《預算編制辦法》ppt課件目錄contents預算編制概述預算編制的內容預算編制的方法預算編制的審核與批準預算編制的執行與監督預算編制的績效評價CHAPTER01預算編制概述預算是控制成本和支出的重要工具，也是企業或組織進行資源配置的依據。總結詞預算是一種計劃和預測未來現金流量的工具，它可以幫助企業或組織控制成本、優化資源配置、提高經濟效益。通過預算，企業或組織可以明確目標，制定計劃，協調各部門的工作，并對經營情況進行監控和評估。詳細描述預算的定義與作用總結詞預算編制應遵循全面性、合理性、可操作性等原則。詳細描述在預算編制過程中，需要考慮到所有的收入和支出，確保預算的全面性；同時，各項收入和支出應合理分配，避免浪費或不足；此外，預算的編制應具有可操作性，能夠在實際執行中被有效執行和控制。預算編制的原則預算編制通常包括目標設定、編制草案、審核調整、批準執行等步驟。總結詞首先，需要根據企業或組織的戰略目標設定預算目標；然后，各部門根據實際情況編制預算草案；接著，由財務部門或預算委員會對草案進行審核和調整；最后，經過審批后，將預算下發給各部門執行。在執行過程中，還需要對預算的執行情況進行監控和評估，以便及時調整和優化。詳細描述預算編制的流程CHAPTER02預算編制的內容總結詞收入預算是預算編制的重要組成部分，它反映了企業在一定時期內預計的收入情況。詳細描述收入預算通常包括銷售收入、投資收益、其他業務收入等，是企業實現經營目標的重要保障。在編制收入預算時，企業需要綜合考慮市場環境、產品競爭力、營銷策略等多種因素，確保預算的合理性和可行性。收入預算支出預算支出預算是企業預算編制的核心內容之一，它反映了企業在一定時期內預計的支出情況。總結詞支出預算通常包括生產成本、管理費用、銷售費用等，是企業控制成本、提高效益的關鍵。在編制支出預算時，企業需要嚴格控制各項費用，優化資源配置，確保預算的合理性和有效性。詳細描述總結詞資產負債預算是對企業資產負債表進行預測的一種方式，它反映了企業在一定時期內的資產、負債和所有者權益情況。詳細描述資產負債預算可以幫助企業了解自身的財務狀況和經營風險，為企業制定經營策略提供重要依據。在編制資產負債預算時，企業需要對各項資產、負債和所有者權益進行合理預測，確保預算的準確性和可靠性。資產負債預算VS現金流量預算是對企業現金流入和流出的預測，它反映了企業在一定時期內的現金流量情況。詳細描述現金流量預算可以幫助企業合理安排資金使用，提高資金使用效率。在編制現金流量預算時，企業需要考慮經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量，確保預算的合理性和可行性。總結詞現金流量預算CHAPTER03預算編制的方法基于歷史數據調整預算增量預算法是在編制下期預算時，根據當期預算的實際情況，以基期預算為基礎，考慮可能發生的變動因素，來編制下期預算的方法。它通常以上一會計期間的實際數為基礎，根據下一期間可能發生的變動來調整預算。總結詞詳細描述增量預算法總結詞從零開始編制預算要點一要點二詳細描述零基預算法不考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制預算。在編制過程中，需要對每一預算項目的必要性、可行性和合理性進行論證，并根據業務量水平確定預算數額。這種方法能夠充分發揮各級管理人員的積極性和創造性，有利于提高預算資金的使用效益。零基預算法總結詞考慮不同業務量水平下的預算詳細描述彈性預算法又稱變動預算法，是在成本習性的基礎上，以未來不同業務水平為基礎編制的可在不同業務量下控制和考核成本支出的預算。它能夠反映在各種業務量下所應支付的費用水平，主要用于成本、費用等預算的編制。通過這種方式，可以更好地控制成本和費用，提高預算管理水平。彈性預算法總結詞持續滾動調整預算詳細描述滾動預算法又稱連續預算法或永續預算法，是在上期預算完成情況基礎上調整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續向后滾動推移，使預算期間保持一定的時期跨度。通過這種方式，可以及時反映市場情況的變化和企業的經營狀況，使預算更加貼近實際，有利于保證企業生產經營的正常進行。同時，滾動預算法還可以使企業各級管理人員對未來一定時期的生產經營活動有明確的目標，并有利于對各個部門的工作進行考核和評價。滾動預算法CHAPTER04預算編制的審核與批準預算編制的合法性、合規性、完整性和準確性。符合國家法律法規、政策文件和上級部門的要求；預算項目合理、清晰，數據準確完整；預算編制方法科學、合理，符合企業實際情況。審核的內容與標準標準內容提交預算草案→初步審核→修改完善→正式提交→審批→下達執行。程序根據企業規模、組織架構和管理層級，明確各級領導和部門的審批權限，確保審批過程的規范性和效率性。權限批準的程序與權限預算調整的條件與程序條件國家法律法規、政策文件發生變化；企業實際情況發生重大變化；其他需要調整的情況。程序提出預算調整申請→審查申請的合法性、合規性和合理性→批準或駁回申請→下達預算調整通知→執行調整后的預算。CHAPTER05預算編制的執行與監督制定詳細的預算執行計劃，明確各項預算的執行時間、責任人和具體要求。預算執行計劃預算執行分工預算執行授權根據各部門職能和任務分工，將預算執行任務分解到各部門，確保各司其職。根據各部門和人員的職責和權限，合理分配預算執行所需的資源，確保預算的有效執行。030201預算執行的安排建立預算監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和評估。預算監控機制重點關注預算支出是否符合計劃、是否合理合規、是否達到預期效益等方面。預算監控內容采用多種監控方式，如定期報告、內部審計、外部審計等，確保預算執行的規范性和有效性。預算監控方式預算執行的監控

預算執行的調整預算調整原則在預算執行過程中，如遇不可抗力因素或重大變化，需遵循預算調整原則，對預算進行調整。預算調整程序明確預算調整的申請、審核、批準和執行程序，確保預算調整的規范性和透明度。預算調整內容調整內容包括預算支出科目、金額、時間等方面，根據實際情況進行合理調整，確保預算的有效執行和達成預期目標。CHAPTER06預算編制的績效評價績效評價的標準與方法預算編制的目標是否清晰、具體，能夠為評價提供明確的參考。預算編制過程中資源的使用是否合理、高效，是否避免了浪費。預算的實際執行情況是否達到了預期效果，是否符合預期目標。預算編制過程中對風險的預測和控制能力如何，是否采取了有效的風險應對措施。目標明確性資源利用效率預算執行效果風險控制能力反饋與改進將評價結果反饋給相關部門和人員，并根據評價結果進行改進和優化。編寫評價報告根據評價結果編寫評價報告，總結評價結果并提出改進建議。數據收集與分析收集相關數據，進行整理、分析和對比，為評價提供依據。確定評價對象和目標明確評價的對象和目標，為績效評價提供方向。制定評價指標和標準根據評價目標和對象，制定具體的評價指標和標準。績效評價的實施與程序激勵與約束優化資源配置提升管理效率促進組織發展績效評價的結果與應用01020