收入增長放緩。這說明()①財政收入與經濟發展是緊密聯系的②分配政策是影響財政收入的重要因素③國家要履行職責必定要有財力上的保證④我國的稅收收入是國家組織財政收入的最主要來源A.①② B.①③ C.②③ D.②④解析:A本題考查影響財政收入的因素。經濟下行壓力加大,導致財政收入形勢嚴峻,說明經濟發展影響財政收入,①符合題意;政策性減收使得財政收入形勢嚴峻,說明分配政策影響財政收入,②符合題意;材料沒有涉及財政與國家履行職責的關系,也沒有涉及稅收問題,③④與材料無關。3.(2019·福建福州模擬)下面是我國2013—2017年稅收、財政收入和國內生產總值增長率的變化圖。據圖可以得出的結論是()A.經濟總量和財政收入是此消彼長的關系B.稅收和財政收入的增長與經濟發展同步C.十八大后的五年間,國家收入持續增長D.擴張性財政政策是經濟平穩運行的基礎解析:C經濟總量和財政收入并不是此消彼長的關系,A不選;圖中稅收和財政收入的增長并不與經濟發展同步,B不選;圖中2013—2017年稅收、財政收入和國內生產總值增長率都呈正值,這說明十八大后的五年間,國家收入持續增長,C正確;擴張性財政政策并不是經濟平穩運行的基礎,D不選。4.在世界經濟周期、中國的債務周期、新產業培育周期等多重周期疊加的背景下,近年來我國的宏觀經濟出現了增長乏力的跡象。對此,我國政府加大實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策。這一政策所帶來的預期傳導效應是()①對企業結構性減稅→產品價格下降→提高消費水平→促進經濟增長②增發國債→提高財政赤字率→投資需求增加→刺激經濟發展③存款準備金率下降→企業融資成本降低→激發企業創新活力→轉變企業發展方式④存貸款利率下降→增加流通中的貨幣量→擴大社會總需求→促進經濟平穩運行A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析:D本題考查財政收支及其作用、貨幣政策。積極財政政策的特點是增支減收,發行國債、提高赤字率,增加支出有利于促進消費、拉動經濟發展,②符合題意;利率下降,有利于降低存款愿望、提高貸款愿望,從而增加貨幣流通量、擴大內需、拉動經濟發展,④符合題意;結構性減稅,主要效果是提高企業利潤空間和生產積極性,排除①;存款準備金率下降,對融資成本沒有影響,排除③。5.(2018·河南一診)近年來,中央財政加大了對國家科技重大專項的投入力度,在大型客機、載人航天、可燃冰研究開發、量子通信等方面,不斷刷新中國創新高度,實現了“非對稱”趕超(在發揮自己優勢的基礎上,采取不同于傳統的發展道路或技術路線,實現沿其他道路的快速趕超)。由此可見()①國家財政為推動創新驅動發展提供物質保障②社會主義市場經濟具有集中力量辦大事的優勢③財政是提高社會生產力和綜合國力的戰略支撐④國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用A.①② B.①④ C.②③ D.③④解析:A中央財政加大了對國家科技重大專項的投入力度表明財政加大科技投入,實現資源的優化配置,為推動創新驅動發展提供物質保障,故①符合題意;中央財政加大了對大型客機、載人航天、可燃冰研究開發、量子通信等科技重大專項的投入力度,實現了“非對稱”趕超表明社會主義市場經濟具有集中力量辦大事的優勢,故②符合題意;科技創新是提高社會生產力和綜合國力的戰略支撐,故③錯誤;材料強調的是國家財政加大對重大科技專項的投入使其獲得重大發展,與促進國民經濟平穩運行無關,故④排除。6.(2018·江西上饒一模)財政部數據顯示:2017年1-11月,全國一般公共預算收入161748億元,同比增長8.4%,其中稅收收入136072億元,同比增長11.2%。全國一般公共預算支出179560億元,同比增長7.8%,其中,社會保障和就業支出22751億元,增長15.7%;節能環保支出4506億元,增長16.7%。由材料信息可以推斷出()①稅收是我國財政收入最重要的來源②1-11月,我國存在一定程度的財政盈余③我國財政支出側重改善民生、生態建設④1-11月,我國可能實行了緊縮性財政政策A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析:B本題考查國家財政的知識。