




版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
家具公司財務管理制度為了加強收支管理,規范公司的經濟活動,進一步提高財務管理水平,根據國家有關法律、法規的規定,結合公司具體實際情況和業務需要,特制訂《財務管理制度》。
公司在會計制度上執行《小企業會計制度》,在此不作贅述。針對公司經濟活動的實際情況,本《財務管理制度》著重表述以下幾方面內容:第一章
資金收支管理及財務報銷審批制度第二章
差旅費報銷制度第三章
資產采購管理制度第四章
資產管理制度第五章生產、成本管理制度第六章
資產領用管理制度第七章
資產銷售管理制度第八章
銀行票據、稅務發票、銀行預留印鑒管理制度第一章
資金收支管理及財務報銷制度一、本公司所有資金收支工作均由財務部負責組織實施。二、資金的收入:無論是銷售收入、押金、租金、代收款項、預收款項、罰款,還是其他任何形式、性質的資金來源款項,必須由財務部收取,其他部門和個人都無權收取或截留、挪用。三、資金的保管:出納員是保證貨幣資金安全的唯一責任人,出納員負責公司全部貨幣資金的集中收繳、保管、銀行存取、途中運輸、正確使用。四、資金的支出及其批準權限:必須實行“一支筆”批準制度即董事長或被董事長授權者如總經理(為敘述方便,下文統稱為總經理),方能行使該最終批準權。也只有經過總經理親筆簽名批準支付的款項,出納員才能按被批準金額實際支付。五、資金的借用:職工因公借支款項,必須由借款人填寫借款單,注明時間、金額、用途等事項,由本部門經理同意并簽署意見后,報請總經理最終以書面形式親筆批準,方可到財務部門借款。原則上,公司所有資金不可私借私用,但公司員工因特殊情況確需借支的,必須按程序報請總經理批準。六、特殊情況借款:職工因公急需借支款項卻又無法面見總經理獲得書面批準時,必須電話請示總經理,由總經理親自指示財務人員,然后辦理借款手續。但是,事后必須補辦總經理簽字手續。七、費用報銷期限:因公借支款項,必須從公務活動結束、取得發票之日起7天內辦理報銷事宜。從借款之日起30天內沒有按規定報銷的,可以從即將發給本人的工資中扣除。特殊情況確需延期報銷的,必須報請總經理批準。八、原始憑證規范化要求:內容合理合法,填寫規范完整、事項真實有效,必須符合公司財務部門和國家稅務部門的規定。原始憑證包括從外部取得的原始憑證和內部自制原始憑證兩種。1、外部原始憑證,是指購買商品、支付勞務費和行政性收費所取得的發票、收據,大致可分為:發票:是指蓋有“全國統一稅務監制章”的稅票收據:是指蓋有各級“財政部門票據監制章”的收據、類似收據的票據。專用票據:是指專供國家壟斷經營部門使用的票據,例如飛機票、火車票等。2、內部原始憑證,是指由本公司制定、僅在本公司內部使用、滿足內部管理需要的票據,例如原始發票粘貼單、出入庫單、差旅費報銷單、工資表、內部收據、成本計算單等。3、對外部原始憑證的要求:客戶名稱要填寫我公司全稱“永豐食品有限公司”,品名、數量、規格、單價、金額、開票人、收款人、開票單位公章、開票日期要填寫完整,合計金額大小寫相符,字跡清晰,不得涂改,計算正確。有些發票上有“發票限開日期”,務必注意其有效性。謹防假發票。4、對內部原始憑證的要求:基本與對外部原始憑證的要求相同,但開票人、收款人、經手人等相關責任人必須簽名完整。5、原始憑證的粘貼原則:按業務類型分開,大小票據分開,呈魚鱗狀粘貼,使任何一張票據內容都能夠清楚看到,不得壓蓋粘死,不得被憑證裝訂線覆蓋釘死。既美觀整齊,又清晰完整。6、從外單位取得的自用收據、調撥單等白條不能作為費用報銷憑證。九、發票報銷流程:原始發票報銷前需填制“原始發票粘貼單”(也稱作“費用報銷單”等),注明原始發票數量、金額、經辦人等必填內容。如果是采購行為,還需要有“驗收入庫單”作為原始發票的附件。“原始發票粘貼單”需要經本部門經理簽字,以示認可其因公性、必要性,并在財務部門初審通過后,提請總經理最終批準后,方可到財務部報銷。十、借款及報銷流程示意圖:填寫借款單
→部門簽字
→
總經理批準
→
辦理借款
→公務活動,取得發票
→
填制“原始發票粘貼單”
