企業(yè)核心技術(shù)管理

企業(yè)核心技巧治理

第一章發(fā)行人全然情形查詢(xún)拜望

發(fā)行人名稱(chēng)：索引號(hào)：查詢(xún)拜望目標(biāo)和查詢(xún)拜望法度榜樣是否有用查詢(xún)拜望中發(fā)明的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)發(fā)行人的汗青沿革

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人設(shè)立前，主提議人的汗青演變情形

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1、取得主提議人關(guān)于其汗青沿革的說(shuō)明，要求其填報(bào)主提議人汗青沿革情形查詢(xún)拜望表（表1-1），并依照情形分別取得主提議人設(shè)立、變革等相干環(huán)節(jié)的當(dāng)局贊成文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商掛號(hào)表等，明白得主提議人是否經(jīng)歷過(guò)改制、名稱(chēng)變革、主營(yíng)營(yíng)業(yè)變革、重大年夜收購(gòu)兼并、附屬關(guān)系及操縱人更換等情形，并收集相干證實(shí)文件和材料；

第二節(jié)發(fā)行人的設(shè)立及股本演變情形

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人的設(shè)立是否規(guī)范；2、發(fā)行人的股本變更的行動(dòng)和法度榜樣是否合法、規(guī)范；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

（一）發(fā)行人的設(shè)立

查閱發(fā)行人律師對(duì)此問(wèn)題的查詢(xún)拜望清單，與律師進(jìn)行溝通，就查詢(xún)拜望的范疇和方法，進(jìn)行調(diào)和，進(jìn)行同一查詢(xún)拜望。1、取得發(fā)行人設(shè)立的所有文件，包含提議人協(xié)定、資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)（含評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書(shū)及評(píng)估確認(rèn)文件）、驗(yàn)資申報(bào)（含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦管帳師資格證書(shū)）、當(dāng)局有權(quán)部分贊成設(shè)立文件、當(dāng)局有權(quán)部分關(guān)于股權(quán)設(shè)置的贊成文件、創(chuàng)建大年夜會(huì)會(huì)議記載和決定、工商注冊(cè)掛號(hào)表、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等。若發(fā)行工資有限義務(wù)公司變革為股份的，應(yīng)取得變革時(shí)的審計(jì)申報(bào)；若發(fā)行人是由原外商投資企業(yè)改組為股份的，應(yīng)取得國(guó)度外經(jīng)貿(mào)主管部分的贊成文件。2、依照上述文件，檢查發(fā)行人是否發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股，是否存在或變相存在職工持股會(huì)或工會(huì)持股的情形；檢查是否存在天然人持股，如有，是否相符中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定（如天然人股東人數(shù)的限制）；3、取得提議人或股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)；4、取得發(fā)行人設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資日（評(píng)估日）資產(chǎn)負(fù)債表和注冊(cè)掛號(hào)日（建帳日）資產(chǎn)負(fù)債表，檢查發(fā)行人在設(shè)立過(guò)程中，從驗(yàn)資日至注冊(cè)掛號(hào)日時(shí)代是否產(chǎn)生有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的變更。4．1假如存在變更，應(yīng)取得相干司法文件（如提議人協(xié)定或決定等），檢查是否明白了有關(guān)好處關(guān)系，以及是否合理、合法；4．2假如上述時(shí)代實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)已作出決定分派給提議人的，且自評(píng)估基準(zhǔn)日起存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)未依照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)劑折舊或攤銷(xiāo)計(jì)提數(shù)的，應(yīng)取得發(fā)行人對(duì)上述利潤(rùn)分派是否會(huì)導(dǎo)致提議人出資不實(shí)，阻礙公司本錢(qián)保全問(wèn)題的說(shuō)明，明白由此產(chǎn)生出資不實(shí)或阻礙本錢(qián)保全的義務(wù)及具體解決方法。若沒(méi)有，應(yīng)提請(qǐng)發(fā)行人采取方法，以確認(rèn)發(fā)行人不存在損害股東好處的情形。5、假如發(fā)行人設(shè)立時(shí)涉及對(duì)原企業(yè)債務(wù)的處理，則應(yīng)取得原企業(yè)向大年夜額債權(quán)人發(fā)出的詢(xún)證函及相干大年夜額債權(quán)人的書(shū)面承諾，檢查是否已取得所有大年夜額債權(quán)人的贊成，是否存在任何爭(zhēng)議和金額較大年夜的潛在債務(wù)膠葛；6、若提議人以什物質(zhì)產(chǎn)出資的，取得投入的什物質(zhì)產(chǎn)的明細(xì)表，權(quán)屬證實(shí)和資產(chǎn)交代單，檢查上述權(quán)屬證實(shí)是否已變革在發(fā)行人名下，是否存在障礙，上述資產(chǎn)是否不存在基于第三者的典質(zhì)、質(zhì)押、出租等情形；7、若提議人以股權(quán)作為出資的，取得該公司的公司章程、該公司（有限義務(wù)公司）其他股東贊成該股權(quán)出資的承諾函、該公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、該公司股權(quán)變革工商掛號(hào)表等文件，檢查其法度榜樣是否合法，是否存在膠葛及風(fēng)險(xiǎn)；若該等股權(quán)為中外合伙公司中的中方股權(quán)，尚需取得原審批的外經(jīng)貿(mào)部分的贊成；8、若提議人以現(xiàn)金出資的，取得該資金的銀行進(jìn)帳單；以債權(quán)出資的，取得債權(quán)確認(rèn)證實(shí)和合同，檢查出資是否真實(shí)；9、若提議人以無(wú)形資產(chǎn)出資的，取得無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估申報(bào)，并檢查提議人協(xié)定，以確信無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容、出資或折股的方法和比例、評(píng)估的具體情形等；10、與發(fā)行人律師就查詢(xún)拜望成果等進(jìn)行調(diào)和，重點(diǎn)存眷律師對(duì)文件真實(shí)性和設(shè)立過(guò)程中的合法、合規(guī)性的查詢(xún)拜望是否盡職，并揭橥書(shū)面評(píng)判。

重點(diǎn)存眷出資切實(shí)事實(shí)上定性

（二）發(fā)行人的股本更換

1、若發(fā)行人產(chǎn)生過(guò)歸并、分立、增資或減資而引起的股本更換，取得股東大年夜會(huì)決定、當(dāng)局有權(quán)部分贊成文件、驗(yàn)資申報(bào)、工商變革掛號(hào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本更換是否經(jīng)由發(fā)行人股東大年夜會(huì)專(zhuān)門(mén)決定經(jīng)由過(guò)程，是否經(jīng)當(dāng)局主管部分贊成，響應(yīng)的法定法度榜樣是否獲得實(shí)施；2、若發(fā)行人的股權(quán)產(chǎn)生過(guò)讓渡，取得股權(quán)讓渡協(xié)定、當(dāng)局主管部分贊成國(guó)有股權(quán)讓渡的文件、股權(quán)讓渡資金進(jìn)帳單、股權(quán)更換工商掛號(hào)表、股權(quán)評(píng)估申報(bào)或?qū)徲?jì)申報(bào)等，檢查股權(quán)讓渡行動(dòng)是否合法（如提議人股三年內(nèi)不得讓渡），股權(quán)讓渡的計(jì)價(jià)依照是什么，是否合理公允，股權(quán)讓渡行動(dòng)是否實(shí)施法定法度榜樣，若涉及國(guó)有股權(quán)讓渡的，是否獲得當(dāng)局有權(quán)部分的贊成等。3、若股權(quán)讓渡中涉及內(nèi)部職工股、工會(huì)或職工持股會(huì)持股的讓渡，應(yīng)取得股權(quán)讓渡協(xié)定、劃款證實(shí)、內(nèi)部職工及持股會(huì)會(huì)員清退通知布告和清退名冊(cè)，檢查清退價(jià)格切實(shí)事實(shí)上定依照及其清退情形，確認(rèn)是否已實(shí)施完有關(guān)法定法度榜樣，是否不存在膠葛或潛在膠葛。若沒(méi)有完全清退，應(yīng)取得發(fā)行人或當(dāng)局主管部分關(guān)于清退的有關(guān)說(shuō)明，說(shuō)明未完全清退的緣故，并對(duì)擬采取的方法和相干義務(wù)進(jìn)行承諾；4、取得各股東的發(fā)行人股權(quán)掛號(hào)文件，以及各股東關(guān)于該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情形的書(shū)面說(shuō)明或承諾；若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形的，取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)定或法院通知書(shū)等司法文件，并查詢(xún)拜望發(fā)行人的股權(quán)是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的膠葛或潛在膠葛；5、查閱發(fā)行人工商掛號(hào)表，檢查發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)是否產(chǎn)生過(guò)公司名稱(chēng)、法定代表人、注冊(cè)地址、營(yíng)業(yè)范疇等方面的變更；6、取得發(fā)行人股權(quán)變更前后的股東大年夜會(huì)決定和記錄、董事會(huì)決定和記錄以及公司章程等，查看因股權(quán)構(gòu)造的變更對(duì)公司治理層、營(yíng)業(yè)等各方面的阻礙；

重點(diǎn)是股權(quán)讓渡

第三節(jié)發(fā)行人的組織構(gòu)造

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、明白得發(fā)行人各治理和營(yíng)業(yè)部分設(shè)置和職責(zé)劃分；2、明白得發(fā)行人各分公司、控股子公司和參股公司的全然情形；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容和方法

1、取得發(fā)行人關(guān)于公司內(nèi)部治理和營(yíng)業(yè)部分設(shè)置、職責(zé)劃分和治理分工的文件；檢查其設(shè)置是否周全、合理，分工是否明白，是否存在治理軌制上的馬腳；2、要求發(fā)行人填報(bào)分公司、子公司和參股公司（包含合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）情形查詢(xún)拜望表（表1-3）；3、取得發(fā)行人部屬各分公司、子公司和參股公司（包含合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）的工商掛號(hào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)申報(bào)或?qū)徲?jì)申報(bào)等，檢查發(fā)行人各子、分公司的設(shè)立是否相符《公司法》的要求，發(fā)行人的股權(quán)是否獲得確信（不存在膠葛），與發(fā)行人所填報(bào)的查詢(xún)拜望表進(jìn)行對(duì)比檢查有關(guān)情形；4、取得發(fā)行人書(shū)面承諾，確認(rèn)發(fā)行人是否存在經(jīng)由過(guò)程托管、輸出治理、意向收購(gòu)或投資的企業(yè)，或其他有實(shí)際操縱權(quán)的企業(yè)，如有，按上述法度榜樣取得相干企業(yè)文件和材料；5、在上述查詢(xún)拜望的差不多上，繪制發(fā)行人組織構(gòu)造圖；注：對(duì)發(fā)行人損益或資產(chǎn)方面有重大年夜阻礙的子公司（標(biāo)準(zhǔn)待定），在以下的查詢(xún)拜望過(guò)程中，專(zhuān)門(mén)是經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)查詢(xún)拜望中，應(yīng)按照對(duì)發(fā)行人的查詢(xún)拜望法度榜樣進(jìn)行周全查詢(xún)拜望。

第四節(jié)發(fā)行人人事、勞資、福利及社會(huì)保證等情形

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人的人事、勞資、福利、社保、住房、醫(yī)療軌制是否規(guī)范、健全；2、明白得發(fā)行人的職工住房、醫(yī)療軌制改革及履行情形；3、明白得發(fā)行人職工情形；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容與方法

1、取得發(fā)行人地點(diǎn)地區(qū)當(dāng)局及主管部分關(guān)于企業(yè)人事、勞資、福利和社保的有關(guān)規(guī)定，取得發(fā)行人有關(guān)人事、勞資、福利和社保的內(nèi)部規(guī)定，檢查是否相符本地當(dāng)局及主管部分的規(guī)定；2、取得發(fā)行人職工住房、醫(yī)療軌制改革籌劃，及發(fā)行人關(guān)于住房、醫(yī)療軌制改革及履行情形的說(shuō)明；3、要求發(fā)行人填報(bào)職工情形查詢(xún)拜望表（表1-4）；

編制人：復(fù)核人：日期：

第二章發(fā)行人規(guī)范運(yùn)行情形查詢(xún)拜望

發(fā)行人：索引號(hào)：查詢(xún)拜望目標(biāo)、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法是否有用查詢(xún)拜望中發(fā)明的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)發(fā)行人的法人治理構(gòu)造

