?稅務師之涉稅服務實務試題和答案

單選題（共50題）1、下列關于發票領用的表述中，正確的是（）。A.依法不需要辦理稅務登記的單位，不得領用發票B.符合條件的納稅人首次申領增值稅發票，主管稅務機關應當自受理申請之日起3個工作日內辦結C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規定領用增值稅專用發票D.納稅人領用發票，需經過稅務機關審批【答案】C2、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產品技術開發的研發大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因專用于免稅項目，該納稅人未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發大樓預計使用20年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業轉型將上述研發大樓用于研發應稅商品（B商品）。則關于此項業務的說法中，正確的是（）。A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元D.不得抵扣進項稅額【答案】A3、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應預扣預繳李某個人所得稅（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C4、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批準，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔保B.稅收保全措施C.強制執行措施D.稅務行政協助【答案】C5、增值稅一般納稅人取得的普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.機動車銷售統一發票B.印有本單位名稱的增值稅普通發票C.門票D.定額發票【答案】A6、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費—應交所得稅”【答案】C7、鑒證人獲取涉稅鑒證證據不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點實物D.詢問或函證事項【答案】A8、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。A.確定應稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D9、某企業為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過銀行劃賬上繳2020年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）A.借：以前年度損益調整12000貸：銀行存款12000B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調整12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000D.借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D10、納稅人未按規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C11、在企業所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。A.稅收滯納金B.向投資者支付的紅利C.差旅費D.非廣告性贊助支出【答案】C12、在涉稅鑒證業務中，如果發現涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的，稅務師應當（）。A.以積極方式發表否定意見的鑒證業務報告B.以積極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告C.以消極方式發表否定意見的鑒證業務報告D.以消極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告【答案】C13、企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。A.發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）B.付款憑證C.企業自制的內部憑證D.合同協議【答案】A14、下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。A.企業廠區內公共綠化用地B.公園內附設照相館使用的土地C.生產企業使用海關部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地【答案】D15、某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從原單位取得的退休金4000元B.從出版社取得稿酬2000元C.咨詢費收入1000元D.家教收入3000元【答案】A16、（2018年真題）稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.經行政復議機構準許達成和解的D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的【答案】C17、（2020年真題）2021年1月稅務師在對某企業2020年企業所得稅匯算清繳進行預審時發現企業將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業賬務處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調整100000【答案】B18、自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）。A.200萬元及以下B.300萬元及以下C.500萬元及以下D.800萬元及以下【答案】C19、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務人應當于年度終了后（）個月內，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B20、下列關于環境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。A.在中華人民共和國領域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照規定繳納環境保護稅B.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅C.建筑工地產生的建筑噪音，應該繳納環境保護稅D.