試卷科目：投資銀行業務保薦代表人考試投資銀行業務保薦代表人考試(習題卷9)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業務保薦代表人考試第1部分：單項選擇題，共249題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.關于售后租回交易的會計處理，下列項目中正確的有（）。Ⅰ．售后租回交易中的資產轉讓屬于銷售的，承租人應當按原資產賬面價值中與租回獲得的使用權有關的部分，計量售后租回所形成的使用權資產，并僅就轉讓至出租人的權利確認相關利得或損失Ⅱ．如果銷售對價的公允價值與資產的公允價值不同，或者出租人未按市場價格收取租金，則企業應當將銷售對價低于市場價格的款項作為預付租金進行會計處理，將高于市場價格的款項作為出租人向承租人提供的額外融資進行會計處理；同時，承租人按照公允價值調整相關銷售利得或損失，出租人按市場價格調整租金收入Ⅲ．售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，承租人應當繼續確認被轉讓資產，同時確認一項與轉讓收入等額的金融負債，并按照《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理Ⅳ．售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，出租人應確認被轉讓資產A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]2.根據《中共中央、國務院關于深化國有企業改革的指導意見》的規定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．根據國有資本的戰略定位和發展目標，結合不同國有企業在經濟社會發展中的作用、現狀和發展需要，將國有企業分為商業類和公益類Ⅱ．對主業處于充分競爭行業和領域的商業類國有企業，原則上都要實行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實現股權多元化，國有資本要絕對控股或相對控股，也可以參股，并著力推進整體上市Ⅲ．對主業處于關系國家安全、國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域，主要承擔重大專項任務的商業類國有企業，要保持國有資本100％控股地位，非國有資本不得參股Ⅳ．對于公益類國有企業以保障民生、服務社會、提供公共產品和服務為主要目標，這類企業采取國有獨資形式，非國有企業不得參與經營A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．ⅣD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]3.下列關于首次公開發行股票并上市的網上、網下發行的說法，正確的是（）。A)A：參與初步詢價的網下投資者只有在未獲得初步配售時，才可以在T日參與網上申購B)B：網下投資者T日參與網下申購時繳付申購資金C)C：初步詢價后，主承銷商必須將不低于所有網下投資者擬申購總量的10％作為最高報價剔除D)D：網下投資者參與詢價時，可以申報三檔價格[單選題]4.以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。I獨立董事II監事會III監事IV董事長V連續180日持股3%以上股份的股東A)I、IIB)I、II、VC)II、III、IVD)I、II、IV、V[單選題]5.下列關于上市公司非公開發行優先股股息率的定價機制，正確的是（）。A)不得高于最近兩個會計年度實現的年均可分配利潤B)不得高于最近三個會計年度的年均加權平均凈資產收益率C)不得高于最近兩個會計年度的年均加權平均凈資產收益率D)不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產收益率[單選題]6.首次公開發行股票的發行人應在招股說明書中披露的關聯方主要包括（）。Ⅰ．發行人的主要股東Ⅱ．發行人的實際控制人Ⅲ．控股股東控制的其他企業Ⅳ．發行人的參股子公司Ⅴ．持有發行人3%以上股份的主要股東A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]7.甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財務和經營政策，購買日，丁公司可辨認凈資產的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800萬元，除一項存貨外，其他資產、負債的公允價值與賬面價值相等，該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權，實際支付款項3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實現的凈利潤為800萬元，無其他所有者權益變動。則2014年7月1日，乙公司購入丁公司80％股權的初始投資成本為（）萬元。A)3700B)3744C)3680D)4044[單選題]8.甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升5%，總資產周轉率降低10%，2015年產權比率是1.5，2014年產權比率是1，則2015年權益凈利率比2014年提高（）。A)18.125%B)36.25%C)5.5%D)41.75%[單選題]9.下列關于發行人實際控制人的說法符合法律規定的是()。[2008年真題]Ⅰ.實際控制人可以為公司Ⅱ.實際控制人可以為個人Ⅲ.發行人可以沒有實際控制人Ⅳ.實際控制人可以不是公司的股東A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ[單選題]10.保薦機構應對本次證券發行應出具發行保薦書，需要在發行保薦書上簽字的人員有（）。Ⅰ發行人代表人Ⅱ保薦業務負責人Ⅲ財務負責人Ⅳ保薦代表人Ⅴ項目協辦人A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]11.創業板上市公司進行投資者關系活動應建立完備的檔案制度，投資者關系活動檔案至少應包括()。Ⅰ.投資者關系活動參與人員Ⅱ.投資者關系活動的時間Ⅲ.投資者的信用檔案Ⅳ.投資者關系活動中談論的內容Ⅴ.未公開重大信息泄密的處理過程及責任承擔（如有）A)Ⅱ,Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]12.甲公司主要從事X產品的生產和銷售，生產X產品使用的主要材料Y材料全部從外部購入，20×7年12月31日，在甲公司財務報表中庫存Y材料的成本為5600萬元，若將全部庫存Y材料加工成X產品，甲公司估計還需要發生成本1800萬元。預計加工而成的X產品售價總額為7000萬元，預計的銷售費用及相關稅費總額為300萬元，若將庫存Y材料全部予以出售，其市場價格為5000萬元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X產品的生產，不考慮其他因素，甲公司在對Y材料進行期末計算時確定的可變現凈值是（）。A)5000萬元B)4900萬元C)7000萬元D)5600萬元[單選題]13.以下關于上市公司發行可轉換公司債券的說法符合規定的有（）。Ⅰ．可轉換公司債券的期限約定為4年Ⅱ．自發行結束之日起12個月后方可轉換為公司股票Ⅲ．發行可轉換公司債券后，因配股、增發、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應當同時調整轉股價格Ⅳ．可轉換公司債券募集說明書公告前20個交易日股票交易均價為5．7元，前1個交易日股票交易均價為5元，轉股價確定為5．6元A)Ⅰ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]14.H上市公司采取詢價增發、比例配售方式發行股票，具體安排為：4月3日開始增發股票，同時進行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。Ⅰ.4月1日，網下累計投標詢價暨申購，網下申購定金繳款Ⅱ.4月4日，主承銷商聯系會計師事務所Ⅲ.4月5日，主承銷商確定本次網上網下發行數量、配售比例和發行價格Ⅳ.4月6日，主承銷商刊登《發行結果公告》Ⅴ.4月7日，網上申購資金解凍，網下中購資金驗資，股票復牌A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]15.甲公司上年凈利潤為250萬元，流通在外的普通股的加權平均股數為100萬股，優先股為50萬股，優先股股息為每股1元。如果上年末普通股的每股市價為30元，甲公司的市盈率為（）。A)12B)15C)18D)22.5[單選題]16.甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）。Ⅰ．甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元Ⅱ．乙公司持有的可供出售金融資產期末公允價值上升30萬元，由此增加資本公積30萬元Ⅲ．乙公司將賬面價值20萬元的專利權作價60萬元轉讓給甲公司Ⅳ．乙公司股東大會宣布分派現金股利20萬元A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]17.