基層療養院內部會計控制存在的問題及對策探析匯報人：2023-11-21目錄CONTENTS引言基層療養院內部會計控制現狀及問題完善基層療養院內部會計控制的對策案例分析結論與展望01CHAPTER引言基層療養院作為醫療衛生體系的重要組成部分，承擔著為人民群眾提供健康管理和康復服務的使命。在當前醫療衛生體制改革的背景下，基層療養院的內部管理尤其是財務會計方面逐漸暴露出一些問題，這些問題不僅影響了療養院的服務質量和效率，也制約了其可持續發展。背景介紹通過對基層療養院內部會計控制存在問題的深入剖析，提出切實可行的改進對策，以期為基層療養院的規范化、科學化、高效化發展提供一定的參考和借鑒。本研究對于提高基層療養院的財務管理水平、保障患者權益、推進醫療衛生體制改革具有重要意義。研究目的和意義02CHAPTER基層療養院內部會計控制現狀及問題基層療養院內部會計控制存在組織結構不合理的問題，缺乏有效的內部牽制和監督機制。組織結構不合理制度建設不完善人員素質參差不齊內部會計控制制度不健全，缺乏針對性和可操作性，難以有效執行。基層療養院內部會計人員素質參差不齊，缺乏必要的專業知識和技能，難以勝任崗位需求。030201內部會計控制環境薄弱基層療養院管理層和員工缺乏風險意識，未能建立完善的風險管理機制。風險意識淡薄基層療養院在開展業務過程中，對各類風險的識別、評估和控制不足，容易遭受損失。風險評估不足風險管理機制不健全基層療養院在授權審批方面存在不規范現象，導致權限模糊、濫用職權等問題。授權審批不規范基層療養院會計記錄存在不準確現象，導致賬實不符、報表失真等問題。會計記錄不準確基層療養院在資產保護方面缺乏有效的措施，容易發生資產流失、損壞等問題。資產保護措施不力控制活動不當或失效基層療養院內部信息傳遞不及時，導致決策滯后、執行不力等問題。基層療養院在信息公開方面缺乏透明度，導致信息不對稱、不公平等問題。信息溝通不暢信息透明度不足信息傳遞不及時內部審計缺失基層療養院缺乏內部審計機構或內部審計人員，無法對內部會計控制進行有效的監督和評價。外部審計不足基層療養院的外部審計存在不足現象，導致審計結果不準確、不全面等問題。監督評價機制不完善03CHAPTER完善基層療養院內部會計控制的對策建立科學的人力資源政策完善員工招聘、培訓、考核和晉升機制，提高員工素質和職業道德水平，為內部控制的有效實施提供有力保障。建立合理的組織架構明確各部門職責和權限，避免權力交叉和重疊，確保各項業務活動的有序進行。建立內部控制文化加強內部會計控制意識，提高員工對內部控制的重視程度，形成全員參與、共同遵守的內部控制氛圍。營造良好的內部會計控制環境03建立風險管理報告制度定期向上級主管部門報告風險管理情況，為領導決策提供參考依據。01建立風險評估機制定期對療養院的業務活動進行風險評估，及時發現和控制潛在的風險點。02建立風險應對機制針對可能出現的風險和突發事件，制定相應的應急預案和應對措施，確保能夠迅速、有效地應對風險。健全風險管理機制明確各級領導和員工的職責和權限，確保各項業務活動的審批流程合規、合法。完善授權審批制度加強對貨幣資金、固定資產、藥品等重要資產的管理和控制，確保資產安全和完整。完善財產保護制度加強預算編制、執行和考核環節的管理，確保預算的合理性和有效性。完善預算管理制度設立獨立的內部審計機構，加強對療養院內部各部門的審計監督，及時發現和糾正違規行為。完善內部審計制度強化控制活動并完善制度建設實現各部門之間的信息共享和交流，避免信息孤島現象。建立信息共享平臺加強各部門之間的溝通和協作，確保信息傳遞的及時性和準確性。加強內部溝通加強與上級主管部門、社會監督機構和其他相關單位的溝通交流，及時反饋療養院的工作情況和發展動態。建立外部溝通機制提升信息溝通效率加強內部審計監督內部審計機構應加強對療養院內部各部門的審計監督，及時發現和糾正違規行為。建立監督評價制度制定完善的監督評價制度，對療養院的各項業務活動進行定期或不定期的檢查和評估。建立獎懲機制根據監督評價結果，對表現優秀的部門和個人給予獎勵，對存在問題的部門和個人進行批評和處理。完善監督評價機制04CHAPTER案例分析某基層療養院在近年來逐漸暴露出內部會計控制失效的問題。具體表現在以下幾個方面2.違規交易：該療養院存在一些違規交易，如將公款挪作他用，或與不合法供應商進行交易等，這也與內部會計控制缺失有關。3.員工舞弊：由于內部會計控制不力，該療養院的員工有較大的舞弊空間，導致財產流失和不良影響。1.財務報告失真：該療養院的財務報告存在嚴重的失真情況，包括虛報收入、少報支出和漏報資產等問題，這主要是由于缺乏有效的內部會計控制體系所致。案例一與上述案例相反，某成功實施內部會計控制的基層療養院在以下幾個方面取得了顯著成效2.有效監管：通過內部會計控制，該療養院成功地避免了各種違規交易，確保了資金使用的合法性和效益性。1.財務透明度：該療養院實施了嚴格的內部會計控制體系，確保財務報告的真實性和準確性，提高了財務透明度，贏得了公眾的信任。3.員工行為規范：由于內部會計控制得當，該療養院的員工行為得到了有效規范，減少了舞弊行為的發生，維護了療養院的聲譽和利益。案例二05CHAPTER結論與展望內部會計控制環境亟待改善01基層療養院內部會計控制環境存在較大問題，如管理層對內部控制認識不足、組織結構不合理、內部審計職能弱化等，這些問題嚴重制約了內部會計控制的實施效果。風險管理機制不健全02基層療養院缺乏完善的風險管理機制，無法及時識別、評估和控制潛在的風險，增加了內部會計控制失效的可能性。監督與評價機制不完善03內部監督和評價機制不完善，缺乏獨立的監督和評價機構，導致內部會計控制執行情況無法得到有效評價，發現問題難以得到及時整改。研究結論研究范圍有待拓展本文主要從基層療養院的視角探討了內部會計控制存在的問題及對策，未來可以進一步拓展研究范圍，從其他利益相關者的角度深入分析內部會計控制的影響和作用。研究方法有待豐富本文主要采用了文獻綜述和案例分析的方法，未來可以嘗試采用其他實證研究方法，如問卷調查、實地訪談等，以更全面地了解基層療養院內部會計控制存在的問題及其解決