?稅務師之涉稅服務實務題庫資料匯編

單選題（共50題）1、城鎮土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據。A.實際占用B.自用C.經稅務機關核定D.擁有【答案】A2、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項特許權使用費（乙公司在我國境內未設立機構、場所），合同約定價款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務費時應扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經勾選確認用途。則下列會計處理正確的是（）。A.借：管理費用100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款100應交稅費——代扣代交增值稅6B.借：管理費用106貸：銀行存款106C.借：管理費用100應交稅費——待抵扣進項稅額6貸：銀行存款106D.借：管理費用100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款106【答案】A3、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.農村的住房B.市區的室外游泳池C.建制鎮的酒精池D.縣城的倉庫【答案】D4、假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應于成立之日起一個月內繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A5、2019年8月，某汽車生產廠將一輛自產成本為80萬元的小汽車，以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產環節的消費稅稅率為9%，超豪華小汽車在零售環節的消費稅稅率為10%。該汽車生產廠就此項業務應該繳納消費稅（）萬元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】D6、輔導期納稅人增值稅專用發票的領用實行按次限額控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B7、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D8、下列關于稅務師事務所及稅務師概念的說法中正確的是（）。A.稅務師個人可以在多家稅務師事務所同時執業B.某稅務師事務所前2年內因涉稅專業服務行為受到稅務行政處罰，可以擔任其他稅務師事務所的合伙人或者股東C.稅務師可以在會計師事務所執業參與相關涉稅服務活動D.稅務師的執業行為一般需要出具鑒證報告【答案】C9、某企業將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。A.借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.借：管理費用貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】C10、下列資產損失稅前扣除鑒證業務的鑒證證據中，不屬于企業內部證據的是（）A.企業的資產盤點表B.企業法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明C.專業技術部門的鑒定報告D.企業技術鑒定部門的鑒定文件【答案】C11、某油氣田企業2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C12、某稅務師2020年6月對企業2019年的納稅情況進行審核，發現企業2019年12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產成本中，由于企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發現的30000元直接作為錯賬調整金額。2019年底企業的原材料科目余額是80000元，生產成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業務成本是480000元，則以下會計調整分錄中，錯誤的是（）。A.借：以前年度損益調整10800貸：利潤分配——未分配利潤10800B.借：在建工程30000貸：生產成本3600庫存商品12000以前年度損益調整14400C.借：在建工程34800貸：生產成本3600庫存商品12000以前年度損益調整14400應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）4800D.借：以前年度損益調整3600貸：應交稅費—應交所得稅3600【答案】B13、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”B.如果企業當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”C.企業按規定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”D.企業按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業外收入”【答案】B14、稅務師對印花稅計稅依據進行審核時，下列處理正確的是（）。A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，按減少金額計算退稅B.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當月最后一日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅C.技術開發合同，按合同所載價款、報酬、研究開發經費的合計金額計稅D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計稅貼花【答案】D15、某經商務部批準成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，稅務處理正確的是（）。A.進項稅額可以抵扣B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”核算C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應交稅費——簡易計稅”核算D.相應的進項稅額通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”核算【答案】B16、某企業2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區內綠化用地5000平方米），另外該企業9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業適用城鎮土地使用稅為5元/平方米。則該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C17、下列開采或生產的產品中，不征收資源稅的是（）。A.汽油B.天然氣C.輕稀土D.礦泉水【答案】A18、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況，調賬時應（）。