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、公司章程及草案的合法、合規(guī)性；2、股東大年夜會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的設(shè)立、運(yùn)作是否規(guī)范；3、董事、監(jiān)事、高經(jīng)治理人員的任職及更換是否合法合規(guī)；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1、取得并查閱股東大年夜會(huì)和董事會(huì)決定和記錄，對(duì)比《公司法》等司法律例，確信發(fā)行人章程及草案的制訂和修改是否實(shí)施了法定法度榜樣；2、取得并查閱公司章程及草案，對(duì)比《公司法》的強(qiáng)迫性和禁止性條目，對(duì)比《上市公司章程指引》的具體條目和格局，對(duì)比《關(guān)于在上市公司建立自力董事軌制的指導(dǎo)看法》，發(fā)行人在境外上市的，對(duì)比境外上市的有關(guān)司法律例和證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，確認(rèn)發(fā)行人公司章程及草案相符上述司法律例的有關(guān)規(guī)定；3、取得并查閱發(fā)行人歷次股東大年夜會(huì)決定和記錄、董事會(huì)決定和記錄、監(jiān)事會(huì)決定和記錄，確認(rèn)發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的設(shè)立和任免的法度榜樣是否合法有效；4、取得并查閱發(fā)行人股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)矩，對(duì)比司法律例和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)發(fā)行人是否具有健全的議事規(guī)矩及其合規(guī)性；5、取得歷次股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決定，對(duì)比公司章程訂定合同事規(guī)矩，確認(rèn)決定內(nèi)容的合法合規(guī)性（如是否在權(quán)限之內(nèi)，相干好處主體在表決時(shí)是否進(jìn)行了躲避等）；6、要求發(fā)行人填報(bào)董事、監(jiān)事、高經(jīng)治理人員情形查詢(xún)拜望表（表2-1），取得其小我材料及承諾（包含自力董事承諾），對(duì)比《公司法》等司法律例和公司章程，確認(rèn)上述人員的任職資格是否相符有關(guān)規(guī)定；7、取得發(fā)行人有關(guān)高等治理人員的選聘、考察、解聘的規(guī)定或治理方法，檢查其合法性及其履行情形；8、取得發(fā)行人制訂的董事、監(jiān)事及高管人員薪酬軌制，明白得高管人員的鼓舞和制約機(jī)制；9、與發(fā)行人律師進(jìn)行溝通，與律師合營(yíng)查詢(xún)拜望，以確認(rèn)發(fā)行人近三年沒(méi)有產(chǎn)生重大年夜違法行動(dòng)。10、治理風(fēng)險(xiǎn)身分查詢(xún)拜望。（匯總至第十二章）10．1依照上述查詢(xún)拜望成果，分析確信發(fā)行人是否存在組織模式和治理軌制不完美的風(fēng)險(xiǎn)，如有，重要表現(xiàn)在哪些方面？10．2、依照上述查詢(xún)拜望成果，分析確信發(fā)行人是否存在大年夜股東操縱、發(fā)行后重要股東可能變革等身分引起治理層、治理軌制、治理政策不穩(wěn)固的風(fēng)險(xiǎn)；如有，重要表現(xiàn)在哪些方面；10．3、依照以上并結(jié)合本章第二節(jié)查詢(xún)拜望成果，分析確信發(fā)行人是否存在內(nèi)部鼓舞機(jī)制和束縛機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等，如有，重要表示在哪些方面。

重點(diǎn)存眷法人治理構(gòu)造的搭建和運(yùn)行情形，以確信其是否規(guī)范有效

第二節(jié)發(fā)行人內(nèi)部操縱軌制

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人各項(xiàng)內(nèi)部操縱軌制是否健全；2、發(fā)行人內(nèi)控軌制是否獲得切實(shí)實(shí)施；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1、查詢(xún)拜望發(fā)行人是否建立了人事治理軌制（如人事任免軌制、崗?fù)ちx務(wù)軌制、考察考評(píng)軌制等）、財(cái)務(wù)治理軌制（如財(cái)務(wù)進(jìn)出治理方法、對(duì)外擔(dān)保治理方法等）和投融資治理軌制，取得相干軌制規(guī)定，檢查各項(xiàng)軌制是否形成有效操縱體系，其內(nèi)容是否與相干司法、律例、公司章程及股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)權(quán)限相沖突；2、重點(diǎn)選擇重大年夜投資、融資和經(jīng)營(yíng)決定打算活動(dòng)，取得相干決定打算過(guò)程的發(fā)行人內(nèi)部的會(huì)議記載和相干文件，對(duì)比發(fā)行人公司章程、股東會(huì)和董事會(huì)議事規(guī)矩及內(nèi)部相干操縱軌制，檢查是否實(shí)施了響應(yīng)規(guī)定法度榜樣，是否存在董事會(huì)或治理層越權(quán)現(xiàn)象；3、查閱發(fā)行人有關(guān)對(duì)外擔(dān)保的相干軌制規(guī)定，檢查董事會(huì)在決定為他人供給擔(dān)保之前（或提交股東會(huì)之前）是否操縱被擔(dān)保人的資信狀況，并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的好處和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并在董事會(huì)有關(guān)文件中詳盡記錄；股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)做出決定時(shí)，與該擔(dān)保事項(xiàng)有短長(zhǎng)關(guān)系的股東或董事是否躲避表決；4、查詢(xún)拜望接洽關(guān)系交易的決定打算法度榜樣，拜見(jiàn)第三章第三節(jié)相干內(nèi)容；5、取得審計(jì)師對(duì)發(fā)行人內(nèi)部操縱軌制的評(píng)判申報(bào)，并與發(fā)行人審計(jì)師進(jìn)行溝通（口頭交換、筆記），明白得其對(duì)發(fā)行人內(nèi)部操縱的看法，若審計(jì)師認(rèn)為存在重大年夜缺點(diǎn)和問(wèn)題，應(yīng)向上級(jí)報(bào)告請(qǐng)示，并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)查詢(xún)拜望；6、取得發(fā)行人治理層對(duì)其內(nèi)部操縱軌制完全性、合理性及有效性的自我評(píng)估看法，如存在重大年夜缺點(diǎn)，應(yīng)說(shuō)明具體改進(jìn)方法。7、與發(fā)行人律師進(jìn)行溝通，與律師合營(yíng)查詢(xún)拜望，以確認(rèn)發(fā)行人近三年不存在財(cái)務(wù)管帳文件虛假記錄的情形。

不但看其軌制是否健全，更重要的是軌制是否獲得切實(shí)履行

第三節(jié)發(fā)行人的自力性

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人與具有本質(zhì)操縱權(quán)的法人或其他組織及其接洽關(guān)系企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)自力以及資產(chǎn)完全；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

與發(fā)行人律師、審計(jì)師溝通，對(duì)下述事項(xiàng)的查詢(xún)拜望范疇、查詢(xún)拜望方法進(jìn)行調(diào)和，同一進(jìn)行查詢(xún)拜望。1、人員自力1．1結(jié)合第三章第一節(jié)查詢(xún)拜望的情形，檢查發(fā)行人董事長(zhǎng)是否由控股股東及其控股單位的法定代表人、有本質(zhì)操縱權(quán)單位的法定代表人、持股5%以上股東的法定代表人兼任；1．2取得發(fā)行人總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)、技巧負(fù)責(zé)人等高經(jīng)治理人員的工資發(fā)放表，確認(rèn)其在發(fā)行人處領(lǐng)取薪酬；依照董監(jiān)事高管人員查詢(xún)拜望表，確認(rèn)其不在發(fā)行人與股東單位中雙重?fù)?dān)職，同時(shí)不在與其所任職公司經(jīng)營(yíng)范疇雷同的企業(yè)或股東部屬單位擔(dān)負(fù)履行職務(wù)；1．3取得各股東舉薦董事候選人文件、董事會(huì)舉薦高等治理人員的文件或會(huì)議記載、股東大年夜會(huì)關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決定和記錄、董事會(huì)關(guān)于高經(jīng)治理人員任免的決定和記載，檢查其法度榜樣是否合法合規(guī)，以確認(rèn)控股股東和當(dāng)局部分不存在干涉發(fā)行人董事會(huì)、股東大年夜會(huì)作出人事任免決定；1．4取得發(fā)行人采購(gòu)、發(fā)賣(mài)、財(cái)務(wù)部分人員名單及工資發(fā)放表，確認(rèn)其不存在兼職情形；2、機(jī)構(gòu)自力2．1依照第一章第二節(jié)查詢(xún)拜望的內(nèi)容，確認(rèn)發(fā)行人的機(jī)構(gòu)設(shè)置是否自力完全；2、2取得發(fā)行人臨盆經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合和辦公場(chǎng)合地位構(gòu)造圖，并實(shí)地不雅察臨盆和辦公場(chǎng)合，確認(rèn)與股東單位不存在混淆經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形；3、營(yíng)業(yè)自力3．1檢查發(fā)行人采購(gòu)、發(fā)賣(mài)明細(xì)帳，確認(rèn)與接洽關(guān)系方帳務(wù)分別；3．2依照第三章第三節(jié)查詢(xún)拜望的內(nèi)容，檢查發(fā)行人與接洽關(guān)系方是否存在供給、臨盆、發(fā)賣(mài)方面的接洽關(guān)系交易；如有，是否阻礙其營(yíng)業(yè)自力性；4、財(cái)務(wù)自力4．1取得發(fā)行人財(cái)務(wù)管帳人員安排和定崗定職文件，以確信發(fā)行人財(cái)務(wù)人員的自力性；4．2取得發(fā)行人各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理軌制（包含對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)治理軌制）和管帳核算流程，確信其自力完全性；4．3分別取得發(fā)行人與控股股東的銀行開(kāi)戶(hù)證實(shí)，以及上述帳戶(hù)的銀行對(duì)帳單，確認(rèn)發(fā)行人不存在與控股股東共用銀行帳戶(hù)的情形；4．4檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中間帳戶(hù)，檢查發(fā)行人與控股股東的往來(lái)帳項(xiàng)，確認(rèn)發(fā)行人是否將資金存入上述帳戶(hù)；4．5取得發(fā)行人國(guó)稅和地稅的稅務(wù)掛號(hào)證實(shí)、納稅掛號(hào)表及稅收轉(zhuǎn)帳專(zhuān)用完稅證或稅收繳款書(shū)，并結(jié)合第五章第四節(jié)查詢(xún)拜望情形，確認(rèn)其是否自力納稅；4．6依照本章第二節(jié)查詢(xún)拜望內(nèi)容，檢查發(fā)行人財(cái)務(wù)決定打算法度榜樣，并與公司財(cái)務(wù)人員和審計(jì)師溝通（口頭交換），查詢(xún)拜望是否存在控股股東干涉發(fā)行人資金應(yīng)用情形；費(fèi)用審批5、資產(chǎn)完全5．1依照第二（財(cái)務(wù)）部分相干查詢(xún)拜望內(nèi)容，確信發(fā)行人的資產(chǎn)權(quán)屬明白，自力于控股股東及其接洽關(guān)系方，改制過(guò)程中無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的處理自力完全；5．2要求發(fā)行人填報(bào)接洽關(guān)系方占用資金、資產(chǎn)及其他資本查詢(xún)拜望表(表2-31)，并供給相干證實(shí)文件；5．3取得發(fā)行人開(kāi)戶(hù)銀行資金往來(lái)名細(xì)帳，存眷大年夜額資金去向，是否存在與控股股東及其接洽關(guān)系方的往來(lái)，其資金往來(lái)性質(zhì)若何，確認(rèn)是否存在控股股東占用發(fā)行人資金情形；5．4向發(fā)行人審計(jì)師函證，明白得管帳師所操縱的發(fā)行人審計(jì)時(shí)代所產(chǎn)生的接洽關(guān)系方占用發(fā)行人資金、資產(chǎn)及其他資本的情形；須要時(shí)可依照情形要求管帳師出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。

人員重要看高管人員及采購(gòu)、發(fā)賣(mài)、財(cái)務(wù)部分人員

第四節(jié)本次發(fā)行上市的授權(quán)