→本部門經理簽字
→
財務審核
→
總經理批準
→
財務報銷十一、結算方式及限制:給外部單位往來款項結算時,凡每筆金額在1000元(含)以上的,原則上通過銀行票據轉帳付款;付款金額在1000元以下的,鼓勵使用銀行票據轉帳結算,也可現金付款。現金主要用于支付零星采購、日常小額費用報銷、差旅費、工資、無銀行帳戶自然人結算等國家規定的范圍。十二、庫存現金限額:每日庫存現金最高限額規定為5000元,由本公司出納員負責保管。超出庫存最高限額的現金,出納員必須及時存入公司開戶銀行。嚴禁公款私存。十三、備用金管理制度1、為方便公司各部門日常業務支出需要,公司實行備用金管理制度。2、公司各個部門為備用金使用單位。確需備用金的部門,由部門負責人按規定從財務部借出現金并妥善保管,以供日常使用。各部門在業務活動中取得發票后,按報銷程序到財務部報銷,以現金補齊備用金,循環使用。備用金系本部門公款,供本部門集體使用,嚴禁私人挪用。3、各部門備用金限額原則上規定為2000元。4、部門負責人工作崗位變動或者離職、辭職時,必須把備用金足額歸還財務部。十四、大額現金的借支:因庫存現金有限,所以凡一次借支或支出現金額度在5千元至2萬元時,需要提前一天向財務部預先申請;凡一次借支或支出現金額度在2萬元以上時,需要提前二天向財務部預先申請。十五、員工工資管理:1、發放時間:每月25日支付上月工資,遇休息日或傳統農歷節日或法定節假日可提前發放,提前時間由財務部決定。2、工資標準:每位員工的月薪待遇標準、獎勵補貼款項、加班工資、應扣款項、代扣代交款項,由人事部負責制定和解釋。3、工資計算:采用計件或工作日。4、保密規定:所有參與工資標準制定、計算、復核、發放、接觸工資信息的財務部和人事部人員,均應嚴格保密,不得外泄任何工資信息。十六、相關責任人及簽名:1、業務經手人:是指業務的具體經辦人、經手人,例如采購員、倉庫保管員、借款人、領料人、會計、出納、收款員等。經手人員簽名,表示對該業務的客觀真實性負責。
2、部門負責人:是指公司各部門的經理。可以簽署“情況屬實”、“同意領用”等具體意見。部門負責人簽名,表示對該業務的因公真實性、實施的必要性負責。
3、財務審核人:是指財務經理或被財務經理授予審核權的會計人員。財務審核人在“原始發票粘貼單”等單據、文件上的簽名,表示對受理業務發生的合理性、內容的合法性、項目的完整性、數據的正確性負責。
4、總經理:從財務會計角度而言,總經理是指被董事長授權,擁有最終財務報銷批準權、財務管理決策權的最高級別的管理者。總經理經過審閱單據同意資金支出,或經過審閱方案同意方案實施時,應該在有關單據或文件上親筆簽名,并簽署“同意支出、同意付款、同意報銷、同意先付xx元、同意月日付款、同意執行”等具體意見,同時注明批準日期。5、簽名位置,除總經理外,其他相關責任人的簽名必須填寫在相關單據或文件的預留位置。6、簽名責任:本《財務管理制度》各個環節、各個步驟所有人員的簽名,都表示對自己工作職責的履行和對自己行為的負責,都表示對所簽單據(或文件)內容的完整理解和確認,但也同時面臨著未來責任倒置和責任追究的可能。請謹慎簽名!第二章
差旅費報銷制度
“差旅費”又稱差旅補助,是員工被臨時派遣至單位駐地以外地區為單位從事工作時,因必須消費行為與常駐工作地具有差異化而產生的,該差異化因臨時工作地的不同會有所區別,對必須消費支出超出常駐工作地的部分,單位將給予限額補助,限額標準按“差旅補助標準“執行。一、差旅費報銷原則:
差旅費報銷實行“分項計算,限額補助,超支自負”的原則。二、開支范圍:包括差旅期間的住宿費、交通費及途中保險費、伙食補助費、訂退票費及必要的辦公費用。三、差旅費報銷標準:1、住宿標準:省會及江浙沿海經濟發達城市,每個標間報銷標準為120元,省城市每個標間報銷標準為100元。2、餐費報銷標準:安慶及八縣午餐晚餐各15元/人;(八縣以外)省內及省外出差午餐及晚餐各20元/人。參加公務宴請安排、以及培訓會議(包餐費)不另給予餐費補助。四、差旅費報銷具體實施辦法:1、住宿費:按限額報銷標準,實行憑票報銷的辦法,按出差的實際住宿天數計算報銷。