可以認定非公開發行違規擔保已經解除的情形有（）。A)沒有過股東大會，已經補充程序并公告B)法院判定擔保合同無效C)總經理自己決定擔保，已經立案并公告D)對方提供了反擔保，對方償債能力強[單選題]18.2016年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價款8000萬元，另支付傭金等費用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產。2016年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2017年8月20日，甲公司以每股11元的價格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費用33萬元后實際取得價款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）萬元。A)967B)2951C)2984D)3000[單選題]19.下列有關遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．無論暫時性差異的轉回期間如何，相關的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債都不需要折現Ⅱ．企業應當足額確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債Ⅲ．與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅影響，應當計入所有者權益Ⅳ．資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間適用的稅率計量，如果未來期間稅率發生變化的，應當按照變化后的新稅率計算確定Ⅴ．企業應在資產負債表日對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]20.下列關于網上、網下回撥的說法中，正確的有（）。Ⅰ．首次公開發行股票網下投資者申購數量低于網下初始發行量的，主承銷商可以將網下發行部分向網上回撥Ⅱ．網上投資者有效申購倍數為60倍的，應當從網下向網上回撥，回撥比例為本次公開發行股票數量的20%Ⅲ．網上投資者有效申購倍數超過150倍的，回撥后網下發行比例不超過本次公開發行股票數量的30%Ⅳ．網上投資者有效申購倍數為120倍的，回撥比例為本次公開發行股票數量的40%Ⅴ．網上投資者申購數量不足網上初始發行量的，可回撥給網下投資者A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]21.我國資產評估的基本方法包括()。Ⅰ.收益法Ⅱ.成本法Ⅲ.市場法Ⅳ.清算價格法Ⅴ.收益終值法A)Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]22.關于應付債券，下列說法中錯誤的有()。Ⅰ.企業發行債券所發生的交易費用，計人財務費用或在建工程Ⅱ.應按合同約定的名義利率計算確定利息費用Ⅲ.對于分期付息、一次還本的債券，應于資產負債表日按攤余成本和實際利率計算確定債券利息費用，與按票面利率計算確定的應付未付利息的差額，借記或貸記?應付債券--利息調整?科目Ⅳ.企業發行債券所發生的交易費用，計人初始確認金額Ⅴ.應按攤余成本和實際利率計算確定應付債券的利息費用A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅲ,Ⅳ[單選題]23.利潤分配方案、公積金轉增股本方案經公司股東大會批準后，公司董事會應當在毀末大會召開后()個月內完成股利（或股份）的派發（或轉增）事項。A)1B)2C)3D)6[單選題]24.符合《國務院辦公廳轉發證監會關于開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點若干意見的通知》相關規定的紅籌企業申請在上交所科創板上市，應達到的市值及財務指標是（）。A)預計市值不低于人民幣100億元B)最近一年營業收入不低于人民幣5億元C)預計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業收入不低于人民幣5億元D)預計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元[單選題]25.以協議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協議收購過渡期內的做法正確的是（）。A)在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協議轉讓方改選了被收購上市公司董事會，被收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名B)收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財務危機，通過關聯方向該上市公司購買積壓存貨C)收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項D)上市公司公開增發股份[單選題]26.向外商轉讓上市公司國有股或法人股，外商可采取的支付方式有()。Ⅰ.港幣Ⅱ.外商所屬國的貨幣Ⅲ.自由兌換貨幣Ⅳ.已在中國境內投資的外商，經外匯管理部門審核后，用投資所得人民幣利潤支付Ⅴ.在中國境內投資企業的股權A)Ⅰ,ⅡB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]27.首次公開發行股票時，如發行人發行過內部職工股，招股說明書應披露內部職工股的()。Ⅰ.歷次托管情況Ⅱ.最大20名持有人情況Ⅲ.風險隱患責任的承擔主體Ⅳ.發行情況Ⅴ.主要控股人崗位設計情況A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]28.某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，擬分配的現金紅利總額（包括中期已分配的現金紅利）與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30%，則該上市公司在審議通過年度報告的董事會公告中詳應細披露的事項包括（）。Ⅰ．對于現金分紅水平較低原因的說明Ⅱ．留存未分配利潤的確切用途以及預計收益情況Ⅲ．董事會會議的審議和表決情況Ⅳ．獨立董事對現金分紅水平較低的合理性發表的獨立意見Ⅴ．監事會對現金分紅水平較低的合理性發表的獨立意見A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]29.關于上市公司股票的核準發行，下列說法正確的有()。Ⅰ.自中國證監會核準發行之日起，上市公司應在6個月內發行證券Ⅱ.自中國證監會核準發行之日起超過6個月未發行的，核準文件失效，須重新經中國證監會核準后方可發行Ⅲ.證券發行申請未獲核準的上市公司，自中國證監會作出不予核準的決定之日起3個月后，可再次提出證券發行申請Ⅳ.上市公司發行證券前發生重大事項的，應暫緩發行，并及時報告中國證監會Ⅴ.中國證監會收到申請文件后，在10個工作日內作出是否受理的決定A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]30.假設中國公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個人負擔的基本社會保險費用1800元，住房公積金960元。根據《個人所得稅法（2018年修正）》的規定，計算張某2019年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額為（）元。A)81600B)21600C)93120D)33120[單選題]31.2016年，甲公司實現利潤總額210萬元，包括：2016年收到的國債利息收入10萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款20萬元。甲公司2016年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2016年的所得稅費用是（）。A)52．5萬元B)55萬元C)57．5萬元D)60萬元[單選題]32.甲公司為國內一家民營企業，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未擁有任何權益。則下列說法正確的是（）。A)如果甲公司擬協議收購乙公司20%的股份，甲公司未因此次收購成為乙公司的控股股東，甲公司需就此次股份收購事宜編制簡式權益變動報告書B)如果甲公司擬協議收購乙公司30%的股份，則應當以要約方式進行C)如果甲公司擬協議收購乙公司30%以上的股份，則超過30%的部分，應當改以要約方式進行或依據相關法律、法規向中國證監會申請豁免要約收購D)如果甲公司擬協議收購乙公司20%以上的股份，則超過20%的部分，應當改以要約方式進行或依據相關法律、法規向中國證監會申請豁免要約收購[單選題]33.甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產設備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產設備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產交換具有商業實質。假定不考慮相關稅費，甲公司對該非貨幣性資產交換應確認的收益為（）。A)0B)5萬元C)10萬元D)15萬元[單選題]34.稅收管理體制的核心內容是（）A)稅權的劃分B)事權的劃分C)財權的劃分D)收入的劃分[單選題]35.經中國證監會審核后獲得核準的重大資產重組實施完畢后，上市公司申請公開發行新股或者公司債券，重大資產重組前的業績在審核時可以模擬計算應符合的條件包括（）。I本次重大資產重組實施完畢后，上市公司和相關資產實現的利潤達到盈利預測水平II進入上市公司的資產經營業務和經營資產獨立、完整，且在最近2年未發生重大變化III進入上市公司的資產在進入上市公司前已在同一實際控制人之下持續經營2年以上IV進入上市公司的資產在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經營業務相關的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分A)I、II、IIIB)II、III、IVC)I、II、III、IVD)I、III、IV[單選題]36.發行保薦工作報告是發行保薦書的輔助性文件，保薦機構應在發行保薦工作報告中記載（）。Ⅰ發行人是否符合發行條件Ⅱ盡職推薦發行人的主要工作過程Ⅲ推薦過程中發現的發行人存在的主要問題及其解決情況Ⅳ發行人面臨的主要風險Ⅴ保薦機構的推薦結論A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]37.關于合并范圍，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．在判斷投資方是否擁有對被投資方的權力時，應僅考慮投資方及其他方享有的實質性權利Ⅱ．在判斷投資方是否擁有對被投資方的權力時，應同時考慮投資方及其他方享有的實質性權利和保護性權利Ⅲ．投資方僅持有保護性權利不能對被投資方實施控制，也不能阻止其他方對被投資方實施控制Ⅳ．在判斷投資方是否擁有對被投資方的權力時，應僅考慮投資方及其他方享有的保護性權利A)Ⅰ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．ⅢD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]38.稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A)罰款B)加收滯納金C)確認征稅范圍D)確認抵扣稅款[單選題]39.根據證券法規定，公開發行公司債券應符合下列哪些條件（）。Ⅰ．股份公司的凈資產不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣六千萬元Ⅱ．累計債券余額不超過凈資產40％Ⅲ．最近三年累計凈利潤足以支付公司債券一年的利息Ⅳ．籌集的資金投向符合國家產業政策A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]40.下列有關定向發行證券公司債券信息披露的表述，錯誤的是()。A)在債券存續期間，發行人應在每個會計年度結束之日后4個月內向持有債券的合格投資者披露年度報告，并報中國證監會備案B)發行人向合格投資者提供籌集說明書及其他債券發行的相關信息，應以非公開的方式披露C)在債券存續期間，發行人應在每個會計年度的上半年結束之日后2個月內向持有債券的合格投資者披露半年度報告，并報中國證監會備案D)發行人向合格投資者補充與定向發行債券相關的信息，應確保所有參與認購的合格投資者有同等機會獲取[單選題]41.下列關于資產支持證券的陳述中，錯誤的是（）。A)資產支持證券的內部信用增級包括但不限于備用信用證、擔保和保險等方式B)信用增級是指在信貸資產證券化交易結構中通過合同安排所提供的信用保護C)資產支持證券就是由特定目的的信托受托機構發行的、代表特定目的信托受益權份額D)資產支持證券是指由銀行業金融機構作為發起機構，將信貸資產信托給受托機構，由受托機構發行的，以該財產所產生的現金支付其收益的受益證券[單選題]42.下列關于公眾公司重大資產重組的規定，正確的是（）。A)A：公眾公司實際控制人以其他資產認購股份，構成重大資產重組的，自股份發行結束之日起6個月內不得轉讓B)B：獨立財務顧問應當對實施重大資產重組的公眾公司履行持續督導職責，持續督導的期限自公眾公司完成本次重大資產重組之日起應當不少于12個月C)C：對擬購買資產實現的利潤未達到盈利預測報告預測金額80％的，中國證監會可以對相關責任人員采取監管談話等監管措施D)D：甲為公眾公司，購買乙公司100％股權，最近1年乙公司經審計的期末凈資產占甲公司凈資產的比例為60％，乙公司經審計的資產總額占甲公司資產總額的25％，不構成重大資產重組[單選題]43.關于有限責任公司股東出資的說法正確的有（）。Ⅰ．股東可以貨幣出資Ⅱ．股東可以實物出資Ⅲ．股東可以用土地使用權出資Ⅳ．股東可以用知識產權出資A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]44.某工業企業發生下列事項，應該在其他綜合收益中核算的有（）Ⅰ．持有的可供出售金融資產公允價值下跌500萬元Ⅱ．持有的可供出售外幣貨幣性資產由于匯率變化形成的匯兌差額200萬元Ⅲ．持有60%的子公司由于重新計量設定收益計劃凈資產增加50萬元Ⅳ．將自用的一棟房屋出售，該房屋的公允價值高于賬面價值30萬元，該公司以成本法計量投資性房地產Ⅴ．合并財務報表時，境外子公司會計報表折算產生差額20萬元A)Ⅰ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]45.以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。Ⅰ．具備3年以上保薦相關業務經歷Ⅱ．最近3年內擔任過上交所一家上市公司非公開發行股票項目協辦人，已成功發行Ⅲ．未負有重大到期未償債務Ⅳ．最近3年未受到中國證監會的行政處罰A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]46.以下哪些對象在招股意向書發布后，主承銷商可以向其提供認購邀請書？（）Ⅰ．已提交認購意向書的投資者Ⅱ．20家證券投資基金Ⅲ．10家證券公司Ⅳ．5家保險公司Ⅴ．公司排名前30的股東A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]47.某上市公司2013年12月31日一項固定資產賬面價值為100萬元，截至2013年12月31日已使用兩年，2013年12月因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該固定資產的公允價值為70萬元，處置費用為20萬元；如果繼續使用，預計未來使用及處置產生現金流量的現值為42萬元，假定設備計提減值準備后原預計使用壽命、預計凈殘值不變(該固定資產的預計凈殘值為10萬元，預計使用壽命為10年)。則該固定資產2014年應計提的折舊為（）萬元。A)5B)11．25C)4D)5．25[單選題]48.下列各項關于每股收益的表述中，正確的是（）。A)A：在計算合并財務報表的每股收益時，其分子應當包括少數股東損益B)B：計算稀釋每股收益時，股份期權應假設于發行當年1月1日轉換為普通股C)C：新發行的普通股應當自合同簽訂之日起計入發行在外的普通股股數D)D：計算稀釋每股收益時，應在基本每股收益的基礎上考慮稀釋性潛在普通股的影響[單選題]49.下列對外幣貨幣性項目的說法，正確的是（）。A)長期股權投資是外幣貨幣性項目B)交易性金融資產（股票、基金）屬于外幣貨幣性項目C)其他權益工具投資屬于外幣貨幣性項目D)其他債權投資屬于外幣貨幣性項目[單選題]50.在企業債券在銀行間市場上交易流通期間，發行人應通過（）進行信息披露，并保證其披露信息的真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。Ⅰ《金融時報》Ⅱ中國貨幣網Ⅲ《中國證券報》Ⅳ證券交易所網站Ⅴ中國債券信息網A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]51.根據規定，在下列()情形下，公司應當以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務信息。Ⅰ.公司因前期已公開披露的定期報告存在差錯被責令改正的Ⅱ.公司已公開披露的定期報告存在差錯，公司財務顧問建議更正的Ⅲ.公司已公開披露的定期報告存在差錯，經監事會決定更正的Ⅳ.公司已公開披露的定期報告存在差錯，經董事會決定更正的Ⅴ.公司已公開披露的定期報告存在差錯，經總經理決定更正的A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,ⅡC)II,ⅢD)Ⅰ,Ⅴ[單選題]52.甲企業計劃IPO，為了消除同業競爭，2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企業，乙企業已成立3年以上，有關資料如表1所示，下列說法正確的有（)表1Ⅰ．甲企業最早2015年申報材料Ⅱ．甲企業最早2016年申報材料Ⅲ．甲企業最早2017年申報材料Ⅳ．