企業事業單位和其他生產經營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的，應當繳納環境保護稅【答案】C21、（2015年）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.從原單位取得的退休金4000元C.咨詢費收入1000元D.家教收入3000元【答案】B22、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業稅務登記表述準確的是（）。A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件【答案】D23、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為A.地西泮注射液在紫外光區沒有最大吸收波長(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差E.注射液的含量測定要求更準確【答案】C24、資源稅的下列表述錯誤的是（）。A.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.納稅人開采或生產的應稅產品用于銷售，一般在銷售地納稅C.人造石油不納資源稅D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】B25、某企業為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發票，發生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發現因管理不善丟失貨物一批，發生進項稅額轉出20000元。則12月末企業應作的會計處理是（）。A.借：應交稅費——未交增值稅70000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000B.借：應交稅費——未交增值稅90000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000貸：應交稅費——未交增值稅70000D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】C26、某經批準從事融資租賃業務的公司2019年4月購進一批車輛用于融資租賃服務，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C27、居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應當在報送《年度關聯業務往來報告表》時，填報國別報告。A.5B.15C.35D.55【答案】D28、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律作進項稅額轉出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅,經稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，納稅人可繼續申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B29、根據增值稅的有關規定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務B.殘疾人福利機構提供的育養服務C.殘疾人員組織為社會提供的服務D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入【答案】C30、符合條件的納稅人首次申領增值稅發票，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）內辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。A.2日B.2個工作日C.5日D.5個工作日【答案】B31、甲稅務師在進行納稅審查時，根據產品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業全年存貨消耗數量，此種審查方法稱為（）。A.核對法B.控制計算法C.復算法D.盤存法【答案】B32、下列關于增值稅納稅申報代理的規定，表述不正確的是（）。A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款【答案】C33、下列關于資產的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。A.生產性生物資產的支出，準予按成本直接扣除B.林木類生產性生物資產，最低折舊年限為10年C.自行開發無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用D.已提足折舊的固定資產的改建支出，按固定資產的預計尚可使用年限分期攤銷【答案】A34、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應（）。A.由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任B.由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任C.由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任D.由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任【答案】A35、除另有規定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規定領用增值稅專用發票。下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當月1日B.一般納稅人登記的當天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D36、在稅收風險管理中，對于低風險納稅人應采用的應對措施是（）。A.避免不當打擾B.進行風險提示提醒C.實施納稅評估（或稅務審計、反避稅調査）D.實施稅務稽查【答案】B37、下列關于鑒證業務報告的表述，不正確的是（）。A.無保留意見的鑒證業務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證B.保留意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認金額的部分涉稅事項予以說明，提請預期使用者決策C.無法表明意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的依據D.否定意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據【答案】B38、根據賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法是（）。