分店經理必備財務管理學問在門店財務管理過程中，分店經理應扮演怎樣的角色一個問題費用限制指標的把控者與有力執行者分店應對本門店各項費用支出額度、費用率等有總體相識，并組織制定切實可行的費用限制方法，嚴格審批費用；同時，以身作則，為員工作出表率，確保費用限制指標的達成，并力爭節約。

財務制度執行的堅決擁護者與有力推動者作為門店的第一責任人，分店經理應認同并正確理解公司財務制度，培育下屬遵循標準的意識；協作財務部門的財務管理工作，并主動參與，確保本門店各項營運流程符合財務制度的規定，避開出現管理漏洞或違規行為給公司造成損失。2一個問題資產平安的有效組織者門店資產：包括庫存商品、固定資產、低值易耗品、客戶等資產平安：一層含義指組織加強防范措施，避開數據失真，或毀損、偷盜資產的事務發生，避開往來無法回收而造成損失；二層含義指加強員工維護、疼惜資產的意識，延長資產運用壽命，提高資產運用效率下面圍繞這個問題---“在財務管理中店長扮演的角色”來綻開我們的培訓3主要內容財務支配基本財務學問費用限制主要財務制度要點

4基本財務學問設備5基本財務學問增值稅增值稅是一項由最終消費者負擔的稅種我們不是增值稅的負擔者,我們只是替稅務局從消費者手中收取我們從顧客手中獲得收入時,須要將它分成銷售收入和稅金我們支付給供給商的貨款或耗材款,總金額也含增值稅公司考核門店的銷售收入、毛利所用口徑為不含稅增值稅是對增值額納稅概念：對銷售貨物或供給加工、修理修配勞務過程中實現的增值額征收的一種稅6基本財務學問增值稅的計算：一般納稅人：應交增值稅=銷項稅－進項稅=毛利×增值稅率銷項稅=不含稅銷售額×增值稅率(17%或13%)

小規模：應交增值稅＝不含稅銷售額×增值稅率（4％）

進項稅=商品進價/(1+增值稅率)×增值稅率而進項稅這個抵減項必需建立在取得增值稅發票的基礎上，假如沒有取得增值稅發票，則應在商品的進價基礎上順加18.7%或14.3%才與有票的商品本錢一樣，因此取得增值稅發票的意義重大。不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅率)7基本財務學問相關費用支出取得增值稅票的意義：削減費用額削減當期應交附加稅稅額+