2、交通費、伙食補助費:實行按級別報銷的辦法,以車、船、飛機及相關保險費、附加費等的票據為依據;其中市內交通費高管層實報實銷,管理層、執行層實行按級別限額補助的辦法。3、訂、退票費的報銷:出差人員因工作需要,發生的訂、退票手續費,經部門負責人批準后方可據實報銷。4、員工出差期間辦公費用的報銷:出差人員差旅期間因工作需要,發生的電話費、傳真費、資料費等費用須經主管上級批準后,可憑發票及資料入庫單等據實報銷。5、下列情況不執行差旅費報銷標準:1)員工到外地參加非食宿自理的會議和各種培訓班,會議和培訓期間住宿費、市內交通費、伙食補助費按會務費實報實銷。2)自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員,其市內交通費不予報銷;3)出差地有本公司合作伙伴或本公司客戶對其進行住宿、交通、伙食及其它接待安排的出差人員,差旅費不予報銷;4)公司認為不宜實行本制度的出差人員。五、差旅費借款及報銷流程:1、公司員工因公出差時,由當事人填寫“借款單”,注明具體出差時間、地點、行程期限、工作內容、預支費用等內容,按照審批程序,報經總經理批準。2、出差人員憑審批的“借款單”,到財務部門預支差旅費。3、出差人員回到公司后,必須在七天內填寫《出差費報銷單》按報銷程序,到財務部結清借款。從借款之日起30天內沒有按規定報銷的,從即將發給本人的上月或當月工資中扣除。特殊情況確需延期報銷的,必需總經理親批。4、出差人員借款報銷手續須在財務部門一次結清,前款不清,后款不借。六、各類差旅費報銷要求細則:1、住宿費報銷要求:按照員工在被派遣工作地實際住宿天數為準,憑當地的有效發票在公司規定之費用額度內限額據實報銷,超額部分不予報銷,自行承擔。2、交通費報銷要求:嚴格遵循實報實銷的原則,即所有出差期間產生的交通費必須與工作有直接關系,有關交通費票據在報銷時必須清楚注明起止地、乘車時間、乘車事由,并交由主管上級及財務部門審核。1)夜間(晚8時至次日晨7時間)乘坐火車達6小時以上,或連續乘車時間超過12小時的方可購買硬臥票。2)乘坐長途汽車須有當地公交運輸部門正式票據,并要求填寫起止地、乘車時間、乘車事由。3)高管層出差可根據需要選擇交通工具,管理層及執行層出差一般情況下乘坐火車,必要時可乘坐飛機(經濟艙),但事先需經總經理簽字同意,未經批準乘坐飛機,依照硬臥火車票標準報銷,差額自理。4)管理層及執行層出差最高可乘坐輪船三等艙。3、其它報銷規定:1)出差時間計算:起程時間在當日12時前按全天計算,12時后按半天計算,返程時間在當日12時后到達按全天計算,12時前到達按半天計算。2)公司員工當日在地區內(含火車站、高月店)當天返回的,不按出差對待,當天不能返回的,按出差標準報銷。3)駕車出差期間的各項交通違規罰款不予報銷。4)員工出差期間,因非工作需要發生的參觀、游覽等費用均由個人承擔。5)員工出差期間需請客送禮,須事先報經主管上級批準。發生的業務招待費及禮品等費用,不可附在“出差費報銷單”后與差旅費混合報銷,須按公司其他費用報銷規定另行報銷。6)員工出差期間如有餐飲招待費發生,則當天“伙食費”不給予補貼。7)為提高辦事效率,縮短出差期限,員工出差時限原則上不超過一星期。員工遇特殊情況須延長出差時間,須由總經理批準后方可執行,并且一星期以上時段其各項差旅費補貼減半執行。8)出差費用票據不慎丟失的,其費用自理。9)員工經總經理審批后,參加社會上組織的學習和會議,根據其參加過程中產生的實際費用實報實銷。10)高級別人員與低級別人員一起出差,經高級別人員同意,出差標準在上述限額范圍內依照從高原則執行。七、高管層是指副總經理(含)以上級別人員;管理層指公司各部門負責人;其他人則屬于執行層。第三章
資產采購管理制度
