目

錄案例

1：財務風險管理體系............................................................................................................1案例

2：采購價格成本監督管理辦法............................................................................................3案例

3：化被動為主動，積極配合公司“降本增效”

....................................................................5案例

4：揭開租倉舞弊關系的層層面紗........................................................................................7案例

5：零售企業賬款風險內控....................................................................................................9案例

6：通過供應商測評制度優化管理軟件供應商..................................................................11案例

7：物聯網風控中臺化..........................................................................................................16案例

8：用大數據助力公司識別財務多付貨款..........................................................................17案例

9：智慧商超數字化風控綜合挽損管理系統......................................................................18案例

1：財務風險管理體系第一部分：案例簡述財務風險管理是美宜佳在萬店零售經營過程中存在的各種風險識別、分析和應對與監控。公司交易頻繁、經營形式多樣化以及經營場所分散，在經營過程中存在著經營財務風險，財務風險管理體系充分體現了公司合規、保證資金回收、降低經營風險。主要成效：（一）規避合規風險1、根據業務發生支持銷售發票自動化開具，規避稅務風險。2、業務發生由合同簽署完畢觸發財務資金流，規避舞弊風險。（二）降低經營風險1、進銷業務單據自動生成對賬，通過多重單據校對機制，規避對賬遺漏風險。2、建立門店信用額體系，降低存貨資金回收風險。3、通過

BI數據分析能力，創建各類財務風險監控指標，降低經營壞賬率。第二部分：案例詳述（一）項目背景介紹美宜佳門店遍布全國各地，已實現萬店經營模式。為支撐公司業務的快速發展，如何做到準確對賬，貨款資金及時回籠，提高商品庫存周轉率，提升公司盈利能力是財務至關重要的工作。正所謂有收無收在于水,收多收少在于肥。充裕的資金才能為業務保駕護航。（二）實施思路及主要解決方案；1、探討期：深入了解財務需求，與業務線相結合，研究出操作流程化、自動化的信息化體系，同時結合數據分析能力建立各種財務風險指標監控。12、試驗期：挑選廣東為試點，對賬環節自動生成客戶、供應商對賬單，進銷項票據支持自動化。通過資金回籠率、門店拖欠率、應收款劃扣及時率等一些列指標進行過程監控，最終實現財務風險控制。3、磨合期：根據成果評估，過程中不斷細化各類操作、風險控制流程、做到指標數據能精準配合業務流程相互相成，進一步加深控制力度，規避風險。4、成熟期：在滿足了廣東業務的基礎上，對全國各省公司推廣使用，結合個性化問題，制定了考慮符合各省需要的監控指標，風險控制體系方案適應全國業務發展。（三）主要創新點；1、門店對賬自動化、具有多重校對機制；秉承著對賬及時、無遺漏的準則，保證精準對賬，不多收不少收，打造美宜佳財務結算能力，更好支持美宜佳業務發展。2、票據自動化、無紙化門店線上對賬數據、在線下載票據，實現全自動化對賬功能。3、建立信用額體系根據門店信用額控制門店商品出貨，降低門店壞賬風險。4、資金回收風險控制通過風險控制指標監控，做到紅色預警機制，早發現早預防。通過系統自動扣劃，客戶主動補扣多種收款機制降低門店拖欠率，目前門店拖欠率不到0.2%。2案例