甲企業如果2016年2月申報材料，那么必須提供乙企業過去3年的利潤表、資產負債表和歷次驗資報告A)ⅠB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]53.根據《地方政府專項債券發行辦法》，可以發行專項債券的政府有（）。Ⅰ．省級政府Ⅱ．自治區政府Ⅲ．直轄市政府Ⅳ．地級市政府Ⅴ．經省級政府批準的計劃單列市政府A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]54.某上市公司擬公開發行新股，則該公司在最近()年內財務會計文件應無虛假記載。A)1B)2C)3D)4[單選題]55.根據《上市公司信息披露管理辦法》及相關規定，下列哪些內容應同時記載于年度報告和中期報告？()Ⅰ.公司股票、債券發行及變動情況，股東總數，公司前10大股東持股情況Ⅱ.持股5%以上股東的情況Ⅲ.管理層討論與分析Ⅳ.董事會報告Ⅴ.財務會計報告和審計報告全文A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,IV,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]56.A公司用一棟廠房換入B公司的一項專利權。廠房的賬面原值為3000萬元，已提折舊400萬元，已提減值準備200萬元。A公司另向B公司支付補價200萬元。假定該項資產交換不具有商業實質，且不考慮相關稅費，A公司換入專利權的入賬價值為（）萬元。A)1200B)1400C)2600D)2000[單選題]57.以下關于投資價值研究報告的說法正確的有（）A)分銷商可向詢價對象提供B)主承銷商可在自己網站上披露C)由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D)由證券分析師和保薦代表人共同署名[單選題]58.關于以修改其他債務條件方式進行債務重組的，下列說法中錯誤的有（）。Ⅰ．債務重組以修改其他債務條件進行的，債權人應當將修改其他債務條件后的債權的公允價值作為重組后債權的賬面價值，重組債權的賬面余額與重組后債權的賬面價值之間的差額，計入當期損益，債權人已對債權計提減值準備的，應當先將該差額沖減減值準備，減值準備不足以沖減的部分，計入當期損益Ⅱ．修改后的債務條款中涉及或有應收金額的，債權人應當確認或有應收金額，將其計入重組后債權的賬面價值Ⅲ．修改其他債務條件的，債務人應當將修改其他債務條件后債務的公允價值作為重組后債務的入賬價值，重組債務的賬面價值與重組后債務的入賬價值之間的差額，計入當期損益Ⅳ．或有應付金額一定計入將來應付金額中A)Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅳ[單選題]59.2012年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發放的現金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）A)2000萬元B)3000萬元C)4000萬元D)5000萬元[單選題]60.保薦機構提交推薦文件后，應當主動配合中國證監會的審核，并承擔下列()工作。Ⅰ.組織發行人及證券服務機構對中國證監會的意見進行答復Ⅱ.按照中國證監會的要求對涉及本次證券發行上市的特定事項進行盡職調查或者核查Ⅲ.指定保薦代表人與中國證券業協會進行專業溝通Ⅳ.指定保薦代表人與中國證監會職能部門進行專業溝通Ⅴ.保薦代表人在發行審核委員會會議上接受委員質詢A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]61.甲公司與客戶訂立一項合同，約定轉讓軟件許可證、實施安裝服務并在2年期間內提供未明確規定的軟件更新和技術支持（通過在線和電話方式）。合同明確規定，作為安裝服務的一部分，軟件將作重大定制以增添重要的新功能，從而使軟件能夠與客戶使用的其他定制軟件應用程序相對接。下列項目表述中錯誤的是（）。A)軟件更新構成單項履約義務B)技術支持構成單項履約義務C)軟件許可證構成單項履約義務D)定制安裝服務（包括軟件許可證）屬于單項履約義務[單選題]62.承租人采用融資租賃方式租入一臺設備，該設備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的優惠價購買該設備。已知該設備在租賃期滿時的公允價值為30萬元，則該設備計提折舊的期限為()年。A)2B)6C)7D)8[單選題]63.關于收入確認，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．在資產負債表日，建造合同的結果不能可靠估計的，合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本予以確認Ⅱ．在資產負債表日，建造合同的結果不能可靠估計的，合同成本不可能收回的，不確認合同收入Ⅲ．企業建造房地產，房地產購買方能夠在建造過程中決定主要結構變動的，企業應當遵循建造合同準則確認收入Ⅳ．企業建造房地產，房地產購買方影響房地產設計能力有限的，企業應當遵循收入準則中商品銷售收入的原則確認收入A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]64.企業應當披露對其他主體實施控制、共同控制或重大影響的重大判斷和假設，包括下列內容（）。Ⅰ企業持有其他主體半數或以下的表決權但仍控制該主體的判斷和假設Ⅱ企業持有其他主體半數以上的表決權但并不控制該主體的判斷和假設。Ⅲ企業持有其他主體20％以下的表決權但對該主體具有重大影響的判斷和假設Ⅳ企業持有其他主體20％或以上的表決權但對該主體不具有重大影響的判斷和假設。Ⅴ企業通過單獨主體達成合營安排的，確定該合營安排是共同經營還是合營企業的判斷和假設。A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]65.監事可以通過以下會議選舉產生()。Ⅰ.創立大會Ⅱ.股東大會Ⅲ.職工代表大會Ⅳ.董事會A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,ⅡC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅳ[單選題]66.甲公司2016年凈資產為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發行企業債券，募集資金投資于棚戶區改造項目，項目投資總額為20億元，假設本次債券票面利率為5%，則發行規模最高為（）。A)12億元B)13億元C)14億元D)16億元[單選題]67.以下關于證券交易的說法正確的有（）A)上市公司的董事、高級管理人員以及持股5％以上的股東，不得在在6個月內買入上市公司股票后又賣出或者賣出上市公司股票后6個月內又買入，監事不受此限制B)證券公司從業人員，在股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票C)為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內內，不得買賣該上市公司股票D)證券公司因為包銷購入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時間不受6個月限制[單選題]68.有關持有待售的固定資產說法正確的有（）。Ⅰ.某項資產或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的固定資產的確認條件，企業應當停止將其劃歸為持有待售Ⅱ.企業對于持有待售的固定資產，應當調整該項固定資產的預計凈殘值，使該項固定資產的預計凈殘值能夠反映其公允價值減去處置費用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時該項固定資產的原賬面價值，原賬面價值高于調整后預計凈殘值的差額，應作為資產減值損失計入當期損益Ⅲ.企業應當在報表附注中披露持有待售的固定資產名稱、賬面價值、公允價值、預計處置費用和預計處置時間等Ⅳ.持有待售的固定資產不計提折舊，按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額孰低進行計量A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]69.以下關于在其他主體中權益及披露說法正確的有（）A)在其他主體中的權益，是指通過合同或其他形式能夠使企業參與其他主體的相關活動并因此享有可變回報的權益。參與方式是指持有其他主體的股權，不包括向其他主體提供債權及流動性支持等B)其他主體包括企業的子公司、合營安排中的合營企業、聯營企業以及未納入合并財務報表范圍的結構化主體，不包括合營安排中的共同經營C)企業同時提供合并財務報表和母公司個別財務報表的，應當同時在合并財務報表附注和母公司個別財務報表附注中披露《在其他主體中權益的披露》準則要求的信息D)離職后福利計劃或其他長期職工福利計劃的披露適用《企業會計準則第9號--職工薪酬》，不適用《在其他主體中權益的披露》準則[單選題]70.股票發行的主承銷商的推薦函可由證券公司（）簽名并加蓋公章，注明簽署日期。Ⅰ總經理Ⅱ董事Ⅲ法定代表人Ⅳ法定代表人授權代表Ⅴ保薦人A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]71.下列各項中，體現會計信息質量的謹慎性要求的有（）。Ⅰ．