2024年財務數據分析方法培訓資料匯報人：XX2024-01-192023XXREPORTING財務分析基礎財務報表分析財務比率分析財務趨勢分析財務綜合分析財務數據分析工具與技巧目錄CATALOGUE2023PART01財務分析基礎2023REPORTING通過財務分析，可以了解企業的資產、負債、收入和費用等情況，從而評估企業的經營狀況。評估企業經營狀況預測企業發展趨勢支持決策制定通過對歷史財務數據的分析，可以發現企業的發展趨勢和潛在問題，為企業的未來發展提供參考。財務分析可以為企業的管理層提供決策支持，幫助他們做出正確的投資和經營決策。030201財務分析的目的和意義貨幣計量假設假設企業的經濟活動可以用貨幣進行計量和報告。持續經營假設假設企業將持續經營下去，不會在未來可預見的時期內破產或清算。會計分期假設假設企業的經營活動可以劃分為若干個相等的期間，以便進行分期核算和報告。權責發生制原則要求企業在確認收入和費用時，以權利和義務的發生為標準，而不是以現金的收付為標準。一致性原則要求企業在不同的會計期間采用相同的會計方法和程序，以便進行比較和分析。財務分析的基本假設和原則在進行財務分析之前，需要明確分析的目標和范圍，以便有針對性地收集和分析數據。明確分析目標將分析結果以書面形式呈現出來，包括分析結論、建議和預測等內容。撰寫分析報告收集企業相關的財務報表和附注等財務數據，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。收集財務數據對企業的財務狀況進行初步分析，包括趨勢分析、結構分析和比率分析等。進行初步分析針對初步分析中發現的問題和異常情況進行深入分析，包括同行業比較、因素分析和敏感性分析等。進行深入分析0201030405財務分析的基本步驟和方法PART02財務報表分析2023REPORTING通過分析企業資產構成，了解企業資源配置情況，評估資產流動性及風險。資產結構分析分析企業負債的構成，揭示企業償債能力及財務風險。負債結構分析了解企業所有者權益的構成及變動情況，評估企業自有資金實力。所有者權益分析資產負債表分析分析企業營業收入的構成及變動趨勢，評估企業市場競爭力及成長潛力。營業收入分析研究企業成本費用的構成及變動情況，挖掘降低成本費用的潛力。成本費用分析分析企業利潤的構成及變動趨勢，評估企業盈利能力及穩定性。利潤構成分析利潤表分析

現金流量表分析經營活動現金流量分析了解企業日常經營活動的現金流入流出情況，評估企業經營活動的現金生成能力。投資活動現金流量分析分析企業投資活動的現金流入流出情況，評估企業投資能力及風險。籌資活動現金流量分析研究企業籌資活動的現金流入流出情況，揭示企業財務策略及償債能力。或有事項分析了解企業存在的或有事項及其可能對企業財務狀況和經營成果的影響。關聯方交易分析關注企業與關聯方之間的交易情況，揭示可能存在的利益輸送或風險轉移問題。會計政策與估計變更分析關注企業會計政策與估計的變更情況，評估其對財務報表的影響。財務報表附注分析PART03財務比率分析2023REPORTING償債能力比率分析流動資產與流動負債的比率，用于衡量企業短期償債能力。速動資產與流動負債的比率，用于評估企業立即償還流動負債的能力。現金及現金等價物與流動負債的比率，反映企業直接償付流動負債的能力。負債總額與資產總額的比率，用于衡量企業長期償債能力。流動比率速動比率現金比率資產負債率應收賬款周轉率存貨周轉率流動資產周轉率總資產周轉率營運能力比率分析01020304銷售收入與平均應收賬款的比率，反映企業應收賬款的變現速度和管理效率。銷售成本與平均存貨的比率，用于衡量企業存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理。銷售收入與平均流動資產的比率，反映企業流動資產的利用效率。銷售收入與平均總資產的比率，用于評價企業全部資產的經營質量和利用效率。銷售毛利率銷售凈利率資產收益率凈資產收益率盈利能力比率分析銷售毛利與銷售收入的比率，反映企業從每一元銷售中賺取的毛利。凈利潤與平均總資產的比率，反映企業使用其資產獲取利潤的效率。凈利潤與銷售收入的比率，用于衡量企業銷售收入的收益水平。凈利潤與平均凈資產的比率，用于評價企業自有資本獲取收益的能力。本期銷售收入增長額與上期銷售收入的比率，反映企業銷售收入的增減變動情況。銷售收入增長率凈利潤增長率總資產增長率股東權益增長率本期凈利潤增長額與上期凈利潤的比率，用于衡量企業盈利能力的變化趨勢。