審計管理制度匯編一、審計條例二、企業審計工作制度三、企業內部審計工作管理制度一、審計條例□總則第一條為充分發揮審計的監督管理作用，加強公司內部控制，根據政府頒發的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本條例。第二條公司審計部門，依據政府法規、政策、本公司董事會決議、公司規章制度及有關文件規定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經濟效益進行審計監督，以嚴明財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益，杜絕各種違紀違法現象。□審計機構及審計工作人員第三條公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。第四條審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，熟悉相關的理論和專業知識，精通審計業務。第五條審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：(一)依法審計；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅持原則；(五)客觀公正；(六)保守秘密。第六條審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第七條審計室根據審計工作需要可以聘請專業人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。□審計室的主要職責第八條審計室對下列單位的財務收支及經濟活動進行審計監督：(一)總公司本部，包括財務部、資金部、貿易部和金融證券室。(二)公司所屬的全資企業和合資企業，包括在境外和內地省份所設立的企業。第九條審計室對各單位的以下事項進行審計監督：(一)國家有關政策、財經法規的貫徹、遵守情況；(二)董事會決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執行情況；(三)內部控制制度的制定和執行情況；(四)公司財產、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項目的可行性和有效性；(六)違反財經法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為；(七)單位或個人承包、租賃經營的有關審計事項；(八)經理(廠長)離任的經濟責任等有關審計事項；(九)公司制度建設、經營管理情況；(十)公司本部及各所屬企業經濟核算和會計報表的真實性和準確性；(十一)公司本部及所屬企業有關經營方案、資金調配方案、經濟合同、協議等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事長交辦的其他審計事項。□審計室的主要職權第十條審計室在審計過程中可行使下列監督檢查權：(一)有權讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關資料：(二)有權參加本單位和被審計單位的有關會議；(三)有權檢查被審計單位的有關帳目、資產、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。(四)有權對審計中發現的問題進行調查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現場拍照等，有關單位、部門和個必須積極配合，不得設置障礙。(五)對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經法規行為，提請公司領導或有關部門作出臨時的制止決定；(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關帳冊、資產等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。第十一條有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經法紀行為的意見。對違反財經法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。第十二條審計室簽發的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執行。□審計工作程序第十三條編制年度審計工作計劃，審計室應根據董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經董事長批準后實施。第十四條確定審計對象和制訂計劃。審計室根據批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計計劃經審計室主任批準后實施。第十五條發出審計通知書，審計室根據批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始7天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。第十六條在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。第十七條提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內容包括審計范圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。第十八條復審。被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在10天內向董事長提出復審申請，董事長接到復審小組復審申請后7日內作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內進行復審，在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執行。第十九條建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必須按規定要求建立審計檔案，以備查考，非經批準不得銷毀。二、企業審計工作制度□總則第一條為了充分發揮審計工作，提高企業管理水平，根據國務院審計署(1985)審研字217號文《關于內部審計工作的若干規定》，結合我廠的具體情況，特制定本規定，作為審計工作的依據。第二條根據國家的方針政策、財政法規和我廠的方針目標、規章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。□任務和范圍第三條審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律在工廠的正確貫徹執行，保護國家財產，強化企業管理，為提高經濟效益服務。第四條審計工作的范圍：(一)廠部及各單位的方針目標的可行性；(二)基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；(三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；(四)財務收支、專項貸款等計劃的編制及執行情況；(五)固定資產報廢的合理性；(六)材料采購和產品銷售以外的合同是否合理合法；(七)廠部及單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性；(八)確定離任或改任的經濟責任情況；(九)制定或參與研究制定工廠有關規章制度及檢查其執行情況；(十)辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。□機構第五條成立廠審計委員會，并逐步完善專業審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。第六條審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。