試卷科目：投資銀行業務保薦代表人考試投資銀行業務保薦代表人考試(習題卷7)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業務保薦代表人考試第1部分：單項選擇題，共249題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.關于戰略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有()。Ⅰ.依法設立、經營的外國法人或其他組織，財務穩健、資信良好且有成熟的管理經驗Ⅱ.境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元Ⅲ.有健全的治理結構和良好的內控制度，經營行為規范Ⅳ.近3年內未受到境內外監管機構的重大處罰（不包括其母公司）Ⅴ.近5年內未受到境內外監管機構的重大處罰（包括其母公司）A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ[單選題]2.以下關于股份鎖定的說法正確的有（）。Ⅰ．中小板上市公司，董事、監事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數量占其所持有本公司股票總數的比例不得超過50％Ⅱ．創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數量占其所持有本公司股票總數的比例不得超過50％Ⅲ．創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在首次公開發行股票上市之日起6個月內申報離職的，自申報離職之H起18個月內不得轉讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在首次公開發行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內不得轉讓其直接持有的本公司股份A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]3.下列各項中，甲公司應按非貨幣性資產交換進行會計處理的是（）。A)A：以持有的應收賬款換取乙公司的產品B)B：以持有的商品換取乙公司的產品作為固定資產使用C)C：以持有的應收票據換取乙公司的電子設備D)D：以持有的準備持有至到期的債權投資換取乙公司的一項股權投資[單選題]4.以下關于相關人員買賣股票的說法正確的有（）。Ⅰ．證券公司從業人員，在股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票Ⅱ．證券交易所從業人員在任期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票Ⅲ．為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內，不得買賣該種股票Ⅳ．為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后6個月內，不得買賣該種股票A)Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]5.下列關于混合成本的各類別，敘述正確的有()。Ⅰ.半變動成本通常有一般不隨產量變化的初始值，相當于固定成本Ⅱ.階梯式成本亦稱步增成本或半固定成本Ⅲ.電費和電話費等公用事業費，一般屬于延期變動成本Ⅳ.曲線成本和產量有依存關系，但并非直線關系Ⅴ.固定成本的穩定性是針對成本總額而言的，單位產品分攤的固定成本正好相反Ⅵ.變動成本和產量之間的線性關系，通常只在一定的相關范圍內存在A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅤD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]6.關于非公開發行價格調整的說法不正確的是()。Ⅰ.發審會后，召開股東大會再次調整價格Ⅱ.募投變更，可以重新召開股東大會變更募投，但不能變價格Ⅲ.市場情況發生變化，可以隨時召開股東大會對發行價格進行調整Ⅳ.非公開發行股票發行方案發生變化，應重新召開董事會，確定定價基準日A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅱ,Ⅲ[單選題]7.關于非上市公眾公司股東大會就重大資產重組事項作出決議的表述，正確的有（）。Ⅰ．必須經全體股東所持表決權的2/3以上通過Ⅱ．必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過Ⅲ．公眾公司股東人數超過200人的，應當對出席會議的持股比例在10%以下的股東表決情況實施單獨計票Ⅳ．持股比例在10%以下的股東，包括公眾公司董事、監事、高級管理人員及其關聯人以及持股比例在10%以上股東的關聯人Ⅴ．