A.核對法B.比較分析法C.查詢法D.控制計算法【答案】D39、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】A40、（2017年）根據土地增值稅的規定，下列說法錯誤的是（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.將房產無償轉移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認D.房地產評估增值應征收土地增值稅【答案】D41、A建筑公司以清包工方式為某一生產企業總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應納增值稅（）萬元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】D42、復議機關應當自受理申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，經批準可適當延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【答案】C43、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產的高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D44、稅務機關按照（）設置報驗管理的有效期。A.30天B.60天C.180天D.跨區域經營合同執行期限【答案】D45、企業的下列賬務處理中，在進行企業所得稅清算時應作納稅調減的是（）。A.企業取得財政撥款記入“營業外收入”科目B.企業發生的業務招待費記入“管理費用”科目C.企業將支付給關聯企業的管理費記入“管理費用”科目D.企業將被稅務機關征收的滯納金記入“營業外支出”科目【答案】A46、甲企業是以其境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入等指標申請并經認定的高新技術企業。該企業2019年度境內應納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業所得稅稅率是20%，則甲企業當年在我國應納企業所得稅（）萬元。A.75B.45C.35D.30【答案】D47、在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。A.核對法B.查詢法C.抽查法D.比較分析法【答案】B48、依據企業所得稅的相關規定，權益性投資資產轉讓所得來源地的判定標準是（）。A.投資企業所在地B.被投資企業所在地C.分配所得的企業所在地D.負擔、支付所得的企業所在地【答案】B49、2018年10月，國家稅務總局發布（），進一步加強涉稅專業服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關人員在相關活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現及時動態更新，有效豐富和完善了涉稅專業服務制度。A.《關于采集涉稅專業服務基本信息和業務信息有關事項的公告》B.《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規則》C.《關于進一步完善涉稅專業服務監管制度有關事項的公告》D.《涉稅專業服務機構信用積分指標體系及積分規則》【答案】B50、（）是對憑證、賬簿和報表以及預算、計劃、分析等書面資料重新復核、驗算的一種方法。A.復算法B.詳查法C.逆查法D.盤存法【答案】A多選題（共25題）1、城鎮土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據，下列應當繳納城鎮土地使用稅的計稅依據包括（）。A.某商店由政府部門核發的土地使用證書所確認的土地面積B.企業廠區以外向社會開放的公園用地的土地面積C.某飯店尚未領到土地使用證書，據實申報的土地面積D.某房地產公司依據土地管理部門的批準，開山填海整治的土地面積E.某林場依據土地管理部門的批準，改造的廢棄土地面積【答案】AC2、在整個稅收征收管理工作中，稅務機關必須依照法律、行政法規的規定將納稅人應納的稅款組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有（）。A.阻止出境B.責令提供納稅擔保C.委托代征D.采取稅收保全措施E.由主管稅務機關核定應納稅額【答案】ABD3、下列關于貨幣資產損失證據材料的表述，正確的有（）。A.企業應收及預付款項壞賬損失屬于債務重組的，可以直接稅前扣除B.企業應收及預付款項壞賬損失屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明C.企業逾期1年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告D.企業逾期1年以上，單筆數額不超過5萬元或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告E.企業應收及預付款項壞賬損失屬于債務人停止營業的，應有市場監管部門注銷、吊銷營業執照證明【答案】BD4、稅務師2020年3月份受托為位于縣城的某一般納稅人審核上年度所得稅的納稅情況，發現該企業2018年2月份銷售高檔化妝品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退還，企業仍在其他應付款中掛賬，稅務師應作的調賬分錄為（）。（化妝品消費稅稅率為15%，考慮地方教育費附加）A.借：其他應付款30000貸：以前年度損益調整25641.03應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4358.97B.借：其他應付款30000貸：以前年度損益調整25862.07應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4137.93C.借：稅金及附加3879.31貸：應交稅費——應交消費稅3879.31D.借：以前年度損益調整3879.31貸：應交稅費——應交消費稅3879.31E.借：以前年度損益調整820.52貸：應交稅費——應交城建稅410.26——應交教育費附加410.26【答案】BD5、下列關于涉稅賬務處理的說法，正確的有（）。A.工業企業出售轉讓舊房按規定計算應繳納的土地增值稅，借記“固定資產清理”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目B.企業收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加”科目的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉讓金融商品按照賣出價計算應納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目D.