債權債務管理制度編制：審核：批準： 頒布日期：2019年01月10日實施日期：2019年01月25日債權債務管理制度一、本規程債權債務具體指以下各項第一節債權（1）應收賬款、應收票據：指企業在生產經營活動中，因產品、商品已經交付或勞務已經提供而應收的款項。（2）其他應收款：類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應收及暫付款項。（3）預付賬款：因購買貨物或勞務等而預先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個人索取貨物及勞務補償的要求權。第二節債務（1）應付帳款、應付票據：是公司在生產經營活動中發生材料商品采購以及勞務等經濟業務中應支付的帳款。（2）預收款項；因銷售貨物或提供勞務等而預先收取的客戶單位帳款，而未來必須履行該義務向對方提供貨物或勞務。（3）其他應付款：是公司因正常經營業務而應付、暫收其他單位和個人的款項。二、總體管理要求第一節對于各項債權債務需明確具體的管理部門或管理崗位第二節債權債務原始記錄及會計記賬上的要求（1）債權債務必須以完整和經過適當授權、審批的原始文件和資料作為記錄債權債務的依據，并選出符合規定的原始文件和資料作為會計記賬的原始憑證。（2）管理債權債務的部門記錄的債權債務需與財務部門的會計記錄保持一致并能夠相互核對，有條件的情況下可與財務部門的財務信息系統實現數據對接第三節各債權債務管理部門需定期（按月或季）與往來單位進行核對,發生差錯應及時查明原因，并交財務進行賬務處理。每次對賬必須取得由債權債務人書面簽章確認的對賬單并妥善留存。財務部門至少于每半年一次對所的的債、權債務往來款項進行核對，對發揮財務部門對于債權債務監督管理職能。第四節債權債務管理需與資金的管理結合起來，把債權債務的管理納入整個的資金使用計劃中。三、債權債務的管理細則第一節應收賬款的管理（1）采用賒銷方式進行銷售的需嚴格按照信用管理規程來操作（2）公司營銷部負責應收賬款的管理工作，負責建立公司的客戶信用檔案和應收賬款臺賬；每個季度負責對應收款項進行全面檢查并與財務部門的賬目記錄核對，填寫“壞賬準備檢查測算表”，預計各項應收款項可能發生的壞賬，確定壞賬準備計提（轉回）范圍、方法和金額；負責向客戶單位發出對賬單；分析現有應收賬款的賬齡和收回的風險，對發現的問題賬款展開調查或催收程序。（3）市場營銷部需建立應收賬款的催收機制，責任到人，以此作部門對個人的考核依據，同時也作為公司對部門的考核依據。（4）對于長期收不回的應收賬款，需與內審及法律事務部（或法律顧問）進行溝通，對是否需要過程訴訟等程序實現債權進行商定,在最大程度上保護公司的合法權益（5）對需要進行壞賬準備計提的，則填寫“計提（轉回）壞賬準備申請表”，經財務處負責人、總會計師審查后，按審批意見進行處理。（6）對于逾期應收賬款的管理：逾期10天內由業務員催收并將原因告知營銷部長；

逾期限30天時由業務員將逾期情況報告營銷副總經理；

逾期45天以上做為問題賬款處理（7）

對于某一客戶累計逾期金額的催收某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業務員直接催收某一客戶累計逾期限80萬元以上100萬元以下的，營銷部長作為催收的總負責人，負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責人應直接與客戶商談，催收；某一客戶累計逾期限100萬元，應建立催收臨時小組。營銷副總經理為總負責人，營銷部長、業務員等協助總負責人工作?？傌撠熑素撠熤笓]，協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責人應直接與客戶商談，催收。第二節預付帳款的管理（1）預付賬款的付款金額不得超過合同總金額的70%，財務部門對于預付款項支后還需付款時，應監督相關的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。（2）預付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時間內清算完畢。

5.2.3預付賬款如有因供貨單位或施工單位破產、撤銷等原因已無法履行合同條款的，應將原計入預付賬款的金額轉入到“其他應收款”科目中，并計提相應的壞賬準備。第三節其他應收款的管理（1）其他應收款由財務部門負責管理，財務部門可設置專（兼職）崗位負責其他應收款的管理工作（2）財務部門應于每個季度終了對其他應收款進行全面清理，分清每項應收款項的性質，采取不同的措施進行處理（3）對于可以資金形式收回的款項應向上級部門匯報，由上級部門決定是否進行催收和催收的部門（可由營銷部與應收賬款一起催收）并且需比照應收賬款計提壞賬的方法計提其他應收款的壞賬準備。

5.3.3

對于實際已發生了權利和義務關系轉移或確實無法收回的款項經審批后應作出賬務處理（4）公司職工因公出差、辦理會議籌備等須借支備用金的，應報所在部門負責人審批后辦理借款手續。借支金額由部門負責人根據具體情況核定。借款人應待借款事項處理完畢后立即辦理報銷手續，無故未報銷者或報賬后結余金額未歸還者，不得再借款。財務部定期根據清理結果下達催款通知書，在催款通知書規定時間內仍不歸還者，財務部門有權通知人事部門，從借款人當月工資中扣回。第四節應收票據的管理（1）財務部門需建立應收票據的登記簿，并于每月底檢查下月到期的應收票據，票據到期時提請銀行付款（2）對沒有收到款項的票據應及時通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規程》，并將應收票據轉入應收賬款進行管理第五節應付賬款、應付票據、其他應付款的管理（1）財務部門應付往來核算崗每月月底對全部應付賬款、應付票據、其他應付款進行清理，對下月需支付資金的應付賬款、應付票據、其他應付款安排資金計劃，以保證公司的良好信譽（2）在按照業務部門提示支付款項前應認真核對相關的付款條件、金額、時間與合同是否一致；對于債權人要求將款項支付給第三方時，需取得債權人與第三方委托付款的協議或承諾，否則不予以辦理（3）當前次與債權人對賬結果不一致時，需待雙方查明原因并取得一致意見后再辦理支付手續。（4）對于確實無需支付或實際權利義務已發生轉移的應付款項經審批后財務部門應及時做出賬務調整第六節或有負債的管理（1）各部門負責處理糾紛、事故，收集或有事項相關情況，屬重大事項的由相關部門負責人、業務主管領導審核后及時報告財務部門。（2）財務部門會同其他業務部門就或有負債（如對外擔保、未決法律訴訟、其他未了結的事故）進行分析判斷，分析出現損失的金額和形成現實義務的可能性，提出書面報告（3）總會計師審批或有事