2：采購價格成本監督管理辦法一、項目背景廣東省嘉榮超市有限公司成立于

1992

年，主營連鎖大賣場，兼營社區生活超市、購物中心、專業百貨店等，現已發展成為跨區域、多業態現代化零售企業，連續多年蟬聯“中國連鎖百強”，旗下擁有門店一百余家。供應鏈采購工作作為嘉榮零售產業的核心業務，為有效降低采購成本，實現整體經營目標達成，嘉榮風控團隊針對采購成本控制方面建立《價格成本監督管理辦法》，具體內容如下：二、項目管理為構建嘉榮超市采購業務成本/價格管理與監督體系，降低商品、耗材、原料、自用品等采購成本，增強企業競爭力，風控管理部負責對《成本/價格監督管理實施辦法》統籌與制定，對采購業務價格成本合理性，價格市調監督考核機制執行監督與復盤，以達到采購價格得到合理保證的目標。三、風險管理舉措1、采購業務環節1.1供應商檔案管理：完善供應商資質審核程序與標準，建立供應商管理考核與退出機制，制定供應商服務能力方面衡量指標與評級規則，定期動態評價與考核運用，并納入合同條款。針對采購交易過程建立信息化流程。1.2價格保障條款：完善采購合同條款價格保障機制落實與實施，簽訂補充協議明確供應商供貨價格高于市場水平我方質證的依據與標準，完成質證后供貨價的調整與違約責任的追究。1.3采購流程信息化：采購交易場景過程建立信息化流程，交易憑證形成信息化記錄（采購業務渠道、詢價比價、交易內容與支付憑證等）。1.4供應商報價管理：公司搭建報價平臺，要求供應商通過統一平臺發送報價信3息，需注明報價有效期并蓋章確認，采購定期分析市場價格，市調人員對詢比價結果真實、合理性進行復核、監督。1.5、品質驗收標準：建立完善《商品收貨標準卡》，遵循商品收貨標準為原則，采購及品控納入工作考核管理。2、物價市調監督環節2.1市調人員職責和目標：定期市調，提供基準參數，并和采購比價，通過比價處理強化成本和助力門店競爭。2.2市調線上流程建立：從制定市調計劃－下發市調任務－市調信息記錄－市調商品入庫－提報市調結果，通過在線管理對市調人員的工作形成追蹤閉環。2.3市調結果應用：建立市調結果處理流程，針對合同供應商當前進價高于市調進價的系統設置自動調整補差，價格策略組按周期推送價格分析報告運用于采購履職及供應商履約考核評估。2.4價格管控激勵機制：供應鏈公司制定價格指數和成本貢獻的管理維度指標，建立市調人員輪崗機制，對采購崗位和市調崗位形成獎優罰劣機制。3、風控監督環節3.1常規監審：風控人員對采購/市調工作記錄、考核機制執行每月抽查，評估業務開展能否達到預期。3.2專項調查：對采購業務開展過程的異常問題（如價格、品質、業務連續性等）采購成本價格開展專項調查、問責。3.3總結復盤：采購環節、市調監督環節存在風險問題持續優化，升級風險管控措施，對各鏈條價格成本管理水平進行評價。四、項目價值通過《采購價格/成本管理監督辦法》實施具體細則宣貫、培訓、推進，構建有效的采購業務風險監督機制，降低采購價格/成本，創造更高的收益。4案例

3：化被動為主動，積極配合公司“降本增效”一、案例創新的背景及實施過程背景信息：陳某。系紅星集團下屬某商場商管部經理，入職紅星已超過十年，曾在多個商場任職。2022