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人本次發(fā)行決定打算法度榜樣是否合法有效；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1、查閱發(fā)行人有關(guān)本次發(fā)行上市的董事會(huì)決定、股東大年夜會(huì)通知（或通知布告）、股東大年夜會(huì)決定和記錄，留意上述文件的時(shí)刻安排和連接關(guān)系，查閱董事會(huì)秘書(shū)會(huì)議通知發(fā)出記錄（或股東回執(zhí)），以確認(rèn)其法度榜樣是合法的；2、查閱本次股東大年夜會(huì)決定，檢查其內(nèi)容是否相符司法、律例，以及公司章程和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，是否合法有效；3、查閱股東大年夜會(huì)決定，檢查股東大年夜會(huì)是否授權(quán)董事會(huì)解決有關(guān)發(fā)行上市事宜；如有，檢查授權(quán)的范疇、法度榜樣，以確認(rèn)該授權(quán)合法有效；

編制人：復(fù)核人：日期：

第三章同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和接洽關(guān)系交易發(fā)行人：索引號(hào)：

是否有用查詢(xún)拜望中發(fā)明的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)接洽關(guān)系方全然情形及接洽關(guān)系關(guān)系查詢(xún)拜望

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、控股股東（或重要股東）全然情形（包含汗青沿革、組織構(gòu)造、營(yíng)業(yè)情形、財(cái)務(wù)情形、自力生計(jì)才能等），包含其控股子公司、參股公司的全然情形；2、控股股東的操縱人及其子公司的全然情形；3、其他股東（包含提議人）全然情形；4、接洽關(guān)系小我及其接洽關(guān)系企業(yè)的全然情形；5、發(fā)行人與接洽關(guān)系方的接洽關(guān)系關(guān)系；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1、控股股東（或重要股東）情形查詢(xún)拜望1．1要求控股股東填報(bào)控股股東全然情形查詢(xún)拜望表（表3-11），取得控股股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商掛號(hào)表及其他相干文件，取得經(jīng)本地稅務(wù)部分和財(cái)務(wù)部分書(shū)面確認(rèn)為上報(bào)的其三年一期的財(cái)務(wù)申報(bào)（或?qū)徲?jì)申報(bào)），對(duì)查詢(xún)拜望表內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)驗(yàn)證；1．2與控股股東的治理層進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠攸c(diǎn)存眷控股股東是否存在人員、汗青包袱過(guò)重、財(cái)務(wù)狀況不良、盈利才能不足及成長(zhǎng)前景暗淡等問(wèn)題，取得控股股東擬采取方法和成長(zhǎng)籌劃的說(shuō)明，確認(rèn)其自力生計(jì)才能；1．3依照第二章第三節(jié)的法度榜樣，查詢(xún)拜望控股股東組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及對(duì)外投資情形，明白得其控股子公司和參股公司（發(fā)行人除外），以及經(jīng)由過(guò)程托管、輸出治理、意向收購(gòu)或投資的企業(yè)的全然情形。2、若控股股東存在實(shí)際操縱人（當(dāng)局除外），按照本節(jié)1.1的查詢(xún)拜望內(nèi)容和方法，查詢(xún)拜望其全然情形；3、按照本節(jié)1．1的法度榜樣查詢(xún)拜望其他股東的全然情形4、依照第一章第三節(jié)查詢(xún)拜望成果，明白得發(fā)行人的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)情形；5、接洽關(guān)系小我情形5．1要求控股股東的法定代表人及事實(shí)上際操縱人（或法定代表人）、重要投資者小我（持股比例20%以上）、發(fā)行人的高等治理人員、核心技巧人員、核心技巧供給者填寫(xiě)接洽關(guān)系人關(guān)系查詢(xún)拜望表（表3-12），取得其操縱企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商掛號(hào)表、財(cái)務(wù)申報(bào)（一年又一期）及關(guān)于其營(yíng)業(yè)和產(chǎn)品的書(shū)面說(shuō)明；5．2依照第二章第一節(jié)查詢(xún)拜望和本節(jié)查詢(xún)拜望成果，確信發(fā)行人的董事、監(jiān)事、其他高等治理人員及核心技巧人員是否在接洽關(guān)系地契位任職，或上述人士是否由接洽關(guān)系地契位直截了當(dāng)或間接委派；6、接洽關(guān)系關(guān)系6、1依照以上查詢(xún)拜望情形，并取得發(fā)行人董事會(huì)關(guān)于接洽關(guān)系方關(guān)系的書(shū)面說(shuō)明，明白各接洽關(guān)系方與發(fā)行人的本質(zhì)接洽關(guān)系關(guān)系，包含但不限于與接洽關(guān)系方存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、治理關(guān)系及貿(mào)易好處關(guān)系；6．2經(jīng)由過(guò)程上述查詢(xún)拜望，并與發(fā)行人治理人員及發(fā)行人律師會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠蠣I(yíng)確認(rèn)上述接洽關(guān)系方對(duì)公司進(jìn)行操縱或重大年夜阻礙的方法、門(mén)路及程度；6．3依照以上查詢(xún)拜望情形，分別編制接洽關(guān)系交易接洽關(guān)系方及接洽關(guān)系關(guān)系表和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)接洽關(guān)系方及接洽關(guān)系關(guān)系表（表3-13）；

第二節(jié)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情形

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1．發(fā)行人與接洽關(guān)系方是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；2、發(fā)行人與接洽關(guān)系方是否采取了有效方法幸免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1、是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)1．1．依照上節(jié)查詢(xún)拜望內(nèi)容，檢查、確信發(fā)行人與接洽關(guān)系方在經(jīng)營(yíng)范疇、經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)、產(chǎn)品（或辦事）方面是否雷同或鄰近；2若發(fā)行人與競(jìng)爭(zhēng)方存在雷同、類(lèi)似的營(yíng)業(yè)，應(yīng)請(qǐng)公司做出說(shuō)明，并供給充分依照，確認(rèn)發(fā)行人與競(jìng)爭(zhēng)方從事的營(yíng)業(yè)有不合的客戶(hù)對(duì)象、或不合的市場(chǎng)區(qū)域、或產(chǎn)品的弗成替代性等；假如存在明顯細(xì)分市場(chǎng)差別，同時(shí)該市場(chǎng)細(xì)分是客不雅的、切實(shí)可行的，可不能產(chǎn)生本質(zhì)性同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，則請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明并供給相干依照，并對(duì)發(fā)行人與競(jìng)爭(zhēng)方在產(chǎn)品（辦事）的類(lèi)型、市場(chǎng)定位、發(fā)賣(mài)渠道等方面的市場(chǎng)差其余各項(xiàng)依照進(jìn)行核查；2．如存在或可能存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)行人與競(jìng)爭(zhēng)方是否采取了有效方法幸免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：2．1若發(fā)行人與接洽關(guān)系方客不雅存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)發(fā)行人或接洽關(guān)系方采取了或承諾采取響應(yīng)的方法，應(yīng)對(duì)已采取或承諾采取方法的方法、方法、方法實(shí)施的過(guò)程和成果，及承諾采取方法的可行性等進(jìn)行查詢(xún)拜望；收集相干文件和材料，并填寫(xiě)清除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方法實(shí)施情形表（表3-2）；2．2請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明有無(wú)其他有效幸免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的方法和安排，并查詢(xún)拜望其可行性；取得發(fā)行人書(shū)面承諾，確認(rèn)發(fā)行人對(duì)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾或方法進(jìn)行了充分的披露，不存在重大年夜的漏掉或重大年夜隱瞞；2．3查閱有關(guān)幸免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)定、書(shū)面承諾及有關(guān)決定和公司章程等，審查個(gè)中是否存在損害發(fā)行人好處的條目；3、對(duì)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，取得各重要接洽關(guān)系方（重要為控股股東及事實(shí)上際操縱人）幸免潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的書(shū)面承諾。4、依照上述查詢(xún)拜望成果，對(duì)發(fā)行人與接洽關(guān)系方之間可能產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)身分進(jìn)行分析、確信，對(duì)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方法不力的風(fēng)險(xiǎn)身分進(jìn)行分析、確信，并做為專(zhuān)門(mén)風(fēng)險(xiǎn)列示。（匯總至第十二章）

第三節(jié)接洽關(guān)系交易情形

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、接洽關(guān)系交易的性質(zhì)（分類(lèi)）、內(nèi)容、公允性、合理性、決定打算贊成情形及實(shí)際履行情形；2、接洽關(guān)系交易的決定打算法度榜樣是否規(guī)范，決定打算法度榜樣是否獲得切實(shí)實(shí)施；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1、接洽關(guān)系交易決定打算法度榜樣：查閱公司章程、股東會(huì)、董事會(huì)議事規(guī)矩，檢查公司章程中有關(guān)接洽關(guān)系交易決定打算的權(quán)力與法度榜樣的規(guī)定，是否規(guī)定接洽關(guān)系股東或好處沖突的董事在接洽關(guān)系交易表決中的躲避軌制或做須要的的公允聲明。獵取有關(guān)接洽關(guān)系交易履行法度榜樣、贊成法度榜樣的規(guī)章軌制，并檢查其內(nèi)容是否與司法、律例、公司章程及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定相沖突；確認(rèn)發(fā)行人接洽關(guān)系交易的決定打算法度榜樣周全、合理，相符國(guó)度司法、律例有關(guān)規(guī)定；2、接洽關(guān)系交易查詢(xún)拜望2．1要求發(fā)行人填報(bào)接洽關(guān)系交易查詢(xún)拜望表（表3-31），并取得接洽關(guān)系交易協(xié)定、訂價(jià)依照、決定等相干文件和材料；2．2；抽查發(fā)行人各類(lèi)合同，并與審計(jì)師和律師溝通（口頭交換，筆記），檢查是否存在未報(bào)或漏掉的接洽關(guān)系交易；2．3審查接洽關(guān)系交易的須要性：獵取上述接洽關(guān)系交易產(chǎn)生的背景材料（包含可行性研究申報(bào)、自力財(cái)務(wù)申報(bào)等），明白得協(xié)定履行情形，確信該等接洽關(guān)系交易的合理性、須要性；2．4審查接洽關(guān)系交易的公允性：2．4．1檢查接洽關(guān)系交易協(xié)定的條目，審查其內(nèi)容是否公允合理，有無(wú)損害發(fā)行人好處的條目；2．4．2檢查接洽關(guān)系交易的計(jì)價(jià)差不多及訂價(jià)方法是否公允，若接洽關(guān)系交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格（第三方價(jià)格）存在差別，則審查其差別緣故是否合理；2．5查詢(xún)拜望接洽關(guān)系交易對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的阻礙：2．5．1依照上述查詢(xún)拜望成果，填列接洽關(guān)系采購(gòu)明細(xì)表（表3-32）和接洽關(guān)系發(fā)賣(mài)明細(xì)表（表3-33）；2．5．2運(yùn)算接洽關(guān)系交易占發(fā)行人同類(lèi)營(yíng)業(yè)的比重，對(duì)接洽關(guān)系交易的增減變更趨勢(shì)作出評(píng)判并分析其緣故；2．6檢查接洽關(guān)系交易是否實(shí)施了法定贊成法度榜樣：檢查上述接洽關(guān)系交易是否按上述規(guī)章軌制實(shí)施響應(yīng)規(guī)定法度榜樣，重點(diǎn)存眷需股東大年夜會(huì)贊成的接洽關(guān)系交易，及向接洽關(guān)系方累計(jì)年度購(gòu)買(mǎi)量占其同類(lèi)營(yíng)業(yè)采購(gòu)量5%以上或?qū)忧㈥P(guān)系方年度發(fā)賣(mài)收入占其同類(lèi)營(yíng)業(yè)發(fā)賣(mài)收入5%以上的接洽關(guān)系交易，是否存在董事會(huì)或治理層越權(quán)現(xiàn)象，接洽關(guān)系股東是否在作出股東大年夜會(huì)決定時(shí)躲避；2．7對(duì)產(chǎn)生的重大年夜接洽關(guān)系交易（指發(fā)行人與其接洽關(guān)系方殺青的接洽關(guān)系交易總額高于人平易近幣3000萬(wàn)元或高于比來(lái)經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的接洽關(guān)系交易），檢查自力董事是否對(duì)接洽關(guān)系交易的公允性以及是否實(shí)施法定贊成法度榜樣揭橥看法；發(fā)行人律師是否對(duì)接洽關(guān)系交易的合法性揭橥司法看法；申報(bào)管帳師是否對(duì)接洽關(guān)系交易的管帳處理是否相符《接洽關(guān)系方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)管帳處理問(wèn)題暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)【2001】64號(hào)）揭橥專(zhuān)項(xiàng)看法；并與發(fā)行人董事會(huì)、發(fā)行人律師、審計(jì)師會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠┰u(píng)論辯論此類(lèi)接洽關(guān)系交易對(duì)發(fā)行人臨盆經(jīng)營(yíng)的自力性阻礙，取得相干依照；3．查詢(xún)拜望發(fā)行工資控股股東及其他接洽關(guān)系股東供給擔(dān)保的情形：獵取所有擔(dān)保合同，檢查為控股股東及其他接洽關(guān)系股東供給擔(dān)保的有關(guān)協(xié)定，審查其是否存在不合理、不合規(guī)的條目，并存眷該等協(xié)定是否實(shí)施了法定的贊成法度榜樣。4．如發(fā)行人募股資金投向與接洽關(guān)系方合伙的項(xiàng)目，或募股資金投入后與接洽關(guān)系方產(chǎn)生交易的，則應(yīng)檢查其協(xié)定內(nèi)容與相干募股資金投向是否一致，協(xié)定是否公允；若已產(chǎn)生交易的，檢查該接洽關(guān)系交易的履行情形，是否按協(xié)定履行。5．獵取發(fā)行人與接洽關(guān)系方為幸免或削減接洽關(guān)系交易所簽訂的協(xié)定、承諾和采取方法的說(shuō)明，檢查該等協(xié)定、承諾和方法的可行性和實(shí)際履行情形。6、查閱發(fā)行人就與各接洽關(guān)系方簽訂的且仍舊有效的重大年夜協(xié)定或合同期滿(mǎn)后的處理方法所作出的說(shuō)明，與發(fā)行人負(fù)責(zé)人會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠u(píng)論辯論其可行性及可能給公司造成的阻礙；7、取得發(fā)行人書(shū)面承諾（全部董事簽字），確認(rèn)發(fā)行人對(duì)接洽關(guān)系交易進(jìn)行了充分的披露，不存在重大年夜的漏掉或重大年夜隱瞞；8、依照上述查詢(xún)拜望成果，對(duì)發(fā)行人與控股股東及其他重要接洽關(guān)系方存在重大年夜接洽關(guān)系交易的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、確信，對(duì)重大年夜接洽關(guān)系交易（如原料完全或大年夜部分依附于接洽關(guān)系方、對(duì)接洽關(guān)系方發(fā)賣(mài)占發(fā)賣(mài)收入的20%以上等），做為專(zhuān)門(mén)風(fēng)險(xiǎn)列示。（匯總于第十二章）

