第第頁內控審計報告式樣

根據《企業內部掌握審計指引》及中國注冊會計師執業準那么的相關要求，我們審計了××股份有限公司〔以下簡稱××公司〕××年××月××日的財務報告內部掌握的有效性。

一、企業對內部掌握的責任

根據《企業內部掌握基本規范》、企業內部掌握應用指引的規定，建立健全和有效實施內部掌握，并評價其有效性是企業董事會和經其授權的經理層的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部掌握的有效性發表審計看法，并對發覺的非財務報告內部掌握的重大缺陷進行披露。

三、內部掌握的固有局限性

內部掌握具有固有局限性，存在不能防止和發覺錯報的可能性。此外，由于狀況的改變可能導致內部掌握變得不恰當，或對掌握政策和程序遵循的程度降低，依據內部掌握審計結果推想將來內部掌握的有效性具有肯定風險。

四、財務報告內部掌握審計看法

我們認為，××公司根據《企業內部掌握基本規范》和相關規定在全部重大方面保持了有效的財務報告內部掌握。

五、非財務報告內部掌握的重大缺陷

在內部掌握審計過程中，我們留意到××公司的非財務報告內部掌握存在重大缺陷［描述該缺陷的性質及其對實現相關掌握目標的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提示本報告運用者留意相關風險。需要指出的是，我們并不對××公司的非財務報告內部掌握發表看法或提供保證。本段內容不影響對財務報告內部掌握有效性發表的審計看法。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××

〔簽名并蓋章〕

〔蓋章〕

中國注冊會計師：×××

〔簽名并蓋章〕

中國××市

××年×月×日

內部審計報告格式模板2022-05-0915:15|#2樓

一、背景

我們受**集團董事會托付，每年度需對各子公司及合營公司的內部掌握進行一次評價。

二、目的

進行內部掌握評價是對相關內部掌握的.設計與執行狀況進行整體評價。并依據評價結果對發覺的內部掌握設計或執行缺陷提出我們的改善建議。以使內部掌握合理合規，達到糾錯防弊，提高效率的目的。

三、范圍

業務范圍：本次審計涉及的業務流程

期間范圍：本次審計涉及的期間

四、方法

此次內部掌握評價過程中，我們依據《內部掌握基本規范》、《內部掌握應用指引》及其解讀與**集團的相關政策規定及相關法律法規的要求。采納了訪談、查閱相關資料、實地察看及穿透測試等工作程序。

五、說明

說明審計過程中受到的局限及可能對審計結論造成的影響或其他特別事項。

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六、總體結論

依據審計范圍所提業務流程排列，并依各業務流程的作業點進行評價表達，不但要提出發

現的問題，也要對沒有問題點的環節予以確定說明。

1.業務流程〔如貨幣資金〕

2.業務流程3.……4.……

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七、詳細審計發覺與建議

依據審計總體結論中所列示的問題，分項進行詳細闡述。

對每一問題的闡述都應分為審計發覺、產生緣由、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同看法的，還需列出管理層的回應。

問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。〔對應審計總體結論〕

①審計發覺：詳細描述審計發覺的問題，同時須舉證證明問題的確存在。

②緣由分析：對問題產生的緣由進行分析，緣由盡可能與建議相對應。

③造成影響：該問題的存在已經造成的負面影響或可能帶來的風險。

④審計建議：提出詳細的改進建議，應盡可能明確、可操作、不空洞。

⑤業務部門反饋：描述被審單位管理層就該項問題與建議持有的看法。

問題2：……

八、后續跟蹤

描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。

此欄只適用于需要后續跟蹤的項目及事項。