?投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試題庫匯編

單選題（共50題）1、某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉讓方式，掛牌時總股本為3000萬股。關于初始做市商合計持有的股份，以下哪種情形是正確的？（)A.初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股B.初始做市商為4家，每家持有20萬股C.初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股D.初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他3家每家持有20萬股【答案】D2、設立股份有限公司應當申請名稱預先核準，預先核準的公司名稱保留期為()個月。A.2B.5C.6D.10【答案】C3、下列首次公開發行股票并上市的發行人的律師的做法，正確的是（）。A.對于勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的某重大事項，律師僅做了客觀描述，未發表法律意見B.在判斷發行人是否符合發行上市條件時，法律意見書中表述為“發行人基本符合《公司法》《證券法》《首發管理辦法》……”C.針對中國證監會的反饋意見，出具補充法律意見書D.律師工作報告的正式文本由一名經辦律師簽名，并加蓋事務所公章E.發行人向中國證監會報送申請文件前不得更換本次發行證券所聘請的律師或律師事務所【答案】C4、甲公司為深交所主板上市公司，其發行股份購買資產構成重大資產重組，下列關于本次重組中資產評估相關事宜的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C5、甲公司擬收購某上市公司，如無相反證據，下列屬于一致行動人的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B6、某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報表口徑的營業收入為750000萬元、營業成本為500000萬元、營業稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務費用為20000萬元、資產減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業外收入為10000萬元、營業外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業利潤為（）A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元【答案】C7、關于外國投資者并購境內企業反壟斷審查和安全審查的說法，正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D8、非上市公司取得上市公司的控制權，構成反向購買的，上市公司在其個別財務報表中應當按照()的規定執行。A.《企業會計準則第2號——長期股權投資》B.《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》C.《企業會計準則第11號——股份支付》D.《企業會計準則第20號——企業合并》【答案】A9、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。下列關于甲公司信息披露的表述正確的有（）。A.ⅠB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C10、某上市公司總資產周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率、毛利率均下降，以下保代的哪些回復符合邏輯。（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B11、依據企業會計準則的規定，下列有關收入和利得的表述中，正確的是（）。A.收入源于日常活動，利得也可能源于日常活動B.收入會影響利潤，利得也一定會影響利潤總額C.收入源于日常活動，利得源于非日常活動D.收入會導致所有者權益的增加，利得不一定會導致所有者權益的增加【答案】C12、保薦機構應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發表獨立意見（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A13、下列選項中，注冊會計師在制定存貨監盤計劃時不應當進行的是（）。A.將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監盤范圍B.向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監盤或利用其他注冊會計師的工作【答案】C14、企業發出存貨的計量方法有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A15、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可以對發行人行使下列（）權利。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C16、以下情形不構成上市公司實施股權激勵障礙的是（）。A.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告B.最近1個會計年度財務報告內部控制被注冊師出具否定意見的審計報告C.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見審計報告D.最近1個會計年度財務報告內部控制被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告【答案】A17、甲上市公司發行股份購買資產導致控制權發生變更，并構成重組上市。下列關于相關方所持有股份鎖定期的說法，正確的是（）。A.交易完成后新的實際控制人及其控制的關聯人應當公開承諾，以資產認購而取得的甲上市公司股份，在本次交易完成后的24個月內不得轉讓B.在交易過程中，從甲上市公司原控股股東、原實際控制人及其控制的關聯人直接或間接受讓該上市公司股份的特定對象應當公開承諾，在本次交易完成后36個月內不得轉讓其在甲上市公司中擁有權益的股份C.甲上市公司原控股股東、原實際控制人及其控制的關聯人應當公開承諾，在本次交易完成后12個月內不轉讓其在該上市公司中擁有權益的股份D.除交易前后實際控制人及其關聯人以外的特定對象應當公開承諾，其以資產認購而取得的甲上市公司股份自股份發行結束之日起12個月內不得轉讓【答案】B18、根據《上市公司監管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監管要求》，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ【答案】B19、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，不考慮其他因素，符合下列（）條件，公眾投資者和合格投資者均可以參與交易。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C20、甲公司擬于2015年6月申報創業板上市，下列符合條件的是（）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續增長D.2015年3月甲公司凈資產為3000萬元【答案】D21、根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，發行人存在下列（）情形的，中國證監會視情節輕重，采取責令改正、監管談話、出具警示函、六個月至一年內不接受發行人公開發行證券相關文件的監管措施。