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“本年利潤”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“主營業務收入”【答案】C19、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產于2019年5月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產原值5000萬元，當地省政府規定的房產原值減除比例為30%，該公司2019年應繳納的房產稅為（）萬元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B20、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產權轉移書據繳納印花稅的是（）。A.專利權轉讓合同B.專利申請權轉讓合同C.非專利技術轉讓合同D.技術咨詢合同【答案】A21、下列關于業務委派和業務實施的規定，表述正確的是（）。A.項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業務實施的各個階段C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業務實施的前期，以后期間可不再關注D.項目負責人與業務質量監控人員之間產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告【答案】B22、企業所得稅年度納稅申報表附表《納稅調整項目明細表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。A.收入類調整項目B.資產類調整項目C.扣除類調整項目D.特殊事項調整項目【答案】A23、2018年某企業支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積3萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業征收房產稅的房產原值是（）萬元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C24、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.500B.800C.1000D.1200【答案】C25、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與會計規定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。A.120B.48C.72D.12【答案】B26、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業按照國家規定的標準給職工繳納企業年金的企業繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。A.120B.150C.160D.200【答案】C27、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2020年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續【答案】B28、下列屬于涉稅鑒證業務的特點的是（）。A.委托人不是唯一的服務對象B.范圍和項目寬泛C.因委托人自身需求觸發D.不一定出具涉稅鑒證業務報告【答案】A29、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。A.加班費B.季度獎金C.年終加薪D.差旅費津貼【答案】D30、下列關于冠名發票管理的有關規定，錯誤的是（）。A.用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票B.冠名發票尚未納入增值稅發票管理新系統C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發票的企業，按規定與發票印制企業直接結算印制費用【答案】B31、行政機關拒絕履行判決、裁定、調解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規定期限內不履行的，從期滿之日起，對該行政機關負責人按日處（）的罰款。A.10～50元B.25～50元C.50～100元D.100～200元【答案】C32、下列關于涉稅專業服務的法律關系，表述錯誤的是（）。A.專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業務，必須由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任B.涉稅專業服務關系可以以書面、口頭或者其他形式確立C.委托人提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成涉稅服務錯誤的，涉稅專業服務機構在服務期限內可單方終止服務D.由于客觀原因，需要延長完成協議時間的，可以變更涉稅專業服務關系【答案】B33、關于稅務師事務所在涉稅專業服務業務計劃制定中的處理，正確的是（）。A.項目組負責人應當制定業務計劃，項目組成員雖然不參與制定業務計劃，但應執行業務計劃B.為了保證涉稅專業服務質量，業務復雜的項目和業務簡單的項目均應制定總體業務計劃和具體業務計劃C.執行業務委托協議過程中，發生變更協議或補充協議情形的，或者發現新情況、新問題的，可以對業務計劃進行適當調整，或者制定補充計劃D.業務計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應當制定并及時通知委托人【答案】C34、下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規定預繳增值稅B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目【答案】B35、當需要采取稅收強制執行措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收強制執行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B36、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農業生產者手中購進自產水果用于生產水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運費，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發票上注明運費1000元，其水果入庫時，正確的賬務處理是（）。A.借：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款11090B.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1090貸：銀行存款11090C.借：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）990貸：銀行存款11090D.