公眾公司重大資產重組事項與本公司股東或者其關聯人存在關聯關系的，股東大會就重大資產重組事項進行表決時，關聯股東應當回避表決A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]8.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是（）。A)A：以準備持有至到期的債券投資與固定資產交換B)B：以固定資產與無形資產交換C)C：以準備持有至到期的債券投資與股權投資交換D)D：以長期股權投資與準備持有至到期的債券投資交換[單選題]9.下列各項中，屬于投資性房地產的有（）。Ⅰ．企業出租給本企業職工居住的房屋Ⅱ．企業自用的辦公樓Ⅲ．房地產開發企業為銷售而正在開發的商品房Ⅳ．企業擁有產權，并以經營租賃方式出租的建筑物A)Ⅲ．ⅣB)ⅣC)ⅠD)Ⅲ[單選題]10.甲公司為創業板上市公司，其使用募集資金的下列行為中，不構成募集資金用途變更的是（）。A)為了更貼近市場，將募集資金項目的實施地點由廣州變更為上海B)為增強全資子公司乙公司的資本實力，將原先通過借款給乙公司的方式實施募集資金項目變更為通過向乙公司增資的方式實施C)根據業務發展需要，將募集資金項目的實施主體由甲公司變更為其持有80%股權的控股子公司D)因市場環境發生重大變化，原募集資金項目實施不具備可行性，決定取消原募集資金項目[單選題]11.資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）。Ⅰ.資產評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露Ⅱ.對上市公司購買擁有礦業公司的股權，如果礦業權處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債Ⅲ.對礦業采礦權進行評估時需要對礦產資源儲量進行核實并評審備案Ⅳ.資產評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師不應當出具資產評估報告A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]12.下列人員，應在上市公司收購報告書或要約收購報告書上簽字的有()。Ⅰ.各收購人的法定代表人（或者主要負責人）或者其指定代表Ⅱ.財務顧問及法定代表人（或授權代表人）、財務顧問主辦人Ⅲ.收購人聘請的律師Ⅳ.收購人聘請的會計師Ⅴ.收購人聘請的資產評估師A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ[單選題]13.常見的股利支付方式有()。Ⅰ.負債股利Ⅱ.期權股利Ⅲ.股票股利Ⅳ.現金股利Ⅴ.財產股利A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]14.關于中標原則，下列說法錯誤的是（）。A)全場有效投標總額小于或等于當期國債招標額時，所有有效投標全額募入B)全場有效投標總額大于當期國債招標額時，按照低利率（利差）或高價格優先的原則對有效投標逐筆募入，直到募滿招標額為止C)邊際中標標位的投標額小于剩余招標額，以該標位投標額為權數平均分配D)對于允許追加承銷的記賬式國債，在競爭性招標結束后，記賬式國債承銷團甲類成員有權通過投標追加承銷當期國債[單選題]15.關于首次公開發行股票時參與網下配售的投資者的表述正確的是（）。Ⅰ．參與首發股票詢價和網下申購業務的投資者應在中國證券業協會備案Ⅱ．參與首發股票詢價和網下申購業務的個人投資者應具備2年（含）以上的A股投資經驗Ⅲ．除證券投資基金公司應在基金業協會備案外，證券公司、信托公司、保險公司以及合格境外投資者可自行在證券業協會備案Ⅳ．符合條件的個人投資者可自行在證券業協會備案Ⅴ．網下投資者參與上海證券交易所的同下申購業務，在初步詢價開始日前2個交易日前20個交易日（含基準日）所持有上海市場非限售A股股份市值的日均市值應為1000萬元（含）以上A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]16.保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利？（）Ⅰ．列席發行人的經理會Ⅱ．對發行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱Ⅲ．對發行人違法違規的事項發表公開聲明Ⅳ．不定期對發行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發行人材料Ⅴ．出席發行人董事會A)Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]17.外商投資股份有限公司應披露持股()（含）以上的外國股東的住所地、外國股東總部所在國家或地區對于向中國投資和技術轉讓的法律、法規等信息。A)3%B)5%C)8%D)10%[單選題]18.不考慮其他因素，下列各方中，構成甲公司關聯方的是（）。