編制人：復(fù)核人：日期：

第四章其他重要事項(xiàng)查詢(xún)拜望

發(fā)行人：索引號(hào)：

是否有用查詢(xún)拜望中發(fā)明的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)發(fā)行人訴訟、仲裁及行政處罰情形

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、查詢(xún)拜望發(fā)行人是否披露與發(fā)行上市有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)；2、發(fā)行人有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)榮譽(yù)、臨盆經(jīng)營(yíng)、今后前景等可能產(chǎn)生的阻礙。

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、與發(fā)行人律師進(jìn)行溝通，對(duì)涉及發(fā)行人的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)查詢(xún)拜望的范疇和方法進(jìn)行調(diào)和，并同共進(jìn)行查詢(xún)拜望；2、要求發(fā)行人填報(bào)訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)查詢(xún)拜望表（表4-1），取得法院通知書(shū)、判決書(shū)、仲裁通知書(shū)、行政處罰通知書(shū)、托付代理書(shū)等相干材料，檢查其真實(shí)性；與發(fā)行人治理層進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠u(píng)論辯論上述訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)查詢(xún)拜望表對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、榮譽(yù)、營(yíng)業(yè)活動(dòng)、今后前景等可能產(chǎn)生的阻礙；3、取得發(fā)行人控股子公司和持有發(fā)行人5%以上股份的重要股東（追溯至實(shí)際操縱人）關(guān)于訴訟、仲裁事項(xiàng)的書(shū)面說(shuō)明；如有，取得相干文件和材料；4、依照第二章第一節(jié)董事、監(jiān)事、高等治理人員和核心技巧人員情形查詢(xún)拜望表，確認(rèn)上述人員是否存在前述重大年夜訴訟或仲裁事項(xiàng)，及是否受到刑事訴訟。如有，取得相干文件和材料；5、會(huì)同發(fā)行人及其律師，確信并確信對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)榮譽(yù)、臨盆經(jīng)營(yíng)、今后前景等可能產(chǎn)生較大年夜阻礙的重大年夜訴訟或仲裁事項(xiàng)；

注：重大年夜訴官司項(xiàng)是指其所涉及的損害或補(bǔ)償金額跨過(guò)公司流淌資產(chǎn)10％或公司董事、監(jiān)事、高等治理人員受到刑事告狀的訴官司項(xiàng)，包含公司本部、子公司、公司董事、監(jiān)事、高等治理人員以及持有5％以上公司股份的重要股東作為當(dāng)事方的重大年夜訴官司項(xiàng)。

第二節(jié)發(fā)行人重大年夜合同情形

注：重大年夜合同是指交易金額在500萬(wàn)元以上或雖未達(dá)到500萬(wàn)元但對(duì)公司臨盆經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、今后成長(zhǎng)或財(cái)務(wù)狀況具有重要阻礙的合同，具體包含：重要的聯(lián)營(yíng)、合約、收購(gòu)、兼并合同；征用地盤(pán)合同；大年夜額貸款或拆借合同；重大年夜融資租賃合同；經(jīng)久原材料、零配件供給合同；重大年夜承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)合一致，上述合同包含公司子公司對(duì)外簽訂的合同。范疇較大年夜（總資產(chǎn)范疇為10億元以上）的發(fā)行人，可視實(shí)際情形決定重大年夜合同的交易金額標(biāo)準(zhǔn)。

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、查詢(xún)拜望發(fā)行人所有重大年夜合同及其內(nèi)容；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、與發(fā)行人律師進(jìn)行溝通，對(duì)發(fā)行人重大年夜合同的標(biāo)準(zhǔn)、查詢(xún)拜望的范疇和方法進(jìn)行調(diào)和，并合營(yíng)進(jìn)行查詢(xún)拜望；2、要求發(fā)行人填報(bào)重大年夜合同情形查詢(xún)拜望表（表4-21），并取得發(fā)行人所有正在實(shí)施或差不多簽訂尚未實(shí)施的重大年夜合同；3、獲得發(fā)行人全部董事的書(shū)面承諾，確認(rèn)有關(guān)發(fā)行人重大年夜合同的信息均已披露，材料均已供給。

第三節(jié)發(fā)行人資產(chǎn)典質(zhì)、質(zhì)押和擔(dān)保情形

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、查詢(xún)拜望發(fā)行人資產(chǎn)典質(zhì)、質(zhì)押和擔(dān)保情形；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、要求發(fā)行人填報(bào)典質(zhì)、質(zhì)押情形查詢(xún)拜望表（表4-31），查閱公司正在實(shí)施的所有貸款合同，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行典質(zhì)、質(zhì)押貸款的情形，并取得相干文件和材料；2、要求發(fā)行人填報(bào)對(duì)外供給擔(dān)保情形查詢(xún)拜望表（表4-32），并供給擔(dān)保合同、董事會(huì)或股東會(huì)決定等相干文件和材料，檢查文件是否無(wú)缺，是否實(shí)施相干規(guī)定法度榜樣，是否存在治理層和董事會(huì)越權(quán)情形；3、若發(fā)行人存在重大年夜或有事項(xiàng)（指涉及金額或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額占發(fā)行人比來(lái)經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的10％以上的或有事項(xiàng)），取得自力董事對(duì)其是否阻礙發(fā)行上市前提和連續(xù)經(jīng)營(yíng)才能的書(shū)面看法，檢查其相干依照，并與管帳師溝通，分析上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)事跡的阻礙；4、取得發(fā)行人全部董事的書(shū)面承諾，確認(rèn)有關(guān)發(fā)行人所有典質(zhì)、質(zhì)押和對(duì)外供給擔(dān)保的信息均已披露，材料均已供給。

第四節(jié)發(fā)行人保險(xiǎn)情形

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、查詢(xún)拜望發(fā)行人財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、義務(wù)保險(xiǎn)等事項(xiàng)；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、要求發(fā)行人填報(bào)投保情形查詢(xún)拜望表（表4-41），并供給保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)單證等相干材料；2、檢查相干單證，確認(rèn)所有保險(xiǎn)費(fèi)和其他與保險(xiǎn)金有關(guān)的敷衍款項(xiàng)已按時(shí)付清；3、取得企業(yè)投保的有關(guān)規(guī)定，并與發(fā)行人進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠樵?xún)拜望、分析發(fā)行人投保的緣故（是強(qiáng)迫性照樣貿(mào)易性）；貿(mào)易性保險(xiǎn)若涉及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，匯總至第十二章；

第五節(jié)發(fā)行人股利分派情形

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人的積年及發(fā)行后的股利分派政策；2、發(fā)行人近三年股利分派情形；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1、查閱發(fā)行人公司章程及歷次股利分派的董事會(huì)、股東大年夜會(huì)決定，檢查股利分派政策是否產(chǎn)生變更，股利分派政策、決定和決定打算法度榜樣是否相符公司法和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定；2、要求發(fā)行人出具關(guān)于發(fā)行后股利分派政策的說(shuō)明，說(shuō)明與發(fā)行前有無(wú)變更，如有，說(shuō)明緣故；說(shuō)明本次股票發(fā)行后第一個(gè)盈利年度派發(fā)股利籌劃，包含次數(shù)、時(shí)刻或不預(yù)備派發(fā)股利的緣故；3、查閱發(fā)行人近三年股利分派的董事會(huì)和股東大年夜會(huì)決定，查閱股利分派有關(guān)的財(cái)務(wù)憑證，檢查股利分派比例、金額及具體履行情形；4、取得并查閱發(fā)行人股東大年夜會(huì)關(guān)于發(fā)行完成前滾存利潤(rùn)分派或損掉包袱的決定，檢查是合法、合理，是否相符證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定；

編制人：復(fù)核人：日期：

第五章發(fā)行人所處行業(yè)情形及產(chǎn)品市場(chǎng)情形查詢(xún)拜望

發(fā)行人：索引號(hào)：

是否有用查詢(xún)拜望中發(fā)明的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)行業(yè)概況

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1．發(fā)行人所處行業(yè)的近況及成長(zhǎng)前景；2．行業(yè)成長(zhǎng)的有利和晦氣身分；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1．依照對(duì)發(fā)行人的主營(yíng)營(yíng)業(yè)及其重要產(chǎn)品查詢(xún)拜望情形（見(jiàn)第六章），確信發(fā)行人所屬行業(yè)，向發(fā)行人明白得其行業(yè)歸口治理情形，并經(jīng)由過(guò)程與行業(yè)研究員、分析師的溝通進(jìn)一步確認(rèn)發(fā)行人所屬行業(yè)及細(xì)分行業(yè)；2．要求發(fā)行人填報(bào)行業(yè)情形查詢(xún)拜望表（表5-1）。經(jīng)由過(guò)程A、收集并查閱威望機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)材料和研究申報(bào)；B、取得當(dāng)局治理部分相干行業(yè)的政策規(guī)定；C、與行業(yè)分析師進(jìn)行書(shū)面溝通，獲得其行業(yè)研究申報(bào)和材料；D、與發(fā)行人的負(fù)責(zé)人及技巧、研發(fā)、發(fā)賣(mài)等有關(guān)部分進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠籈、向相干行業(yè)主管部分詢(xún)證或拜望（拜望記錄），查詢(xún)拜望并核查以下情形：2．1發(fā)行人所處行業(yè)（包含細(xì)分行業(yè)，下同）國(guó)內(nèi)、外的成長(zhǎng)過(guò)程、近況與成長(zhǎng)前景；2．2查詢(xún)拜望該行業(yè)在治理體系體例、行業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)范疇、市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)狀況、技巧程度等方面情形及其變更趨勢(shì)；2．3查詢(xún)拜望阻礙發(fā)行人所處行業(yè)成長(zhǎng)的有利、晦氣身分，包含但不限于家當(dāng)政策、產(chǎn)品特點(diǎn)、技巧替代、花費(fèi)趨勢(shì)、購(gòu)買(mǎi)力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等身分，指出進(jìn)入本行業(yè)的重要障礙；3、依照上述查詢(xún)拜望成果，對(duì)阻礙本行業(yè)成長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)身分進(jìn)行分析確信，包含對(duì)相干行業(yè)的依附、國(guó)度家當(dāng)政策限制、參加WTO的沖擊、市場(chǎng)容量限制等；（匯總至第十二章）