借：原材料9800應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】C37、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權激勵計劃，授予李某股票期權7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續任職3年就可以以每股2元的價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權，行權時該股票的市場價為8元/股，則李某2019年8月行權時應納個人所得稅（）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】A38、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。A.確定應稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D39、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執業的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續擔任顧問D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續擔任稅務顧問【答案】C40、對納稅人的經營和投資活動提供符合稅收法律法規規定的納稅計劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務業務。A.一般稅務咨詢B.專業稅務顧問C.稅收策劃D.納稅情況審查【答案】C41、納稅人收取的下列款項中，應作為消費稅計稅依據的是（）。A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金D.向購買方收取的增值稅【答案】B42、2020年某軟件生產企業實際發放的合理工資總額200萬元；實際發生職工福利費35萬元、撥繳工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元（其中職工培訓費用4萬元）；另為職工支付補充養老保險費12萬元、補充醫療保險費8萬元。2020年該企業申報繳納企業所得稅時就上述費用應調增應納稅所得額（）萬元。A.7B.9C.12D.22【答案】B43、A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，C商場將其持有A廠的全部股權轉讓給B公司，并簽訂轉讓協議，于2020年3月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。A廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務登記B.A廠應辦理變更稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續C.A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務登記D.A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續【答案】B44、（2016年）下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.房地產開發企業建造的尚未出售的商品房B.某社區醫療服務中心自用房產C.某公園的辦公用房D.某大學出租的房屋【答案】D45、涉稅服務人員應當于業務完成后（）日內，將工作底稿與業務成果等一并存檔。A.30B.60C.90D.180【答案】C46、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限D.個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內【答案】B47、關于企業所得稅收入確認的說法，正確的是（）。A.銷售商品以舊換新的，應當按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認收入B.企業在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額C.商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額D.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規定外，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認收入的實現【答案】D48、下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發票的，可抵扣的進項稅額為發票上注明的稅額B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】B49、下列關于涉稅專業服務關系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。A.委托項目發生變化，將導致涉稅專業服務關系變更B.涉稅專業服務人員發生變化，將導致涉稅專業服務關系終止C.由于客觀原因，需要延長完成協議時間的，將導致涉稅專業服務關系變更D.涉稅專業服務關系變更時，必須先修訂涉稅專業服務協議書，并經過委托方和受托方共同簽章后生效【答案】B50、由（）統一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續使用。A.省地稅局B.省國稅局C.設區市稅務局D.國家稅務總局【答案】D多選題（共25題）1、下列可享受優惠政策的項目中，通過A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》做納稅調整的是（）。A.企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分B.國債利息收入C.殘疾人員工資加計扣除部分D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分E.殘疾人職工工資加計扣除100%的部分【答案】BCD2、關于涉稅信息報告事項代理服務的說法正確的有（）。A.稅務師事務所及其涉稅服務人員承接涉稅信息報告事項代理業務，應對申請資料的完整性、稅務事項辦理的合規性、申請辦理的及時性負責B.對于簡單的涉稅證明代理業務，可以適當簡化流程C.稅務師事務所及其涉稅服務人員承接涉稅信息報告事項代理業務，要執行業務承接、業務委派等一般流程D.應當按照《稅務師行業涉稅專業服務程序指引（試行）》和《其他稅務事項代理業務指引（試行）》的要求開展業務E.稅務師事務所以自己的名義辦理業務【答案】ABCD3、下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有（）。A.稅務稽查中未發現問題的納稅人B.重點稅源戶C.納稅信用等級低下的納稅人D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負異常變化的納稅人【答案】BC4、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（）。A.