因本年實現利潤遠超過預算，對所有固定資產大量計提減值準備Ⅱ．符合條件的或有應付金額確認為預計負債Ⅲ．對投資性房地產計提減值準備Ⅳ．將長期借款利息予以資本化A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]72.以下關于股份鎖定的說法正確的有（）。Ⅰ．中小板上市公司董事、監事和高級管理人員在申報離任6個月后的12個月內通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數量占其所持有本公司股票總數的比例不得超過50%Ⅱ．創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在申報離任6個月后的12個月內通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數量占其所持有本公司股票總數的比例不得超過50%Ⅲ．創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在首次公開發行股票上市之日起6個月內申報離職的，自申報離職之日起18個月內不得轉讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在首次公開發行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內不得轉讓其直接持有的本公司股份A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]73.參與首次公開發行股票網下詢價和申購業務的投資者在協會注冊時，需滿足的基本條件有（）。Ⅰ機構投資者應當依法設立、持續經營時間達到2年（含）以上Ⅱ個人投資者從事證券交易時間達到5年（含）以上Ⅲ經行政許可的保險公司可不受持續經營時間2年（含）以上的限制Ⅳ網下投資者指定的股票配售對象不得為債券型證券投資基金或信托計劃A)Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]74.根據《上市公司證券發行管理辦法》的規定，可轉換公司債券自（）起6個月后方可轉換為公司股票。A)股東大會通過之日B)發審會審核通過之日C)發行結束之日D)上市之日[單選題]75.下列對發行人不符合發行條件的處罰正確的有()。Ⅰ.已經發行證券的，對直接負責的主管人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款Ⅱ.已經發行證券的，處以非法所募資金金額2%以上8%以下的罰款Ⅲ.以欺騙手段騙取發行核準，尚未發行證券的，處以30萬元以上60萬元以下的罰款Ⅳ.以欺騙手段騙取發行核準，對非直接責任人員處以2萬元以上10萬元以下的罰款Ⅴ.只處罰單位，不處罰個人A)Ⅰ,Ⅱ,VB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ[單選題]76.下列金融資產對企業財務狀況和經營成果影響的說法正確的是（）。Ⅰ．可供出售金融資產公允價值的變動，既不影響利潤，也不影響凈資產Ⅱ．交易性金融資產公允價值的變動影響利潤Ⅲ．指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值的變動影響利潤Ⅳ．持有至到期國債攤余成本的變動不影響利潤A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]77.向資產支持證券投資機構支付信托財產收益的間隔期內，資金保管機構發現對信托財產收益進行投資管理的投資指令違反相關規定的，應向（）報告。A)證監會B)銀監會C)證交所D)國家發改委[單選題]78.發行人應當于其股票上市前5個交易日內，在指定媒體或網站上披露()。Ⅰ.上市公告書Ⅱ.發審委審核結論Ⅲ.公司章程Ⅳ.最近3年的財務會計報表Ⅴ.上市保薦書Ⅵ.法律意見書A)Ⅳ,Ⅴ,ⅥB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ[單選題]79.下列關于證券公司內部控制保障的規定，錯誤的是（）。A)證券公司投資銀行業務部門應當為每個投資銀行類項目配備具備相關專業知識和履職能力、數量適當的業務人員，保證投資銀行類項目的執行質量B)證券公司不得將投資銀行類業務人員薪酬收入與其承做的項目收入直接掛鉤，應當綜合考慮其專業勝任能力、執業質量、合規情況、業務收入等各項因素C)證券公司應當建立內部控制人員回避制度，明確回避的情形。內部控制人員不得參與存在利益沖突等可能影響其公正履行職責的項目審核、表決工作D)內部控制人員的薪酬收入與單個投資銀行類項目收入掛鉤。內部控制人員工作稱職的，其薪酬收入總額應當不低于公司同級別人員的平均水平[單選題]80.下列影響權益乘數的有（）。Ⅰ．現金購買股權Ⅱ．發行公司債券Ⅲ．發行股票Ⅳ．用現金償還采購款A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]81.甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期限，年利率5％，2007年7月1日開工，并于當日支付部分款項。2008年1月1日至3月31日因為冰凍季節性停工，2008年4月1日復工，2008年12月31日達到預定可使用狀態，2007年7月1日至2008年12月31日專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。Ⅰ．2007年資本化利息金額為0Ⅱ．資本化利息支出應自2007年7月1日開始Ⅲ．甲公司該廠房利息費用資本化的金額為400萬元Ⅳ．甲公司該廠房利息費用資本化的金額為350萬元A)Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]82.關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有()。Ⅰ.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10%的法定公積金Ⅱ.法定公積金轉增資本后留存余額不得少于轉增前注冊資本的25%Ⅲ.法定公積金提取達到注冊資本的50%后可以停止Ⅳ.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅳ[單選題]83.以下哪些可以作為股份有限公司的發起人？()Ⅰ.股份合作制企業Ⅱ.有境外永久居留權的中國公民Ⅲ.村委會Ⅳ.連續虧損的外商投資企業A)Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]84.根據證券法規定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務院證券監督管理機構應當責令其限期改正，并可責令其轉讓所持證券公司的股權，在要求改正違法行為、轉讓所持證券公司的股權前，國務院證券監督管理機構可以限制其股東權利Ⅱ．證券公司的董、監、高未能勤勉盡責，致使證券公司存在重大違法違規行為或者重大風險的，國務院證券監督管理機構責令公司予以更換。但不可撤銷其任職資格Ⅲ．證券公司違法經營或者出現重大風險，嚴重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國務院證券監督管理機構可以對該證券公司采取責令停業整頓、指定其他機構托管、接管或者撤銷等監管措施Ⅳ．證券公司被責令停業整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現重大風險時，經國務院證券監督管理機構批準，可以撤銷證券公司直接負責的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員的任職資格A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]85.張斌和劉武決定采取募集設立的方式設立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據《公司法》的規定，該公司章程只有經過（）表決通過才能夠生效。A)創立大會B)股東大會C)董事會D)監事會[單選題]86.股票期權可能風險有限但收益無限的情形有（）A)買入看漲期權B)買入看跌期權C)賣出看漲期權D)賣出看跌期權[單選題]87.在上市公司杜邦財務分析體系中，最具有綜合性的財務指標是（）。A)營業凈利率B)凈資產收益率C)總資產凈利率D)總資產周轉率[單選題]88.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為60%，2014年甲公司每股收益5元，預期可持續增長率5%，股權資本成本15%，期末每股凈資產26元，沒有優先股，2014年末甲公司的本期市凈率為（）。A.1A)1.21B)0.05C)1.75D)1.05[單選題]89.下列各項中，屬于利得的有（）。Ⅰ．出租投資性房地產收取的租金Ⅱ．投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的金額Ⅲ．處置固定資產產生的凈收益Ⅳ．持有可供出售金融資產因公允價值變動產生的收益A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]90.以下不構成非公開發行障礙的是()。Ⅰ.最近2年虧損；Ⅱ.