第二節(jié)產(chǎn)品市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1．查詢(xún)拜望發(fā)行人重要產(chǎn)品的市場(chǎng)情形；2．發(fā)行人產(chǎn)品在市場(chǎng)中的地位及競(jìng)爭(zhēng)力。

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1．查閱威望機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)材料和研究申報(bào)，與行業(yè)分析師書(shū)面交換，并與發(fā)行人的有關(guān)部分進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠樵?xún)拜望產(chǎn)品市場(chǎng)是否存在劃分、瓜分等情形，分析發(fā)行人產(chǎn)品的市場(chǎng)構(gòu)造和市場(chǎng)容量，查詢(xún)拜望市場(chǎng)介入者數(shù)量及范疇，近三年平均毛利率變更情形，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局和程度；2．查閱威望機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)材料和研究申報(bào)，查詢(xún)拜望比來(lái)三年發(fā)行人產(chǎn)品市場(chǎng)占據(jù)率和行業(yè)排名更換情形及趨勢(shì)；若更換較大年夜或有降低趨勢(shì)，應(yīng)與發(fā)行人負(fù)責(zé)人及有關(guān)部分進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠樵?xún)拜望更換的緣故；3．盡可能收集重要競(jìng)爭(zhēng)敵手的情形，并與發(fā)行人負(fù)責(zé)人及有關(guān)部分進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠瑢?duì)發(fā)行人與重要競(jìng)爭(zhēng)敵手就臨盆才能、市場(chǎng)份額、產(chǎn)品德量、產(chǎn)品價(jià)格、發(fā)賣(mài)渠道、營(yíng)銷(xiāo)才能、臨盆技巧及效力、研究開(kāi)創(chuàng)才能、財(cái)務(wù)狀況、治理效力與治理人員本質(zhì)、企業(yè)文化與企業(yè)形象等方面進(jìn)行定量、定性分析比較，確信發(fā)行人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，發(fā)行人的核心競(jìng)爭(zhēng)力；4、依照上述查詢(xún)拜望成果，對(duì)發(fā)行人產(chǎn)品市場(chǎng)方面可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)飽和等）進(jìn)行分析。（匯總至第十二章）

編制人：復(fù)核人：日期：

第六章發(fā)行人營(yíng)業(yè)及臨盆經(jīng)營(yíng)情形查詢(xún)拜望

發(fā)行人：索引號(hào)：

是否有用查詢(xún)拜望中發(fā)明的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)發(fā)行人營(yíng)業(yè)的全然情形

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)是否合法、有效；2、發(fā)行人的主營(yíng)營(yíng)業(yè)及變更情形；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、查閱發(fā)行人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和年檢記錄，查詢(xún)拜望其經(jīng)營(yíng)范疇和經(jīng)營(yíng)方法是否相符司法、律例的有關(guān)規(guī)定；若涉及特許經(jīng)營(yíng)的，取得特許經(jīng)營(yíng)證書(shū)、批文等，檢查是否無(wú)缺、有效；2、要求發(fā)行人填報(bào)境外經(jīng)營(yíng)情形查詢(xún)拜望表（表6-11），并供給所有境外經(jīng)營(yíng)所需文件、材料，會(huì)同發(fā)行人律師進(jìn)行查詢(xún)拜望，以確信其是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；3、要求發(fā)行人填報(bào)主營(yíng)營(yíng)業(yè)情形查詢(xún)拜望表（表6-12），取得發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入（分類(lèi)）的有關(guān)數(shù)據(jù)，分析近三年主營(yíng)營(yíng)業(yè)的構(gòu)成及其變更情形，確信發(fā)行人主營(yíng)營(yíng)業(yè)是否凸起，近三年主營(yíng)營(yíng)業(yè)是否產(chǎn)生過(guò)變更；如有，要求發(fā)行人說(shuō)明其產(chǎn)生變更的緣故，及產(chǎn)生變更的具體情形，并供給相干文件和材料，檢查該變更的合法、合規(guī)性；若發(fā)行人比來(lái)一年一期非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額的比重跨過(guò)20％的，取得自力董事對(duì)發(fā)行人獵取經(jīng)常性收益的才能以及是否具備連續(xù)經(jīng)營(yíng)才能的書(shū)面看法，并檢查其依照；4、取得發(fā)行人的書(shū)面說(shuō)明，查詢(xún)拜望發(fā)行人發(fā)行前是否進(jìn)行過(guò)重大年夜資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)重組，以及收購(gòu)兼并，如有，要求發(fā)行人出具關(guān)于重組、購(gòu)并經(jīng)由和內(nèi)容的說(shuō)明，并供給贊成文件、協(xié)定、評(píng)估申報(bào)和審計(jì)申報(bào)、產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證實(shí)等所有相干文件，會(huì)同發(fā)行人律師對(duì)其真實(shí)性、合法合規(guī)性進(jìn)行查詢(xún)拜望；與發(fā)行人及律師進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠治鲋亟M對(duì)發(fā)行人營(yíng)業(yè)連續(xù)性、治理層穩(wěn)固、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的阻礙；5、若發(fā)行人擁有特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的贊成文件或相干協(xié)定，確信特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的刻日、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及其確信依照；取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)申請(qǐng)、贊成的有關(guān)規(guī)定，分析確信其對(duì)發(fā)行人連續(xù)臨盆經(jīng)營(yíng)的阻礙；6、依照上述查詢(xún)拜望成果，對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方法、主營(yíng)營(yíng)業(yè)變革、境外經(jīng)營(yíng)和特許經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析發(fā)行人連續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在司法、技巧、市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)和障礙，并匯總至第十二章。注：主營(yíng)營(yíng)業(yè)凸起的標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)行人主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入占總收入的比例不低于70%，主營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例不低于70%。

第二節(jié)發(fā)行人的產(chǎn)品的臨盆和發(fā)賣(mài)

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人重要產(chǎn)品的臨盆和發(fā)賣(mài)情形；2、發(fā)行人產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量操盡情形；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、要求發(fā)行人填報(bào)重要產(chǎn)品（或辦事）情形查詢(xún)拜望表（表6-21）；1．1現(xiàn)場(chǎng)考察發(fā)行人重要產(chǎn)品，對(duì)其外不雅、特點(diǎn)、用處有所明白得，按照工藝流程圖，對(duì)各個(gè)臨盆環(huán)節(jié)、車(chē)間進(jìn)行考察，明白得事實(shí)上際臨盆過(guò)程和工藝；1．2對(duì)發(fā)行人重要產(chǎn)品的重要臨盆設(shè)備進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，與現(xiàn)場(chǎng)治理人員和操作人員進(jìn)行溝通（口頭交換、記錄），明白得各臺(tái)設(shè)備實(shí)際臨盆才能，以進(jìn)一步框算全部產(chǎn)品的臨盆才能；現(xiàn)場(chǎng)不雅察設(shè)備新舊程度，并明白得設(shè)備應(yīng)用情形，查閱各重要設(shè)備明細(xì)臺(tái)帳，查對(duì)查詢(xún)拜望表中相干內(nèi)容；1．3現(xiàn)場(chǎng)考察發(fā)行人重要原材料和能源情形，明白得原材料的外不雅、特點(diǎn)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存及來(lái)源，明白得各類(lèi)能源和資本的來(lái)源、重要供給舉措措施、消費(fèi)情形等，抽查發(fā)行人某一個(gè)月的原料入庫(kù)出庫(kù)單、合同、發(fā)票及各類(lèi)能源和資本供給合同、月度消費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等，明白得原料消費(fèi)數(shù)量、價(jià)格和各類(lèi)能源資本的消費(fèi)數(shù)量、價(jià)格，以框算直截了當(dāng)材料成本；1．4抽查發(fā)行人某個(gè)月內(nèi)的重要產(chǎn)品發(fā)賣(mài)合同、發(fā)票、出庫(kù)單等，明白得產(chǎn)品發(fā)賣(mài)數(shù)量、價(jià)格，以框算產(chǎn)品發(fā)賣(mài)額；與發(fā)賣(mài)負(fù)責(zé)人會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠殚啺l(fā)行人內(nèi)部文件或會(huì)議記載，查詢(xún)拜望其訂價(jià)機(jī)制和訂價(jià)策略；1．5若發(fā)行人臨盆存在高危險(xiǎn)、重污染情形的，要求發(fā)行人說(shuō)明對(duì)人身、家當(dāng)、情形所采取的安穩(wěn)方法，并現(xiàn)場(chǎng)考察其舉措措施，明白得應(yīng)用情形和后果；2、要求發(fā)行人填報(bào)重要客戶(hù)和供給商情形查詢(xún)拜望表（表6-22），抽查個(gè)中各一個(gè)供給商和客戶(hù)的采購(gòu)（發(fā)賣(mài)）合同、發(fā)票，檢查其真實(shí)性；要求發(fā)行人出具書(shū)面文件，說(shuō)明其董事、監(jiān)事、高等治理人員和核心技巧人員、重要接洽關(guān)系方或持有發(fā)行人5％以上股份的股東在上述供給商或客戶(hù)中是否占據(jù)權(quán)益，如有供給相干證實(shí)文件和材料；3、會(huì)同發(fā)行人律師，查詢(xún)拜望發(fā)行人近三年是否有因違抗有關(guān)產(chǎn)品德量和技巧監(jiān)督方面的司法律例而被處罰的情形；4、與發(fā)行人質(zhì)量治理部分會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠靼椎冒l(fā)行人產(chǎn)品履行的質(zhì)量技巧標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)行人經(jīng)由過(guò)程的品德認(rèn)證和安穩(wěn)認(rèn)證等；取得有關(guān)質(zhì)量合格（或免檢）證書(shū)、藥業(yè)企業(yè)的GMP認(rèn)證證書(shū)等，確認(rèn)發(fā)行人臨盆經(jīng)營(yíng)相符相干的產(chǎn)品德量標(biāo)準(zhǔn)和技巧監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)；5、與發(fā)行人質(zhì)量治理部分會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠F(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察、查閱公司內(nèi)部臨盆治理規(guī)定，查詢(xún)拜望發(fā)行人重要產(chǎn)品和辦事的質(zhì)量操盡情形，重要包含質(zhì)量操縱標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量操縱方法、產(chǎn)品德量膠葛、質(zhì)量操縱政策、質(zhì)量治理的組織設(shè)置及實(shí)施情形；6、依照上述查詢(xún)拜望成果，分析發(fā)行人經(jīng)營(yíng)中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，包含但不限于原材料供給風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)重要客戶(hù)依附的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品價(jià)格方面的限制、產(chǎn)品構(gòu)造方面的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)開(kāi)創(chuàng)不足或存在發(fā)賣(mài)障礙的風(fēng)險(xiǎn)等，匯總至第十二章；

第三節(jié)發(fā)行人產(chǎn)品的技巧和研發(fā)