A)A：與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司B)B：與甲公司存在長期業務往來，為甲公司供應40％原材料的黃河公司C)C：與甲公司共同出資設立合營企業的合營方長城公司D)D：對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的黃山公司[單選題]19.下列各項資產、負債中，應當采用公允價值進行后續計量的有（）。Ⅰ．持有以備出售的商品Ⅱ．為交易目的持有的5年期債券Ⅲ．遠期外匯合同形成的衍生金融負債Ⅳ．實施以現金結算的股份支付計劃形成的應付職工薪酬A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]20.以下資產中企業計提的資產減值損失，以后期間可以轉回的有（）。Ⅰ．高速公路收費權Ⅱ．采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產Ⅲ．可供出售金融資產(股票投資)Ⅳ．可供出售金融資產(債券投資)A)Ⅰ．ⅡB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]21.甲公司因無法償還乙公司（股份有限公司）4000萬元貨款，于2X16年8月1日與乙公司簽訂債務重組協議。協議規定甲公司通過增發1700萬股普通股（每股面值1元）抵償上述債務，股票發行價為2800萬元。乙公司已對該應收賬款計提了360萬元壞賬準備，并將取得的股權作為可供出售金融資產核算。甲公司在2X16年11月1日已經辦理完股票增發等相關的手續。不考慮其他因素，針對上述業務下列表述中正確的有（）。Ⅰ.甲公司計入營業外收入的金額為1200萬元Ⅱ.甲公司計入股本的金額為1700萬元Ⅲ.甲公司計入資本公積--股本溢價的金額為1100萬元Ⅳ.乙公司計入營業外支出的金額為1200萬元A)A：IB)B：Ⅰ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]22.關于深交所定期報告的說法正確的有（）。Ⅰ．年度報告期間，公司依法對外報送報告期統計報表的，應當將所報送的外部單位相關人員作為內幕知情人進行登記Ⅱ．董事會審議通過每10股送轉6股以上的利潤分配方案的，應當向深交所報送《內幕信息知情人員檔案》Ⅲ．上市公司擬以半年度、季度財務報告為基礎進行現金分紅且不送紅股或者用資本公積轉增股本的，半年度、季度財務報告可以不經審計Ⅳ．擬發布第一季度報告業績預告但其上年年報尚未披露的上市公司，應當在發布業績預告的同時披露其上年度的業績快報A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]23.計算稀釋每股收益時，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．企業應根據稀釋性潛在普通股轉換時將產生的收益或費用對歸屬于普通股股東的當期凈利潤進行調整Ⅱ．計算合并財務報表的每股收益時，分子應包括母公司和子公司當期凈利潤Ⅲ．以前期間發行的稀釋性潛在普通股，應當假設在當期期初轉換，并調整計算發行在外普通股加權平均數Ⅳ．當期發行的稀釋性潛在普通股，應當假設在發行日轉換，并調整計算發行在外普通股加權平均數A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]24.某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現進行配股，擬配售股份數量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。Ⅰ．控股股東甲至少應認購1500萬股，否則將導致本次配股失敗Ⅱ．非控股股東累計至少應認購4500萬股，否則將導致本次配股失敗Ⅲ．本次配股應當承銷商應采取代銷方式進行承銷Ⅳ．控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股．其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數量為擬配售數量的86．67％，則本次配售成功A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]25.下列不征或免征增值稅的項目有（）。Ⅰ．貨物期貨Ⅱ．納稅人銷售自產人工合成牛胚胎Ⅲ．對增值稅納稅人收取的會員費收入Ⅳ．各燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼Ⅴ．航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]26.A上市公司的管理層擬對，甲公司進行收購，下列表述符合《上市公司收購管理辦法》的有()。Ⅰ.本次收購前，甲公司董事會共11名成員，其中獨立董事5名Ⅱ.本次收購經甲公司董事會非關聯董事作出決議，且取得過半數獨立董事同意Ⅲ.本次收購經甲公司出席股東大會的非關聯股東所持表決權2/3通過Ⅳ.