納稅評估調整銷售額B.稅務機關代開發票銷售額C.稽查查補銷售額D.免稅銷售額E.不征稅銷售額【答案】ABCD5、A企業為一家建筑公司，系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售轉讓其2013年自建的一幢寫字樓，取得含稅轉讓收入1800萬元。該寫字樓的建造成本為700萬元，保留有合法有效憑證。關于該項業務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.A企業可以選擇簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅B.A企業應該在不動產所在地主管稅務機關預繳增值稅C.A企業應該在機構所在地主管稅務機關進行納稅申報D.一旦選擇簡易征收，應納增值稅為52.38萬元E.一旦選擇簡易征收，應納增值稅為85.71萬元【答案】BC6、下列屬于行業專業發票的有（）。A.公路、鐵路客運發票B.金融企業的存貸、匯兌、轉賬憑證C.保險企業的增值稅普通發票D.商貿企業零售勞保用品的發票E.航空運輸電子客票行程單【答案】AB7、某工業企業為上市公司，2019年5月發生如下經濟業務，已作出了相應的會計處理，稅務師審核時認為正確的有（）。（假設相關業務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）A.將外購的鋼材用于企業的廠房建設中：借：在建工程貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）B.外購的庫存商品因管理不善的原因造成損失：借：待處理財產損溢貸：庫存商品C.將自己生產的產品用于職工福利：借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.將外購文具用品—批贈送給希望小學：借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）E.將自產的產品用于抵債：借：應付賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】D8、以下有關稅務行政復議代理的表述正確的有（）。A.稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，該派出機構、內設機構或其他組織為被申請人B.稅務行政復議的代理人是指接受當事人委托，以被代理人的名義，在法律規定或當事人授予的權限范圍內，為代理復議行為而參加復議的法人及自然人C.被申請人可以委托律師事務所的律師代本單位參加稅務行政復議D.稅務機關依照法律、法規和規章規定，經上級稅務機關批準作出具體行政行為的，批準機關為被申請人E.申請人對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務人的稅務機關為被申請人【答案】D9、納稅人收取款項但未發生銷售行為，應使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發票有（）。A.預付卡銷售和充值B.銷售自行開發的房地產項目預收款C.ETC預付費客戶選擇在充值后通行前索取發票的D.銷售工期超過12個月的飛機的預收款E.代理進口免稅貨物貨款【答案】ABC10、（2019年真題）稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理，納稅人必須符合的容缺條件包括（）。A.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的B.未處于稅務檢查狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷發票及稅控專用設備，且符合規定情形之一的C.經縣以上稅務局（分局）審核的D.年銷售收入在500萬元以下的E.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清【答案】AB11、下列對于納稅審查方法的表述，正確的是（）。A.針對查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法B.抽查法適用于對經濟業務量較大的納稅人、扣繳義務人的審查C.核對法便于了解現實情況，常與其他方法一起使用D.比較分析法易于發現納稅人、扣繳義務人存在的問題，但是無法準確審查出納稅人賬簿的具體問題E.控制計算法是指根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法【答案】ABD12、下列屬于涉稅專業服務特點的有（）。A.公正、客觀地為納稅人、扣繳義務人代辦稅務事宜B.獨立行使涉稅專業服務權C.委托人利益最大化原則D.按照稅務機關要求開展業務原則E.自愿委托【答案】AB13、下列有關稅務行政復議申請人說法正確的有（）。A.有權申請行政復議的公民死亡，其近親屬可以申請B.有權申請行政復議的公民為無行為能力人或限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請C.有權申請行政復議的法人或其他組織發生合并、分立或終止，承受其權利義務的法人或其他組織可以申請D.合伙企業應當以執行合伙事務的合伙人作為申請人E.股份制企業的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請【答案】ABC14、根據規定，非房地產開發企業銷售新建房，準予扣除的項目包括（）。A.銷售新建房繳納的印花稅B.前期工程費C.加計20%扣除項目D.為取得土地使用權支付的過戶手續費E.耕地占用稅【答案】ABD15、下列房產中，不需要繳納房產稅的有（）。A.企業辦的技工學校自用的房產B.因大修停用3個月停用期間的房產C.個人擁有的經營用房D.房地產開發企業持有的未售商品房E.公園內茶社用的房產【答案】AD16、下列關于發票的說法，正確的有（）。A.單位辦理注銷稅務登記的同時應當辦理發票的繳銷手續B.小規模納稅人只能開具增值稅普通發票C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下，也可以使用普通發票D.增值稅電子普通發票的受票方自行打印的紙質發票無效E.發票應當使用中文印刷，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字【答案】AC17、下列房屋附屬設備、配套設施或裝置于房屋的設備中，即使在會計核算中未計入房產價值，在計征房產稅時也應計入房產原值的有()。A.分體式空調B.電梯C.智能化樓宇設備D.消防設備E:地下停車場【答案】BCD18、下列各項表述中，正確的有（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按“租賃服務”征收增值稅B.將建筑物、構筑物等不動產或飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或個人用于發布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，按照“貸款服務”繳納增值稅D.納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務”繳納增值稅E.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅【答案】BD19、對于多證合一的納稅人，應向主管稅務機關申請變更稅務登記的有（）A.