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人是否擁有主營(yíng)營(yíng)業(yè)的核心技巧；2、發(fā)行人是否擁有技巧賡續(xù)立異的機(jī)制和進(jìn)一步開(kāi)創(chuàng)的才能；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、要求發(fā)行人供給書(shū)面說(shuō)明，說(shuō)明其臨盆的核心技巧的來(lái)源和方法，是否擁有核心技巧的所有權(quán)，所擁有的核心技巧在國(guó)表里同業(yè)業(yè)的先輩性；若核心技巧為國(guó)外（或國(guó)內(nèi)）引進(jìn)，取得相干合同、協(xié)定，檢查其真實(shí)、合法性；若核心技巧為本身研制開(kāi)創(chuàng)，取得相干專(zhuān)利證書(shū)等；2、經(jīng)由過(guò)程與發(fā)行人臨盆技巧部分人員會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠┖蛯?shí)地考察，明白得發(fā)行人產(chǎn)品臨盆技巧所處的時(shí)期，即處于差不多研究、中試、少批量臨盆或大年夜批量臨盆的具體時(shí)期；3、經(jīng)由過(guò)程與發(fā)行人臨盆技巧部分人員會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠┖蛯?shí)地考察，明白得發(fā)行人主導(dǎo)產(chǎn)品或營(yíng)業(yè)及擬投資項(xiàng)目標(biāo)技巧程度，或所采取的先輩臨盆工藝或技巧訣竅、應(yīng)用的新材料及新的臨盆手段、節(jié)能技巧、新的臨盆組織方法等，取得有關(guān)獨(dú)間諜藝和技巧的證實(shí)材料、社會(huì)評(píng)判材料、權(quán)力材料等；4、要求發(fā)行人填報(bào)常識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技巧查詢(xún)拜望表（表6-31），供給專(zhuān)利證書(shū)和常識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證實(shí)，檢查常識(shí)產(chǎn)權(quán)的真實(shí)性、合法性；如有常識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技巧許可應(yīng)用情形，取得許可協(xié)定；關(guān)于合作開(kāi)創(chuàng)、合營(yíng)擁有的專(zhuān)利、非專(zhuān)利技巧，取得響應(yīng)的協(xié)定、合同；5、取得發(fā)行人書(shū)面說(shuō)明，說(shuō)明其所有或應(yīng)用的常識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技巧是否存在膠葛或潛在膠葛，如有，供給相干文件和材料；6、要求發(fā)行人填報(bào)科研開(kāi)創(chuàng)才能查詢(xún)拜望表（表6-32），現(xiàn)場(chǎng)考察科研基地的舉措措施、設(shè)備，并與重要科研人員會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠靼椎谜谶M(jìn)行的科研項(xiàng)目進(jìn)展情形，取得獲獎(jiǎng)科研項(xiàng)目標(biāo)嘉獎(jiǎng)證書(shū)；與財(cái)務(wù)部分溝通，明白得科研開(kāi)創(chuàng)費(fèi)用的核算方法和依照，檢查科研費(fèi)用支了情形；7、若發(fā)行人與其他單位合營(yíng)進(jìn)行研究開(kāi)創(chuàng)，取得相干協(xié)定、合同，明白得合作協(xié)定的重要內(nèi)容、研究成果的分派籌劃及采取的保密方法等；8、與發(fā)行人治理層進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠靼椎冒l(fā)行人保持技巧賡續(xù)立異的機(jī)制和進(jìn)一步開(kāi)創(chuàng)的才能，包含技巧貯備及立異的安排、企業(yè)文化扶植等；9、依照上述查詢(xún)拜望成果，分析發(fā)行人技巧方面的重要風(fēng)險(xiǎn)，包含但不限于發(fā)行人技巧不成熟的風(fēng)險(xiǎn)、在技巧市場(chǎng)化、家當(dāng)化和經(jīng)營(yíng)范疇化方面的風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)度依附核心技巧人員的風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)度依附某一特定的常識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技巧的風(fēng)險(xiǎn)、核心技巧依附他人和核心技巧愛(ài)護(hù)期短或輕易掉秘的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品或技巧存在被鐫汰的風(fēng)險(xiǎn)、在新產(chǎn)品開(kāi)創(chuàng)、試制方面的風(fēng)險(xiǎn)等，匯總至第十二章；

第四節(jié)發(fā)行人的稅務(wù)和環(huán)保

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人是否依法納稅；2、發(fā)行人是否相符有關(guān)情形愛(ài)護(hù)的要求；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、取得發(fā)行人及其控股子公司的國(guó)稅和地稅的稅務(wù)掛號(hào)證實(shí)、納稅掛號(hào)表及稅收轉(zhuǎn)帳專(zhuān)用完稅證或稅收繳款書(shū)，檢查所履行的稅種、稅率是否相符現(xiàn)行司法、律例的要求；若發(fā)行人有進(jìn)出口營(yíng)業(yè)，查閱關(guān)稅相干律例，查詢(xún)拜望發(fā)行人進(jìn)出口營(yíng)業(yè)有用的關(guān)稅、增值稅以及其他稅種的稅率。查閱發(fā)行人進(jìn)出口貨色發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、商檢局的價(jià)值剖斷申報(bào)、結(jié)匯水單等材料，查詢(xún)拜望發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等；2、若發(fā)行人申報(bào)期內(nèi)以及新股發(fā)行上市后享受稅收減免與返還、當(dāng)局補(bǔ)貼、財(cái)務(wù)撥款等政策，取得相干補(bǔ)貼、優(yōu)待的國(guó)度政策規(guī)定，或當(dāng)局有權(quán)部分贊成文件，會(huì)同發(fā)行人律師，對(duì)上述政策是否有響應(yīng)的司法依照，是否實(shí)施了相干贊成法度榜樣，所享受的政策是否合法有效進(jìn)行核查。（贊成文件中應(yīng)當(dāng)明白該項(xiàng)當(dāng)局補(bǔ)貼、財(cái)務(wù)撥款的資金渠道及其依照、補(bǔ)貼或撥款的權(quán)屬、補(bǔ)貼或撥款的用處和往后的處理方法及管帳處理。）若發(fā)行人正在申請(qǐng)的有關(guān)稅收優(yōu)待政策，取得其相干依照，并明白得其審批法度榜樣及可行性；3、取得稅務(wù)主管部分書(shū)面證實(shí)，確認(rèn)發(fā)行人比來(lái)三年依法納稅，不存在被稅務(wù)部分處罰的情形，不存在拖欠稅金的行動(dòng)；查閱納稅掛號(hào)表及稅收轉(zhuǎn)帳專(zhuān)用完稅證或稅收繳款書(shū)，若存在應(yīng)繳未繳稅金，應(yīng)取得稅務(wù)主管部分贊成緩繳的文件；4、綜合上述查詢(xún)拜望，分析發(fā)行人稅收優(yōu)待政策變更可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，匯總至第十二章；5、取得國(guó)度環(huán)保主管部分的書(shū)面證實(shí)，確認(rèn)發(fā)行人的臨盆經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相符有關(guān)情形愛(ài)護(hù)的要求，發(fā)行人比來(lái)三年沒(méi)有因違抗有關(guān)情形愛(ài)護(hù)方面的司法律例而被處罰的情形；6、取得環(huán)保主管部分（省級(jí)以上）對(duì)發(fā)行人擬投資項(xiàng)目出具的證實(shí)或環(huán)保評(píng)判申報(bào)，確認(rèn)發(fā)行人擬投資項(xiàng)目相符有關(guān)情形愛(ài)護(hù)的要求；7、與發(fā)行人進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?shí)地考察，明白得發(fā)行人臨盆過(guò)程中三廢的排放情形及其他污染情形，取得國(guó)度處所有關(guān)該行業(yè)、企業(yè)的排污標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)行人污染排放指標(biāo)，檢查是否在國(guó)度規(guī)定范疇之內(nèi)；8、與發(fā)行人進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠靼椎冒l(fā)行人近三年治理污染采取的具體方法及資金投入，評(píng)論辯論對(duì)發(fā)行人產(chǎn)品成本及今后臨盆經(jīng)營(yíng)的阻礙，并分析其可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，匯總至第十二章；

第五節(jié)發(fā)行人營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)目標(biāo)查詢(xún)拜望

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人是否制訂明白的營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)目標(biāo)，是否合律例范；2、發(fā)行人的營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)籌劃是否可行；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、取得發(fā)行人關(guān)于成長(zhǎng)計(jì)策的有關(guān)文件及董事會(huì)關(guān)于成長(zhǎng)計(jì)策的會(huì)議記錄和決定，檢查是否制訂整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及重要營(yíng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，其制訂法度榜樣和內(nèi)容是否合律例范；2、要求發(fā)行人填報(bào)營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)籌劃查詢(xún)拜望表（表6-5），查閱發(fā)行人的各類(lèi)具體籌劃及相干會(huì)議記錄等：2．1與發(fā)行人經(jīng)營(yíng)決定打算層、治理層會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠u(píng)論辯論制訂公司成長(zhǎng)計(jì)策、整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及重要營(yíng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、各類(lèi)營(yíng)業(yè)籌劃的假設(shè)前提和依照，分析發(fā)行人成長(zhǎng)潛力及連續(xù)成長(zhǎng)才能，整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及重要營(yíng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與各類(lèi)營(yíng)業(yè)籌劃互相關(guān)系等，確信發(fā)行人制訂的營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)目標(biāo)和籌劃是慎重的；分析、評(píng)論辯論營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)目標(biāo)是否存在潛在的重大年夜風(fēng)險(xiǎn)，匯總至第十二章；2．2依照第五章對(duì)行業(yè)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情形的查詢(xún)拜望內(nèi)容，并與行業(yè)研究員溝通，分析依照假設(shè)的合理性，面對(duì)的困難是否充分，籌劃是否切實(shí)可行，成長(zhǎng)目標(biāo)是否與主營(yíng)營(yíng)業(yè)一致；

編制人：復(fù)核人：日期：

第七章發(fā)行人募集資金應(yīng)用情形查詢(xún)拜望

發(fā)行人：索引號(hào)：

是否有用查詢(xún)拜望中發(fā)明的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)募集資金的應(yīng)用籌劃

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、發(fā)行人是否有明白的募股資金應(yīng)用籌劃，是否實(shí)施了合法審批法度榜樣；2、募集資金應(yīng)用對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和臨盆經(jīng)營(yíng)的阻礙；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、要求發(fā)行人填報(bào)募集資金應(yīng)用查詢(xún)拜望表（表7-11），取得發(fā)行人有關(guān)募集資金投資籌劃的內(nèi)部文件和相干會(huì)議記錄，以及董事會(huì)、股東大年夜會(huì)關(guān)于募集資金投向的決定和會(huì)議記錄，查詢(xún)拜望發(fā)行人募集資金投向決定打確實(shí)是否實(shí)施了規(guī)范的法度榜樣，董事會(huì)和股東大年夜會(huì)對(duì)本次募股資金投向的重要看法；2、與發(fā)行人治理層進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠u(píng)論辯論募集資金總量確信的依照，募集資金投向是否與主營(yíng)營(yíng)業(yè)和經(jīng)久成長(zhǎng)目標(biāo)相一致，募股資金應(yīng)用對(duì)重要財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的阻礙，募集資金不足或跨過(guò)需求對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的阻礙，是否會(huì)阻礙再融資等，并提請(qǐng)發(fā)行人供給相干佐證文件和材料；確信發(fā)行人是否確信了合理的募股資金需求量，是否有明白的募股資金投向，是否慎重推敲了募股資金的應(yīng)用；3、取得發(fā)行人募集資金專(zhuān)帳治理方法，檢查該軌制是否相符證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定；4、綜合上述材料，評(píng)估發(fā)行人發(fā)行后財(cái)務(wù)指標(biāo)變更風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)及募集資金不足或殘剩阻礙發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的風(fēng)險(xiǎn)，匯總至第十二章；

第二節(jié)投資項(xiàng)目全然情形

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、募集資金投向的內(nèi)容及合法性；2、募集資金投資項(xiàng)目標(biāo)可行性；