本公司資產目前大概可歸為下列幾類:1、貨幣性資金:包括現金、銀行存款等2、辦公用品,含以下兩種:①辦公消耗品:包括各類筆、墨、紙、膠、票夾書針類等②耐用辦公品:包括辦公家具、小電器、工藝裝飾品類、訂書機等3、原材料:包括糧、油、面粉、調料、各種輔助材料、農副產品等4、包裝物:包括紙箱、托盒、合格證、各種軟包裝材料等5、產成品:包括烘焙車間烘焙食品、貢糕車間糕點食品、貢面車間面食食品、粉碎車間面粉食品等6、修理修配用品:包括備品備件、工具器具、修理消耗品、養護類消耗品等7、固定資產:包括不動產、機械設備、運輸設備、電子設備等達到固定資產標準的8、生活用品:包括寢具、洗具、茶具、餐具等第1類資產的管理已經在【第一章資金收支管理及財務報銷審批制度】闡述。第2類資產“辦公用品”的采購由行政部負責實施,其驗收、保管、領用、盤存由財務部負責實施。財務部按照領用人的不同分別設立管理臺帳帳頁,進行資產領用、收回、報廢的有效管理。由于倉庫人手不足、完全依靠人工管理,在資金比較緊張情況下,庫存物資的資金占用量不允許過大。該管理流程要求在各生產班組設專職材料員,專門負責物資的領取、監督使用、多余物資及時退庫、廢損料和邊角料入庫等工作;材料員應保持相對穩定,不得隨意更換。
物資采購流程:生產計劃→采購申請→經理批準→市場詢價→采購
→驗收入庫
一、物資采購權:除第2類物資外,其他物資由采購部負責采購。除總經理特批外,其他部門和個人都無采購權。二、物資采購預備:采購部應經常主動與倉庫部門、生產計劃部門、生產部門保持業務銜接,即采購人員應該天天查看每種庫存物資的實際可用數量,根據公司下達的生產任務數量和生產能力,正確推算下一階段應該采購物品的種類、數量、規格、質量等。既要保持合理的庫存量滿足生產管理的需要,又要防止過量采購、造成資金過度占用。三、物資采購審批:為防止重復采購,物資采購前,采購員應列出采購申請單,并就采購品種和數量征得倉庫保管員簽名同意后,擬訂采購方案,包括:供應商、采購時間、地點、運輸、結算方式、貨款預算等,報請總經理審批。獲得批準的采購申請單由采購部保管,用于物資入庫時交給保管員與物資核對。采購申請單申請部門:申請日期:年月日序號品名規格單位數量單價金額1234567891011領導批準:申請人:采購過程:采購申請單獲得總經理批準后,即可按計劃進行市場采購,市場采購應貨比三家,以“最優的性價比”原則確定供應商。采購員應索取購貨憑證,原則上是增值稅專用發票和普通工商業發票,并保證發票填寫正確,符合稅務管理部門的要求。五、物資驗收入庫:物資運達公司后,保管員應按照【第四章
資產管理制度】的規定辦理。六、采購監督制約機制:公司將通過以下幾種方式對采購行為實施監督約束:1、列入采購申請單的采購物品,要于供貨商簽訂購銷合同,并將合同復印一份到財務備案;2、品種、價格到市場上隨機調查暗訪;3、要求采購員在簽訂合同時注明供貨商電話、網址、地址,用信息手段調查核實;4、付款時盡可能通過銀行轉帳,不用現金;5、對同種商品不同時期的價格進行對比分析,如果差額較大,則要求采購員做出合理解釋;6、單獨一人具體實施采購的行為盡可能避免,最好由二人同時與商家談判、選購、付款;7、公司可以隨機指派其他部門人員臨時參與采購工作。七、采購環節失職認定:下列采購行為屬于嚴重失職,每失職一次,對責任人處罰50元,并公開批評。任何采購人員如果一年內累計兩次失職,罰沒一個月工資并調出采購部門。1、在采購預備階段,采購人員誤填“采購申請單”主要項目,比如品名、規格、數量、合計金額等,并且已經獲得總經理批準的;2、在采購過程中,由于采購人員的過失,在品種、規格、數量、質量方面出現差錯,導致漏購、少購、采購后無法使用或大量過剩的;3、由于采購部門與相關部門缺乏溝通、采購人員對庫存原材料數量缺乏高度關注,從而導致庫存原材料短缺、影響生產部門正常運轉的;4、采購人員違規采購的;5、特別規定,一旦查實采購員有坑害公司的舞弊行為,則以舞弊金額的2—5倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人。如舞弊金額巨大,除了經濟處罰、給予開除外,公司擁有訴諸法律解決的權利。第四章
資產管理制度