建筑企業收到預收款時，增值稅納稅義務發生，按規定應繳納的增值稅，借記“預收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目E.融資租入的不動產取得增值稅專用發票時，其相應的進項稅準予一次性全額抵扣【答案】AB6、（2020年真題）下列屬于稅務行政復議受理范圍的有（）。A.稅務機關作出的行政處罰行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的征稅行為D.發票管理行為E.稅務機關發出的企業涉稅風險提醒【答案】ABCD7、關于小規模納稅人自開專票的說法，正確的有（）。A.除其他個人外，所有小規模納稅人均可以選擇自開專票B.選擇自開專票的小規模納稅人，銷售不動產也是自開專票C.選擇自開專票的小規模納稅人，銷售不動產時由稅務機關代開專票D.季度銷售額不足45萬的小規模納稅人，不得自開專票E.小規模納稅人可以選擇由稅務機關代開專票【答案】AB8、下列關于稅務行政訴訟的表述中，正確的有（）。A.稅務機關可以作為稅務行政訴訟的原告B.稅務行政訴訟決定一般僅對具體行政行為合法性作出判斷，不直接變更具體行政行為，稅務行政復議可以直接變更具體行政行為C.稅務行政訴訟是由人民法院進行審理并作出裁決的一種訴訟活動。這是稅務行政訴訟與稅務行政復議的根本區別D.涉稅爭議包括納稅爭議和其他涉稅爭議，其中納稅爭議可以選擇稅務行政復議，也可以直接提起稅務行政訴訟E.稅務行政訴訟一般不適用調解、和解，稅務行政復議可依法調解、和解【答案】BC9、在我國領域和管轄海域，發生下列（）情形，需要繳納環境保護稅。A.直接向環境排放污水的學校B.直接向環境拋棄生活垃圾的家庭C.向依法設立的污水集中處理中心排放污水的化工廠D.在符合國家環境保護標準的場所貯存廢渣的礦山E.某規模化養殖的養牛場向環境直接排放污水【答案】A10、以下適用“多證合一”登記制度的（）A.企業B.個體工商戶C.農民專業合作社D.編辦批準設立的主體E.外國企業常駐代表機構【答案】ABC11、下列旅客運費發票可以計算抵扣進項稅額的有（）。A.紙質出租車票B.定額車票C.國際機票D.注明旅客身份信息的高鐵票E.注明旅客身份信息的輪船票【答案】D12、涉稅鑒證業務包括（）鑒證。A.企業變更登記B.稅收權利義務事項C.研發費用稅前加計扣除D.涉稅交易事項E.個人所得稅自行申報【答案】BCD13、關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有()。A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現C.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現E:采取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現【答案】ABD14、下列各項表述中，正確的有（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按“租賃服務”征收增值稅B.將建筑物、構筑物等不動產或飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或個人用于發布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，按照“貸款服務”繳納增值稅D.納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務”繳納增值稅E.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅【答案】BD15、下列各納稅申報表的項目中，不通過企業所得稅納稅申報表《納稅調整項目明細表》作納稅調整的有（）。A.《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》B.《研發費用加計扣除優惠明細表》C.《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》D.《貸款損失準備金及納稅調整明細表》E.《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》【答案】AB16、下列關于房產稅減免稅的說法，正確的有（）。A.國家財政部門撥付事業經費單位本身的業務用房，免征房產稅B.對個人所有的房產，免征房產稅C.對公園內的餐館所使用的房產，免征房產稅D.對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產，暫免征收房產稅E.對增值稅小規模納稅人，可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內減征房產稅【答案】AD17、一般納稅人購入的下列服務產生的進項稅額（均取得合法的扣稅憑證），不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.國內旅客運輸服務B.為生產經營購入的貸款服務C.為解決職工住宿問題租入的不動產D.為銷售免稅貨物購入的運輸服務E.從境外購入的設計服務【答案】BCD18、下列有關稅務行政復議的管轄原則說法正確的有（）。A.對各級稅務局的具體行為不服，應向上一級稅務局申請B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服，應向省稅務局申請C.對國家稅務總局的具體行為不服，應向國務院申請行政復議D.兩個以上稅務機關共同作出，應向共同上一級稅務機關申請E.對已處罰款和加處罰款都不服的，應向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請【答案】AD19、對下列行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解的有（）。A.行政處罰B.行政獎勵C.核定稅額D.確定稅率E.確定應稅所得率【答案】ABC20、下列有關涉稅服務人員從事稅收優惠代理服務說法正確的有（）。A.申報享受稅收減免的優惠辦理分為兩種情形：需在申報享受時隨申報表報送附列資料、無需報送附列資料B.委托人對報送材料的真實性和合法性承擔責任C.委托人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權【答案】ABCD21、下列各項中，屬于企業日常經營活動期間咨詢的問題有（）。A.繳納稅種的咨詢B.稅收征收管理的咨詢C.納稅期限的咨詢D.增值稅納稅人性質登記的咨詢E.增值稅進項稅額抵扣的咨詢【答案】CD22、下列有關稅務行政復議被申請人說法正確的有（）。A.被申請人是指作出該具體行政行為的稅務機關B.對扣繳稅款行為不服，被申請人是主管該扣繳義務人的稅務機關C.稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，被申請人是稅務機關D.對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服，被申請人是審理委員會所在稅務機關E.