它依照本規定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對審計委員會負責并報告工作。第七條根據審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產經營管理等方面的信息，協助審計室對本單位的審計和交流審計工作經驗。第八條根據審計工作的需要，經過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。第九條審計室在業務上受上級審計機關的指導，并向其報告工作。□職權第十條審計工作的主要職權：(一)有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；(二)有權參加有關的會計；(三)有權向有關單位和人員進行調查，并索取證明材料；(四)有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經廠長批準，有權采取封存其帳冊和凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；(六)有權對審計工作中出現的重大問題及時向審計委員會報告，必要時向上級審計機關報告。□程序第十一條審計工作的主要程序是：(一)根據審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發出審計決定，被審單位必須執行；(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內向審計委員會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后30日內作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執行。□獎懲第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。第十四條審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。□附則第十五條本規定如有與上級頒發的審計法規相抵觸的，應以上級審計法規為準。第十六條本規定的解釋權屬審計室。三、企業內部審計工作管理制度□總則第一條為了更好地貫徹執行《國務院關于審計工作的暫行規定》和《中國石油化工總公司關于內部審計工作的暫行規定》，加強內部審計監督和有效地開展內部審計工作，結合我廠具體情況，特制定本條例。第二條內部審計工作必須同經濟改革相結合，為經濟改革服務。我廠設立的審計機構，實行內部審計監督制度。通過審計監督，以嚴肅財經紀律，監督履行財務責任性，改善企業經營管理，提高經濟效益，促進企業改革健康發展。第三條遵照審計法規，我廠審計機構在廠長的直接領導下，對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統的審計監督，獨立行使內部審計職權。第四條我廠審計機構和人員本著首先維護國家利益，同時維護本廠合法經濟權益的原則，公允地證實本廠財務責任性履行情況。第五條我廠的審計業務受總公司審計室領導，同時受地方國家審計機關的指導，向廠領導負責并報告工作。□審計工作的任務第六條監督檢查我廠財務、運銷、物資、勞資、計劃等經營管理部門及各單位貫徹執行國家方針、政策、法令和財經制度的情況，以促進部門、單位嚴格遵守財經法紀，堅持社會主義經營方向。第七條監督、檢查和評價我廠內部控制制度(包括內部管理控制制度和內部會計控制制度)的嚴密程度和執行情況，著重監督檢查廠內所屬部門和單位是否遵守下列基本原則：(一)明確劃分權責，建立崗位責任制，實行購、產、銷、帳、錢、物分管的原則。(二)每筆業務(產、銷、購、驗收、儲運)，不能由一個人(部門)單獨包辦到底，必須由兩個部門以上的人員處理的原則。(三)所有實物財產，要有專人負責保管、保養、維修，以提高使用效率，保證財物安全。(四)所有原始憑證必須連續編號，順序控制使用，領用空白憑證必須辦理簽證手續并予核對。(五)所有業務處理必須程序化、制度化。(六)建立一套適合于企業生產特點的成本會計制度。(七)實行企業內部稽核制度。(八)任用人員必須經過慎重挑選、訓練，任用品德不良人員容易發生舞弊，任用業務不熟練人員容易發生錯誤。(九)審計人員調動或輪訓時必須辦理交接手續，并作出交接記錄，簽證備查，實行監交制度。(十)根據廠內經濟責任制，作出衡量、考核成績和效果的標準。第八條參與生產經營計劃、財務收支計劃的制訂，對執行情況進行監督，對年度財務、成本決策進行審計，審計終結后簽字蓋章，寫出審計報告。第九條根據國家和總公司規定的審計制度、專業核算辦法及其他有關規定，對經濟活動、會計核算程序和財務收支、財務處理的正確性、真實性、合法性進行審計監督。第十條對廠內所屬單位的經濟改革方案，承包方案的經濟效益及其相關的分配辦法，進行審計監督。第十一條對本廠橫向經濟聯系的項目和廠內所屬單位的集體經濟及合作聯營的財務收支和經濟效益，進行審計監督。第十二條對侵占國家資財、行賄受賄、營私舞弊、貪污盜竊、挪用公款、投機倒把等重大經濟案件以及嚴重損失浪費行為，會同有關部門進行專案審計。第十三條參加本廠研究經營方針和改進經營管理工作的會議，參與研究重要規章、制度的制定。第十四條接受并承辦廠部領導、上級審計機構交辦的審計事宜。第十五條向廠部領導和總公司審計室編報工作計劃，報送報表和工作報告。根據國家和上級有關規定，制度內部審計制度和實施細則，建立工作制度和檔案制度。□審計工作程序第十六條編制年度、季度審計工作計劃，報送廠領導和總公司審計室。第十七條審計前的準備工作；確定審計對象(或被審單位)，制定審計方案，指定項目負責人和參加審計的人員名單。審計方案經廠領導批準后下達“審計通知書”，通知被審單位。被審單位應提供必要的工作條件。第十八條審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據。第十九條審計終結階段，應對審計事項和結果提出審計報告。報告應附有經過被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應征求被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應征求被審單位的意見。第二十條審計報告報送廠領導審定，重大事項審計報告須經上級審計部門審計審定。審走后將報告副本和決定通知被審單位和有關部門執行。第二十一條審計結論和通知下達后，審計部門應督促被審單位和有關部門執行。第二十二條被審單位應按審計結論和決定，針對問題及時作出處理、處理的結果應報告廠領導和審計部門。如對結論和決定有異議，可在十五日內向上一級審計部門申請復審。上級審計部門的復審結論和決定作為最終結論。復審期間，原審結論和決定照常執行。第二十三條本廠審計部門應有計劃有目的地開展財務審計、經濟效益審計、法紀審計。分別采用事后審計一事由事前審計，逐步完善審計工作程序，開展全面審計工作。□審計機構的職權第二十四條檢查本廠所屬部門和單位的計劃、帳目、報表、憑證、業務記錄和有關文件資料；檢查資金、財產和物資管理情況；檢查內部控制制度的執行情況。有關單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿和銷毀。第二十五條參加被審單位的有關會議，對審查中發現的問題可以查詢、召開調查會、索取證明材料。被審單位和有關人員，必須認真配合，不得設置任何障礙。第二十六條責成被審單位查處和糾正一切違反國家規定的財務收支，以及制止嚴重損失浪費的現象，限期采取措施，改進工作，改善經營管理，提高經濟效益。第二十七條對違反財經紀律行為提出處理意見，情節和性質嚴重者應追究經濟責任，給予經濟制裁，依法追繳非法所得，并有權建議對有關責任人員給予行政處分，對觸犯刑律的，提請司法機關依法懲處。第二十八條對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，提請領導批準，采取封存帳冊和凍結資財等臨時措施，并追究責任人員和有關領導的責任。第二十九條通報批評違反財經紀律的重大案件和人員，表揚經營有方、成績卓著和遵紀守法的廠內單位和個人。第三十條廠內各部門各單位有關經濟事務方面的各種報表、報告、制度和文件，在報送和轉發的同時，須抄送本廠審計部門。第三十