因最近一期財務報表已經注冊會計師審計，甲公司沒有聘請資產評估機構提供公司資產評估報告Ⅴ.因已聘請獨立財務顧問就本次收購出具專業意見，甲公司的獨立董事沒有單獨就本次收購出具意見A)Ⅱ,ⅢB)ⅢC)Ⅰ,ⅤD)IV,Ⅴ[單選題]27.某上市公司最近1期經審計的凈資產為1億元，最近12個月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A)A：與已離職員工因離職補償爭議提起仲裁，涉案金額30萬B)B：因主要產品專利侵權被競爭對手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額C)C：法院宣告撤銷某次董事會決議D)D：公司第三大股東向法院申請宣告某次臨時股東大會決議無效[單選題]28.某公司的可轉換債券，面值為1000元，轉換價格為25元，當前市場價格為1200元，其標的股票當前的市場價格為26元，以下說法正確的是（）。Ⅰ該債券轉換比例為40Ⅱ該債券當前的轉換平價為30元Ⅲ該債券轉換升水160元Ⅳ該債券轉換貼水160元A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]29.關于通過發審會后擬發行證券公司封卷及會后事項監管的相關要求，下列敘述正確的有()。Ⅰ.發行公司在發審會通過后有重大事項發生或者需要重新上發審會審核的，中國證監會發行監管部將暫緩安排發行；無重大事項發生的，辦理最終封卷手續Ⅱ.封卷時，審核員應要求公司在提供的招股說明書或招股意向書上明確注明?封卷稿?字樣及封卷稿提交時間，注明全體董事及相關中介機構簽署意見的時間Ⅲ.按時提交承諾函且無重大事項發生的，中國證監會安排發行；來能按時提交承諾函或有重大事項發生的，中國證監會暫緩安排發行Ⅳ.中國證監會在公開發行前1周內通知通過發審會的發行人和中介機構，要求其按照《關于加強對通過發審會的擬發行證券的公司會后事項監管的通知》（證監發行字[2002]15號）第四條的要求將會后事項的有關材料報送Ⅴ.在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準上市前，如公司發生重大事項，有關說明提交后，經審閱無異議的，公司方能于第2日刊登補充公告A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]30.股份有限公司的董事會秘書由（）提名。A)董事會B)總經理C)股東大會D)董事長[單選題]31.以下哪些屬于證監會的監管措施（）。Ⅰ．監管談話Ⅱ．出具警示函Ⅲ．重點關注Ⅳ．責令公開說明A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]32.以下不屬于應用市場法進行資產評估必須具備的前提條件是（）。Ⅰ．需要有一個充分發育、活躍的資產市場Ⅱ．必須具有足夠數量的參照物Ⅲ．可以收集到被評估資產與參照物可比較的指標和技術參數Ⅳ．市場上必須有與被評估資產相同或相類似的全新資產A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅳ[單選題]33.甲公司擬2015年6月申報創業板上市，下列符合條件的是（）A)2014年甲公司凈利潤400萬，非經常性損益500萬B)2012年甲公司凈利潤為-100萬，2013年凈利潤為-150萬，2014年凈利潤為100萬，且2013年和2014年營業收入增長率超過30％C)2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬和150萬，持續增長D)2015年3月甲公司凈資產為3000萬[單選題]34.深交所某上市公司發行可轉換公司債券，采取網下發行方式的，主承銷商可向網下單一申購賬戶收取的保證金數額為（）。A)不超過50萬元B)不超過該申購賬戶申購本次可轉換公司債券金額的5%C)不超過100萬元D)不超過該申購賬戶申購本次可轉換公司債券金額的10%[單選題]35.A公司于2015年12月20日動工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預計工程于2017年6月30日完工并達到預定可使用狀態。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發生第一筆資產支出8000萬元。下列關于借款費用資本化時點的說法中，正確的有（）。A)借款費用開始資本化的時點是2015年12月20日B)借款費用開始資本化的時點是2015年12月31日C)借款費用在2017年3月1日至2017年5月31日應暫停資本化D)借款費用停止資本化的時點是2017年6月30日[單選題]36.某公司2016年初對外發行200萬份認股權證，行權價格3.5元，2016年度凈利潤210萬元，發行在外普通股加權平均數500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2016年稀釋的每股收益為（）元。