中級財務會計-東北財大課件-第二貨幣資金貨幣資金概述貨幣資金的核算貨幣資金的管理貨幣資金的內部控制contents目錄01貨幣資金概述0102貨幣資金的定義貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業流動性最強的資產，也是企業進行生產經營活動的基礎。貨幣資金是指企業生產經營過程中以貨幣形態存在的資金，主要包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金的特點流動性強貨幣資金可以隨時用于支付和清償債務，是企業中流動性最強的資產。風險較高由于貨幣資金是企業中變現能力最強的資產，因此其風險也相對較高，需要加強內部控制和管理。受貨幣政策影響較大貨幣資金的市場價格受貨幣政策影響較大，如利率變動等。提高企業競爭力充足的貨幣資金可以支持企業的擴張和投資，提高企業的競爭力和市場地位。防范財務風險貨幣資金的管理對于防范財務風險至關重要，如流動性風險、信用風險等，加強貨幣資金管理可以有效降低財務風險。保障生產經營活動順利進行貨幣資金是企業生產經營活動的基礎，可以用于采購原材料、支付工資、償還債務等，保障企業生產經營活動的順利進行。貨幣資金的重要性02貨幣資金的核算包括收支兩條線原則、核定庫存現金限額等。庫存現金的管理原則詳細說明了庫存現金的收入和支出應如何進行會計處理，以及相關的憑證和記錄要求。庫存現金的收入和支出對庫存現金的清查和盤點方法、處理程序等進行了說明。庫存現金的清查和盤點庫存現金的核算銀行存款賬戶的管理包括開戶要求、賬戶使用和管理規定等。銀行存款的收支處理詳細說明了銀行存款的收入和支出應如何進行會計處理，以及相關的憑證和記錄要求。銀行存款的核對對如何核對銀行存款進行了說明，包括核對的時間、核對內容等。銀行存款的核算03020103其他貨幣資金的清查和盤點對其他貨幣資金的清查和盤點方法、處理程序等進行了說明。01其他貨幣資金的內容列舉了其他貨幣資金包括的內容，如外埠存款、銀行匯票存款等。02其他貨幣資金的核算要求對其他貨幣資金的收入和支出的會計處理進行了說明，包括相關的憑證和記錄要求。其他貨幣資金的核算03貨幣資金的管理庫存現金的保管確保現金安全，采取適當的措施防止現金被盜或遺失。庫存現金的收支按照規定的程序和手續辦理現金收支，確保現金記錄準確無誤。庫存現金的盤點定期或不定期對庫存現金進行盤點，確保現金數量與記錄相符。庫存現金的管理銀行存款的收支按照規定的程序和手續辦理銀行存款的收支，確保銀行存款記錄準確無誤。銀行存款的對賬定期與銀行進行對賬，確保銀行存款賬戶余額與實際相符。銀行存款的內部控制建立銀行存款的內部控制制度，防止銀行存款被非法挪用或轉移。銀行存款的管理其他貨幣資金的保管采取適當的措施確保其他貨幣資金的安全，防止其他貨幣資金被非法挪用或轉移。其他貨幣資金的審批和授權建立其他貨幣資金的審批和授權制度，確保其他貨幣資金的使用符合相關規定和程序。其他貨幣資金的核算準確核算其他貨幣資金的流入和流出，確保其他貨幣資金記錄的完整性和準確性。其他貨幣資金的管理04貨幣資金的內部控制03企業應定期或不定期地對庫存現金進行盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。01庫存現金的收支應遵循國家有關法律、法規和準則，如《中華人民共和國現金管理暫行條例》等。02企業應建立庫存現金的內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相分離。庫存現金的內部控制銀行存款的內部控制01企業應嚴格按照國家有關法律、法規和準則進行銀行存款的收支業務。02企業應建立銀行存款的內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相分離。企業應定期或不定期地對銀行存款進行核對，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。03010203其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等。企業應對其