采購與付款管理課件匯報人：文小庫2023-11-11目錄contents采購與付款管理概述供應商管理采購過程管理付款流程及風險管理采購與付款管理的內部控制與審計采購與付款管理案例分析01采購與付款管理概述采購指企業從供應商處購買商品或服務，以保證企業正常運營的過程。付款指企業向供應商支付貨款或服務費用的行為。采購與付款的定義保障企業運營01采購是企業運營的基礎，只有采購到合適的商品或服務，企業才能正常生產、經營。而付款則是企業與供應商之間經濟活動的核心環節，關系到企業的資金流動性和財務狀況。采購與付款的重要性降低成本02采購和付款是企業管理成本的重要環節。通過合理的采購和付款策略，可以降低企業的采購成本和資金成本，提高企業的盈利能力。風險管理03采購和付款過程中存在各種風險，如供應商選擇不當、合同條款不明確、支付方式不安全等。加強采購和付款管理可以降低這些風險，保障企業的利益。包括需求分析、供應商選擇與評估、詢價與報價、簽訂合同、訂單下達、驗收入庫、付款結算等環節。采購流程包括請款申請、審批授權、支付結算、賬務處理等環節。付款流程采購與付款的基本流程02供應商管理選擇具有良好信譽、質量可靠、價格合理、交貨及時、服務周到的供應商。供應商選擇供應商選擇的原則進行市場調研、發出邀請函、進行供應商評審、簽訂合同等步驟。供應商選擇的過程產品質量、價格、交貨期、服務、技術水平等。供應商選擇的標準供應商評估供應商評估的方法采用評分法、審計法、現場考察等方式進行評估。供應商評估的內容產品質量、價格、交貨期、服務、技術水平等。供應商評估的必要性對供應商進行評估是為了確保供應商的質量、價格、交貨期等方面的可靠性，避免出現不良后果。1供應商關系管理23建立長期、穩定、互利的戰略合作關系，實現雙方共同發展。供應商關系管理的原則采用定期溝通、協商、協議等方式進行管理。供應商關系管理的方法實現供應鏈的優化，降低采購成本，提高企業競爭力。供應商關系管理的目標03采購過程管理明確所需采購的商品或服務，包括數量、質量、交貨時間等。定義采購需求進行市場調研制定采購計劃了解市場供應情況，包括供應商、價格、性能等。根據企業需求和市場調研結果，制定詳細的采購計劃，包括采購周期、預算等。03采購計劃0201向選定的供應商發出采購訂單，明確采購商品或服務的詳細要求。發出采購訂單收到供應商的回復后，確認采購訂單的有效性。確認供應商回復與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。簽訂合同采購執行處理質量問題如發現質量問題，及時與供應商溝通并采取相應的糾正措施。監控供應商表現對供應商的履行情況進行監控，確保其按照合同要求提供商品或服務。評估供應商績效定期評估供應商的績效，包括交貨周期、質量、價格等方面的表現。采購監控04付款流程及風險管理付款流程記錄付款信息財務部門在相關賬簿中記錄付款信息，包括付款時間、金額、方式等。支付款項財務部門通過銀行轉賬等方式向供應商支付款項。審批付款上級領導對付款申請進行審批，同意后方可進行付款。提交付款申請采購方根據合同約定，向供應商提交付款申請。審核付款申請財務部門對付款申請進行審核，確保付款金額、方式等符合公司政策。供應商風險供應商可能存在經營狀況不佳、破產倒閉等風險，導致無法按時交貨或產品質量問題。防范措施包括選擇優質供應商、進行供應商評估和考核、簽訂嚴格的合同條款等。付款風險識別與防范支付風險支付過程中可能存在資金損失、延遲支付等風險。防范措施包括選擇可靠的支付方式、加強支付審核和監督、實施資金集中管理、建立風險準備金等。匯率風險涉及跨國交易時，匯率波動可能導致付款金額變化。防范措施包括選擇穩定的貨幣結算、使用外匯遠期合約等金融工具進行匯率風險管理。簽訂合同時，明確約定付款方式、時間、條件等，確保合同條款合理、明確、具有可操作性。加強合同管理針對潛在的付款風險，建立預警機制，及時發現并采取應對措施。建立預警機制定期對采購與付款管理進行審計和監督，確保各項制度和流程得到有效執行。定期審計與監督付款風險的應對措施05采購與付款管理的內部控制與審計采購與付款管理的內部控制供應商評估與選擇制定明確的供應商評估標準和選擇流程，確保供應商的質量和信譽可靠。明確職責分工確保采購與付款職能由不同的部門和人員負責，以避免潛在的利益沖突和舞弊行為。采購訂單與合同管理確保采購訂單和合同條款與企業的需求和法律法規相符，并對合同執行過程進行跟蹤和監控。庫存管理對采購的物品進行庫存管理，確保物品的安全和完整，避免過量采購或庫存積壓。付款審核與控制建立嚴格的付款審核流程，確保付款金額、條件和相關單據的準確性，防止錯誤或舞弊。內部控制制度審計評估采購與付款職能的內部控制制度是否健全、有效，并對存在的缺陷提出改進建議。對供應商的資質、業務記錄和財務狀況進行審查，以確保其符合企業的要求。檢查采購訂單和合同是否合規、完整，是否按照合同條款執行，是否存在異常交易或潛在的舞弊行為。對付款流程進行審查，確保付款金額和條件的準確性，單據的完整性和合規性，是否存在未經授權的付款或舞弊行為。對庫存進行盤點和清查，確保庫存物品的數量、質量和安全性，是否存在積壓、損壞或丟失的情況。采購與付款管理的審計程序供應商審計付款流程審計庫存管理審計采購訂單與合同審計06采購與付款管理案例分析風險供應商選擇不當會導致產品質量問題、交貨延遲、服務不佳等問題，影響企業的正常運營和信譽。應對措施對供應商進行全面評估，包括其質量、價格、交貨期、服務等方面，確保選擇合適的供應商。案例一：供應商選擇不當的風險及應對措施案例二采購過程不規范可能會導致采購的物品不符合要求、價格過高、合同條款不明確等問題，給企業帶來經濟損失和法律風險。風險制定明確的采購流程和規范，包括招標、評標、合同簽訂等環節，確保采購過程公正、透明。應對措施漏洞付款流程中的漏洞