**公司財務治理制度2010**公司財務治理制度2010版1發票治理方法1、治理目的加強發票治理和財務監視，保障企業利益，依據《中華人民共和國發票治理方法》并結合我公司實際狀況，制定本方法。2、適用范圍本制度規定了公司對發票治理的要求規定；本制度適用于陜西重型汽車。3、術語與定義對于加強稅收治理和財務監視，對保障合法經營，維護社會主義經濟秩序都具有重要意義。4、治理職責財務會計部負責銷售公司財務部物資采供中心負責序號/引用序號/引用工作流程圖 輸入/輸出 責任者子過程 文件業務預備

審核

財務會計發票申請單部

156號發票大廳發票審核審核發票購回

銷售公司流程

開據

發票開據申報稅金

部中心報稅稽查發票入庫銷售公3.業務銷售公3.業務司考核報告考核考核物資采供中心總則和國發票治理方法》并結合我公司實際狀況，制定本方法。**公司內各單位有關發票的領用、開具、取得、報銷以及與發票有關的一切經濟活動都必需遵守本方法。本方法所稱發票，是指在購銷商品、供給和承受勞務以及從事其他經營活動中所使用的收付款憑證。具體包括我公司對外開具的增值稅專用發票、一般發票、機動車輛銷售發票、大路貨運發票、租賃業發票、建筑圍內協作財務會計部做好發票治理工作。對違反發票治理規定并給企業造成損失的單位和個人，財務會計部有權賜予經濟懲罰。發票的領用和保管全公司所需對外開具的發票，由財務會計部負責統一領購。領用、交回狀況。各類發票原則上統一由財務會計部對外開具。個別單位由于業務頻所需發票。核查無誤前方可領用票。各開票單位應設專人負責保管發票，不得發生遺失、損毀。證。發票的取得值稅應稅工程的必需取得相應的增值稅專用發票。500經財務會計部發票治理負責人簽字同意前方可用以報銷。數字準確、購銷方工程填寫齊全、票面干凈、印章清楚，屬增值稅專用發票的應能依法作為扣稅憑證。索取發票外，還應取得銷貨方開具并加蓋財務專用章或發票專用章的一式兩聯的銷貨匯總清單。銷貨清單上的購貨單位、日期、發票號碼、匯總銷售額等應與發票全都。發票的開具負責對外開具發票。開發票時，各單位經辦人員應持由本單位財務主管人員開具的《發票托付單》財務會計部價格科審核價格后，方可開具發票。《發票托付單》上應完整注明購貨單位納稅工程、貨物或勞務名稱、規格、數量、單價、金額、是否含稅，以及發票種類等內容。業務處理的標準性負責。發生抵帳的經濟業務，應持由供給貨物或勞務的單位財務主管人員由本單位填寫并經單位領導簽字同意的整車出庫單。開具紅字發票需供給開具紅字發票相關證明，由財務會計部審核并具的開具紅字發票通知單上全國統一代碼開具紅字發票。〔以下簡稱專用發票〕后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等狀況需要開具紅字專用發票的，視不同狀況分別按國稅發〔2007〕18發票的報銷經濟業務辦理完畢后，經辦人員應準時辦理報銷手續。經辦人員應在發票反面簽名并經單位領導簽字同意后，方可報銷。除向個人收取費用的工程發票抬頭可以開具人名外，其他全部發票**〔室、廠、××〔分公司等字樣。以下發票不予報銷：1〕經查為偽造的假發票或稅務機關已作廢的發票；2〕經濟業務不真實，內容不完整的發票；3〕工程填寫不全，數字計算有誤的發票；4〕單聯填開或上下聯不全都的發票；未加蓋銷貨單位印章的發票；有涂改痕跡的發票；跨年度的發票；其他未按規定開具和取得的發票。罰 則1〕應取得發票而未取得的；2〕未按規定準時取得發票的；取得的發票不合規的；未按規定保管發票的；未按規定報銷發票的；其他不標準的行為。5‰但不1001－5附 則任人擔當。。本方法解釋權歸財務會計部。方，一律以本方法為準。7、其他參考國家稅務