全國一般公共預算收入161748億元,其中稅收收入136072億元,可知稅收是我國財政收入最重要的來源,①正確且符合題意;由社會保障和就業支出、節能環保支出情況可知,我國財政支出側重改善民生、生態建設,③正確且符合題意;全國一般公共預算收入161748億元,全國一般公共預算支出179560億元,財政支出大于財政收入,②說法錯誤;緊縮性財政政策在材料中未涉及,排除④。7.2017年繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策。2017年財政預算安排突出重點、有保有壓,加大力度補短板、惠民生。決不允許增加“三公”經費,擠出更多資金用于減稅降費,堅守節用裕民的正道。對此政策理解正確的是()①加大了短期資本流動壓力,導致股市波動頻繁②增加公共產品的有效供給,有利于穩增長、保民生③統籌財政資金和盤活存量資金,調整優化支出結構④實施結構性改革,維護我國金融安全A.①② B.①③ C.②③ D.②④解析:C本題考查財政支出及其作用。財政支出,用于補短板、惠民生,②符合題意;突出重點、有保有壓,優化了支出結構,③符合題意;題中做法與股市波動無關,排除①;財政政策不同于金融政策,④與材料無關。8.(2018·四川雅安三診)財政部、國家稅務總局等部門決定,自2018年1月1日至2020年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅,同時對享受免征購置稅的乘用車、客車、貨車、專用車、燃料電池汽車分別提出了技術上的要求。對國家實施這些舉措的影響分析正確的是()①實施積極的財政政策→免征新能源汽車購置稅→促進新能源汽車銷售②提高新能源汽車技術門檻→改善新能源汽車企業經營管理→擴大企業生產規模③免征新能源汽車購置稅→新能源汽車企業稅負減輕→新能源汽車企業研發投入增加④提高新能源汽車技術門檻→規范新能源汽車產業發展→推動新能源汽車產業轉型升級A.①② B.①④ C.②③ D.③④解析:B實施積極的財政政策,免征新能源汽車購置稅,可以促進新能源汽車銷售,①正確;改善新能源汽車企業經營管理未必能擴大企業生產規模,②不選;免征新能源汽車購置稅針對的是消費者,并不能使新能源汽車企業稅負減輕,③不選;提高新能源汽車技術門檻可以規范新能源汽車產業發展,進而推動新能源汽車產業轉型升級,④正確。9.(2019·北京西城聯考)2018年政府工作報告中關于“提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除,合理減負”的表述備受矚目,從民間廣泛提議到寫入政府工作報告,新一輪提高個稅起征點即將啟動。此次個稅改革帶來的影響,下列傳導合理的是()A.個人所得稅改革→國家稅種結構不斷優化→擴展國家財政收入來源B.個人所得稅改革→國家財政收入減少→國家增發貨幣彌補財政赤字C.個人所得稅改革→居民財產性收入增加→促進社會公平正義D.個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高解析:D政府工作報告提出提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除,合理減負,該次個稅改革會增加工薪階層可支配收入,從而使社會總體消費水平提高,故D傳導正確。A錯誤,題干中沒有涉及稅種結構的變化,減稅政策與擴展國家財政收入來源無關。B錯誤,個人所得稅改革未必會導致國家財政收入減少。C錯誤,個人所得稅改革未必會使居民財產性收入增加。10.(2018·河南名校預測)《中華人民共和國環境保護稅法》第十三條規定,納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于排放標準30%的,減按75%征收環境保護稅;低于排放標準50%的,減按50%征收環境保護稅。實行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向減排激勵機制。