相關費用范圍含：各類辦公用品、耗材、水電費、促銷品、修理費用等必需取得增值稅票。(其他如餐費、住宿等為效勞業發票。)意義：舉例：一促銷贈品總價為萬元，假如開具一般發票，則萬元需全額入費用。如開具增值稅票，按計算公式可知，計入費用的額度為1萬元，削減的萬元進項稅可予抵扣，當期可少交應納增值稅萬元，少交城建稅及教化費附加萬元，相當于下調18.7%增值稅納稅人分一般納稅人和小規模納稅人8基本財務學問權責發生制但凡當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不管款項是否收付，都應作為當期的收入或費用處理；但凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不作為當期的收入和費用，不能成為調整收入或利潤的手段。例如：銷售商品時，只要商品已辦妥出庫手續，即使當月貨款沒收回，該筆銷售都已確認，款項掛應收往來；反之，商品在當月未出庫，即使貨款已到位，也不應確認收入，款項掛預收往來。例：曾有店長因當月業績較好，將已發貨但沒收款的收入不確認收入，受到公司的嚴懲9基本財務學問企業經營創立的利潤須要繳納企業所得稅33%利潤=銷售收入+其他業務收入–銷售本錢–費用–稅金–折扣下崗人員達員工總人數的30%，企業所得稅三年全免，因此應協作取得“下崗再就業”認定證明，意義重大所得稅10收據：基本財務學問收據是收款的書面證明發票是財務用來列支本錢的依據，并不證明已收款空白收據必需由會計保管，但出納、業務人員不得擁有空白收據；收據與發票的關系？開收據，不開發票？開發票，不開收據？不得座支營業款11費用限制費用限制是任何公司向管理要效益、向內拓展利潤的一個必定與轟轟烈烈的銷售大戰不同，費用限制有些“潤物細無聲”，但其對利潤的貢獻卻更為顯著，我們所節約的每一筆費用都將干脆形成公司的凈利潤。“利潤”是左右公司最終開展動力確實定因素，因而公司在強調“開源”的同時，從未放松對“節流”的關注。為什么要進行費用限制？12費用限制費用分類按性質分按是否可控變動費用固定費用可控費用不行控費用指費用總額與銷售量的增減有關的，隨著銷售量增減的變更按比例變動的費用。實行費用率限制，如促銷費、包裝物及物料用品、商品損耗等。指費用總額在確定時期和確定銷售量范圍內，不受工作量增減變更影響的費用。實行定額限制。如折舊費、租賃費指門店無法干脆施加影響、確定支出額度的費用。如租賃費、折舊費等(相對不行控)。指門店可以干脆施加影響、限制支出額度的費用，除上述二項不行控費用以外的費用工程均為可控費用。13費用限制不行控費用：1、租賃費：依據公司與產權方簽訂的《房屋租賃合同》規定條款支付租賃費，憑專用租賃發票結算。2、折舊費：門店各類固定資產所計提的折舊。(固定資產：指單位價值在2000元以上，運用期限超過一年以上并且在運用過程中保持原有形態的資產；成批購進價值在2000元以上，公司認為有控管必要的資產也作為固定資產管理。)14費用限制各類資產的折舊年限：房產30年中心空調10年步行梯、扶梯10年收銀機、電子稱5年收銀票據打印機、辦公用噴墨打印機、掃描槍5年其他均為5年如無毀損或被盜，正常運用狀況下在規定年限內按月平均攤銷強調全員疼惜資產，留意資產日常維護，延長資產運用壽命，對節約費用、削減資金占用具有重要意義固定資產如有毀損或被盜，必需馬上辦理報損手續；同時必需剛好查明事實，追究相關當事人的責任。否則時間一長，責任人都不在了，做為門店資產第一責任人的你，必需擔當全部責任。