注冊資金B.生產經營地C.財務負責人D.法定代表人E.經營范圍【答案】BC20、關于“五證合一”稅務登記改革的說法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務登記制度B.營業執照在稅務機關完成信息補錄后具備稅務登記證的法律地位和作用C.實行“五證合一”登記制度的企業，領取營業執照后無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證D.對于實行五證合一的企業，當企業近期無應稅行為發生，不用進行納稅申報或申領（代開）發票時，可暫不辦理稅務機關報到事宜E.企業在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內未去稅務機關報道，屬于逾期登記【答案】BCD21、下列不得作為稅務行政復議定案依據的有（）。A.違反法定程序收集的證據材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料C.虛開的增值稅專用發票原件D.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據印證，且對方不予認可的證據的復制件、復制品E.無法辨明真偽的證據材料三、簡答題2【答案】ABD22、產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產權轉移書據”征稅范圍的有（）。A.不動產所有權轉讓B.專利申請轉讓C.非專利技術轉讓D.專有技術使用權轉讓E.土地使用權轉讓【答案】AD23、下列各項業務所取得的收入中，應按9%的稅率征收增值稅的有（）。A.搬家公司從事的搬家業務B.無運輸工具承運業務C.貨運代理業務D.倉儲服務E.出租建筑施工設備并配備操作人員【答案】B24、某生產企業生產單一機械產品，各期原材料、在產品期末沒有余額，產成品有一定數量的余額。稅務師在該企業2019年度決算報表編制后的匯算清繳時發現，該企業2019年9月有一筆新建廠房領用外購材料80000元（相應的進項稅額已抵扣）的賬務處理為：A.原材料B.生產成本C.庫存商品D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）E.以前年度損益調整【答案】C25、關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有（）。A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現C.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現E.采取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現【答案】ABD大題（共10題）一、某市建筑公司于2020年6月16日將擁有的辦公樓以含增值稅價格9900萬元出售，該建筑公司在銷售辦公樓時選擇了簡易計稅，房屋銷售合同中價稅分別注明。經審核：該辦公樓為企業2012年自建，辦公樓的原值為5500萬元。截止到出售時，已累計計提折舊600萬元。辦公樓的重置成本價為6000萬元，成新度折扣率為80%。請回答下列問題：1.計算出售辦公樓時應繳納的相關稅費。2.計算辦公樓出售后應計入企業所得稅應納稅所得額的金額。【答案】二、某企業為增值稅一般納稅人，稅務師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進行審核，發現其有關增值稅處理業務如下：5月31日，118號憑證：出售固定資產。企業賬務處理為：借：銀行存款119480貸：固定資產清理117160應交稅費—簡易計稅2320后附原始憑證：（1）增值稅普通發票1份，注明價稅合計金額119480元；（2）銀行進賬單1份，注明金額119480元。經查固定資產卡片，該固定資產為2014年9月購進，購進原值800000元，進項稅額136000元，進項稅額于2014年10月增值稅申報時抵扣。要求：針對上述業務，請指出其錯誤之處，并作出相應的賬務調整處理。【答案】三、某企業為增值稅一般納稅人，稅務師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進行審核，發現其有關增值稅處理業務如下：5月28日，98號憑證：報銷境內交通費。企業賬務處理為：借：管理費用7280應交稅費—應交增值稅（進項稅額）720貸：銀行存款8000后附原始憑證：①注明旅客身份信息的鐵路車票15張，合計票面金額8000元。②銀行轉賬存根1份，注明金額8000元。問題：判斷企業處理是否正確，如不正確，請作出調整分錄。【答案】四、甲居民企業系增值稅一般納稅人，2020年1月，甲居民企業股東會作出決定，用公司的庫存商品投資乙居民企業。該批庫存商品的不含稅公允價值為1000000元，賬面成本為600000元。假設不考慮其他稅費。問題：（1）請寫出甲居民企業此項投資業務的會計分錄。（2）甲居民企業進行非貨幣性資產投資的行為，何時確認收入？在繳納企業所得稅時有怎樣的優惠政策？（3）在非貨幣性資產投資時，甲居民企業取得被投資企業股權的計稅基礎如何確定？乙居民企業取得庫存商品的計稅基礎如何確定？（4）假設2021年2月初甲居民企業以1300000元的價格轉讓乙居民企業的股權，則當年的企業所得稅應如何處理？【答案】（1）【正確答案】借：長期股權投資1130000貸：主營業務收入1000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130000借：主營業務成本600000貸：庫存商品600000（2）【正確答案】甲居民企業以非貨幣性資產對外投資，應于投資協議生效并辦理股權登記手續時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現。甲居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。（3）【正確答案】在非貨幣性資產投資時，甲居民企業取得被投資企業股權的計稅基礎為庫存商品的原計稅基礎（賬面成本）600000元。乙居民企業取得庫存商品的計稅基礎為庫存商品的公允價值1000000元（4）【正確答案】甲居民企業在對外投資5年內轉讓股權的，應停止執行遞延納稅政策，并確認遞延期內尚未確認的非貨幣性資產轉讓所得（1000000-600000）÷5×4＝320000（元），同時將股權的計稅基礎一次調整到位，調整后股權的計稅基礎為1000000元。甲居民企業股權轉讓所得＝1300000－1000000＝300000（元）甲居民企業2021年此項業務總計應納稅所得額＝320000＋300000＝620000（元）【提示】居民企業在對外投資5年內轉讓上述股權或投資收回的，應停止執行遞延納稅政策，并就遞延期內尚未確認的非貨幣性資產轉讓所得，在轉讓股權或投資收回當年的企業所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業所得稅；企業在計算股權轉讓所得時，可按規定將股權的計稅基礎一次調整到位。五、某企業為新辦企業，該企業辦稅人員就首次申領發票的相關事宜向稅務師咨詢：（1）若該企業直接登記為一般納稅人，則什么時候可以領用增值稅專用發票？（2）增值稅專用發票最高開票限額的審批機關是什么？（3）企業申請辦理增值稅專用發票最高開票限額后多少日內稅務機關會作出行政許可決定？（4）首次申領增值稅專用發票的新辦納稅人的最高開票