一、物資保管權:分為在庫物資保管和在用物資保管。1、在庫物資的保管:公司設立倉庫,設立專職保管員,專門對物資的入庫、保管、領用、報廢、盤點等進行管理。倉庫的人員和業務歸屬業務部領導管理,財務部僅在具體會計技術方面給予指導和實施過程監督。業務部負責人為保證在庫物資安全的第一責任人。2、在用物資的保管:已經辦理出庫、正在使用的物資,由使用部門負責保管,使用人或部門負責人為保證在用物資安全的第一責任人。二、物資驗收入庫:需要驗收入庫的物資,包括外購物資和內部產品兩類。1、外購物資的驗收入庫,包括兩個步驟:一是要注重質量品質的查驗。要求質檢員區分食品類和非食品類,利用專業檢測儀器測試;如無專業儀器時,應結合從業經驗從以下方面查驗:包裝、外觀、顏色、氣味、味道、生產日期、保質期、保存期、失效日期、是否潮濕、是否霉變、是否污染、是否有病蟲鼠害痕跡、是否摻假、是否次品、是否假貨、是否符合公司有明確數據指標的質量標準(比如材質硬度、工藝精度、燃燒值)等等。二是要注意入庫數量驗收。在質量合格的前提下,倉庫保管員要注意對運達物資與采購申請單是否相符進行核對,尤其注意品種、數量、規格的核對。保管員要認真清點每種物資的入庫數量。2、內部產品的驗收入庫,也包括兩個步驟:一是要注重產品質量的查驗。質檢員根據公司對合格產品質量標準的規定,按照質量驗收操作規范,對生產完工、即將入庫的產品,進行入庫前的質量把關。合格證,是產品質量完全合格的標志。只要產品包裝上使用合格證,就默認該產品已經被質檢員確認質量合格。凡合格產品,才允許在產品包裝上使用合格證,才允許入庫用于銷售。質量不合格的,不許在產品包裝上使用合格證,不得辦理入庫手續,還應及時請示業務部領導處理意見。二是要注意入庫數量驗收。在質量合格的前提下,保管員要認真清點每種產品的入庫數量。3、驗收無誤后,把物資收庫并填制“驗收入庫單”一式三聯,按規定及時傳遞。如果采購物資的品種、數量、規格、質量等有一項與采購申請單不符或與我公司標準不符的,必須立即請示總經理,獲得總經理書面批示后,按總經理指示處理。4、“驗收入庫單”填制規范:1.應填項目必填,比如入庫日期、供方名稱、物資名稱、規格型號、計量單位、入庫數量、所有責任人簽名等;2.入庫單所有聯次套用復寫紙一次性完成填寫,原則上不得涂改,特別是入庫數量嚴禁涂改;3.當入庫物品與采購申請單不符或與公司標準不符并且已經按總經理批示入庫時,必須在驗收單“備注”欄簡要描述;4.依照入庫單各聯次標識的用途,當天傳遞票據;總經理書面批示和“財務記賬聯”應隨同購貨發票一起傳遞給財務部;5.所有聯次必須做到:票面內容與入庫物資完全相符,字跡工整、清晰,易于辨認,填寫正確,簽名完整。要及時更換復寫紙!6.特別強調,內部產品的入庫單上,必須注明生產班組名稱(例如烘焙車間主任班),必須由生產班長簽名,以示對入庫數量的認可。三、物資的堆放:倉庫按存放物資的不同,分為原材料倉庫、包裝物倉庫、成品倉庫、修理備件庫等。各種物資應“分庫分區分類分架分層按序”整齊碼放并粘貼醒目標簽,以便于存取便于管理。特別食品類,應獨立設庫保存,防止過期、串味、霉變、蟲害、鼠害、污染。四、倉庫帳簿:倉庫設立三欄式數量明細賬,對在庫物資的數量進行管理。即按物資品名開立帳頁,由保管員依照入庫單、出庫單(領料單)按日期順序登記物資的入庫數量、出庫數量、結存數量。賬簿登記規則與財務會計要求相同。倉庫不進行金額的核算。五、物資報廢:對管理工具用具、生產工具用具、生產管理手段的在用物品,當該物品報廢而需要領用新品時,必須列出理由。屬于正常報廢時,交舊換新。否則,不予領用新品。六、物資盤點:包括臨時盤點、周盤點、月盤點、年度盤點。1、臨時盤點:在保管員辭職和崗位變動時,或者管理需要時,可隨時組織盤點。2、周盤點:倉庫保管員應每周自盤一次,保證帳實相符。3、月盤點:每月末,由財務部配合倉庫盤點一次,盤點結果與倉庫、與財務對帳,發現差錯,應查找原因,報請領導批示,及時更正。4、年度盤點:每年末,由財務部組織,由各部門配合,對公司所有物資盤點一次。七、保管環節失職認定:下列行為屬于嚴重失職,每失職一次,對責任人處罰10元,并公開批評。保管環節任何人員如果一年內累計三次失職,罰沒一個月工資并調出原工作部門。