資產長期閑置不用，一樣要計算你門店的折舊，一樣要從你口袋里掏錢，應剛好要求調回總部進行內部調劑，在降低本門店折舊費用的同時，也可加快資產周轉。15費用限制可控費用：06年財務核算更為明細，人均費用和人均銷售1、人力本錢：含人員工資、獎金等人力本錢為門店費用的重點，我們應吸取以往及同行的閱歷，依據本門店實際狀況，合理配置人員，杜絕間接人員人浮于事、培育適應多崗合并的多面手。分店經理應依據銷售進度支配當值人員，進行科學排班，尤其是收銀、防損等人員。在積累確定數據，找出規律，依據時段合理排班確定最終編制。16費用限制2、通訊費：固定實行責任管理，按總部下達的目標限制手機費按公司制度執行收回的郵電費用，如費等，允許沖抵門店費用公司固定不允許打私人與聲訊等，一經查出，處以不低于10倍的罰款；無法查明運用人的，從分店經理工資中按雙倍的金額扣回。門店應主動爭取當地各電信公司的集團用戶實惠政策，以降低費用。17費用限制3、款待費：外部款待指日常接待公司外部各單位、部門的應酬支出內部款待指公司內部部門之間接待發生的餐飲、食品支出節慶款待指各節日向外部單位、部門贈送的禮金(卡、券)、禮品員工加班工作餐及按公司規定標準開支的留守外派人員春節會餐費用，作為福利費開支，不列入款待費公司內部不允許款待；外出宴請須自帶酒水，報銷時注明款待人員、人數、到達目的。18費用限制4、差旅費：店長應年初的差旅費支配，參照費用開支進程，對出差人數及頻率做出合理支配；嚴格審核出差的必要性，可以通過其他途徑解決的盡量擔憂排出差。依據公司規定，差旅費在確定的額度內實報實銷。一般狀況不允許坐出租車，特殊狀況需申請。19費用限制5、辦公費：對于由門店自主購置的辦公用品，分店經理應指導購置人員把握好尺度，嚴禁撥高檔次、侈奢奢侈指辦公用的紙、筆、墨、印章、印泥、財會用品、復印費、報刊雜志訂閱費、名片費等，以及發票及收據的工本費、盤底表、繳款單、出庫單、考勤表等手工單據工本費20費用限制6、水電費：水電費屬進項稅額可予抵扣的工程，在允許的狀況下分店經理可支配人員每月剛好到電力局、自來水公司開具稅票，以免稅額未抵而多交增值稅。聯營柜、租賃柜的水電應單獨裝表，并加大收取力度。日常照明按季節、天氣限制好照明設備的開關，每個月做好水電的運用度數記錄。21費用限制7、事業性收費：指工商、環保、城管、質監局、勞動局、衛生防疫站、計量檢測所、消防及各類協會等職能部門收取的事業性收費。對于檢測費、工商管理費等，應具體落實到供給商，按供給商名稱開具發票，由供給商負擔。事業性收費額度彈性大，存在較大的協調空間，門店店長應在充分了解本地實際狀況的基礎上，多與同行溝通閱歷，爭取最大限度上壓縮此類費用支出。22費用限制8、廣告銷售費用：廣告費：指經工商部門批準的、特地機構制作的、已實際支付并通過媒體(如報刊、電視、雜志、電臺)發布、取得媒體單位開具的正式廣揭發票的費用促銷費：指特地用于門店促銷活動的支出，如買贈費用、換購費用、搖獎費用、刮刮卡費用、總部劃賬的促銷贈品等對于可開具增值稅發票的贈品供給商，必須要求供給增值稅發票快訊費：指總部劃賬的DM快訊費及門店印制的宣揚單向總部申報或自行印制時，應留意數量的合理性，杜絕奢侈極為重要的可控費用，重點關注23費用限制過程：公司在組織、籌劃促銷方案時，要有財務的參與，應剛好向財務了解促銷費用的開支進度，合理確定支出額度，避開費用超出限額；同時，應催促員工在促銷活動結束后，剛好將費用報銷入帳，以保證帳面金額完整，后續參考依據真實。