A)0.38B)0.40C)0.42D)0.50[單選題]37.與重組有關的直接支出不包括()。A)自愿遣散支出B)強制遣散支出（如果自愿遣散目標未滿足）C)將不再使用的廠房的租賃撤銷費D)留用職工崗前培訓支出[單選題]38.甲公司2012年1月1日專門借款2000萬，年利率為5％，當日支付1600萬元工程款，假設尚未動用的專門借款在尚未動用期間無收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項目在2013年3月31日完工。則以下說法正確的是（）。Ⅰ．2013年專門借款利息資本化金額為25萬元Ⅱ．2013年專門借款利息資本化金額為20萬元Ⅲ．2013年一般借款利息資本化金額為8萬元Ⅳ．2013年一般借款利息資本化金額為20萬元A)Ⅰ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]39.具有以下（）情形之一的，不得收購上市公司。Ⅰ．收購人為法人，負有數額較大債務，該債務尚未到期Ⅱ．收購人為法人，最近2年有嚴重的證券市場失信行為Ⅲ．收購人為自然人，擔任破產清算公司的經理，對該公司的破產負有個人責任的，自該公司破產清算完結之日起未逾3年Ⅳ．收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為A)Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]40.2012年9月，上市公司以下情形中半年度財務報表需要審計的有（）。Ⅰ．擬在下半年公開發行股票Ⅱ．擬在下半年現金分紅Ⅲ．擬在下半年資本公積轉增股本Ⅳ．擬在下半年現金分紅并送紅股A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]41.甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80％的股權，A公司所有者權益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積--股本溢價為240萬元，資本公積--其他資本公積為160萬元，下列會計處理正確的是（）。Ⅰ甲公司確認長期股權投資的初始成本為1600萬元Ⅱ甲公司確認長期股權投資的初始成本為2000萬元Ⅲ甲公司確認長期股權投資的初始成本為1760萬元Ⅳ甲公司沖減資本公積400萬元Ⅴ甲公司確認當期損益400萬元A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅤC)Ⅲ、ⅣD)I[單選題]42.上市公司出現下列（）情形不得非公開發行股票。A)連續3年不分紅B)最近1年財務報表被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經消除C)現任董事正被立案調查D)現任監事最近36個月內被中國證監會行政處罰[單選題]43.甲公司2014年7月以860萬元取得100萬股乙公司普通股，占乙公司發行在外普通股股份的0.5%，作為可供出售金融資產核算。乙公司股票2014年年末收盤價為每股10.2元。2015年4月1日，甲公司又出資27000萬元取得乙公司15%的股份，按照乙公司章程規定，自取得該股份之日起，甲公司有權向乙公司董事會派出成員；當日，乙公司股票價格為每股9元。2016年5月，乙公司經股東大會批準進行重大資產重組（接受其他股東出資），甲公司在該項重大資產重組后持有乙公司的股權比例下降為10%，但仍能向乙公司董事會派出董事并對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，下列關于因持有乙公司股權對甲公司各期間利潤影響的表述中，正確的有（）。Ⅰ．2015年持有乙公司15.5%股權應享有乙公司凈利潤的份額影響2015年利潤Ⅱ．2014年持有乙公司股權期末公允價值相對于取得成本的變動額影響2014年利潤Ⅲ．2016年因重大資產重組，相應享有乙公司凈資產份額的變動額影響2016年利潤Ⅳ．2015年增持股份時，原所持100萬股乙公司股票公允價值與賬面價值的差額影響2015年利潤A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]44.以下關于首次公開發行股票持續督導的表述正確的是（）。Ⅰ持續督導的期間自股票發行結束之日起計算，不是自證券上市之日起計算Ⅱ持續督導期屆滿，如有尚未完結的保薦工作，保薦機構應當繼續完成Ⅲ保薦機構在履行保薦職責期間未勤勉盡責的，其責任不因持續督導期屆滿而免除或者終止Ⅳ因原保薦機構被撤銷保薦機構資格而另行聘請保薦機構的，另行聘請的保薦機構持續督導的時間不得少于1個完整會計年度A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]45.()認為，投資者并不認為長期債券是短期債券的理想替代物。A)市場預期理論B)流動性偏好理論C)償還期限理論D)市場分割理論[單選題]46.