成本管理方法總則為了規范我司的成本核算，加強成本管理和控制，提高公司經濟效益，根據有關規定，并結合我司的實際狀況，特制訂成本管理方法。目的加強成本核算，能夠對的反映多個生產耗用的實際支出，并及時進行監督控制。加強成本核算能夠對的反映半成品產成品的單位成本和總成本，提供多個成本信息，為公司的管理和決策提供根據。及時反映多個材料半成品產成品等多個資產的增減變動結存狀況，保護公司財產安全。反映產品成本的構成構造，為公司減少成本提供途徑。材料采購管理方法公司設立詢價員，定時和不定時對有關材料的價格等信息進行市場調查，并及時將有關狀況告之財務部并上報有關主管領導。物流部門須建立供應商檔案，供應商的資料應涉及其名稱、地址、法定代表人、經營范疇、聯系電話、銀行賬號、信譽程度等，并定時和不定時的進行更換，其資料須送財務部和行政部備查對大宗（單項材料價值在5000元以上）材料的采購須訂立書面合同，同一人不得既是采購人又是合同簽定人，合同須寄存于行政部和財務部。物流部門對慣用的材料采購應提供三家以上的供應商名單，并按信用等級，質量，交貨期打分后給詢價員，由詢價員核算后交總經理決定。對有合同的采購物資，物流部門應將合同內容在材料達成以前以書面形式告之材料驗收部門。對于無合同的材料采購，價值在500元以上的，采購不得少于兩人。材料的采購須進行申購，由所須部門填制材料采購清單一式三份〔一份交采購人員，一份材料驗收部門，一份交財務部〕，經倉庫部門審核，有關領導同意后采購。采購人員須將采購回來的物資交與材料驗收部門進行驗收，還得在未辦理有關手續的狀況下直接交與領用部門，由外埠發過來的材料包裝配件等，物流部門須將訂單交一分給倉管部門，對方聯系到物流公司發貨將發貨裝相單傳真至工廠和物流部門，倉庫品憑訂單和傳真件予以收貨。材料單價不明的，采購人員須將單價告之材料驗收部門。10、采購人員對不合乎規定需要退貨與斟換的材料應及時進行退貨和斟換，物流部不得以任何理由遲延。材料收發管理方法一、材料的收發管理材料的入庫：全部材料的入庫，材料庫管人員必須親自驗收，并要倉庫主簽字確認。廠家送貨的，庫管同送貨人員當面按照材料的名稱規格型號數量質量規定驗收無誤后，由庫管簽收，是正品的開具入庫單，是不合格的按第4條進行。自行采購，由庫管同采購人員共同驗收，有時只有在生產領時才發現材料不合格需退貨的，倉庫應及時開具紅字入庫單交與財務部；需換貨的，應每七天出具需換貨清單，及時呈報物流，財務部和公司領導督促執行。庫管在材料驗收過程中，發現數量有超出或短缺規格型號不符質量存在問題的應報告有關領導經協商采用以下方法：a、拒收，b、據實驗收c、暫存，不作正式驗收。對于下列兩種狀況，庫管人員分別采用以下方法解決：a、發票與材料同時達成，庫管人員根據材料驗收狀況和發票辦理入庫手續，開具材料驗收單一式三份(一份自存，一份成本會計，一份交送貨人或采購人憑此結付款項)。b、材料已到發票未到的，庫管人員憑送貨單進行驗收，無送貨單的，由庫管人員開具手工驗收單一式二份(一份自存，一份交送貨難員或采購人)，待發票達成后，庫管人員憑發票和原開具給送貨人員或采購人的手工驗收單(或自存的送貨單)開具材料驗收單一式三份(一份自存，一份交成本會計，一份交送貨人或采購人憑此結付款項)。庫管人員對于材料不合乎規定的應及時辦理退換貨手續。庫管人員在材料驗收時，須對所驗收的材料與有關合同或材料請購單進行核對，無請購單或合同的材料驗收人員回絕驗收，特殊狀況下需要驗收的須有關部門出具的書面收貨告知。庫管人員對材料已到發票未到的，月未應根據自存的手工驗收單或送貨單開具按暫估價計價的材料驗收單一式三份(一份自存，一份成本會計，一份公司財務部)，待下月發票達成后，再開具正式的材料驗收單，并用紅字材料收音沖減原暫估價計價的材料驗收單。材料的出庫根據生產計劃和所核定的材料定額領發材料。材料的出庫由領用部門開具領料單一式三份（一份自存，一份發料，一份財務），經雙方主管人員、收發員（重要的材料物資須經領導同意）共同簽字后方能領發。材料庫管人員應及時將已發料的領料單補記單價和金額。對按暫估價計價的領料單，待發票達成后，實際價與暫估價有差額的，庫管人員用藍字或紅字領料單增減其差額，并注明其原領料單的領用日期、部門和編號。領用部門退貨的，由原領用部門開具紅字領料單一式三份辦理退庫手續。當時發生的材料領用必須當天辦理有關手續，不得提前或延后。每月終了，倉管員須按原材料，低值易耗品分車間，包裝物（含配件），宣傳品等出每月物資耗用表。二、半成品產成品收發管理方法全部半成品產成品的收發，雙方經管人員須親自當面辦理收發手續，不得別人替代。半成品的收發，由出貨部門按規定的規定開具半成品（產成品）收發報告單一式三份（一份自存，一份收貨，一份財務），并有雙方主管人員、收發員的共同簽字后辦理有關收發手續。