年

5

月，該商場所屬營發中心在日常工作中發現，陳某存在克扣下屬獎金的行為。于是營發中心自行進行了調查。調查發現，陳某雖然存在違規收取下屬獎金的現象，但金額不高，且大部分用于部門活動，故營發中心酌情對其處以降職降薪的處罰。誰知，陳某不但不反省自己的錯誤，還拒不在處罰文件上簽字。即使營發中心將其停職，要求其每日簽到學習，陳某也拒不悔改，甚至在商場商戶中傳播虛假信息，影響了商場的穩定經營。在此期間，營發中心也接到了集團的降本增效任務，于是陳某被列入考慮降本增效的名單。但陳某不配合的態度讓相關工作很難開展。陳某甚至揚言，要求紅星給予她巨額賠償。且經咨詢律師，按照當時的證據材料，的確難以辭退陳某。如強行辭退，可能面臨重大勞動風險。在此情況下，營發中心向集團監察部求助。監察部接案后，首先對陳某的工作情況和個人情況進行了調查，并走訪了陳某的周邊同事和相關商戶。在掌握其平日不嚴于律己，經常與商戶大吃大喝等情況后，監察部決定約談陳某。第一步，監察部給陳某正式下發了協助調查通知，并加蓋了部門章。要求其在指定的時間前往集團進行調查。這份通知直接打擊了陳某的囂張氣焰，給接下來調查工作的開展打下了好的基5礎。在陳某到集團接受調查后，調查人員先復盤了她克扣下屬獎金的事情，再次指出了她的錯誤，要求她深刻反省，再度鞏固了調查人員心理上的優勢。接下來，調查人員拋出了前期調查中掌握的陳某與商戶大吃大喝的問題，并準確指出了涉及哪幾家商戶。陳某對調查人員能掌握這么細節的信息很驚訝，心里防線逐漸崩潰。在打好良好的基礎后，調查人員突然發問：春節期間有沒有接受過商戶的禮金。心理防線崩潰的陳某立即承認，曾經收受一家商戶的春節紅包。調查人員趁熱打鐵，立即查看了陳某的交易記錄。在查看交易記錄的過程中，調查人員一人穩住陳某，一人聯系營發中心熟悉情況的人員，懷疑有問題的信息實時排查。終于發現了陳某經常和多家商戶打牌賭博。至此，陳某的心理防線已全面崩潰。調查人員又進行了引導。終于陳某主動寫了離職申請，并退回了相應款項。通過努力，重大的勞動法律風險被成功化解。二、案例創新成果/價值1、體現出在公司內部樹立監察部門權威的重要性。在關鍵案件中，監察部門對于員工的威懾力遠超業務部門或人資部門。很可能是打破僵局的“鑰匙”。2、在“堵漏增效”大環境下，為相關企業提供了解決問題的思路。對于平時作風不端，不配合公司政策的員工，可以嘗試由監察部門介入，可能取得出人意料的成果。3、在調查過程中，對不同的對象，要采用不同的心理攻勢。此案中，調查人員逐步給到的壓力，造成陳某心理防線的逐漸崩潰，是調查成功的關鍵所在。6案例

4：揭開租倉舞弊關系的層層面紗一、案例創新的背景及實施過程前置倉是生鮮電商企業實現最后一公里送達的關鍵節點，前置倉在不同城市實現地理布局，數量多，分散廣，租賃價格差異較大，涉及的水、電、物業管理等收費標準也不盡相同。由于總計支出金額重大，鏈路冗長，是企業成本管理的重點。同時，由于地區分散、租賃市場信息不對稱，缺少抓手，偶有零星投訴，在調查取證上困難重重，難以查實。選址與租賃成為舞弊調查中的盲區，存在著層層障礙。通觀行業間，在此方面的相關案件也非常少，沒有歷史案件可借鑒。為鎖定有效信息，調查人員在初期投入大量人力與時間，在公司內整合所有紙質及線上的前置倉租賃合同，包括當前合同與歷史合同，對于合同信息內容進行全面匹配。通過對內部人員的關聯關系與租賃合同涉及的所有相對人進行關系匹配；通過對實際租賃場所、位置、單價、水電費、租金、面積進行有效分析；通過對市場上各中介機構的數據參考，與線下走訪調研，整合對比市場定價區間。在以上多個數據的基礎上，建立多維度的關系圖譜，通過圖譜識別風險點位，對風險點位涉及的風險人員進行重點排模。在對數據與關系的抽絲剝繭，最終發現租賃環節的多人多地多場景舞弊行為，包括但不僅限于以下：7?

利用部門信息不對稱的機會，與同事、前同事、朋友、家屬、同村人員等人員“合作”，提前低價租賃目標選址，再利用職務之便，以二房東的身份，高價轉租，獲取不當利益。?