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D22、2020年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由B公司于2021年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺，每臺1．2萬元。2020年12月31日B公司庫存筆記本電腦1000臺，單位成本1萬元。2020年12月31日市場銷售價格為每臺0．90萬元，預計銷售稅費均為每臺0．10萬元。則B公司2020年12月31日應計提存貨跌價準備為（）萬元。A.0B.40C.200D.100【答案】A23、可轉換公司債券的轉換升水是5.5元，可轉換公司債券的轉換價值為35元，該可轉換公司債券的轉換升水比率是（）。A.31.88%B.15.71%C.28.76%D.25.63%【答案】B24、保薦機構應當與發行人簽訂（），明確雙方的權利和義務，按照行業規范協商確定履行保薦職責的相關費用。A.保薦合同B.保薦協議C.上市計劃書D.商業計劃書【答案】B25、某公司擬申請首次公開發行股票并在主板上市，該公司的下列情況中符合主板發行條件的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A26、2012年1月1日，甲企業取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造的廠房，年利率為5％。2012年累計發生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當日發生建造支出300萬元，以借入款項支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預見東北冬季嚴寒無法施工導致停工。2013年該企業應予資本化的利息費用為（）萬元。（不考慮閑置收益）A.106B.79.5C.100D.130【答案】A27、發行公司債券內部增信措施有哪些?（）A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D28、以下關于優先股的交易及轉讓的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B29、根據《國家發展改革委辦公廳關于進一步加強企業債券存續期監管工作有關問題的通知》，企業債券募集說明書規定了（）的權利義務，是一個具有法律約束力的合同性文本，必須嚴格遵守。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ【答案】A30、下列交易或事項的會計處理正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C31、根據《北京證券交易所上市公司重大資產重組審核規則（試行）》，存在（）的，北京證券交易所不予受理申請文件。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B32、甲公司共有200名職工，從2019年1月1日起，該公司實行累積帶薪缺勤制度。該制度規定，每名職工每年可享受5個工作日的帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結轉一個日歷年度，超過1年未行使的權利作廢；職工休年休假時，首先使用當年可享受的權利，不足部分再從上年結轉的帶薪年休假余額中扣除；職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權獲得現金支付。2019年12月31日，每名職工當年平均未使用帶薪年休假為1天。2020年12月31日，每名職工當年平均未使用帶薪年休假為2天，根據過去的經驗并預期該經驗將繼續適用，甲公司預計2021年有160名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受6．5天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為500元。甲公司2020年年末因該項累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為（）元。A.60000B.30000C.90000D.100000【答案】B33、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經股東大會批準，A公司以5元每股現金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D34、下列關于股票增長率模型的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C35、非上市公眾公司重大資產重組的內幕信息知情人不包括（）。A.掛牌公司董事、監事、高級管理人員B.監管機構和相關中介機構工作人員C.因職務和工作原因可能接觸相關信息的人員D.持有公司10%以下股份的股東【答案】D36、在估計資產可收回金額時，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A37、非公開發行公司債券，可以申請在（）進行轉讓。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D38、上市公司所屬企業申請到境外上市，應當符合一定的條件，以下不屬于該條件的有（）。A.上市公司在最近3年連續盈利B.上市公司最近3個會計年度內發行股份及募集資金投向的業務和資產不得作為對所屬企業的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30%D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業凈資產不得超過上市公司合并報表凈資產的30%【答案】C39、甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實際控制人，乙公司系李某控制的一家企業。甲公司非公開發行股票，以下認購對象中，其認購的股份需鎖定36個月的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】B40、甲公司2016年財務報表于2017年4月10日對外報出。假定其2017年發生的下列有關事項均具有重要性，甲公司應當據以調整2016年財務報表的是（）。A.5月2日，自2016年9月即已開始策劃的企業合并交易獲得股東大會批準B.4月15日，發現2016年一項重要交易會計處理未充分考慮當時情況，導致虛增2016年利潤C.3月12日，某項于2016年資產負債表日已存在的未決訴訟結案，由于新的司法解釋出臺，甲公司實際支付賠償金額大于原已確認預計負債D.4月10日，因某客戶所在地發生自然災害造成重大損失，導致甲公司2016年資產負債表日應收該客戶貨款按新的情況預計的壞賬高于原預計金額【答案】C41、上市公司應披露年度報告期內發生的重大關聯交易事項，如果發生的交易屬不同類型，應按以下()要求分別披露。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C42、根據《北京證券交易所上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C43、關于上市公司發行新股申請過程中的信息披露，中國證監會2006年5月6日發布的《上市公司證券發行管理辦法》規定()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D44、關于投資性房地產后續計量模式的轉換，下列說法中正確的是（）。A.成本模式轉為公允價值模式的，應當作為會計估計變更B.