1、在驗收入庫過程中,由于質檢員缺乏責任心等主觀因素,導致不合格品入庫的;2、在驗收入庫過程中,由于保管員沒有逐一清點物品,沒有按實填制入庫單導致數量差錯的;3、質檢員、保管員無正當理由拒絕驗收入庫的;質檢員、保管員違反規定程序驗收入庫的;質檢員、保管員發現問題隱瞞不報的;4、保管員對驗收入庫單不填或填寫不符合規范的;5、保管員登記數量明細賬時沒有遵照財務部規定并且經3次業務技術輔導仍沒有改正的;6、數據經常出現差錯的;敷衍盤點導致數據不實的;隱瞞帳實不符的;7、特別規定,倉庫人員如有故意毀壞、私自帶走、偷竊物資行為,則按材料價值的2—5倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人,如金額巨大,除了經濟處罰、給予開除外,公司擁有訴諸法律解決的權利;第五章生產管理、成本控制制度一、為了有限的搞好生產、成本管理,在成本可控的情況確保全面均衡的完成生產任務,以提高經濟效益為前提,樹立質量第一的觀念,不斷增加品種的基礎上,根據年度計劃和市場需求狀況適時適量安排生產。二、生產管理必須以生產作業為中心,把公司各部門、各生產環節有序緊密的結合起來,建立一個強有力的高度指揮系統,以保證各項計劃的順利完成。三、充分挖掘潛力,合理利用生產設備和勞動力,節約生產費用,努力降低成本,增加效益。四、要將計劃落實到車間、班組,在生產中開展同行業同工種競賽,調動廣大員工的積極性,不斷提高所有人員的業務技術和管理水平。五、實行公司、車間、班組三級生產管理體制。1、業務部是生產管理職能機構,在主管經理的領導下,負責公司的生產作業計劃實施。擬訂年度、季度、月度生產計劃,一經公司批準,可代表公司下達到各車間及物資采購部門。2、業務部是直接負責日常生產計劃實施的具體責任人,負責全廠各車間生產環節的組織和協調,平衡各生產車間和部門間的關系。3、車間根據公司下達的生產任務,由車間主任在公司生產任務的基礎上編制出車間生產計劃、工段生產計劃并組織實施。4、班組長是車間工段的管理人員,在車間主任的領導下負責班組的各項生產工作,確保公司生產計劃的實施。5、公司員工要以生產為中心,積極配合車間,做好各自的生產管理工作。六、生產計劃和生產作業計劃的編制和實施。1、公司生產計劃是根據市場需求和銷售狀況編制的,生產作業計劃的編制,必須在認真調查研究的基礎上“自上而下、自下而上”實行領導和員工相結合的原則,車間要根據設備和營銷狀況進行編制,并做到落實到班組或人。2、樹立市場觀念,根據銷售部門的市場預測及信息反饋,以市場需求指導生產計劃的執行。3、樹立以“以質量求生存、以信譽樹品牌”的經營觀念,使產品在市場上具有強大的競爭力,嚴防粗制濫造,要按品種規格保質保量的完成任務。七、成本控制工作1、各生產車間要根據生產計劃,確定生產產品的品種,并配合財務部門做好每一產品的生產構成成本的測算,產品成本由原材料成本與加工費構成。其基本組成如下:(1)原材料成本:構成產品的實體與促進產品實體構成的項目。A.原材料:米、粉、油、糧、糖等;B.包裝物(滿足產品包裝要求所使用的材料):標簽、包裝袋、內托、簍、包裝箱等;C.輔料(對產品成本生產起輔助作用的材料):調味品、填充料、香辛料、添加劑等。(2)加工費:A.折舊費B.人工工資(報有車間人員工資,包括車間管理人員工資)C.燃料動力:水、電、氣D.其他加工費用:維修費、勞動用品、器具、辦公費等。在確定生產產品計劃成本的基礎上,對生產耗用的原材料、輔助材料、包裝物等實行定額管理,杜絕超量領用。同時對車間的成本分類進行對比分析。2、按車間或品種進行生產成本對比分析(1).根據車間領料單,編制《材料耗用匯總表》進行對比分析。材料耗用匯總表填報日期:材料名稱:規格:料號:單價:制造單號日期生產車間計劃生產數實際生產數標準用量領用量退庫數量實際用量超用量超耗率12345678910合計車間主任:主管制表(2).對加工費用中的直接人工費用,依據應發或實發工資額,編制《人工費用匯總表》進行對比分析。人工費用匯總表填報日期:項目用人數本期上期差異期間差異目標差異產量本期上期差異期間差異目標差異每人平均產量本期上期差異期間差異目標差異說明主管:制表人:(3).制造費用依據前期計劃采用預定分攤率,各項實際制造費用的發生金額與已分攤的制造費用有差異的,應根據具體情況轉入成本或損溢。