利用職務之便，與房東洽談時，借抬高租金之名，從房東處收取差價，獲取不當利益。?

利用職務之便，與房東洽談時，以長期合同或高押金等條件為由，直接索取一定比例或一定金額的“好處費”，收受不當利益。經過調查人員最終調查，公司每年因此而發生的直接損失金額上千萬，間接損失更高不可計數。經過深入調查，4名主要人員因涉嫌職務侵占罪、非國家工作人員受賄罪被警方依法移送檢察機關，多人因違規或管理失職被解除勞動合同，該部門內

70%以上員工及管理層被汰換。二、案例創新成果/價值1.4名主要人員因涉嫌職務侵占罪、非國家工作人員受賄罪被警方依法移送檢察機關；多人因違規或管理失職被解除勞動合同，該部門內

70%以上員工及管理層被汰換。2.

公司展開內部的深度復盤，進一步完善內部控制機制，創建內控部門，搭建租賃管理系統，實現流程線上化，數據線上化，以解決信息不對稱、流程缺失、監管缺失的問題。3.

該案件有力的打擊了內部人員的舞弊行為，在公司內樹立了警示，將舞弊與風險防范意識滲透到了公司文化中，并在行業間提供了可借鑒可參考的首例案件。8案例

5：零售企業賬款風險內控一、案例創新的背景及實施過程后疫情時代，消費格局經歷深刻調整，企業創新步伐加快，新商業模式崛起，給企業內控帶來了新的挑戰。我部在常態化風險監督的同時，加強對重點業務

O2O、供應商賬款結算等管理薄弱環節的監督力度，形成更為有效的審計全覆蓋。2022年度，我部通過創新審計工具，根據應收賬款結算漏收的特征，將問題的表征轉化為特定的數據特征，構建了審計分析模型以及偏離的合理值。對卜蜂蓮花與供應商合作賬款數據鏈進行梳理，明確應收賬款的計算邏輯，形成風控數據模型。通過數據模型比較分析法：將目標供應商賬款結算應收數據與既定標準系統數據導入預設的數據模型，得到偏離值，以獲取審計結果。二、案例創新成果/價值1.

在供應商賬款結算審計模型構建、且驗算成功后，我部將該風控數據模型放置內審監控系統做固定頻次風險監督，推動了審計業務與信息化技術融合，利用大數據審計，完成項目的數據分析工作，提升審計效能。實現審計成果綜合利用，實現普標性、苗頭性問題分析研究。2.

運用以上創新審計工具，發現并挽回卜蜂蓮花業務賬款漏收金額

137.9萬元。其中

D&A供應商收款涉及金額

60.9萬元，O2O平臺收款涉及金額

77萬元。3.

立足財務收支真實合法效益審計這一主責主業，推動財務管理提質增效，充分發揮內部審計的作用。以內部審計推動公司風險整改責任，推動公司各部門規范條線管理，健全風險防范長效機。9內控監控系統-供應商教款單未收報表合作服務平臺系統-供應商賬款結算10案例

6：通過供應商測評制度優化管理軟件供應商一、案例創新的背景及實施過程近年來，新零售作為近年融合線上和線下消費的全新消費模式，已成為當前零售業轉型的必然趨勢。在疫情的沖擊之下，從戰略到運營的各個環節，企業急需快速響應市場消費變化。其中，信息化項目建設也同樣經受考驗。在過去幾年里，來酷科技從智慧零售向新零售轉型的過程中，IT部門承接的信息化項目需求日益增多，復雜度不斷提高，各軟件供應商管理的難度增大。本案例以每季度開展的供應商測評為抓手，從

2022年

5月開始，建立供應商儲備池，樹立供應商考核標準，發布供應商測評問卷，通過多層面的用戶反饋，快速識別供應商各項服務狀態，從而對供應商達到監控、風險防范、優化提升等目的。圖