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且未消除Ⅲ.最近一年被出否定意見的審計報告，但是影響已消除Ⅳ.現任董事被立案調查A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ[單選題]91.上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的是（）Ⅰ董事會Ⅱ獨立董事Ⅲ符合有關條件的股東Ⅳ監事會Ⅴ經理A)Ⅰ、Ⅱ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ[單選題]92.申請證券評級業務許可的資信評級機構，應當具備的條件有（）。Ⅰ．具有中國法人資格，實收資本與凈資產均不少于人民幣2000萬元Ⅱ．具有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度Ⅲ．最近5年在稅務、工商、金融等行政管理機關，以及自律組織、商業銀行等機構無不良誠信記錄Ⅳ．最近5年未受到刑事處罰，最近3年未因違法經營受到行政處罰，不存在因涉嫌違法經營、犯罪正在被調查的情形Ⅴ．具有符合《證券市場資信評級業務管理暫行辦法》規定的高級管理人員不少于5人Ⅵ．具有證券從業資格的評級從業人員不少于20人A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ[單選題]93.以下應納入合并報表范圍的公司有（）。Ⅰ．已宣告破產清理整頓的子公司Ⅱ．境外子公司，但分紅和其他資金調度均受到外匯管制，該公司財務和經營政策仍由母公司決定Ⅲ．M公司借款給自然人甲，甲出資設立公司，但M公司與自然人甲協議約定，設立的公司經營決策和財務政策由M公司決定Ⅳ．M公司和N公司是P公司股東，M公司占60％股份，N公司占40％股份，但是根據股東之間的協議，M公司不參與P公司經營管理，每年拿固定收益300萬元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]94.以下稅費中，在承擔該稅費時應計入管理費用的有（）。Ⅰ．車船稅Ⅱ．土地增值稅Ⅲ．礦產資源補償費Ⅳ．消費稅A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]95.根據《非金融企業債務融資工具公開發行注冊工作規程》，成熟層企業中成為第一類企業的條件不包括（）。A)資產規模超過1000億元B)資產負債率低于75%C)最近36個月內，債務融資工具公開發行規模不少于500億元D)資產規模超過8000億元，在國民經濟關鍵領域中發揮重要作用[單選題]96.注冊會計師在審計時，甲公司經審計的合并應收賬款余額為2000萬元，甲公司應收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備（不含對合并范圍內主體的應收賬款），持股80％的子公司計提了100萬元壞賬準備（不含對合并范圍內主體的應收賬款），資產評估機構對應收賬款進行評估，則合并應收賬款的評估值為（）。[2010、2011年真題]A)A：2000萬元B)B：1700萬元C)C：1600萬元D)D：1620萬元[單選題]97.個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內所得的是（）。A)在境外開辦教育培訓取得的所得B)擁有的專利在境外使用而取得的所得C)從境外上市公司取得的股息所得D)將境內房產轉讓給外國人取得的所得[單選題]98.A公司為一家在創業板上市的公司，基于業務發展需要，該公司擬對外發行新股，根據規定，其保薦人對A公司的持續督導的期間為（）。A)當年剩余時間B)當年剩余時間及以后的2個完整會計年度C)當年剩余時間及以后的3個完整會計年度D)當年剩余時間及其后1個完整會計年度[單選題]99.某公司可轉換債券的面值為1000元，當前可轉債的市場價格為1200元，轉換價格為25元，則該可轉換公司債券的轉換平價為（）元。A)10B)20C)30D)40[單選題]100.下列投資中，不應作為長期股權投資核算的是()。A)對子公司的投資B)對被投資單位具有重大影響的投資C)對被投資單位能夠實施共同控制的投資D)在活躍市場中有報價、公允價值能可靠計量的沒有控制、共同控制或重大影響的權益性投資[單選題]101.假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監高的有（）A)謝某擔任某企業法定代表人，因未按規定期限辦理工商年檢被吊銷營業執照，謝某負有個人責任，營也執照被吊銷未逾3年；B)公司技術副經理17歲，為發明天才，已經擁有4項發明專利，并從15歲起從事發明創造負擔家庭生活；C)李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年D)張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執行期滿未逾5年。[單選題]102.下列關于發行人實際控制人的說法符合法律規定的是（）。Ⅰ．實際控制人可以為公司Ⅱ．實際控制人可以為個人Ⅲ．發行人可以沒有實際控制人Ⅳ．實際控制人可以不是公司的股東A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]103.下列項目中，屬于與收益相關的政府補助的是（）。A)政府撥付的用于企業購買無形資產的財政撥款B)政府向企業無償劃撥長期非貨幣性資產C)政府對企業用于建造固定資產的相關貸款給予的財政補貼D)企業收到的先征后返的增值稅[單選題]104.關于虛假陳述的責任承擔方式，以下說法正確的是（）。Ⅰ．保薦機構業務負責人承擔連帶賠償責任，能夠證明自己沒有過錯的除外Ⅱ．控股股東有過錯的，應承擔賠償責任Ⅲ．發行人董監高不管有沒有過錯，都應承擔賠償責任A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]105.證券公司發行債券，除應當符合《公司法》規定的條件外，還需滿足()。Ⅰ.資產未被具有實際控制權的自然人、法人或其他組織及其關聯人占用Ⅱ.具有健全的股東會、董事會運作機制及有效的內部管理制度Ⅲ.最近3年內未發生重大違法違規行為Ⅳ.各項風險控制指標符合中國證監會的有關規定Ⅴ.最近2年盈利Ⅵ.最近1期期未經審計的凈資產不低于10億元A)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ[單選題]106.甲公司在非同一控制下企業合并中取得10臺生產設備，合并日以公允價值計量這些生產設備，甲公司可以進入X市場或Y市場出售這些生產設備，合并日相同生產設備每臺交易價格分別為180萬元和175萬元。如果甲公司在X市場出售這些合并中取得的生產設備，需要支付相關交易費用100萬元，將這些生產設備運到X市場需要支付運費60萬元；如果甲公司在Y市場出售這些合并中取得的生產設備，需要支付相關交易費用80萬元，將這些生產設備運到Y市場需要支付運費20萬元，假定上述生產設備不存在主要市場，不考慮增值稅及其他因素，甲公司上述生產設備的公允價值總額是（）。A)1650萬元B)1640萬元C)1740萬元D)1730萬元[單選題]107.以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。Ⅰ．具備3年以上保薦相關業務經歷Ⅱ．最近3年內擔任過上交所一家上市公司非公開發行股票項目協辦人，已成功發行Ⅲ．未負有重大到期未償債務Ⅳ．最近3年未受到中國證監會的行政處罰A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]108.首次公開發行股票網下配售時，發行人和主承銷商不得向下列對象配售股票（）。Ⅰ主承銷商管理的公募基金Ⅱ持有發行人3%股份的股東Ⅲ持有主承銷商5%股份的股東Ⅳ持有分銷商5%股份的股東（不構成控股）Ⅴ在過去6個月內和主承銷商達成IPO保薦、承銷意向，但沒簽保薦承銷協議的公司A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅳ、Ⅴ[單選題]109.上市公司應及時披露重大事件的時點有（）。Ⅰ．董事會就相關重大事件形成決議時Ⅱ．監事會就相關重大事件形成決議時Ⅲ．董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生并報告時Ⅳ．有關各方就相關重大事件簽署意向書或協議時Ⅴ．相關重大事件已經泄露或者市場出現傳聞時A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]110.以下情形中，投資者應自事實發生之日起3日內編制權益變動報告書，向證監會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）。Ⅰ．通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5%Ⅱ．投資者及其一致行動人通過證券交易所的證券交易擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5%之后又繼續增持5%Ⅲ．通過協議轉讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至7%Ⅳ．投資者及其一致行動人通過行政劃轉的方式在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至6%Ⅴ．