這一征收機制()①有利于引導企業改進工藝,加大節能減排力度②強化了稅收對污染、損害環境行為的矯正力度③差別化地對待污染排放,不利于企業公平競爭④減少了企業稅收成本,實現企業和社會的共贏A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析:A本題考查稅收的作用。《中華人民共和國環境保護稅法》實行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向減排激勵機制。這一征收機制強化了稅收對污染、損害環境行為的矯正力度,有利于引導企業改進工藝,加大節能減排力度,①②正確;③中“不利于企業公平競爭”說法錯誤,排除;根據《中華人民共和國環境保護稅法》第十三條的規定,不是所有企業都能享受到相應的稅收優惠,因此不是所有的企業的稅收成本都有所減少,④說法錯誤,排除。11.自2018年7月1日起,我國將較大范圍下調日用消費品進口關稅,其中洗滌用品和護膚、美發等化妝品的平均進口稅率由8.4%降至2.9%。此舉()①是對稅率的調整,有利于加大進口、滿足消費②說明稅收具有無償性,有利于增加財政收入③有利于引導消費方向,倡導綠色消費的原則④有利于降低經營成本,對愛美的消費者利好A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析:B本題考查稅收的特征與作用。化妝品進口關稅下調,有利于促進進口、滿足消費,①符合題意;稅率降低,有利于降低相關消費成本,④符合題意;材料沒有涉及稅收的無償性,且減稅的效果不是增加財政收入,②不符合題意;化妝品消費與綠色消費無關,排除③。12.多地稅務機關與商業銀行簽署“征信互認、銀稅互動”合作協議,稅務機關定期向銀行提供小微企業納稅信息和納稅信用等級,銀稅雙方建立征信互認機制和納稅信用評價結果共享機制,實現專業優勢互補、信用信息共享。“征信互認、銀稅互動”()①有利于增強企業依法納稅的意識②提高了企業的信譽和社會形象③破解企業融資難題,提高經濟效益④進一步盤活了企業的信用資產A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析:B本題考查依法納稅。“征信互認、銀稅互動”下,企業貸款會受其納稅情況制約,促使企業依法納稅,①符合題意;這也會使誠信納稅企業更容易獲得發展資金,④符合題意;此項政策是重視了而非提高了企業信譽,排除②;此項政策下,不誠信納稅的企業貸款會更困難,③不符合題意。二、非選擇題13.閱讀材料,完成下列要求。2017年國家首次提出“鄉村振興戰略”,強調必須始終把解決好“三農”問題作為全黨工作重中之重。為了貫徹實施“鄉村振興戰略”,湖南針對一些政府依靠出讓土地使用權的收入來維持財政支出的問題,提出要打破土地財政制度,建立城鄉平等的公共服務制度,讓取之于農村的土地出讓金更多投向農業農村;四川推廣補助改股份、補助改基金、補助改購買服務、補助改擔保、補助改貼息的“五補五改”模式,發揮財政資金杠桿作用,引導社會資本投資農業農村;山東日照充分發揮財政資金引導激勵作用,培育農村經濟新的增長點,推動村級集體經濟健康發展;多地財政資金向“三農”傾斜,改善鄉村水電路氣房信,補上農村基礎設施建設的欠賬,加大農村醫療衛生文化教育投入,彌合城鄉公共服務水平的差距。(1)結合材料,分析土地財政制度存在的弊端。(2)結合材料,說明各地是如何發揮財政作用推進實施鄉村振興戰略的。解析:第(1)問,從材料中可以看出,土地財政制度使一些政府依靠出讓土地使用權的收入來維持財政支出,會導致忽視農村經濟的發展,土地出讓金多用于城鎮發展,會造成城鄉發展的不平衡,影響可持續發展。第(2)問,根據材料可以看出鄉村振興離不開財政的支持,各地在實施鄉村振興戰略中均發揮了財政的巨大作用。可緊扣材料,從直接將更多的財政資金投向“三農”、發揮財政資金的杠桿作用引導社會資本更多投向“三農”、發揮財政資金引導激勵作用、發揮財政資金在促進社會公平、改善農民生活上的物質保障作用、發揮財政資金對促進資源的合理配置作用等方面,說明各地是如何發揮財政作用推進實施鄉村振興戰略的。