?稅務(wù)師之稅法一題庫和答案A4可打印

單選題（共50題）1、如果納稅人李某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.稅收合作信賴主義D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】D2、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A3、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺(tái)商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A4、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D5、某油氣田開釆企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當(dāng)?shù)赝愄烊粴獠缓愂蹆r(jià)500萬元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%，則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）A.2B.20C.28.09D.30【答案】D6、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.0.6098B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A7、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元(上述收人均為不含稅收入),當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】B8、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.34.20B.34.50C.72.00D.73.50【答案】D9、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C10、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B11、2019年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價(jià)款1120萬元，1輛直接銷售給消費(fèi)者，不含稅售價(jià)180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.268B.286C.156D.174【答案】D12、（2013年真題）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯納金和罰款【答案】A13、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B.超豪華小轎車零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費(fèi)者C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級(jí)批發(fā)企業(yè)【答案】C14、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。關(guān)于該車車輛購置稅說法正確的是（）。A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅8000元C.王某應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元D.王某應(yīng)繳納車輛購置稅8000元【答案】C15、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬立方米贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺(tái)煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.150B.120C.60D.108【答案】D16、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B17、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項(xiàng)稅法B.在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則C.稅收實(shí)體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會(huì)對(duì)納稅人的實(shí)體權(quán)利構(gòu)成損害【答案】B18、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅【答案】B19、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.399.10B.529.10C.565.50D.435.50【答案】A20、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購的涂料用于在建工程【答案】C21、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說法錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅額應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)D.被加收的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】C22、（2018年真題）關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)C.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)【答案】B23、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】C24、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A25、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A26、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價(jià)格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A27、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.312.00B.214.56C.277.65D.302.08【答案】C28、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣3000元C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%D.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收【答案】B29、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠1月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.483000B.390000C.385059.83D.391097.35【答案】D30、對(duì)于固體廢物和噪聲污染實(shí)行的是全國(guó)統(tǒng)一的定額稅制，對(duì)于大氣和水污染物實(shí)行各省浮動(dòng)定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設(shè)定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B31、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D32、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以（）。A.免征土地增值稅B.不征收土地增值稅C.減半征收土地增值稅D.按照正常計(jì)稅規(guī)則征收土地增值稅【答案】A33、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A34、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)D.在中華人民共和國(guó)管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C35、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（）。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天【答案】B36、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。A.從價(jià)稅B.復(fù)合稅C.選擇稅D.滑準(zhǔn)稅【答案】D37、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)436萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅是（）萬元。（交通運(yùn)輸服務(wù)退稅率9%，美元對(duì)人民幣匯率1∶7）A.0B.12.77C.23.80D.44.1【答案】C38、下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量B.納稅人銷售原煤時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r(jià)款C.納稅人銷售汽油對(duì)外收取的不含增值稅價(jià)款D.納稅人銷售天然氣時(shí)銷售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】B39、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2020年5月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部的作價(jià)為1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年5月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B40、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】C41、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅"先征后退"優(yōu)惠政策的是()。A.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱B.外國(guó)政府無償援助進(jìn)口物資C.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血D.煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣【答案】D42、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅D.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】B43、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為5600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，銷售商品房其他有關(guān)稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】B44、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C45、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D46、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅C.外國(guó)企業(yè)無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅【答案】B47、關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費(fèi)者D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格【答案】B48、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用C.新.舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力【答案】A49、下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款B.銷售2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款【答案】C50、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探服務(wù)C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷售位于北京的辦公樓D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷售完全在韓國(guó)使用的無形資產(chǎn)【答案】C多選題（共25題）1、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅B.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，應(yīng)就其超過部分按規(guī)定計(jì)稅C.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的免稅D.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅E.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅【答案】ACD2、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（）。A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣B.外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的在展覽會(huì)中展示的貨物D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E.在海關(guān)放行前損失的貨物【答案】BD3、下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)B.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)C.納稅人銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)提供安裝服務(wù)D.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)服務(wù)E.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門【答案】BD4、根據(jù)《關(guān)稅條例》，自2004年1月1日起，我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有的稅率形式包括（）。A.最惠國(guó)稅率B.特惠稅率C.保護(hù)稅率D.關(guān)稅配額稅率E.協(xié)定稅率【答案】ABD5、下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護(hù)發(fā)液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD6、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對(duì)其開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工.完成銷售的B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)自用的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】AC7、β-內(nèi)酰胺抗生素類藥物分子結(jié)構(gòu)中最不穩(wěn)定的部分是A.芳環(huán)B.噻唑環(huán)C.噻嗪環(huán)D.低價(jià)態(tài)(二價(jià))的硫元素E.內(nèi)酰胺環(huán)【答案】8、下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。A.省級(jí)科技企業(yè)孵化器對(duì)其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)取得的收入免征增值稅B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退C.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅D.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC9、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.文化體育服務(wù)E.教育輔助服務(wù)【答案】BCD10、自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下（）條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB11、某電腦城為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，1月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，1月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，已經(jīng)依法取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》并開具了紅字專用發(fā)票，電腦城已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1430元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)于當(dāng)月抵扣。則以下A.該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額190999.59B.該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額234245.24C.該電腦城因銷售退回，應(yīng)從發(fā)生銷售退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣除D.該電腦城因購貨退回，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除，對(duì)不扣除，造成不納或少納稅的，按偷稅行為論處E.該電腦城因購貨退回，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除，對(duì)不扣除，造成不納或少納稅的，按欠稅行為論處【答案】ACD12、關(guān)于滴定分析的方法，最準(zhǔn)確的是A.空白滴定法B.對(duì)照滴定法C.間接滴定法D.剩余滴定法、直接滴定法E.置換滴定法、直接滴定法【答案】C13、下列關(guān)于出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅收政策及管理的表述，正確的有（）。A.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）消費(fèi)稅在政策上分為：免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅B.外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品才可辦理退稅，受其他企業(yè)（主要是非生產(chǎn)性的商貿(mào)企業(yè)）委托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品是不予退（免）稅的C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)其實(shí)際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，不予辦理退還消費(fèi)稅D.不予辦理退還消費(fèi)稅，是指因已免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅，該應(yīng)稅消費(fèi)品出口時(shí)，已不含有消費(fèi)稅，所以無須再辦理退還消費(fèi)稅E.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅實(shí)行免稅但不退稅的政策【答案】ABCD14、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A.超率累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超倍累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率E.超額累進(jìn)稅率【答案】CD15、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷售代銷商品B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬D.外購的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈(zèng)送給福利院【答案】AC16、根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅的有（）。A.用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料B.用于股息分配C.用于投資入股D.用于抵償債務(wù)E.用于無償贈(zèng)送【答案】B17、下列屬于資源稅征稅范圍的有()。A.稀土礦B.石灰石C.引火碳D.液體鹽E.煤炭【答案】ABD18、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的有（）。A.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施B.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅C.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)書面申請(qǐng)退稅，并加算銀行同期活期存款利息D.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金E.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅人違反規(guī)定造成少、漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金【答案】CD19、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯低于同類房地產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算土地增值稅B.增值率未超過20%，可以免征土地增值稅C.購買公寓樓時(shí)支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目予以扣除D.購買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項(xiàng)目予以