(4).月底必須結算在制品的完工程度,以核算產品產量,并在此基礎上估算產品成本,并編制《產品生產成本比較表》進行分析對比。產品生產成本比較表產品名稱單位產量(A)直接材料直接人工制造費用合計總成本差異本月上月差異本月上月差異本月上月差異本月上月差異C=A/B合計制表人:財務部門應及時把分析情況傳遞給總經理和相關部門。八、生產調度及例會1、生產調度是業務部直接領導生產作業的具體負責人,根據生產作業計劃,及時檢查生產設備、生產準備、生產進度,預防和及時處理影響生產正常運行的各種不利因素,保證生產均衡有序的運行。2、生產調度要面向生產、面向車間,實行生產跟班制,深入實際掌握生產的第一手資料,及時向主管經理請示匯報工作,生產調度要善于抓兩手工作,既抓產成品又抓在產品,既抓產值又抓品種,既抓又抓生產準備,不斷提高調度工作的預見性和全面性。3、生產調度要堅守工作崗位,對當班生產的反映的問題要及時答復解決,必要時可直接召集生產相關部門人員會議解決問題,并做好當班的生產調度記錄。4、公司生產例會每周召開一次,由主管經理主持,各車間及相關部門參加,主要處理生產環節存在的問題,并決議限期解決,生產例會的決議、命令具有強制性,有關車間、班組必須認真貫徹執行,按期完成,確因特殊情況,應及時請示匯報,并將其列為班組或部門的考核依據。5、生產車間至少每月召開一次生產總結會,總結當月的生產完成情況和存在的問題,分析下月的生產形勢,提出具體的解決辦法和措施,同時安排好下月的生產計劃。九、獎懲1、根據財務和車間考核的具體情況,對認真執行制度,對本年度生產中積極采取措施,提質降耗、增產增效、保質保量的完成生產任務的車間或班組,公司給予一定額度的獎勵。2、車間、班級違反制度規定給生產造成損失,視情節輕重給予500至1000元罰款,并追究責任人的責任,直至免職。3、車間、班組嚴重違反制度給生產造成萬元經上損失的,除按損失金額的70%補償外,給予車間或班組1000至5000元罰款,給予直接領導500至1000元的罰款,直至免職并追究經濟責任。第六章
資產領用管理制度一、物資領用的審批:按領用物資的不同,分為四種情形1、各部門領用辦公用品審批:由領用人填制“領料單”,在本部門負責人簽名同意后向財務部申領。2、生產部門領用原材料、包裝物審批:在生產計劃部門下達《生產通知單》后,生產班組應根據下達的任務量,計算需要領用的各種原材料數量,然后填制《車間生產(領料)計劃表》。班組長審核同意后應親筆簽名并指定材料員向倉庫領取。車間生產(領料)計劃表產品名稱:領料日期:年月日產品批號:所屬車間生產班組:計劃產量序號材料名稱規格型號單位數量單價金額1234567891011領導批準:申請人:班組長:3、各部門領用產成品、固定資產審批:各部門需要領用時,必須在總經理書面批準后,才可到倉庫領取;也只有在收到總經理書面批準后,倉庫保管員才可辦理出庫。保管員負責把“總經理書面批準文件與領料單會計記賬聯”一起傳遞到財務部。4、領用修理用品、工程物資、生活用品審批:此三種物資只有專業使用部門才可領用,分別為維修部門、食堂招待部門。只有在各自部門負責人簽名同意后才可向倉庫領取。二、倉庫審核:保管員接領料單后,首先查看相關領導是否簽字批準領料,若無領導批準,則不予發料;若領導已經批準,可辦理出庫手續。三、物資出庫:由保管員填制“領料單”一式三聯,保管員和領料人必須在“領料單”上簽名后,物資才可出庫。四、“領料單”填制規范:1、應填項目必填,比如生產班組名稱、領料日期、生產通知單號、制品名稱、制造數量、領料用途、物資名稱、規格型號、計量單位、出庫數量、所有責任人簽名等;2、所有聯次套用復寫紙一次性完成填寫,原則上不得涂改,特別是出庫數量嚴禁涂改;3、領料單會計記賬聯,在次日上午9點鐘傳遞給財務部;4、所有聯次必須做到:票面內容與出庫物資完全相符,字跡工整、清晰,易于辨認,填寫正確,簽名完整。要及時更換復寫紙!5、特別強調,所有領料單上,必須注明生產車間名稱(例如烘焙車間)或者領料部門名稱(例如行政部)。五、耗用物資:物資進入使用部門,在材料員的監督下安裝、維修、消耗使用。