某建設項目投資800萬元，2017年1月開始建設，2017年1月借款600萬元，為期2年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬。2017年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A)A：增加遞延收益18萬元B)B：沖減財務費用18萬元C)C：沖減在建工程18萬元D)D：增加營業外收入18萬元[單選題]47.乙公司2015年1月1日購買三年期債券并準備持有至到期。2015年4月1日，公司因臨時資金緊張出售60％，取得價款720萬元。假定4月1日該債券出售前賬面余額（成本）為1000萬元，不考慮其他因素的影響，則以下說法正確的是（）。Ⅰ．乙公司2015年4月1日應確認投資收益200萬元Ⅱ．乙公司2015年4月1日應確認投資收益120萬元Ⅲ．乙公司2015年4月1日應確認資本公積200萬元Ⅳ．乙公司2015年4月1日應確認其他綜合收益80萬元Ⅴ．可供出售金融資產入賬價值為400萬元Ⅵ．可供出售金融資產入賬價值為480萬元A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅳ、ⅥC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ[單選題]48.某建設項目投資800萬元，2007年1月開始建設，2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬元，分兩筆到賬。2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A)增加遞延收益18萬元B)沖減財務費用18萬元C)沖減在建工程18萬元D)增加營業外收入18萬元[單選題]49.下列關于上市公司發行優先股的說法正確的有（）。Ⅰ．已發行的優先股不得超過公司普通股總數的50％Ⅱ．優先股籌資金額不得超過發行后凈資產的50％Ⅲ．募集資金應有明確用途Ⅳ．最近3個會計年度實現的年均可分配利潤應當不少于優先股一年的利息A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]50.對于深交所主板上市公司，關于業績快報和業績預告的說法正確的有（）。Ⅰ如果2月底預計第一季度扭虧，可以在披露年報的同時披露第一季度業績預告Ⅱ業績預告披露的內容是金額區間或比例區間Ⅲ中小板上市公司，如果發現實際業績與業績快報差異超過10％，應刊登業績快報更正公告，上市公司和董事長需道歉Ⅳ2013年1月，上市公司擬發布第一季度報告業績預告，但2012年年報尚未披露的，應當在發布業績預告的同時披露其2012年度的業績快報A)Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]51.甲公司若要成為證券期貨投資專業投資者，需要同時滿足的條件是（）。Ⅰ．具有2年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經歷Ⅱ．具有2年以上金融產品設計、投資、風險管理及相關經歷Ⅲ．最近1年末金融資產不低于1000萬元Ⅳ．最近1年末凈資產不低于3000萬元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]52.獨立董事應當對深交所主板上市公司的哪些重大事項發表獨立意見？()Ⅰ.提名、任免董事Ⅱ.聘任、解聘高級管理人員Ⅲ.董事、高級管理人員的薪酬Ⅳ.重大資產重組方案、股權激勵計劃Ⅴ.公司當年盈利但年度董事會未提出包含現金分紅的利潤分配預案A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]53.G國有控股上市公司證券發行完畢后，該企業控股股東A女士到()辦理了相關股份變更手續。A)中國證監會B)國務院相關部門C)國有資產監督管理機構D)證券登記結算機構[單選題]54.下列非關聯交易中，屬于非貨幣性資產交換的是（）。A)以公允價值為360萬元的固定資產換入賬面價值為400萬元的無形資產，并支付補價40萬元B)以公允價值為280萬元的投資性房地產換入公允價值為200萬元的一項專利權，并收到補價80萬元C)以公允價值為320萬元的長期股權投資換入賬面價值為460萬元的交易性金融資產（股票），并支付補價140萬元D)以賬面價值為420萬元、劃分為以攤余成本計量的金融資產的債券投資換入公允價值為390萬元的一臺設備，并收到補價30萬元[單選題]55.投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達到5%。2016年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了簡式權益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。A)12月2日B)12月3日C)12月5日D)12月6日[單選題]56.