2023年度稅務數字人事兩測練習專業能力-征管評估考前模擬及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.關于稅務機關行使代位權和撤消權，下列說法正確的是()。

A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使

2.稅收管理法治化最基本的原則是().

A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統一

3.稅務機關對偷稅行為，追征所偷的稅款的期限為()。

A.二年B.五年C.十年D.無限期

4.下列行為可以開具增值稅專用發票的是()

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定

C.向批發企業銷售應稅消費品

D.小規模納稅人銷售貨物或者勞務

5.某企業地處市區，2015年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業應補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

6.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業所得稅優惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國務院財政部門發行的國債

B.購買人是否具備申購資格

C.有關債券是否經有權部門核準發行

D.有關債券利息收入是否屬于國家規定減免稅的范圍

7.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

8.稅收保全措施適用于()。

A.稅務代理人B.扣繳義務人C.從事生產、經營的納稅人D.納稅擔保人

9.()是深化稅收征管改革的基礎。

A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務D.稅源日常管理

10.常用的行業納稅評估方法中的“稅負對比分析法”，它的適用范圍特點是()

A.主要適用于工業企業B.主要適用于商業企業C.主要適用于餐飲服務業D.對所有行業均可適用

11.按照企業所得稅法的規定，宣傳媒介的收費，應在()確認收入

A.相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

12.由于電子繳稅故障等非納稅人、扣繳義務人原因，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款而產生的滯納金，稅務機關依職權()。

A.加收滯納金B.不予加收滯納金C.抵免滯納金D.抵免稅金

13.各級稅務機關應按照《大企業稅務風險管理指引(試行)》對企業稅務風險內控體系狀況進行()，并根據企業實際情況采取相應措施，引導企業建立完善稅務風險內控體系。

A.調查、分析B.調查、評價C.調查、研究D.分析、研究

14.以一個季度為納稅期的僅適用于()

A.一般納稅人B.小規模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人

15.發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區)局長D.稅務稽查部門

16.稅收管理法治化最基本的原則是()

A.稅收法定主義B.公正與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統一

17.某酒廠的自產糧食白酒抵償另一個單位的貨款，消費稅的計稅銷售額應選擇()。

A.同類糧食白酒中間價B.同類糧食白酒加權平均價C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白酒組成計稅價格

18.成本加成法，是以()加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格。

A.關聯交易發生的合理成本B.非關聯交易發生的合理成本C.關聯交易發生的評估成本D.非關聯交易發生的成本

19.企業將一張已持有3個月、面值20000元、票面利率6%、期限6個月的商業承兌匯票向銀行申請貼現，貼現率9%。該匯票到期時，付款企業無力支付，此時貼現企業應支付給銀行的款項是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

20.加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度，按照中央有關規定，實施公務員職務與()并行制度。

A.職級B.獎金C.晉升D.工資

二、多選題(5題)21.納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，()后并經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。

A.結清應納稅款B.結清多退(免)稅款C.結清滯納金和罰款D.繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件

22.對債券折價，下列說法正確的是()

A.它是投資企業為以后各期多得利息收入而預先付出的代價

B.它是對投資企業以后各期少得利息收入的預先補償

C.它是對債券發行企業以后各期多付利息的預先補償

D.它是債券發行企業以后各期少付利息而預先付出的代價

E.長期應付債券發生的溢價應按期分攤，作為相關會計期間利息費用的凋整

23.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定，稅務行政處罰的種類有()

A.警告B.罰款C.停止出口退稅權D.沒收違法所得E.提請吊銷營業執照

24.稅收風險管理是稅收征管改革的突破口，實施稅收風險管理，就是要把有限的征管資源優先配置到()。

A.稅源管理領域B.高風險領域C.日常征管領域D.大企業稅收領域

25.稅務機關的外部執法行為涉及納稅人權利義務的調整，必須強調程序的()

A.合法性B.正當性C.有效性D.適當性

三、判斷題(15題)26.一般納稅人的每期增值稅申報表應當包括一張主表，五張附表，其中附表一為《本期銷售情況明細》，附表二為《本期進項稅額明細》，附表三為《應稅服務扣除項目明細》，附表四為《稅額抵減情況表》，附表五為《固定資產進項稅額抵扣情況表》。()

A.正確B.錯誤

27.實施國稅、地稅合作規范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式，2016年實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。()

A.正確B.錯誤

28.納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業企業。()

A.正確B.錯誤

29.納稅人或者其代理人未在指定日期到稅務機關辦公場所接受詢問的，視為拒絕約談，在規定期限內以合理理由提出延期并經稅務機關同意或者不可抗力造成無法接受詢問除外。()

A.正確B.錯誤

30.確定評估對象一般在納稅人、扣繳義務人按期申報納稅之前進行。()

A.正確B.錯誤

31.納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經營行為的，處以1萬元以下的罰款()

A.正確B.錯誤

32.拍賣或者變賣實現后，稅務機關在結算并收取價款后5個工作日內，辦理稅款、滯納金或者罰款的入庫手續。()

A.正確B.錯誤

33.納稅評估準備階段的數據準備事項是對納稅人稅收管理行政參與權和知情權的保護，檢查告知事項是稅務機關行使法律賦予的稅收征收管理權的直接表現。()

A.正確B.錯誤

34.對暫未納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，辦理設立登記時，必須雙方稅務機關受理納稅人登記申請。()

A.正確B.錯誤

35.納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定、與納稅程序有關的情況和其他納稅人、扣繳義務人的生產經營狀況。()

A.正確B.錯誤

36.欠稅追征實施環節主要包括：追征告知、電話、約談、財產檢查、強制執行、主張優先權、代位權行使、撤銷權行使、阻止出境等工作。()

A.正確B.錯誤

37.按照現行稅法規定，企業發生的研究開發費用，對“費用化支出”(記入管理費用)在100%據實扣除的基礎上，加計扣除50%;對“資本化支出”(記入無形資產)按150%攤銷。

A.正確B.錯誤

38.納稅人可自主選擇申報方式，無需稅務機關核準。()

A.正確B.錯誤

39.營業稅納稅人在進行納稅申報時，如果同時發生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，只需填報相應的納稅申報表附表，涉及的附表有《營業稅計稅營業額明細申報表》和《減免稅申報表》，享受營業稅減免稅優惠政策的納稅人還應當報送《營業稅減免稅明細申報表》()

A.正確B.錯誤

40.納稅評估人員在評估處理中，如發現稅收征管中存在明顯薄弱環節，應將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并送達納稅人。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C

2.A

3.D

4.