2023年稅務系統數字人事“兩測”專業能力-征管評估考試模擬學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.檢查卷宗審核過程中，如果均符合審核要點，則可提交()進行審議。否則，需將檢查卷宗退回風險評估報告制作環工進行補正。

A.《納稅評估意見》B.《納稅評估報告》C.《納稅評估總結》D.《納稅評估結論》

2.已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業辦理注銷登記，須先向稅務主管機關申報清稅，稅務機關確認納稅人結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發票和相關證件后所有稅務事項后，向納稅人出具()，提示憑此辦理工商登記注銷。

A.《稅務事項通知書》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷通知書》

3.扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務，稅務機關()扣繳義務人代扣、代收手續費。

A.按照規定付給B.不必付給C.視情況適當付給D.可以付給

4.按照企業所得稅法的規定，宣傳媒介的收費，應在()確認收入

A.相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

5.納稅人有偷稅行為的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

6.違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。

A.由司法機關追究直接責任人員的刑事責任

B.由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任

C.由上級機關追究直接責任人員的行政責任

D.由上級機關追究單位法定代表人的行政責任

7.某公司財務報表反映企業主營業務收入130萬元,現金流量表中銷售商品提供勞務收到現金180萬元,則納稅評估應分析的要點是()。

A.“銀行存款”帳戶可能存在問題B.可能存在少報銷售收入問題C.可能存在虛增固定資產問題D.可能存在虛列成本問題

8.稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當()。

A.申請回避B.秉公執法C.大義滅親D.延緩處理

9.大幅度取消和下放稅務行政審批項目，實現稅收管理由主要依靠事前()向加強事中事后管理轉變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系。

A.調查B.審批C.監督D.檢查

10.發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區)局長D.稅務稽查部門

11.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開藍字發票，增值稅銷售額的確定是()。

A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額

12.企業將一張已持有3個月、面值20000元、票面利率6%、期限6個月的商業承兌匯票向銀行申請貼現，貼現率9%。該匯票到期時，付款企業無力支付，此時貼現企業應支付給銀行的款項是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

13.納稅評估工作的核心環節是().

A.審核分析B.稅務約談C.實地核查D.評定處理

14.在現代稅收管理法律制度安排中，主要通過設置稅收法律執行()規定制度，也稱為()裁定制度等途徑來解決這個問題，即，稅務機關根據其對現行稅收法律(包括行政法規等)一個或若干個具體條文的理解，作出的將相關稅法條文應用于具體稅收實踐的確定性規定。

A.事前B.事中C.事后

15.各級稅務機關應按照《大企業稅務風險管理指引(試行)》對企業稅務風險內控體系狀況進行()，并根據企業實際情況采取相應措施，引導企業建立完善稅務風險內控體系。

A.調查、分析B.調查、評價C.調查、研究D.分析、研究

16.張某欠繳稅款50萬元，劉某欠張某到期借款100萬元，張某從未向劉某主張過返還。2015年12月1日，甲縣稅務局向人民法院提起代位權訴訟，則甲縣稅務局的下列訴訟請求能夠得到人民法院支持的是()。

A.請求劉某繳納稅款50萬元B.請求劉某繳納稅款100萬元C.訴訟費由張某承擔D.請求劉某向張某還款50萬元

17.對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務機關應()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規定逐項落實C.進行稅務約談D.移交稅務稽查部門處理

18.某商場為一般納稅人，春節期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現金收入58500元(含增值稅)，舊洗衣機作價2340元。計算該項業務銷項稅額為()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

19.下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的是()。

A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當天

B.采用預收貨款結算方式的，合同約定收款日期的當天

C.采用直接收款方式銷售，為發出貨物的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天

20.某廠商某月將產品分別以不含稅10元，11元以及5元(被認為價格明顯偏低)的價格出售給甲、乙、丙各100件，則該廠商當月的銷售額在計算銷項稅額時應當被核定為：()

A.2600B.3150C.3000D.3300

二、多選題(5題)21.按照企業所得稅法的規定，企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列哪些方法

A.已完工作的測量B.已提供勞務占勞務總量的比例C.發生成本占總成本的比例D.已取得的收入占總收入的比例

22.按照《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第64號)文件的規定，下列哪些行業可以加速折舊()

A.生物藥品制造業B.專用設備制造業C.計算機、通信和電子設備制造業D.軟件和信息技術服務業

23.下列應當按規定辦理納稅申報的有()。

A.已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

B.未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

C.負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

D.稅款負擔人

24.下列有關設立稅務登記的時限規定正確的有()。

A.從事生產、經營的納稅人，從領取工商執照之日起30天日內

B.從事生產、經營的納稅人，未辦理工商執照，但經有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內

C.從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦理工商營業執照，或不需辦理工商營業執照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的(簡稱無照戶納稅人)，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記

D.有獨立生產經營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發生之日起15天日內

E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協議簽訂之日起30天日內

25.納稅人進行稅種認定登記一般是在()之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。

A.設立稅務登記B.納稅申報C.注銷稅務登記D.停業、復業登記E.變更稅務登記

三、判斷題(15題)26.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。()

A.正確B.錯誤

27.風險識別結果指向，是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別，找出可能存在的風險點，為下一步風險評估提供一個目標和依據。()

A.正確B.錯誤

28.已達到預定可使用狀態但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再行調整。()

A.正確B.錯誤

29.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。()

A.正確B.錯誤

30.《稅收征管法》所稱獨立企業之間的業務往來，是指沒有關聯關系的企業之間，按照市場成交價格所進行的業務往來。()

A.正確B.錯誤

31.長期待攤費用也是費用，一般它不能全部計入當年損益，而應當分期攤銷至各有關會計年度。()

A.正確B.錯誤

32.納稅評估部門專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處()

A.正確B.錯誤

33.聽證費用由申請聽證的當事人支付。()

A.正確B.錯誤

34.納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新發放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

35.納稅人可以委托具有執業資格的稅務代理人進行稅務約談。()

A.正確B.錯誤

36.國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用不同代碼，信息共享。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經營行為的，處以1萬元以下的罰款()

A.正確B.錯誤

38.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務平均承擔責任。()

A.正確B.錯誤

39.企業在計算應納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規定有抵觸時，應依據國家有關稅收的規定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

40.納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定、與納稅程序有關的情況和其他納稅人、扣繳義務人的生產經營狀況。()

A.正確B.錯誤