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容

1、若募集資金投資固定資產(chǎn)項(xiàng)目，要求發(fā)行人填報(bào)固定資產(chǎn)投資查詢(xún)拜望表（表7-21）：1．1取得有權(quán)部分贊成項(xiàng)目立項(xiàng)的贊成文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書(shū)或項(xiàng)目可行性研究申報(bào)等，檢查項(xiàng)目是否國(guó)度有權(quán)部分贊成，是否超審批權(quán)限；1．2查閱可行性研究申報(bào)、環(huán)保評(píng)判申報(bào)等，對(duì)比表7-21，檢查相干數(shù)據(jù)和表述是否精確；關(guān)于項(xiàng)目立項(xiàng)在三年以上的，要求發(fā)行人供給最新產(chǎn)品市場(chǎng)情形說(shuō)明或材料，并征詢(xún)行業(yè)研究員看法，檢查其真實(shí)性；1．3關(guān)于已進(jìn)行扶植的項(xiàng)目，查閱項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同、施工合一致，現(xiàn)場(chǎng)考察項(xiàng)目進(jìn)展情形；1．4關(guān)于項(xiàng)目投資有其他資金來(lái)源的，取得其他資金來(lái)源的相干證實(shí)（如銀行承諾函、貸款合同、財(cái)務(wù)貼息貸款贊成文件等）；1．5關(guān)于與他人合伙的固定資產(chǎn)投資的，取得合伙方的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商掛號(hào)表、合伙投資協(xié)定、合伙方關(guān)于投資資金來(lái)源的書(shū)面說(shuō)明等，檢查表7-21中表述的內(nèi)容是否精確；2、若發(fā)行人募股資金擬用于對(duì)外股權(quán)投資組建企業(yè)法人或其他法人，要求發(fā)行人填報(bào)募集資金對(duì)外股權(quán)投資查詢(xún)拜望表（表7-22），取得投資協(xié)定、各合作方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，檢查表7-22中相干內(nèi)容的真實(shí)性；3、若發(fā)行人募股資金擬用于收購(gòu)在建工程，要求發(fā)行人填報(bào)募集資金收購(gòu)在建工程查詢(xún)拜望表（表7-23），取得該項(xiàng)在建工程的批文、可行性申報(bào)、財(cái)務(wù)申報(bào)、收購(gòu)協(xié)定、交易對(duì)象的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，檢查各項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性；4、若發(fā)行人募股資金擬用于收購(gòu)兼并其他法人股份或資產(chǎn)，要求發(fā)行人填報(bào)募集資金收購(gòu)股份或資產(chǎn)查詢(xún)拜望表（表7-24），取得被收購(gòu)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商掛號(hào)表、財(cái)務(wù)申報(bào)等，檢查被收購(gòu)方全然情形；關(guān)于收購(gòu)股份的，取得交易方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、股份評(píng)估申報(bào)、收購(gòu)協(xié)定、其他股東書(shū)面說(shuō)明等，檢查股份交易的真實(shí)性、合法性、合理性，是否存在障礙；關(guān)于收購(gòu)資產(chǎn)的，取得收購(gòu)的資產(chǎn)清單、評(píng)估申報(bào)、收購(gòu)協(xié)定等，若連同負(fù)債一同收購(gòu)的，取得債權(quán)人書(shū)面贊成看法，檢查其真實(shí)性、合法性、合理性；5、檢查以上所有合同，是否經(jīng)由合法、規(guī)范的贊成法度榜樣；若涉及與接洽關(guān)系方交易的，檢查決定打算法度榜樣是否規(guī)范，接洽關(guān)系方是否躲避表決；6、經(jīng)由過(guò)程實(shí)地調(diào)研、與行業(yè)專(zhuān)家溝通、查看行業(yè)材料，分析發(fā)行人投資項(xiàng)目在技巧、市場(chǎng)、組織、經(jīng)營(yíng)治理體會(huì)、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析確信發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問(wèn)題、存在重大年夜市場(chǎng)和資本束縛、投資增長(zhǎng)、投資扶植期延長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn)，匯總至第十二章；7、與發(fā)行人治理層和工程技巧人員進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠u(píng)論辯論每一年募集資金投入的具體用處，是否存在阻礙募集資金投入的不確信身分，取得相干依照；確信發(fā)行后第一個(gè)完全管帳年度停止時(shí)，募集資金投入是否有可能低于籌劃的50%。若否，提請(qǐng)發(fā)行人改變投入籌劃；8、與發(fā)行人董事會(huì)和治理層進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠靼椎闷鋵?duì)募集資金投資項(xiàng)目標(biāo)真實(shí)意圖和信念，要求發(fā)行人董事會(huì)出具上市后不大年夜范疇（不跨過(guò)募集資金總額的30%）改變募集資金用處的書(shū)面承諾，并予以披露；

編制人：復(fù)核人：日期：

第八章財(cái)務(wù)狀況的總體分析

發(fā)行人：索引號(hào)：

是否有用查詢(xún)拜望中發(fā)明的問(wèn)題索引號(hào)備注一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、明白得企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及盈利程度；2、分析企業(yè)盈利程度的成長(zhǎng)趨勢(shì)；3、與同業(yè)業(yè)程度比擬較所處的狀況。

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容及方法

1、取得企業(yè)財(cái)務(wù)管帳治理軌制和對(duì)外投資治理軌制；2、取得比來(lái)三年又一期的歸并報(bào)表及母公司報(bào)表，并核查報(bào)表內(nèi)項(xiàng)目標(biāo)勾稽關(guān)系和報(bào)表間勾稽關(guān)系；3、分別與審計(jì)師和企業(yè)財(cái)務(wù)部溝通，明白得企業(yè)有關(guān)管帳政策和有關(guān)內(nèi)控軌制的完全性及履行情形；4、核查歸并報(bào)表的范疇及管帳政策的一致性；5、填寫(xiě)“財(cái)務(wù)分析表”（表8-1），并與同業(yè)業(yè)上市公司比較；6、分析企業(yè)盈利程度的成長(zhǎng)趨勢(shì)；7、與同業(yè)業(yè)企業(yè)比擬較的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)；8、分析企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)如（包含但不限于）：8.1資產(chǎn)負(fù)債率較高（過(guò)高）的風(fēng)險(xiǎn)；8.2短期償債壓力較大年夜的風(fēng)險(xiǎn)；8.3應(yīng)收帳款較高且易產(chǎn)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)；8.4存貨較高且易產(chǎn)生損掉所風(fēng)險(xiǎn)；8.5主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)；8.6盈利程度（才能）降低的風(fēng)險(xiǎn)；或毛利率降低的風(fēng)險(xiǎn)；8.7對(duì)外投資收益不確信或?qū)ν馔顿Y掉控的風(fēng)險(xiǎn)；8.8三項(xiàng)費(fèi)用過(guò)高或連續(xù)上升的風(fēng)險(xiǎn)；8.9稅收政策變更的風(fēng)險(xiǎn)；8.10資產(chǎn)評(píng)估增值過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)；8.11管帳政策不穩(wěn)健（如減值預(yù)備計(jì)提比例過(guò)低等）的風(fēng)險(xiǎn)；8.12其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9、與審計(jì)師溝通，從財(cái)務(wù)角度明白得企業(yè)的成長(zhǎng)潛力；10、與審計(jì)師溝通，明白得企業(yè)財(cái)會(huì)工作軌制的完全性及履行情形，明白得財(cái)會(huì)人員本質(zhì)、管帳工作效力及質(zhì)量狀況；11、明白得審計(jì)前后財(cái)務(wù)數(shù)字的差別情形；12、完成扼要的財(cái)務(wù)分析評(píng)判申報(bào)。

編制人：復(fù)核人：日期：

第九章資產(chǎn)狀況查詢(xún)拜望

發(fā)行人：索引號(hào)：

是否有用查詢(xún)拜望中發(fā)明的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)流淌資產(chǎn)查詢(xún)拜望

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、明白得企業(yè)流淌資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成；2、核查其真實(shí)性與合法性；3、分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)發(fā)行人的阻礙。

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容與方法

（一）現(xiàn)金與銀行存款

1、明白得資金應(yīng)用審批軌制是否健全及是否獲得較好履行；2、須要時(shí)可發(fā)出并取得“銀行往來(lái)詢(xún)證函”（表9-10）。

（二）應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳預(yù)備

1、取得應(yīng)收帳款余額和壞帳預(yù)備明細(xì)表（表9-11），取得管帳師對(duì)大年夜額、帳齡長(zhǎng)的應(yīng)收帳款的詢(xún)證函回函及其編制的函證成果匯總表；2、取得并核實(shí)應(yīng)收帳款帳齡分析表（表9-12），核查帳齡跨過(guò)三年的大年夜額應(yīng)收帳款未收回的緣故；3、核查是否存在接洽關(guān)系公司欠款，是否已零丁列示持5%以上股份的股東欠款。關(guān)于接洽關(guān)系公司欠款，取得相干交易合同，核查交易的合理性及合同的贊成情形；4、核查本年度實(shí)際沖銷(xiāo)的應(yīng)收帳款的金額及來(lái)由，對(duì)實(shí)際沖銷(xiāo)的接洽關(guān)系交易產(chǎn)生的應(yīng)收帳款是否零丁列示，是否已按照規(guī)定的治理權(quán)限實(shí)施了須要的審批法度榜樣；5、核查發(fā)行人的汗青財(cái)務(wù)記錄中是否存在與固定對(duì)象之間的大年夜額應(yīng)收帳款，專(zhuān)門(mén)當(dāng)該固定對(duì)象并非發(fā)行人產(chǎn)品的花費(fèi)者而是貿(mào)易商時(shí)，對(duì)兩邊之間的合同、款項(xiàng)收付憑證等進(jìn)行核查；6、若應(yīng)收帳款的增長(zhǎng)率弘遠(yuǎn)年夜于主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)率，則可能存在主營(yíng)營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)質(zhì)量不高或應(yīng)用應(yīng)收帳款調(diào)劑利潤(rùn)的可能，應(yīng)深刻核查。如關(guān)于新簽的重大年夜合同，索取簽約方營(yíng)業(yè)執(zhí)照或財(cái)務(wù)申報(bào)等，核查其是否有才能承擔(dān)；核查比來(lái)時(shí)代產(chǎn)生的大年夜額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；7、核查發(fā)行人是否存在于資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行沖回的情形；8、取得其他應(yīng)收款和壞帳預(yù)備明細(xì)表（表9-13），取得管帳師對(duì)大年夜額、帳齡長(zhǎng)的其他應(yīng)收款的詢(xún)證函回函及其編制的函證成果匯總表，明白得往來(lái)產(chǎn)生的緣故、債務(wù)人與本企業(yè)的關(guān)系；9、取得并核實(shí)其他應(yīng)收款帳齡分析表（表9-14），核查帳齡跨過(guò)一年的大年夜額其他應(yīng)收款未收回的緣故；關(guān)于經(jīng)久未能收回的其他應(yīng)收款，核查緣故。核查金額較大年夜的其他應(yīng)收款的性質(zhì)和內(nèi)容；10、核查是否存在接洽關(guān)系公司欠款，是否存在數(shù)額較大年夜的公司高管人員欠款。核查是否已零丁列示持5%以上股份的股東欠款，是否存在控股股東無(wú)償或有償占用發(fā)行人資金的情形；11、核查本年度實(shí)際沖銷(xiāo)的其他應(yīng)收款的金額及來(lái)由，對(duì)實(shí)際沖銷(xiāo)的接洽關(guān)系交易產(chǎn)生的應(yīng)收款是否零丁列示，是否已按照規(guī)定的治理權(quán)限實(shí)施了須要的審批法度榜樣；12、核查發(fā)行人的備用金軌制，查詢(xún)拜望是否存在帳齡較長(zhǎng)、數(shù)額較大年夜的采購(gòu)人員或治理人員欠款；13、關(guān)于數(shù)額較大年夜的其他應(yīng)收款，專(zhuān)門(mén)存眷是否存在經(jīng)久以本科目掛帳，實(shí)際為投資的情形（專(zhuān)門(mén)須要調(diào)查對(duì)地契位高管人員是否與發(fā)行人高管人員存在親屬關(guān)系）；14、核查壞帳預(yù)備的計(jì)提方法和比例是否充分恰當(dāng)，專(zhuān)門(mén)是采取應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法計(jì)提壞帳預(yù)備且計(jì)提比例較低的合理性，并與同業(yè)業(yè)上市公司壞帳預(yù)備計(jì)提方法比較；核查壞帳預(yù)備的計(jì)提是否遵守了一貫性原則；15、本年度全額計(jì)提壞帳預(yù)備，或計(jì)提壞帳預(yù)備比例較大年夜的（計(jì)提比例跨過(guò)40%以上），核查其計(jì)提比例確信的來(lái)由及合理性；16、往常年度已全額計(jì)提壞帳預(yù)備，或計(jì)提壞帳預(yù)備的比例較大年夜的，但在本年度又全額或部分收回的，或經(jīng)由過(guò)程重組等其他方法收回的，核查其緣故、原估量計(jì)提比例的來(lái)由以及原估量計(jì)提比例的合理性；17、取得預(yù)付帳款余額明細(xì)表（表9-15），取得管帳師對(duì)大年夜額預(yù)付帳款的詢(xún)證函回函及其編制的函證成果匯總表；18、查對(duì)是否已零丁列示預(yù)付持5%以上股份的股東款項(xiàng)；19、對(duì)帳齡跨過(guò)3個(gè)月的預(yù)付帳款，取得響應(yīng)的購(gòu)買(mǎi)合同，核查其履行情形，確認(rèn)是否存在不相符預(yù)付帳款性質(zhì)或已無(wú)望收到所購(gòu)貨色的情形；20、對(duì)大年夜額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情形。