嚴禁改變領料用途。六、物資退庫:對于多余物資、未用物資、廢損物資、邊角料等,材料員必須及時收集并退回倉庫。特別強調,只有本班次退庫手續徹底完成后,材料員才能下班。退庫應該辦理退料手續,即由保管員填寫負數“領料單”一式三聯,其填制方法與正數“領料單”相比,除了數量為負數和不需要領導批準外,其他項目的填寫及要求完全相同。材料員和保管員必須簽名確認。七、領用環節失職認定:下列行為屬于嚴重失職,每失職一次,對責任人處罰10元,并公開批評。領用環節任何人員如果一年內累計三次失職,罰沒一個月工資并調出原工作部門。1、生產班組每班次退庫物資數量超過實際耗用數量10%的(班組長為責任人);2、保管員因為審核不嚴等違規操作導致物資出庫的;3、保管員沒有填制領料單或不按規范填制領料單的;4、材料員沒有對退庫物資及時辦理退庫手續的,或退庫不徹底的;5、特別規定,對于車間人員隨意浪費、故意毀壞、私自帶走、偷竊材料物資的行為,材料員應該堅決給予制止,并及時上報生產部經理;否則,每次對材料員罰款50元。另外,對于車間生產人員前述惡劣行為,則按材料價值的2——5倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人,如金額巨大,除了經濟處罰、給予開除外,公司擁有訴諸法律解決的權利;第七章
資產銷售管理制度一、從根本上講,公司用于銷售的資產,主要是產成品。至于偶爾銷售原材料、燃料、包裝物、固定資產等財產,則不是創立公司的基本目的。因此,本章主要闡述產成品的銷售管理,其他財產的偶然銷售可比照產成品銷售處理。二、填開產成品出庫單(銷售單):由銷售部負責。銷售人員根據客戶購貨要求,認真填列。要求:項目填寫完整,數量、單價、金額準確,金額大小寫一致,所有責任人簽名。特別強調,具體的提貨經手人必須簽字。三、收取貨款:由財務部負責。財務人員根據已開列的產成品出庫單(銷售單),收訖貨款并加蓋印章后,把第一聯返給銷售部備查;第二聯留存財務記賬;第三聯交給客戶,作為提貨憑證并由倉庫留存記賬用;第四聯交給客戶,作為出門證使用后隨貨物同行由客戶保管。是否開具正式的稅務發票,要根據客戶要求而定。四、倉庫審核:倉庫保管員接到產成品出庫單(銷售單)第三、四聯時,至少必須審核以下三項內容:①是否加蓋收款印章、②銷售人員和財務人員是否簽名、③具體的提貨經手人是否簽名。三項內容必須同時俱全才可照單發貨;否則,拒絕發貨。五、倉庫發貨:在產成品出庫單(銷售單)審核通過后,要求最少2名保管員同時參與發貨。在倉庫內,當貨物搬離貨位時,一人負責清點數量;在倉庫門口,當貨物裝車時,另一人負責復核裝車數量。裝車
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
- 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 助理廣告師廣告效果評估方法試題及答案
- 2024年設計師考試心理素質與專業技能的展現試題及答案
- 實現設計目標的國際商業美術設計師考試策略與試題及答案
- 紡織品藝術與設計師考試材料及試題及答案
- 理解紡織品的歷史與影響試題及答案
- 租賃會計準則試題及答案
- 教資面試泗陽真題及答案
- 教招英語面試真題及答案
- 機械制造技術試題含參考答案解析
- 抄表核算收費員-中級工練習題+參考答案
- 國家能源集團陸上風電項目通 用造價指標(2024年)
- 【MOOC】跨文化交際-蘇州大學 中國大學慕課MOOC答案
- 國家開放大學一網一平臺電大《可編程控制器應用實訓》形考任務1-7終結性考試題庫及答案
- 農村戶口分戶協議書(6篇)
- (部編版一年級下冊)語文第七單元復習課件
- DB32∕T 1703-2011 科技成果轉化服務規范總則
- SQ-02-綠色食品種植產品調查表0308
- 視頻結構化大數據平臺解決方案
- 麗聲北極星分級繪本第二級上Dinner for a Dragon 教學設計
- 活躍氣氛的開場小游戲「培訓破冰前必備」
- 光伏發電項目安全專項投資估算方案
評論
0/150
提交評論