完整的促銷活動方案費用預算、預期效果執行合理開支、組織完備評估費用決算、效益評價促銷費用的限制24費用限制公司在設計促銷方案時，要考慮投入與產出間的配比問題：什么是有效的促銷方案answer毛利提升>促銷費用支出促銷方案促銷的最終目的還是要賺錢不能賠本賺叫賣支出費用廣告宣揚賣場布置促銷贈(獎)品(限制在購物單價的2%-5%之間)人工有多少錢可花是已知的(支配)犧牲毛利干脆降價(禁止負毛利銷售或以促銷費用補負毛利)換購、買贈等間接降價全部促銷商品的綜合降價幅度應不高于20%對整體毛利率的影響應限制在2%范圍內25費用限制9、店堂布置費：指由市場部限制的、用于門店布置的橫幅、汽球、噴繪寫真、窗櫥布置、吊掛、花卉、裝飾品費用、招牌制作、發光字體制作及總部劃撥的招貼、POP、節慶店堂裝飾用品等。對于可循環利用的布置品，活動期間應避開損壞，活動結束后應支配門店企劃人員予以妥當保存。對于須要提前上報支出支配的工程，應依據本門店賣場面積、布局等確定合理數量對于已確認的可由供給商擔當的費用，應剛好通知財務，保證費用剛好收回。26費用限制10、修理費：因工作須要而購置的單位價值低于200元的修理工具，由分店審批后購置；單位價值高于200元的工具，必需報總部資產部進行審批后購置；并將全部工具做好資產臺賬備查。須要大修的設備或大額的工程修理，必需將修理方案報總部相關主管部門進行審批。審批確定后，與修理費用預算明細表一并送交財務部，財務部據此支付修理借支或費用。27主要財務制度要點新店籌備期間費用管理籌備期間第一責任人雖為工程經理，但店長作為籌備組副組長，作為籌備費用最終擔當方的第一負責人，對籌備期間費用管理亦有不行推卸的責任。籌備組成員歸屬籌備組編制的人員，其費用均納入工程預算，在工程所在地開支。籌備組成住宿由公司統一支配，籌備期間不再報銷出差住宿、伙食補助，不再報銷工作餐。住宿用品、食堂用具、辦公用品等由籌備組就地購置（費用限制在整體預算內），開業后移交門店。28主要財務制度要點總部、片區臨時出差人員總部、片區各部門人員在工程籌備期間到工程所在地進行的短期考察、調研、督導、設備調試等臨時出差，其差旅費不納入籌備預算，回其部門所在地報銷。籌備組在工程進場時，應提前在了解當地價格、位置等基礎上參照《差旅費報銷制度》劃定的人員級別，指定各級出差人員的住宿賓館（款待所），將出差人員級別與對應住宿地點張貼在醒目位置，指導出差人員對應住宿。籌備組應將當地最終確定的各級人員對應住宿地點及入住標準，以郵件或方式告之總部、片區，以便各部門合理支配出差人員；同時，財務部門將嚴格按籌備組確定的住宿地點及標準審核報銷費用，29主要財務制度要點開業支援人員由總部、片區抽調的前往新開門店進行開業支援的人員，其食宿由新開門店統一負責支配，納入工程籌備費用。開業支援人員來回的車費納入籌備費用預算，盡可能在支援門店干脆報銷入帳，如未在當地干脆報銷的，可返回本人所在地財務報銷，再劃帳至支援門店。開業支援具體人員需求由行政向人力資源部申請。30主要財務制度要點新員工開業期間新員工指工程新聘請的門店員工(不含導購員)新員工從門店要求上通班之日起起先到開業第三天，中、晚餐按4元每餐的標準由公司統一支配(只開業當天開支早餐)，費用納入籌備費用預算。因工作緣由導購員須就餐的，由店長簽字認可。31主要財務制度要點商品管理庫存周轉天數=(計算期期初庫存+計算期期末庫存)/2-------------------------------------------------×計算期天數計算期商品銷售本錢店長應指導各處借助自動訂貨系統，結合支配部、品管部下達的庫存周轉考核指標，適時調整門店商品庫存，避開盲目訂貨。存貨越多，費用越高（貨款＋庫存管理費用＋訂貨費用等），風險越大(因存貨會貶值、會過期)