本期總資產增長額與上期總資產的比率，反映企業資產規模的增長情況。本期股東權益增長額與上期股東權益的比率，用于評價企業股東權益的增長速度。發展能力比率分析PART04財務趨勢分析2023REPORTING定義01比較分析法是通過對比兩期或連續數期財務報告中的相同指標，確定其增減變動的方向、數額和幅度，來說明企業財務狀況或經營成果的變動趨勢的一種方法。作用02可以揭示企業財務狀況或經營成果的發展趨勢及存在的問題。分類03包括橫向比較和縱向比較。橫向比較是同一時期不同企業之間的比較，縱向比較是同一企業不同時期的比較。比較分析法定義比率分析法是通過計算各種比率指標來確定經濟活動變動程度的分析方法。作用可以揭示企業財務狀況的內在聯系，評價企業的財務狀況和經營成果。分類包括構成比率、效率比率和相關比率。構成比率是反映部分與總體關系的比率，效率比率是反映投入與產出關系的比率，相關比率是反映經濟活動相互聯系的比率。比率分析法定義：因素分析法是依據分析指標與其影響因素的關系，從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。作用：可以揭示各因素對分析指標的影響程度，為改進工作指明方向。分類：包括連環替代法和差額分析法。連環替代法是將分析指標分解為各個可以計量的因素，并根據各個因素之間的依存關系，順次用各因素的比較值（通常即實際值）替代基準值（通常為標準值或計劃值），據以測定各因素對分析指標的影響。差額分析法是連環替代法的一種簡化形式，是利用各個因素的比較值與基準值之間的差額，來計算各因素對分析指標的影響。因素分析法趨勢分析法是根據企業連續幾年或幾個時期的分析資料，運用指數或完成率的計算，確定分析期各有關項目的變動情況和趨勢的一種財務分析方法。定義可以揭示企業財務狀況和經營成果的變化趨勢，為預測未來提供依據。作用包括定比分析和環比分析。定比分析是以某一固定時期為基期進行的趨勢分析，環比分析是以每一分析期的前期數為基期數而計算出來的趨勢百分比。分類趨勢分析法PART05財務綜合分析2023REPORTING123將企業的財務狀況和經營成果作為一個系統來分析，利用幾種主要的財務比率之間的關系來綜合地分析企業的財務狀況。杜邦分析法的核心思想能夠清晰地反映企業的財務狀況和經營成果，以及各因素之間的內在聯系。杜邦分析法的優點只包括財務方面的信息，不能全面反映企業的實力，有很大的局限性。杜邦分析法的缺點杜邦分析法沃爾評分法的基本步驟選定評價企業財務狀況的財務比率，確定各項財務比率的權重，確定各項財務比率的標準值，計算各指標實際值與標準值的比率，計算綜合得分。沃爾評分法的優點簡單易行，便于操作。沃爾評分法的缺點當某一個指標嚴重異常時，會對總評分產生不合邏輯的重大影響。沃爾評分法經濟增加值法企業每年創造的經濟增加值等于稅后凈營業利潤與全部資本成本之間的差額。其中資本成本包括債務資本的成本，也包括股本資本的成本。經濟增加值法的優點考慮了所有資本的成本，更真實地反映了企業的經濟利潤。經濟增加值法的缺點計算過程比較復雜，且需要獲取企業的內部數據。經濟增加值法的基本思想03平衡計分卡法的缺點實施難度較大，需要投入大量時間和資源。01平衡計分卡法的基本框架包括財務、客戶、內部業務流程、學習與成長四個維度。02平衡計分卡法的優點將長期和短期目標、財務和非財務指標、內部和外部績效指標進行平衡。平衡計分卡法PART06財務數據分析工具與技巧2023REPORTING數據分析運用Excel的函數和公式，進行數據的計算、比較、趨勢分析等。數據錄入與整理利用Excel的數據錄入、篩選、排序等功能，快速整理財務數據。數據可視化通過Excel的圖表功能，將數據以圖形化方式展現，便于理解和分析。Excel在財務分析中的應用PowerBI可連接多種數據源，輕松獲取所需的財務數據。數據連接與獲取通過PowerBI的數據建模功能，構建財務分析模型，實現數據的關聯和計算。數據建模利用PowerBI的豐富視覺化元素，創建交互式報表和儀表板，提供直觀的數據展示。數據可視化PowerBI在財務分析中的應用數據連接與整合Tableau支持多種數據源連接，實現財務數據的快速整合。數據探索與發現通過Tableau的拖放式界面，輕松進行數據探索和分析，發現數據背后的規律。高級可視化Tableau提供強大的可視化功能，支持創建復雜的圖表和交互式儀表板，滿足高級財務分析需求。Tableau在財務分析中的