1-1供應商測評管理制度11圖

1-2問卷參與人員圖

1-3問卷形式及構成圖

1-4問卷評分詳情12圖

1-5

問卷平均分數圖

1-6

供應商狀態及儲備池更新二、案例創新成果/價值1.快速掌握信息，規范供應商管理：幫助

IT部門快速了解各軟件供應商服務狀態，讓供應商池從儲備到優化，使他們更加規范化、標準化；2.盡早識別問題，降低糾偏成本：通過測評問卷發布和收集，排查出表現欠佳的供應商，進而與供應商深入溝通，討論糾正或優化方案，及時給予干預，降低糾偏成本；3.防范消極風險，提升用戶體驗：13周期性給予各業務部門人員（各軟件用戶）評價通道，防范供應商因長時間合作而導致服務懈怠等風險，從而提升供應商服務水平，提升用戶體驗。示例：通過

22年

8月開展的供應商測評，識別到

JY（代稱）供應商低于

80分，處于待整改狀態。經過

IT部門負責該系統的接口人與該供應商進行深入溝通，了解問題并討論整改方向，同時在

IT部門內部供應商池進行供應商儲備更新。圖

2-122年

8月軟件供應商測評結論匯總圖

2-222年

8月軟件供應商測評匯總郵件14時隔三個月，在再次發起的供應商測評問卷反饋中，該供應商的總體成績較上一次提高近

10分，可見供應商測評制度建立及實踐的作用。圖

2-322年軟件供應商測評結論匯總15案例

7：物聯網風控中臺化一、案例創新的背景及實施過程疫情環境下基于門店人員縮編整合，多場景的點位及巡檢都需要人工執行，（如巡更打點簽到、安全門被開啟、重點區域人員入侵，重點部位時段布撤防、人員離崗監測、加工間灶臺重點部位高溫及明火監測、出入口人員核酸監測）通過平臺整合貫通，發揮效率最大化。總部設立風控中臺，中臺值班人員通過平臺監督聯網設備狀態結合現場監控對于異常狀況進行預警跟進，達到人效優化。二、案例創新成果/價值制定巡更計劃，云數據上傳，一鍵導出巡檢結果，跟進反饋。安全門推門觸發監控攝像機錄制現場片段通過公眾號推送相關指定人員進行預警。加工間灶臺等高溫高危重點區域通過攝像機監控人員離崗狀態（人走爐滅，防止干燒引起火災）畫面靜止時長超時且溫度偵測達到上限即觸發本地報警并同步預警到總部防控中臺。16案例

8：用大數據助力公司識別財務多付貨款一、案例創新的背景及實施過程2020年至

2021年期間公司高速發展，多個系統進行迭代更新，相關財務人員崗位異動，數據準確性存疑。故，2022年

2月，內控中心主導、科技中心技術支持啟動專項調查項目，進行財務風險情景繪制和系統建模，對公司

1500多個供應商往來財務數據進行重新梳理，通過業務過程數字化應用追溯，將未統一的訂單、收貨、對賬、應付、預付、實付等節點給予建模計算，呈現出的異常數據指向到具體的供應商和操作人員，通過面談不同操作節點的財務人員及對應供應商，成功追回

2020年多付貨款

278萬余元，并對相關人員及供應商進行相關處理。二、案例創新成果/價值1、通過業務過程數字化應用，杜絕潛在的風險；2、對于高風險業務定期自動發送預警數據監控給相關部門；3、相關數據共享給關聯部門，后續類似事件可及時發現、跟進處理4、針對類似案件，將進一步擴大內控不同業務類別數字化應用，形成整體的預警機制，降低公司的運風險17案例

9：智慧商超數字化風控綜合挽損管理系統超市商品丟失，一直是困擾超市正常生產經營的重要原因，不斷拉升超市的各項成本；為解決這一問題，通常辦法是采購