《內部審計學課件全》內部審計概述內部審計的職責與功能內部審計的程序與方法內部審計的技術與工具內部審計的法規與標準內部審計的發展趨勢與展望contents目錄01內部審計概述內部審計的定義內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加組織價值和改善組織的運營。它通過應用系統的方法，評估并改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。03內部審計通過系統的、規范的方法來進行審計工作，確保審計證據的充分性和可靠性。01內部審計具有獨立性，直接向組織的高層管理或審計委員會報告工作。02內部審計不僅關注財務報表的準確性和可靠性，還關注組織運營的效率和效果。內部審計的特點3.保障組織的合規性；1.確保組織的內部控制系統是有效的；內部審計的目標是幫助組織實現其戰略目標，具體包括2.評估風險管理過程的充分性和有效性；4.為組織提供有價值的建議和改進意見，以幫助組織改善運營和提高效率。內部審計的目標010302040502內部審計的職責與功能內部審計的職責內部審計通過評估公司治理結構和風險管理制度的有效性，幫助公司識別、評估和管理風險，促進公司治理水平的提高。促進公司治理和風險管理內部審計通過審查和評估內部控制系統的設計和執行情況，確保其能夠有效地預防、發現和糾正錯誤和舞弊。監督和評價公司內部控制體系的有效性內部審計對公司財務報表進行審計，確保其真實、完整地反映了公司的財務狀況和經營成果，符合相關會計準則和法律法規的要求。確保財務報告的準確性和合規性咨詢與服務內部審計除了提供審計服務外，還可以為公司提供戰略規劃、流程優化、風險管理等方面的咨詢服務，幫助公司提高運營效率和效果。內部控制建設內部審計通過設計和實施內部控制體系，確保公司各項業務和管理活動合法、合規、有效，降低經營風險。監測與評估內部審計對公司各項業務和管理活動進行持續監測和評估，及時發現存在的問題和風險，提出改進建議，促進公司持續改進。內部審計的功能內部審計作為公司內部的監督機構，對公司的管理層和其他內部控制機構進行監督和制衡，確保其履行職責和權力受到制約。監督與制衡內部審計通過審計和披露公司財務報表和管理信息，提高公司的透明度和信息披露質量，增強投資者和利益相關者的信心。信息披露與透明度內部審計參與公司的風險管理和應對過程，幫助公司識別、評估和管理風險，促進公司穩健發展。風險管理與應對內部審計在公司治理中的作用03內部審計的程序與方法明確審計目的和范圍，確定審計重點和資源需求。審計目標確定評估被審計單位可能面臨的風險，確定審計風險的可接受水平。風險評估根據風險評估結果，制定詳細的審計計劃，包括審計時間、人員、資源等安排。制定審計計劃審計計劃階段現場調查了解被審計單位的經營環境、內部控制等情況，收集相關證據和資料。符合性測試檢查被審計單位的內部控制是否健全、有效，是否符合相關法規和標準。實質性測試對被審計單位的財務數據、業務數據等進行詳細審查，驗證其真實性和合規性。審計實施階段030201審計結果匯總對審計過程中發現的問題進行匯總和分析，形成初步審計意見和建議。編制審計報告根據匯總結果，編制詳細的審計報告，包括審計發現、意見和建議等內容。報告審批與報送將審計報告提交給相關領導和利益相關方，確保其得到充分關注和反饋。審計報告階段效果評估對整改效果進行評估，確定整改是否達到預期目標，是否需要對后續工作進行調整。經驗總結與反饋總結本次審計的經驗和教訓，為今后的內部審計工作提供借鑒和參考。整改跟蹤對被審計單位提出的問題和建議進行跟蹤，確保其得到有效整改。后續審計階段04內部審計的技術與工具審計抽樣技術審計抽樣技術是指在審計過程中，從被審計總體中選取一定數量的樣本進行測試，并根據測試結果推斷總體特征的一種方法。審計抽樣的種類審計抽樣可以分為隨機抽樣、系統抽樣、分層抽樣、整群抽樣等。審計抽樣的步驟審計抽樣的步驟包括確定審計目標、確定抽樣范圍和樣本量、選取樣本、進行樣本測試、推斷總體特征、編寫審計報告等。審計抽樣技術概述分析性復核技術概述分析性復核技術是指通過對被審計單位的財務和經營數據進行分析，發現異常變動和趨勢，從而確定審計重點和方向的一種方法。分析性復核技術的種類分析性復核技術可以分為比較分析、比率分析、趨勢分析和結構分析等。分析性復核技術的步驟分析性復核技術的步驟包括收集數據、確定分析指標、進行數據分析、發現異常變動和趨勢、編寫審計重點和方向等。010203分析性復核技術內部控制評審技術概述內部控制評審技術是指通過對被審計單位的內部控制制度進行評審，發現內部控制缺陷和風險，從而提出改進建議的一種方法。內部控制評審技術的種類內部控制評審技術可以分為流程圖評審、問卷調查、訪談和觀察等。內部控制評審技術的步驟內部控制評審技術的步驟包括了解被審計單位的內部控制制度、進行現場調查和測試、發現內部控制缺陷和風險、提出改進建議等。內部控制評審技術計算機輔助審計技術的種類計算機輔助審計技術可以分為數據采集、數據轉換、數據篩選和數據分析等。計算機輔助審計技術的步驟計算機輔助審計技術的步驟包括確定審計目標、收集數據、進行數據轉換和篩選、進行數據分析、編寫審計報告等。計算機輔助審計技術概述計算機輔助審計技術是指利用計算機技術和軟件工具進行審計的一種方法。計算機輔助審計技術05內部審計的法規與標準中國內部審計法規《中華人民共和國審計法》《中國內部審計準則》《中華人民共和國審計法實施條例》《企業內部控制基本規范》國際內部審計標準01國際內部審計師協會（IIA）制定的《國際內部審計專業實務框架》02內部審計實務公告（IPPF）道德規范和行為準則03內部審計法規與標準的實施與監督內部審計機構設立與職責劃分內部審計違規行為的處罰與糾正內部審計法規與標準的宣傳與培訓內部審計工作的監督與評價06內部審計的發展趨勢與展望隨著信息技術的發展，內部審計正在向數字化轉型，利用大數據、云計算等技術提高審計效率和準確性。數字化轉型內部審計越來越注重風險管理，通過風險評估和監控，為企業提供更有針對性的保障措施。風險管理為核心隨著企業規模的擴大和業務復雜性的增加，內部控制成為內部審計的重點，以確保企業運營的合規性和效率。內部控制的強化內部審計與其他部門、外部審計機構等加強合作，實現資源共享和優勢互補，提高審計效果。跨界合作與協同內部審計的發展趨勢內部審計的未來展望人工智能技術的應用隨著人工智能技術的發展，內部審計將更加依賴自動化和智能化技術，提高審計效率和準確性。審計報告的定制化未來的內部審計報告將更加定制化，滿足不同利益相關者的需求，提高報告的可讀性和實用性。審計質量的持續改進內部審計將更加注重審計質量的持續改進，通過不斷優化審計流程和方法，提高審計效果。內部審計與外部審計的融合隨著企業業務復雜性的增加和跨界合作的加強，內部審計與外部審計將更加融合，共同為企業提供更有價值的保障措施。數據分析能力的提升加強內部審計人員的數據分析能力培訓，提高數據挖掘和利用水平，為審計決策提供更