以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續情形的是（）。A)經政府批準進行國有資產無償劃轉，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發行股份的比例上升到35％B)上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益C)收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化D)控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續增持5％，不影響該公司的上市地位[單選題]57.下列各項中，會引起留存收益總額發生增減變動的有（）。Ⅰ．盈余公積彌補虧損Ⅱ．分配現金股利Ⅲ．發放股票股利Ⅳ．盈余公積轉增資本A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]58.2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現的凈利潤50萬元，持有其他債權投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60％股權，轉讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ.甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元Ⅱ.甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元Ⅲ.轉讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投資賬面價值為270萬元Ⅳ.轉讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]59.公司在臨時報告中應當披露的內容包括()。Ⅰ.更正后未經審計的中期財務報表及涉及更正事項的相關財務報表附注Ⅱ.更正后經審計的年度財務報表及涉及更正事項的相關財務報表附注以及出具審計報告的會計師事務所名稱Ⅲ.更正事項對公司財務狀況和經營成果的影響及更正后的財務指標Ⅳ.公司董事會和管理層對更正事項的性質及原因的說明Ⅴ.如果公司對最近1期年度財務報告進行更正，但不能及時披露更正后經審計的年度財務報表及相關附注，應當在該臨時公告公布之日起30天內披露經具有執行證券、期貨相關業務資格的會計師事務所審計的更正后的年度報告A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ[單選題]60.某發行人首次公開發175億股股票，發行人及其主承銷商采取先向戰略投資者配售、然后網下配售與網上發行相結合的方式發行股票，下列說法正確的有（）A)發行人及其主承銷商總共向25名戰略投資者配售股票B)戰略投資者獲配股票的總量為1．1億股C)發行人及其主承銷商向參與網下配售的詢價對象配售股票的總量為1．75億股D)本次發行完成后，網上申購的股票數量為1億股[單選題]61.證券市場線、資本資產定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數。Ⅰ．市價總值Ⅱ．無風險收益率Ⅲ．市場組合期望收益率Ⅳ．系統風險Ⅴ．市盈率A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]62.重大資產重組實施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產實現的利潤未達到盈利預測報告或者資產評估報告預測金額的80%，以下說法正確的有（）。A)公眾公司董事長應該在股東大會上向投資者作出道歉B)公眾公司的財務負責人在公眾公司披露年度報告的同時，作出解釋，并向投資者公開道歉C)中國證監會對上市公司財務監管談話D)中國證監會對財務顧問財務監管談話[單選題]63.下列各項，能夠引起所有者權益總額變化的是（）。Ⅰ．以資本公積轉增資本Ⅱ．增發新股Ⅲ．向股東支付已宣告分派的現金股利Ⅳ．以盈余公積彌補虧損A)ⅡB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]64.下列關于地方政府發行債券的表述正確的是（）。Ⅰ．地方政府發行專項債券的期限為1年、3年、5年、7年和10年，但單一期限債券的發行規模不得超過一般債券當年發行規模的30％Ⅱ．地方政府發行專項債券由省、自治區、直轄市（含經省政府批準自辦債券發行的計劃單列市）人民政府依法自行組織本地區專項債券發行、利息支付和本金償還Ⅲ．地方政府發行一般債券的資金用于沒有收益的公益性項目，而發行專項債券的資金用于有收益的公益性項目Ⅳ．地方政府發行專項債券只需進行債項信用評級，首次評級進行一次，此后跟蹤評級每年開展一次Ⅴ．