由于現在我司特殊狀況，沿用現在表格，待后來硬件設施完善后再按上規定執行。成品的出庫根據廠部下發的發貨告知辦理出庫手續，開具發貨告知單一式四份（一份自存，一份客戶，一份市場部，一份財務部），根據發貨告知單填制出庫單，并將財務聯附在其發貨告知單上。零碎的出庫經領導同意簽字后直接開具出庫單。發貨告知單和出庫單須有生產、倉庫主管人員、倉管經手人及提貨人或收貨人簽章。成品的退庫由成品庫根據質檢報告填制紅字出庫單（并將其中一聯附在報送財務部的質檢報告上），半成品的退貨由原發貨部門填制紅字半成品（產成品）收發報告單。全部半成品產成品的收發、退貨，當天發生的業務須當天辦理收發手續，不得提前或延后。三、各車間倉庫對所經營的材料半成品產成品須做到分門別類，擺放整潔，按規定建立實物卡，對當天發生的實物變動，須同時登記或調節實物卡的有關內容，做到賬實、賬表、帳卡相符。四、各車間倉庫須按規定建立賬簿，根據有關報表和憑證進行登記，當天發生的業務須在二日內登記完畢，當月所發生的全部業務須在每月的26日前登記完畢。五、報表材料庫：根據領料單、材料驗收單每10天分類編制耗用旬報表和材料入庫旬報表，月示編制收發存月報表和按暫估價計價的暫估價材料驗收單（涉及用紅字沖減的暫估價材料驗收單）。車間：每日編制半成品（產成品）收發報告單，月未編制半成品（產成品）收發存月報表，根據領料單和材料結余狀況編制材料領用結余狀況月報表。成品庫：每日編制發貨告知單，月末編制半成品（產成品）收發存月報表，根據領料單和材料結余狀況編制材料領用結余狀況月報表。六、報送時間，當天填制的半成品（產成品）收發報告單在第二日內報送，旬報表及有關憑證在旬終二日內報送，月報表在每月的28日前報送。固定資產低值易耗品管理方法固定資產由財務部統一登記核算管理。辦公用品、工具、用品等低值易耗品由財務部登記到各部門（公司總部由主管會計負責，廠部由成本會計負責），各部門登記貫徹到使用人。固定資產折舊采用年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。公司、廠部、各部門設立在用低值易耗品臺賬，并及時登記，定時核對。對規定的部份低值易耗品須以舊換新，并在其領料單注明“以舊換新”字樣。對違反使用規定，故意損壞的，根據規定負責賠償。費用報銷、工資結算管理方法一、費用的報銷辦公用品、后勤物資的采購由申請人填制采購清單，經行管人員，會計人員，領導審查同意后方能采購。費用報銷須在發票上注明用途、經手人、證明人或驗收人，經會計審查領導同意后辦理。對非材料采購開支，按規定填制費用（或費用項目申請報告）申請單一式二份（一份自存，一份財務部），經財務部審查有關領導同意后方能開支。出納員對已經付款的憑證須在其上加蓋“現金付訖”字樣，對已經收款的憑證須在其上加蓋“現金收訖”字樣。出納須按規定登記現金日志帳，日清月清，定時或不定時進行核對。二、工資的結算管理工資的管理根據人事部門的有關規定執行。各車間的計件工資每10天結算上報一次，當月的計件工資在28日前結算報送完畢。廠部當月全體員工工資須在下月的6日前結算完畢。計件工資采用工資結算單一式三份（一份自存，一份工人，一份財務），該單須有部門主管，質檢員，經辦人的簽字。各車間倉庫加班須按規定的規定填制加班申請單一式二份（一份自存，一份行管人員），經生產主管人員審查同意后方能加班，當天加班須當天填報加班申請單，不得延后。廠部工資結算表經領導行管人員會計審查同意后上報公司。第七章定額成本管理方法為了加強生產管理和成本管理，但凡能制訂的多個材料消耗定額，都應制訂先進合理切實可行的消耗定額，作為考核的重要根據。消耗定額的制訂由財務部門會同其它部門另行制訂。工廠宿舍、食堂、勞動保護等方面的支出遵從行政部工廠的具體管理制度，但全部制度的文獻必須到財務部存檔。第八章成本會計科目的核算內容成本核算設兩個一級科目：生產成本和制造費用，在這兩個會計科目下再高明細科目。一、生產成本會計科目核算內容生產成本――直接材料，形成產品的多個直接重要材料。生產成本――直接人工，直接生產產品的工人的工資，多個津貼、補貼。生產成本――制造費用，當期由制造費用轉入的金額。二、制造費用會計科目核算內容制造費用――物料消耗，形成產品的多個間接材料。制造費用――管理工資，從事生產管理的人員工資及多個津貼補貼。制造費用――折舊費，當期發生的應提的固定資產折舊費。制造費用――電費，當期發生的多個耗電費用。制造費用――辦公費，當期發生的文具印刷報刊飲用水等為生產管理而發生的有關辦公經費。制造費用――低值易耗品攤銷，當期應攤入的低值易耗品費用。制造費用――通訊費，涉及辦公用電話費、網絡寬帶費及管理人員手機通訊費。制造費用――修理費，當期修理固定資產而發生的各項大修費用，經常性修理費用，涉及低值易耗品的修理費用。制造費用――勞動勞動