已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式C.已采用成本模式計量的投資性房地產，不得從成本模式轉為公允價值模式D.企業對投資性房地產的計量模式可以隨意變更【答案】B45、某上市公司第一大股東持股30%，為終止上市公司地位而發出要約收購，則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C46、甲公司2016年7月份A商品有關的收、發、存的記錄如下：（1）7月1日結存300件，單位成本為2萬元。（2）7月8日購入200件，單位成本為2.2萬元。（3）7月10日發出400件。（4）7月20日購入300件，單位成本為2.3萬元。（5）7月26日發出200件。（6）7月30日購入200件，單位成本為2.5萬元。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、以下關于資產的分類說法正確的有（）A.不處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資應劃分為長期股權投資B.處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資不應劃分為長期股權投資C.持有某全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司的10%股份的股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算D.持有某公司10%股權，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業股份轉讓系統掛牌的非上市公眾公司，且該股權公允價值不能可靠取得，則該股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算【答案】A48、根據資產定義，下列各項中不屬于資產特征的是（）A.資產是企業擁有或控制的經濟資源B.資產預期會給企業帶來未來經濟利益C.資產是由企業過去交易或事項形成的D.資產能夠可靠地計量【答案】D49、根據《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列情形為擁有上市公司控制權的有（）。A.IB.ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B50、下列各項中，在相關資產處置時不應轉入當期損益的是（）A.可供出售金融資產因公允價值變動計入其他綜合收益的部分B.權益法核算的股權投資因享有聯營企業其他綜合收益計入其他綜合收益的部分C.同一控制下企業合并中股權投資入賬價值與支付對價差額計入資本公積的部分D.自用房地產轉為以公允價值計量的投資性房地產在轉換日計入其他綜合收益的部分【答案】C多選題（共25題）1、有關投資性房地產的說法正確的是（）A.采用公允價值對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明，當企業首次取得某項非在建投資性房地產時，該投資性房地產公允價值不能持續可靠取得的，應當對該投資性房地產采用成本模式計量直至處置，并假設無殘值B.采用公允價值模式進行后續計量的企業，對于在建投資性房地產，如果其公允價值無法可靠確定但預期該房地產完工后的公允價值能夠持續取得的，應當以成本計量該在建投資性房地產，其公允價值能夠可靠計量時或其完工后(兩者孰早)，再以公允價值計量C.采用成本模式對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明企業首次取得某項投資性房地產時，該投資性房地產公允價值能夠持續可靠取得，該企業對該投資性房地產可按照公允價值模式進行后續計量；D.采用成本模式對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明企業首次取得菜項投資性房地產時，該投資性房地產公允價值能夠持續可靠取得，該企業仍應對該投資性房地產按照成本模式進行后續計量：【答案】ABD2、甲企業1300萬元收購無關聯乙企業30%的股權，乙2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業賬面存貨賬面價值3000萬，發生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業全年實現利潤2000萬元，向股東派發現金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）A.2013年1月31日，甲企業的長期股權投資賬面價值1500萬元B.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益300萬元C.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益600萬元D.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益900萬元【答案】AC3、公司債券受托管理人應當履行下列哪些職責（）A.持續關注公司和保證人的資信狀況，出現可能影響債券持有人重大權益的事項時，召集債券持有人會議B.公司為債券設定擔保的，債券受托管理協議應當約定擔保財產為信托財產，債券受托管理人應在債券發行前取得擔保的權利證明或其他有關文件，并在擔保期間妥善保管C.在債券持續期內勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務D.預計公司不能償還債務時，要求公司追加擔保，或者依法申請法定機關采取財產保全措施【答案】ACD4、關于金融資產轉移，下列項目中，應終止確認金融資產的有（）A.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索權方式出售金融資產給乙公司B.企業將金融資產出售，同時與買入方簽訂協議，在約定期限結束時按當日該金融資產的公允價值回購C.企業將金融資產出售，同時與買入方簽訂看跌期權合約，但從合約條款判斷，該看跌期權是一項重大價外期權D.企業采用附追索權方式出售金融資產E.企業將金融資產出售，同時與買入方簽訂協議，在約定期限結束時按固定價格將該金融資產回購【答案】BC5、關于上市公司發行股份購買資產同時募集配套資金的說法，正確的有（）A.采用鎖價方式的，募集資金部分的發行價格應當與購買資產部分一致，視為一次發行B.采用詢價方式的，募集資金部分與購買資產部分應分別定價，視為兩次發行C.獨立財務顧問需具有保薦機構資格D.配套資金比例不超過交易金額25％的，一并由重組委審核，超過25％的，一并由發審委審核【答案】BC6、以下關于創業板上市公司非關聯交易信息披露的說法，符合相關規定的有（）A.出售股權，交易標的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的8％，該項交易無須披露B.債務重組，交易產生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的55％，該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議C.簽訂委托經營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經審計凈資產的60％，該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議D.收購資產，交易標的在最近一個會計年度的營業收入為900萬元，占上市公司最近一個會計年度營業收入的12％以上，該項交易應當及時披露【答案】ABCD7、下列屬于會計政策變更的有（）A.第一次擁有投資性房地產，采用公允價值模式計量B.存貨計量由移動平均改為先進先出C.首次執行新企業會計準則，根據準則的要求，長期股權投資由權益法改成本法D.