因上市公司減少股本導致投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至8%A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]111.在有投資關系的情況下，下列項目中，不應納入其合并會計報表合并范圍的有()。Ⅰ.已宣告破產的原子公司Ⅱ.已宣告被清理整頓的原子公司Ⅲ.有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員Ⅳ.根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務和經營政策Ⅴ.通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被投資單位半數以上的表決權A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]112.關于上市公司發行新股的申請文件的審核，下列說法正確的有()。Ⅰ.中國證券業協會對承銷商備案材料的要求與首次公開發行股票的要求大致相同Ⅱ.發行申請人按照中國證監會頒布的《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則》制作申請文件，由保薦人（主承銷商）推薦，并向中國證監會申報Ⅲ.中國證監會收到申請文件后，在5個工作日內作出是否受理的決定，未按規定的要求制作申請文件的，中國證監會不予受理Ⅳ.表決投票時同意票數達到5票為通過，同意票數未達到5票為未通過Ⅴ.中國證監會不公布發審委會議審核的發行人名單、會議時間、發行人承諾函、參會發審委委員名單和表決結果A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅲ,ⅥC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]113.保薦機構履行保薦職責，應當指定品行良好、具備組織實施保薦項目專業能力的保薦代表人具體負責保薦工作。下列關于保薦代表人的要求，說法錯誤的是（）。A)熟練掌握保薦業務相關的法律、會計、財務管理、稅務、審計等專業知識B)最近5年內具備36個月以上保薦相關業務經歷C)最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀律處分或者中國證監會的行政處罰、重大行政監管措施D)最近6個月持續從事保薦相關業務[單選題]114.影響有效年利率大小的因素有()。Ⅰ.本金Ⅱ.名義利率Ⅲ.復利系數Ⅳ.年復利次數Ⅴ.復利現值A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]115.某上市公司發行股份購買資產于2017年12月22日獲得中國證監會核準，于2018年2月26日實施完畢，該項交易構成重組上市。下列關于獨立財務顧問持續督導期間的說法，正確的有（）。A)自2018年2月26日起，應當不少于1個會計年度B)自2018年2月26日起，應當不少于3個會計年度C)自2017年12月22日起，應當不少于1個會計年度D)自2017年12月22日起，應當不少于3個會計年度[單選題]116.甲上市公司擬進行重大資產重組，存在下列哪些情形時，乙財務顧問機構不得受聘擔任甲上市公司的獨立財務顧問？()Ⅰ.甲上市公司持有乙財務顧問機構5%的股份Ⅱ.甲上市公司法務部的法務專員擔任乙財務顧問機構的監事Ⅲ.一年前乙財務顧問機構擔任過甲上市公司公開發行股票的承銷商Ⅳ.兩年前甲上市公司為乙財務顧問機構提供過擔保Ⅴ.受聘后存在乙財務顧問機構同時接受本次重大資產重組三方當事人委托的情況A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,IIIC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅱ,IV[單選題]117.公開發行公司債券擔保函的主要內容，至少包括下列（）事項。Ⅰ．擔保金額Ⅱ．擔保期限Ⅲ．擔保方式Ⅳ．擔保范圍A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]118.根據《保薦人盡職調查工作準則》，下列說法正確的是（）。Ⅰ《保薦人盡職調查工作準則》是衡量保薦人、保薦代表人是否勤勉盡責、誠實守信的基本標準Ⅱ凡涉及發行條件或對投資者做出投資決策有重大影響的信息，保薦人均應當勤勉盡責進行盡職調查Ⅲ發現中介機構的專業意見與盡職調查過程中獲得的信息存在重大差異的，可要求其作出說明，但不得聘請其他中介機構Ⅳ盡職推薦受理后、持續督導結束前，保薦人應當持續履行盡職調查義務A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]119.甲企業以1300萬元收購無關聯乙企業30％的股權，乙企業2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬元，公允價值5000萬元，公允價值的下降是由于乙企業存貨賬面價值3000萬元，發生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業全年實現利潤2000萬元，向股東派發現金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。Ⅰ.2013年1月31日，甲企業的長期股權投資賬面價值1500萬元Ⅱ.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益300萬元Ⅲ.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益600萬元Ⅳ.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益900萬元A)A：ⅡB)B：Ⅰ、ⅡC)C：Ⅰ、ⅢD)D：Ⅰ、Ⅳ[單選題]120.證券公司償還次級債務，應當自完成之日起（）個工作日內，向公司住所地中國證監會派出機構提交備案報告等相關文件。A)10B)7C)5D)3[單選題]121.公司是（），有獨立的法人財產，享有法人財產權。A)行政法人B)社團法人C)企業法人D)公益組織[單選題]122.首次公開發行股票時，主承銷商在詢價時向詢價對象提供的投資價值研究報告可由下列哪些人員撰寫（）。Ⅰ主承銷商的研究人員Ⅱ分銷商的研究人員Ⅲ保薦代表人Ⅳ獨立第三方研究機構的研究人員A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅳ[單選題]123.以下適用證券法規定的證券品種及行為有（）。Ⅰ．股票的發行和交易Ⅱ．可轉換公司債券的交易Ⅲ．企業債的發行Ⅳ．政府債券的發行A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]124.根據創業板上市有關規定，保薦人保薦發行人在創業板上市，須對發行人的（）進行盡職調查和審慎判斷并出具專項意見。A)財務狀況B)創新性C)成長性D)資金充足狀況[單選題]125.證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業務的要求有()。Ⅰ.財務顧問主辦人不少于6人Ⅱ.公司財務會計信息真實、準確、完整Ⅲ.公司控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規記錄Ⅳ.有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度，嚴格執行風險控制和內部隔離制度Ⅴ.具備良好的項目風險評估和內核機制A)Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]126.外國投資者以股權并購境內公司所涉及的境內外公司的股權，應符合以下（）條件。Ⅰ．股東合法持有并依法可以轉讓Ⅱ．境外公司股權在境外柜臺交易市場掛牌交易Ⅲ．無所有權爭議且沒有設定質押等Ⅳ．境外公司的股權最近2年交易價格穩定A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、ⅡD)Ⅰ、Ⅲ[單選題]127.以下情形中．中國證監會可以對有關責任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）。Ⅰ．從事保薦業務，負有法定職責的人員，故意不履行法律、行政法規或者中國證監會規定的義務，并造成特別嚴重后果的Ⅱ．嚴重違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，構成犯罪的Ⅲ．因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內被中國證監會給予1次警告2次罰款處罰的Ⅳ．因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內曾經被采取證券市場禁入措施的A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]128.下列對財務杠桿系數的表述，正確的有()。Ⅰ.財務杠桿系數越大，財務風險越小Ⅱ.財務杠桿系數越大，財務風險越大Ⅲ.財務杠桿系數越大，預期的每股收益也越大Ⅳ.財務杠桿系數表明的是息稅前利潤變化率相當于每股收益變化率的倍數Ⅴ.