稅務機關設立的派出機構、內設機構或其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為，被申請人是派出機構【答案】ABCD23、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，不得在稅前列支的有（）。A.廣告費支出B.人民銀行罰款C.贊助貧困生學費支出D.業主生病住院費用E.公益救濟性捐贈超過限額的部分【答案】BCD24、稅務機關采取的下列措施中，屬于強制執行措施的有（）。A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款D.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款E.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物或其他財產【答案】BC25、下列采取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到“應交稅費—預交增值稅”科目的有（）。A.房地產開發公司銷售商品房預收的銷售款B.建筑公司建造寫字樓預收的工程款C.工業企業銷售貨物預收的貨款D.工業企業分期收款方式銷售貨物收到的款項E.商業企業出租包裝物收取的押金【答案】AB大題（共10題）一、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月從乙公司購入一批原材料并取得增值稅專用發票。則：（1）甲公司取得的增值稅專用發票，應如何處理？（2）若辦稅人員將發票聯或抵扣聯丟失，該如何處理？（3）若辦稅人員將發票聯和抵扣聯同時丟失，該如何處理？（4）針對丟失發票的行為，甲公司將會受到怎樣的處罰？【答案】（1）甲公司應在進行增值稅納稅申報時，通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對取得的增值稅專用發票進行用途確認。自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。（2）納稅人丟失已開具增值稅專用發票發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。（3）納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。（4）丟失發票，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。二、某花店為小規模納稅人，因業務需要已于2019年5月開始使用增值稅發票管理系統開具增值稅專用發票。2019年12月該花店將其名下的一處商鋪轉讓，購買方要求開具增值稅專用發票，花店財務以轉讓不動產必需向不動產所在地主管稅務機關申請代開，辦理起來費時費力為由，想與購買方協商開具增值稅普通發票。（1）判斷該花店財務的說法是否合理，如果認為不合理，請簡述政策依據。（2）該花店開具增值稅專用發票后，如何申報繳納。【答案】1.該花店財務的說法不合理。增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，稅務機關不再為其代開。2.增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3％和5％的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。三、（2017年）某稅務師事務所接受委托對A企業（增值稅一般納稅人）進行納稅審核。該企業2020年5月將一批商品按市場價格換取材料，并取得對方開具的增值稅專用發票。該批產品賬面成本為40萬元，不含稅市場售價為56萬元。企業的相關賬務處理為：借：原材料560000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）72800貸：應付賬款232800庫存商品400000要求：分析上述處理是否正確；若不正確，寫出調整分錄。【答案】四、（2018年）某設備制造廠系增值稅一般納稅人，2020年5月以自產設備投資一家生物制藥公司，該設備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元。要求：請寫出設備制造廠此項投資業務的會計分錄。【答案】五、某個人獨資企業2019年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業2位優秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權分別登記在相應人員名下。問題：1.說明上述業務涉及的個人獨資企業優秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應如何處理。2.作出相應業務的會計分錄（賬務處理金額不予考慮）【答案】1.為個人獨資企業優秀銷售人員購車，對銷售人員來說應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；為投資者或其家庭成員購買財產視為分配，按“經營所得”繳納個人所得稅。2.相應會計分錄：（1）發放時借：應付職工薪酬提示：銷售人員稅后列支費用提示：投資者家庭成員貸：銀行存款（2）計提銷售人員的工資薪金借：期間費用--營業費用提示：銷售人員貸：應付職工薪酬（3）結轉銷售人員費用借：本年利潤提示：銷售人員貸：期間費用--營業費用（4）結轉投資者兒子的費用借：留存收益提示：投資者家庭成員六、2020年2月稅務師受托對某企業2019年的納稅情況進行審核時，發現該企業10月份將不動產在建工程領用的外購原材料9300元，計入生產成本，由于企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發現的9300元直接作為錯賬調整的金額。經核實該企業2019年年底材料結存成本為70000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為70000元，已銷售產品成本為160000元，假設該企業已經結賬。要求：（1）按照“比例分攤法”計算錯賬調整金額在相關環節分攤的分攤率、分攤數額。（2）作出跨年度賬務調整分錄。【答案】七、中國公民李某為某大學的教授，每月工資為10000元，2019年1～12月除了從所在大學取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入50000元。（2）4月份與朋友王某共同出版一本小說，共取得稿酬50000元，李某與王某平分稿酬，各取得收入25000元。（3）5月份將自己的一本小說手稿復印件在國內市場上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。（4）6月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定，從6月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬700元，每月為培訓機構授課4次。（5）7月份出版短篇小說一篇，取得稿酬收入3000