答案:(1)①經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的,實行土地財政制度,會動搖地方工作中心,影響農村經濟的發展。②土地出讓金多用于城鎮發展,這樣會造成城鄉發展不平衡,影響可持續發展。(2)①直接將更多的財政資金投向“三農”,推動城鄉平衡發展和充分發展。②發揮財政資金的杠桿作用,引導社會資本更多投向“三農”。③發揮財政資金引導激勵作用,促進集體經濟發展的同時,培育農村經濟新的增長點。④利用財政資金,為促進社會公平、改善農民生活提供物質保障。⑤引導財政資金投向農村基礎設施等民生工程,促進資金資源的合理配置。14.(2018·河北衡水質檢)閱讀材料,完成下列要求。2017年11月13日,河北省在北京成功發行政府債券126.5億元,這是河北省本年度發行的第十一批政府債券。至此,2017年的政府債券發行工作畫上圓滿句號。此次發行的政府債券主要為新增債券,用于支持省委省政府確定的重點項目以及扶貧、綠色環保等領域,重點保障在建公益性項目后續融資以及市縣重點建設項目。河北省財政廳高度重視債券資金的管理使用,加強常態化績效督導,提高了債券資金使用效益,推動了債務管理水平增檔進位。2017年發行的新增債券資金,支持了京津冀協同發展、易地扶貧搬遷、籌辦北京冬奧會、延崇高速、北京新機場土地收儲等2500個全省重點項目建設。發行的置換債券,置換市縣存量高息債務793億元,節省利息負擔26億元,有效緩解了市縣償債壓力,債券資金使用效益得到了充分發揮。做好債務風險防范管理工作是債券成功發行的保障。河北省財政廳切實采取有效措施,做好債務風險防范管理,制定了《河北省政府性債務風險應急處置預案》和《河北省省級政府性債務風險防控工作方案》,指導高風險地區制定《風險防范化解規劃》,督導市縣和省直部門切實履行償債主體責任,構建了較為完備的風險管控長效機制,守住了不發生系統性、區域性風險的底線。結合材料和所學經濟生活知識,分析說明河北省政府債券的發行和管理工作是如何通過優化財政結構促進財政發揮作用的。解析:本題是分析說明類試題,首先審設問,有三個關鍵詞,一個是政府債券的發行,第二個是優化財政結構,第三個達到最終的結果是財政發揮作用。依據題意,需要構建這三個核心詞之間的關系。置換債券是從優化財政收入結構的角度緩解了市縣的償債壓力,使資金充分發揮作用;而新增債券在公益項目、綠色環保、扶貧等領域優化了財政的支出結構,能夠充分發揮財政在保障社會公平、改善人民生活及促進資源合理配置方面的作用;財政廳采取了相關措施優化了財政的風險防控結構,避免經濟的大起大落,有效地促進地方經濟的合理平穩運行。答案:(1)財政是國家治理的基礎和重要支柱,在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。發行債券是財政政策常用的手段之一,調控國民經濟的發展。(2)此次發行的置換債券,置換市縣存量高息債務,節省利息負擔,優化了財政的收入結構,有效緩解了市縣償債壓力,債券資金使用效益得到了充分發揮。(3)新增債券主要用于支持公益性項目以及扶貧、綠色環保、區域協同發展等領域,優化了財政支出結構,增強財政資金的針對性和有效性,更好地發揮財政在保障社會公平、改善人民生活以及促進資源合理配置方面的作用。(4)財政廳切實采取一系列有效措施,建立完善的風險處置、防控和化解機制,優化了風險防控結構,可以有效規避地方經濟大起大落,有效促進地方經濟的平穩運行。15.(2018·湖南衡陽三模)閱讀材料,完成下列要求。黨的十九大提出,建設生態文明是中華民族永續發展的千年大計。2018年1月1日,我國第一部推進生態文明建設的單行稅法——《中華人民共和國環境保護稅法》正式實施,這標志著環保費改稅正式完成,同時意味著運行了38年的排污收費制度退出歷史舞臺。該法明確“直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者”為納稅人,確定大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲為應稅污染物。環保稅法規定:應稅大氣污染物的稅額幅度為每污染當量1.2元至12元,水污染物的稅額幅度為每污染當量1.4元至14