（三）短期投資

1、取得短期投資明細(xì)表（表9-16），如有須要，向相干掛號(hào)機(jī)構(gòu)詢(xún)證。核查發(fā)行人是否存在違規(guī)的短期投資行動(dòng)；2、查對(duì)審計(jì)申報(bào)附注是否已列示短期投資的期末市價(jià)；3、核查計(jì)提短期投資減值預(yù)備依照的充分性和合理性，關(guān)于單項(xiàng)短期投資比較重大年夜（如占短期投資總額的10%或以上），是否以該單項(xiàng)為差不多計(jì)提減值預(yù)備。是否已分項(xiàng)列示計(jì)提的短期投資削價(jià)預(yù)備金額及其增減更換情形，核查計(jì)提削價(jià)預(yù)備所選用的證券期末市價(jià)的取價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；4、存在托付貸款的，取得托付貸款明細(xì)表（表9-17）及托付貸款合同，核查是否按協(xié)定規(guī)定利率計(jì)提利錢(qián)。若托付貸款金額較大年夜，核查借錢(qián)方經(jīng)營(yíng)狀況、信用情形，確信其安穩(wěn)性，并專(zhuān)門(mén)存眷過(guò)期或延期貸款。在可能無(wú)法收回已計(jì)提的到期利錢(qián)時(shí)，是否已停止計(jì)提利錢(qián)，并沖回原計(jì)提的利錢(qián)。核查是否存在期末可收回金額可能低于貸款本金的情形，如有，是否已響應(yīng)計(jì)提了減值預(yù)備；5、若存在托付理財(cái)，取得托付理財(cái)明細(xì)表（表9-18）及托付理財(cái)協(xié)定，重點(diǎn)核查合法性，包含受托方資格、是否實(shí)施恰當(dāng)?shù)馁澇煞ǘ劝駱右约皡f(xié)定內(nèi)容的合法性等，并依照市場(chǎng)狀況、受托方財(cái)務(wù)及資信情形確信投資風(fēng)險(xiǎn)。

（四）存貨

1、取得存貨盤(pán)點(diǎn)分類(lèi)匯總表（表9-19），明白得審計(jì)師對(duì)存貨審計(jì)的方法與過(guò)程、審計(jì)師對(duì)存貨審計(jì)的看法及發(fā)明的問(wèn)題；2、結(jié)合發(fā)行人往常年度財(cái)務(wù)材料，核查存貨余額在年度間的更換狀況是否存在專(zhuān)門(mén)（如期末存貨大年夜幅度增長(zhǎng)等），個(gè)中，重點(diǎn)核查在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額的專(zhuān)門(mén)更換并取得相干的說(shuō)明；3、與審計(jì)師溝通，核查存貨計(jì)價(jià)方法切實(shí)事實(shí)上定與變革、成本運(yùn)算和費(fèi)用分派方法切實(shí)事實(shí)上定與變革是否實(shí)施了須要的贊成法度榜樣，若采取落后先出法，專(zhuān)門(mén)存眷是否存在期末集中購(gòu)銷(xiāo)貨等調(diào)劑利潤(rùn)的行動(dòng)。4、明白得發(fā)行人是否存在存貨典質(zhì)貸款、擔(dān)保或其他對(duì)所有權(quán)或應(yīng)用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情形，如有，核查借錢(qián)合同、擔(dān)保合同的條目及還款情形，確信預(yù)期債務(wù)是否會(huì)對(duì)發(fā)行人的正常臨盆運(yùn)營(yíng)構(gòu)成阻礙。5、核查重大年夜存貨盤(pán)虧和損掉緣故的合理性，其處理是否已實(shí)施了須要的法度榜樣；6、核查是否存在部分存貨應(yīng)全額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的情形。核查發(fā)行人存貨削價(jià)損掉預(yù)備計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的依照及處理是否合理及充分，是否實(shí)施了須要的法度榜樣。7、采取分析性法度榜樣，若發(fā)明存在以下趨勢(shì)：存貨上升幅度跨更加賣(mài)收入的增長(zhǎng)，存貨周轉(zhuǎn)率降低，發(fā)賣(mài)費(fèi)用/存貨比率降低等，則深刻核查是否存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的可能性，如增長(zhǎng)存貨的盤(pán)點(diǎn)數(shù)量等。

（五）小結(jié)：流淌資產(chǎn)查詢(xún)拜望中發(fā)明的重要問(wèn)題及建議。

第二節(jié)經(jīng)久投資查詢(xún)拜望

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、明白得企業(yè)經(jīng)久投資的狀況及構(gòu)成；2、核查其真實(shí)性與合法性；3、分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)發(fā)行人的阻礙。

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容與方法

1、取得經(jīng)久股權(quán)投資、經(jīng)久債權(quán)投資明細(xì)表（表9-2）；2、取得對(duì)外投資治理軌制和有關(guān)投資決定打算的文件、決定、投資合一致；3、核查經(jīng)久股權(quán)投資和經(jīng)久債權(quán)投資的投資決定打算法度榜樣的合法性；4、核查累計(jì)對(duì)外投資是否跨過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%（以審計(jì)的歸并報(bào)表為準(zhǔn)）；5、核查經(jīng)久投資計(jì)提減值預(yù)備的情形，以及其充分性和合理性，聽(tīng)取審計(jì)師的看法；6、用權(quán)益法核算的經(jīng)久股權(quán)投資，取得被投資單位的合法注冊(cè)文件（成立時(shí)的驗(yàn)資申報(bào)、有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等）、公司章程、基準(zhǔn)日審計(jì)申報(bào)（如有）等。核查發(fā)行人與被投資公司的管帳政策是否存在重大年夜差別，注冊(cè)資金是否全部到位，是否存在實(shí)際投資比例與被投資公司注冊(cè)本錢(qián)不一致的情形，并取得響應(yīng)的緣故說(shuō)明；7、關(guān)于歸并報(bào)表的經(jīng)久投資，取得被投資單位成立時(shí)或比來(lái)一次增資時(shí)的驗(yàn)資申報(bào)、有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、審計(jì)申報(bào)、股東大年夜會(huì)及董事會(huì)決定等相干文件材料，重點(diǎn)核查被投資單位的注冊(cè)本錢(qián)是否依法繳足、發(fā)行人對(duì)被投資單位的操縱力（如董事的委派，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否為發(fā)行人派出的人員擔(dān)負(fù)等）、被投資單位的營(yíng)業(yè)、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)損益，若該經(jīng)久投資對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況存在重大年夜阻礙時(shí)，應(yīng)履行完全的查詢(xún)拜望法度榜樣；8、核查被投資單位與發(fā)行人營(yíng)業(yè)的接洽關(guān)系度，接洽關(guān)系度低，須要合明白得釋投資該公司的來(lái)由；接洽關(guān)系度高，則須要明白得接洽關(guān)系交易范疇及其合理性，是否已充分披露；9、核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大年夜限制；10、小結(jié)：形成扼要申報(bào)，分析經(jīng)久投資存在的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)（包含而不限于）及對(duì)發(fā)行人的阻礙。10.1對(duì)外投資治理掉控的風(fēng)險(xiǎn)；10.2對(duì)外投資產(chǎn)生損掉的風(fēng)險(xiǎn)；10.3投資收益不確信的風(fēng)險(xiǎn)。11、小結(jié)：經(jīng)久投資查詢(xún)拜望中發(fā)明的重要問(wèn)題及建議。

第三節(jié)固定資產(chǎn)及在建工程查詢(xún)拜望

一、查詢(xún)拜望目標(biāo)

1、明白得企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的范疇、狀況、構(gòu)成；2、核查其權(quán)屬及合法性；3、分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)發(fā)行人的阻礙；4、明白得并核實(shí)重大年夜資產(chǎn)變更的合法性、有效性及對(duì)發(fā)行人的阻礙。

二、查詢(xún)拜望內(nèi)容與方法

1、取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類(lèi)匯總表（表9-31）、關(guān)鍵設(shè)備全然情形表（表9-32）；并現(xiàn)場(chǎng)勘查，結(jié)合產(chǎn)量查詢(xún)拜望現(xiàn)有的臨盆才能及應(yīng)用情形，是否有大年夜量閑置的設(shè)備和臨盆才能；重要、關(guān)鍵設(shè)備、臨盆線(xiàn)對(duì)其臨盆才能的阻礙程度；2、核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車(chē)輛運(yùn)營(yíng)或行駛證、船舶船籍證實(shí)等所有權(quán)證實(shí)文件，確信固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)膠葛或其他潛在膠葛；3、明白得發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)典質(zhì)貸款、擔(dān)保、被接洽關(guān)系方占用、或其他對(duì)所有權(quán)或應(yīng)用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情形，如有，核查借錢(qián)合同、擔(dān)保合同的條目及還款情形，確信預(yù)期債務(wù)是否會(huì)對(duì)發(fā)行人的臨盆保證構(gòu)成阻礙；4、核查是否存在經(jīng)營(yíng)性租賃或融資租賃或托管經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)的情形，取得租賃協(xié)定或托管協(xié)定并核查相干條目；5、核查發(fā)行人關(guān)鍵臨盆設(shè)備、臨盆線(xiàn)、重要臨盆裝配的愛(ài)護(hù)保養(yǎng)周期，發(fā)行人對(duì)大年夜補(bǔ)綴費(fèi)用的核算政策；查詢(xún)拜望近三年來(lái)用于設(shè)備更新及技巧改革的投入；對(duì)差不多交付應(yīng)用但尚未解決落成結(jié)算等手續(xù)的固定資產(chǎn)，檢查其是否暫估入帳，并按規(guī)定計(jì)提折舊；6、對(duì)價(jià)值量較大年夜的固定資產(chǎn)，核查其入帳的差不多即價(jià)值構(gòu)成要素，是否存在應(yīng)費(fèi)用化而本錢(qián)化的項(xiàng)目；7、核查大年夜額的固定資產(chǎn)增減更換的緣故。關(guān)于新增固定資產(chǎn)，實(shí)地抽查以確認(rèn)其存在及實(shí)際應(yīng)用狀況，并取得購(gòu)買(mǎi)等相干憑證；關(guān)于削減的固定資產(chǎn)，核查處理法度榜樣并取得響應(yīng)的處理憑證；8、核查是否存在與接洽關(guān)系方之間的固定資產(chǎn)購(gòu)受活動(dòng)，是否經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)贊成并按正常交易價(jià)格進(jìn)行交易，取得相干的交易合同、股東大年夜會(huì)或董事會(huì)決定、審計(jì)申報(bào)或評(píng)估申報(bào)等文件材料；9、核查發(fā)行人的折舊政策是否相符該行業(yè)財(cái)務(wù)軌制的規(guī)定，折舊政策是否保持前后期的一致性；10、核查固定資產(chǎn)減值預(yù)備的運(yùn)算依照及計(jì)提是否合理并足額；11、訪(fǎng)問(wèn)車(chē)間，查詢(xún)拜望重要固定資產(chǎn)是否存在或?qū)⒁e置或報(bào)廢的情形。12、取得在建工程和減值預(yù)備明細(xì)表（表9-33）。關(guān)于重大年夜扶植項(xiàng)目，取得扶植贊成文件、所征用地盤(pán)的紅線(xiàn)圖及扶植籌劃許可、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度申報(bào)（如有）、扶植資金來(lái)源等營(yíng)業(yè)材料；13、實(shí)地考察工程現(xiàn)場(chǎng)，核查工程項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際落成程度，核查是否存在實(shí)際已應(yīng)用，但未解決落成結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行管帳處理的項(xiàng)目；核查是否存在非正常緣故導(dǎo)致的停工，是否存在將已停工在建工程扶植貸款利錢(qián)連續(xù)本錢(qián)化的情形；14、核查新增在建工程是否已實(shí)施須要的審批手續(xù)并取得相干的贊成文件、可行性研究申報(bào)等文件材料；15、核查本錢(qián)化金額，核查在建工程合同及響應(yīng)的借錢(qián)合同或債券發(fā)行文件，確信是否存在將應(yīng)計(jì)入本期損益的利錢(qián)計(jì)入在建工程成本的情形；16、核查本年度在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)所實(shí)施手續(xù)的完全性及金額的精確性，是否已實(shí)施落成驗(yàn)收手續(xù)，基建工程是否經(jīng)由結(jié)算審計(jì)；17、核查在建工程減值預(yù)備的運(yùn)算依照及計(jì)提是否合理。18、核查發(fā)行人設(shè)立之后