企業無負債時，財務杠桿系數為1A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]129.甲公司2×15年經批準發行10億元永續中票。其發行合同約定：（1）采用固定利率，當期票面利率=當期基準利率+1.5％，前5年利率保持不變，從第6年開始，每5年重置一次，票面利率最高不超過8％；（2）每年7月支付利息，經提前公告當年應予發放的利息可遞延，但付息前12個月，如遇公司向普通股股東分紅或減少注冊資本，則利息不能遞延，否則遞延次數不受限制；（3）自發行之日起5年后，甲公司有權決定是否實施轉股；（4）甲公司有權決定是否贖回，贖回前長期存續。根據以上條款，甲公司將該永續中票確認為權益，其所體現的會計信息質量要求是（）。A)相關性B)可靠性C)可理解性D)實質重于形式[單選題]130.甲公司發生產品質量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬元；20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元。以下正確的有（）。Ⅰ應確認的預計負債是660萬元Ⅱ應確認的預計負債是1000萬元Ⅲ應確認的預計負債是300萬元Ⅳ應確認的其他應收款是200萬元Ⅴ應確認的其他應收款是300萬元A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]131.企業在計算稀釋每股收益時，對歸屬于普通股股東的當期凈利潤進行調整的項目有()。Ⅰ.可轉換公司債券與利息相關的所得稅影響Ⅱ.稀釋性潛在普通股轉換時將產生的收益或費用Ⅲ.當期已確認為費用的稀釋性潛在普通股的利息Ⅳ.可轉換公司債券轉換為股份時可能支付的現金Ⅴ.與稀釋性潛在普通股轉換時將產生的收益或費用相關的所得稅影響A)Ⅰ,ⅤB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]132.股份有限公司監事的職權包括()。Ⅰ.報酬請求權Ⅱ.召集和主持股東會會議Ⅲ.列席董事會的權利Ⅳ.出席監事會并行使表決權Ⅴ.簽字權A)Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]133.可轉換公司債券，面值100元，轉換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元每股，則以下說法正確的有（）。Ⅰ．債券的轉換價值為115元Ⅱ．轉換平價為43．2元Ⅲ．此可轉債為升水Ⅳ．可轉債貼水率為6．09％A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]134.下列關于企業資產證券化的說法，正確的是（）。A)基礎資產為不動產的，期末可分配余額的95%以上應當用于當期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次B)待開發或在建占比超過10%的基礎設施、商業物業、居民住宅等（未列入國家保障房計劃并已開工建設的項目）不動產，可以作為基礎資產C)基礎資產為不動產的，管理人可以為投資或者運營的目的向金融機構借款，金額不得超過其最近一次資產估價報告確定的基礎資產總值的30%D)基礎資產為不動產的，發生交易價格超過基礎資產總值10%以上的關聯交易時，應當在發生之日起2日內進行公告，披露關聯關系性質以及重要交易要素[單選題]135.上市公司公開發行可轉換公司債券，出現下列（）事項需要召開債券持有人會議。Ⅰ．擬變更募集說明書的約定Ⅱ．發行人信用評級上調Ⅲ．擔保物發生重大變化Ⅳ．發行人不能按期支付本息A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]136.每年固定分配股利2元，最低報酬率為16%，則股票價值為（）元/股。A)2.38B)2.32C)12.5D)12[單選題]137.A為甲股份有限公司的發行人，根據規定，作為發行人，A不能夠隨意抽回資金，但是法律上也規定了一些例外情形，下列各項屬于該例外情形的有()。Ⅰ.未按期募足股份Ⅱ.發起人未按期召開創立大會Ⅲ.公司章程未經創立大會通過Ⅳ.創立大會決議不設立公司Ⅴ.公司投資方向發生變化A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]138.下列各項關于無形資產會計處理的表述中，正確的是（）。A)自行研究開發的無形資產在尚未達到預定用途前無須考慮減值B)非同一控制下企業合并中，購買方應確認被購買方在該項交易前未確認但可單獨辨認且公允價值能夠可靠計量的無形資產C)使用壽命不確定的無形資產在持有過程中不應該攤銷也不考慮減值D)同一控制下企業合并中，合并方應確認被合并方在該項交易前未確認的無形資產[單選題]139.關于收入的確認，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．采用托收承付方式銷售商品的，在發出商品時確認收入Ⅱ．售出商品需要安裝和檢驗且安裝和檢驗是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完畢前，不確認收入Ⅲ．采用預收款方式銷售商品的，在發出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應確認為負債Ⅳ．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在資產負債表日根據安裝的完工進度確認收入A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]140.高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費，應當計人相關產品的成本或相關損益，同時記人()科目。A)在建工程B)管理費用C)固定資產D)專項儲備[單選題]141.下列說法正確的有()。A)某看漲期權價格為5元，行權價為10元，市場價為12元，則該期權的時問價值為7元B)期權的剩余有效時問越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關系C)通常情況下，期權價值與股票價格的波動率呈正相關D)看漲期權，行權價格越高，期權價值越大[單選題]142.證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件，以下說法正確的有（）。Ⅰ．注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產不低于人民幣5000萬元Ⅱ．具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關業務的人員不少于20人Ⅲ．符合保薦代表人資格條件的從業人員不少于4人Ⅳ．具有完善的公司治理和內部控制制度，風險控制指標符合相關規定A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]143.承銷商在承銷記賬式國債時，可以選擇的分銷方式有（）。Ⅰ．場外掛牌分銷Ⅱ．場內掛牌分銷Ⅲ．場外簽訂分銷合同Ⅳ．境外分銷Ⅴ．試點商業銀行柜臺銷售A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]144.關于證券公司發行短期融資券，下列說法正確的有（）。Ⅰ證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%Ⅱ證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產的40%Ⅲ短期融資券的期限最長不得超過91天Ⅳ發行短期融資券的證券公司應當聘請資信評級機構進行信用評級Ⅴ證券公司發行短期融資券可以公開發行或非公開發行A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]145.證券公司公開發行債券的，發行人應在募集說明書及其摘要披露后()日內，將正式印刷的募集說明書報送相關機構。A)5B)80C)10D)15[單選題]146.上交所上市公司在2020年將會被實施退市風險警示的情形有（）。Ⅰ2019年的營業收入為1500萬元Ⅱ2019年被出具無法表示意見的審計報告Ⅲ2019年末的凈資產為負值Ⅳ2018年度、2019年度凈利潤追溯重述后連續為負值A)Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]147.某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬，存貨周轉次數為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年存貨周轉次數為（）A)4B)4．3C)4．8D)5．4[單選題]148.甲公司2018年經營資產銷售百分比70%，經營負債銷售百分比15%，營業凈利率8%，假設公司2019年上述比率保持不變，沒有可動用的金融資產，不打算進行股票回購，并采用內含增長方式支持銷售增長，為實現10%的銷售增長目標，預計2019年股利支付率為（）。A)37.5%B)62.5%C)42.5%D)57.5%[單選題]149.下列各項中，符合收入會計要素定義，可以確認為收入的是（）A)出售無形資產的凈收益B)出售固定資產的凈收益C)投資性房地產取得的租金收入D)出售長期股權投資的凈收益[單選題]