固定資產折舊由年數總和法改成直線法【答案】BC8、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續的情形的有（）A.因所持優先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％B.因履行約定購回式證券交易協議購回上市公司股份導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％，且標的股份的表決權在協議期間未發生轉移C.轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％【答案】ABD9、根據證券法的規定，股份有限公司申請股票上市，應當符合的條件，下列說法正確的有（）A.股票經國務院證券監督管理機構核準己公開發行B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元C.公司股本總額為4億股，則公開發行股份的比例應為10％以上D.公司最近三年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載【答案】AD10、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5％的股份，乙系A公司的董事，丙某是A公司的董事會秘書，丁系A公司的監事，以下說法正確的有（）A.甲于2015年2月10日出售了500萬股A公司股票，2015年7月9日甲通過證券公司定向資產管理方式購買A公司股票800萬股違反了證券法關于短線交易的規定B.乙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日乙通過基金管理公司定向資產管理方式購買A公司股票500萬股符合相關規定C.丙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丙通過基金管理公司定向資產管理方式購買A公司股票500萬股不違反證券法的短線交易的規定，但其購買的該500萬股A公司股票在2016年1月8日之前不得出售D.丁于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丁通過基金管理公司定向資產管理方式購買A公司股票500萬股，該方式購買的A公司500萬股丁可在2016年1月8日前出售，不違反相關規定【答案】BC11、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）A.公司名稱、住所B.注冊資本C.實收資本D.營業期限E.公司類型F.董事長姓名【答案】ABD12、下列符合《企業所得稅法》規定的有（）A.未設立機構、場所的非居民企業應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得交納企業所得稅C.居民企業應當就其來源于中國境外的所得繳納企業所得稅D.居民企業應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅【答案】ACD13、下列應在資產負債表中存貨項目反映的有（）A.肉雞飼養場飼養的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經制造完成驗收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續費的代銷商品，已經入庫D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB14、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經股東大會批準，A公司以5元每股現金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）A.庫存股的入賬價值1000萬元B.注銷庫存股沖減資本公積500萬元C.注銷庫存股沖減盈余公積300萬元D.注銷庫存股不影響所有者權益E.注銷庫存股影響所有者權益200萬元【答案】ABCD15、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權，能夠對乙公司的財務和經營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買目可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權益變動。2010年末，甲公司合并財務報表中少數股東權益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權益變動。2011年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8500萬元。下列各項關于甲公司2010年度和2011年度合并財務報表列報的表述中，正確的有（）。A.2011年度少數股東損益為0B.2010年度少數股東損益為400萬元C.2011年12月31日少數股東權益為0D.2011年12月31日股東權益總額為5925萬元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權益為6100萬元【答案】BD16、國務院證券監督管理機構依法履行職責時，采取的TN措施中符合法律規定的是（）A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協助D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD17、甲公司2008年度財務報告批準報出目為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發生的下列事項中，應作為資產負債表日后調整事項的有（）A.3月1目發現2008年10月一項固定資產尚未入賬B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產抵押合同C.2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協議執行完畢，該協議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認預計負債600萬元。【答案】AD18、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60％股權，轉讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響，假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）A.甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元B.甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元C.轉讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投資賬面價值為270萬元D.轉讓曰甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元【答案】BCD19、下列屬于非經常性損益的是（）A.乙公司向甲公司按照年利率20％進行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬B.甲公司因地震導致產成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備C.單獨測試的應收賬款壞賬準備的轉回D.銀行支付儲戶的利息【答案】ABC20、發行人在持續督導期間出現下列情形之一的，中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市第