提高銷售、削減庫存金額可降低周轉天數！

所以我們應充分利用富基系統中的相關數據，找出暢銷品和滯銷品、正常銷售商品，用最快的速度淘汰滯銷品、保證暢銷品不缺貨，該報損的商品剛好報損!常常地進行存貨盤點可以讓你更好地管理庫存！

有時供給商會以特價來吸引你訂貨，這時你要考慮的不光是能節約多少，而是怎樣能在有盈利狀況下把存貨盡快地變成現金。32主要財務制度要點流轉環節商品在門店入庫、退倉(廠)、出庫、調價、報損等各個流轉環節，都要求單貨同行，單據手續齊全，由兩個以上人驗收，供給商、分店經理等全部經手人均需簽字確認，以查漏補差，明晰責任，避開因內部審核環節的漏洞造成損失。33主要財務制度要點商品報損報損金額<200元分店經理審核200

≤

報損金額<1000分公司總經理審核1000

≤

報損金額<3000營運總監審批3000

≤

報損金額公司總經理審批對人為損壞、保管不善導致過期變質造成的商品報損，由干脆責任人按商品進價購置商品報損需有門店、防損部、財務部人員共同參與，并在報損單上簽字確認34主要財務制度要點商品盤點培訓很重要新開門店分店應依據公司盤點流程及相關規定，運用公司盤點培訓教材，組織全部員工進行具體的專題培訓。老門店應針對前次盤點出現的問題和缺乏，進行總結和分析，對盤點人員進行針對性強化培訓，不斷提高盤點人員的技能。前期準備不允許在盤點前打印出商品電腦帳存，核對實物差異，如有覺察，將對分店經理處以500元／次罰款。公司制訂的盤點規定關注初盤復盤差異率盤點前不得有任何修改電腦數據的行為，如指使信息人員對業務系統銷售、本錢、庫存等底層數據進行調整。在分店經理不知情的狀況下，對店長罰款500元；如店長知情，店長、修改電腦數據人員一并開除。35主要財務制度要點贈品管理入庫贈品視同商品管理不入庫贈品1、設立臺帳，登記贈品的領用存。2、促銷活動發放的贈品，出庫時掛經手人個人往來，平帳時須憑有效憑據(電腦小票或顧客簽名單據)做為依據。3、財務人員每月關帳日對庫存進行盤點，虧損由相關責任人擔當。36主要財務制度要點資產管理固定資產固定資產的購入、調撥必需依據資產部的規定辦妥手續，單據剛好到位。包裝物耗日常賣場巡察時，應關注設備的運用是否符合標準，如展示柜、生鮮冷熱柜等，以免因運用不當導致能耗增加；常常催促相關人員組織設備運用學問培訓，如電子稱、收銀機的維護等，延長設備運用壽命；關留意點資產的防盜措施，如信息部、財務部的效勞器等，避開資產及公司商業機密受損。門店應依據費用支配，制定考核方案，限制包裝物耗的開支。重點為生鮮處運用物耗、包裝袋、總部配送的促銷品。聯營柜組領用的包裝物耗應單獨登記，并剛好回收費用。37主要財務制度要點現金及有價證券關注現金及有價證券(卡\券)的平安存放措施；關注營業款的平安繳存門店備用金由結機員經管，分店經理負管理責任。公司財務中心定期或不定期的對各店備用金運用狀況進行檢查，對于違反公司財務制度而報銷或出借的款項及不能收回的，由店長負連帶責任。發放只標明商品數量、不標注金額的‘實物券’，經財務第人員批準，由人事部、財務部制作、發行，要求期限短，剛好回收、清賬。因業務各門店需用的‘提貨卡’，一律到財務部領取，不得私自印制。門店不準為單位和個人供給任何形式的借款，全部因公借款的批付權歸屬公司財務經理，其他任何人無權批準，非特殊狀況應杜絕私人借款。38主要財務制度要點應收款項店長為本門店應收帳款第一責任人，對客戶、個人的應收帳款負主要責任；分公司及財務為應收帳款的監督人。

一般狀況下，應堅持“款到發貨”的原則，但針對經濟效益好、信譽高的客戶，可適當考慮賒銷。全部賒銷商品(有價證券)的出庫手續和客戶的收貨(有價證券)欠款狀況必需書面手續齊全，并有客戶單位相關經手人及單位簽章(并接受轉帳的方式回款，避開現金交易)以及收銀小票。回款期限一般狀況下應限制在一個月以內。特殊狀況超過一個月，須經財務經理審核后報財務部備查。一般狀況下，堅持舊帳不回，新帳不欠的原則。對逾期未收回的款項，公司按過期所占用資金的同期銀行貸款利率計算逾期利息，從該門店經理津貼中扣除。1、應收客戶賒銷款：39主要財務制度要點店長移交時，應收帳款必需列入移交范圍，移交時必需出具應收收款客戶余額確認表(客戶單位蓋章)。盤點實物資產，然后和資產臺賬核對，在臺賬上簽名確認。40主要財務制度要點收入管理銷售收入嚴禁修改富基系統底層數據！嚴禁人為調整銷售數據！對于弄虛作假的行為，公司將嚴懲不貸！其他收入合同費用、其他業務收入是公司利潤的一項重要來源。各門店須在年度供給合同條款做為保障的前提下，應收款項一分不少，不該收的款項一文不多，樹立與供給商共同健康開展的意識。門店店長應重視團購市場的拓展與維護，新開門店要有備無患，老門店要居安思危。門店其他零星收入必需全部上交財務入帳，不允許私設小金庫(有門店借團隊建設為由，其他零星收入不入帳，以不透亮的方式開支、簡潔滋生腐敗，因安排不公，而導致相互猜疑，影響內部團結)。41主要財務制度要點結算管理貨款結算煙、鹽的付款必需由分店經理審批支付42主要財務制度要點設備工程結算1、設備款：統一在總部支付。2、工程款：新店籌備期間的工程款統一在總部支付。非籌備期間的工程款項，3000元以上的統一在總部支付，3000元以下符合結算手續的酌情申請當地支付。門店工程款無論在何地結算，均需附工程合同及由分店經理簽字確認的驗收報告。43費用結算門店全部的費用性支出必需由店長審批主要財務制度要點任何費用工程報銷或開支均需憑正規票據對于公司有明文規定的開支，店長應在標準內審批；對于沒