地方政府專項債券由各地按照市場化原則自發自還，發行和償還主體為地方政府，債券資金收支列入一般公共預算管理A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]65.以下關于一人有限責任公司的說法正確的有（）。Ⅰ．一個自然人只能成立一個一人有限責任公司Ⅱ．一人有限責任公司的股東可以是一個自然人或一個法人Ⅲ．一個一人有限責任公司不可以再投資設立一人有限責任公司Ⅳ．一人有限責任公司最低注冊資本為十萬元A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]66.某上市公司2009年度財務會計報告批準報出日為2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日發生的下列事項中，屬于資產負債表日后事項的是()。A)2010年1月5日，因自然災害導致公司資產發生重大損失B)2009年銷售的商品1000萬元，因產品質量問題，客戶于2010年3月7日退貨C)公司2010年2月因經營不善，虧損5000萬元D)2010年4月1日，公司發行5000萬元債券[單選題]67.原有企業改組設立股份有限公司申請公開發行股票的，發行前1年末，凈資產在總資產中所占的比例應不低于____，無形資產在凈資產中所占的比例應不高于____。()A)10%;20%B)20%;10%C)30%;20%D)30%;10%[單選題]68.《上市公司股東大會規則》規定，監事會或股東決定自行召集股東大會的，須書面通知董事會，同時向（）備案。I證券交易所II公司所在地中國證監會派出機構III中國證監會IV中國證券登記結算有限公司A)I、IIB)III、IVC)I、II、IIID)II、III、IV[單選題]69.下列上市公司董事、監事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規定的是()。Ⅰ.于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報告Ⅱ.于9月5日買入股票，上市公司于9月18日公告業績快報，于10月7日公告季度報告Ⅲ.上市公司于8月21日披露重大事件，于8月22日買入Ⅳ.上市公司于9月1日起籌劃重大資產重組，于披露重大資產重組事項前45天賣出股票A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅱ,Ⅳ[單選題]70.以下屬于籌資活動現金流量的有()。Ⅰ.為購建固定資產、無形資產和其他長期資產而發生的借款利息資本化部分Ⅱ.融資租入固定資產所支付的租賃費Ⅲ.發行證券籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢費等Ⅳ.購建固定資產、無形資產支付的現金A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]71.股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。Ⅰ．應當披露半年度報告Ⅱ．年度報告中的財務會計報告應當經會計師事務所審計Ⅲ．應向中國證監會申請核準Ⅳ．在2個月內股東人數降至200人以內的，可以不向證監會提出申請A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]72.外國投資者以股權作為支付手段并購境內公司時，需滿足股權并購的條件。關于股權并購條件，下列說法錯誤的是（）。A)股東合法持有并依法可以轉讓B)無所有權爭議且沒有設定質押及任何其他權利限制C)境外公司的股權最近2年交易價格穩定D)境外公司的股權應在境外公開合法證券交易市場（柜臺交易市場除外）掛牌交易[單選題]73.保薦代表人出現下述情形之一中國證監會撤銷其保薦代表人資格；情節嚴重的，對其采取證券市場禁人的措施（）。Ⅰ．配偶持有發行人股份Ⅱ．通過從事保薦業務謀取不正當利益Ⅲ．盡職調查工作不徹底、不充分，明顯不符合業務規則和行業規范Ⅳ．發行保薦工作報告存在重大遺漏A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]74.甲、乙、丙、丁四家公司準備2015年3月在創業板上市，財務狀況如下表，以下符合上市條件的有（）。{圖}A)Ⅰ．ⅡB)ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ[單選題]75.司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權，下列說法正確的有（）。Ⅰ.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權的初始投資成本為5160萬元Ⅱ.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權的入賬價值為5700萬元Ⅲ.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權是同一控制下企業合并A)A：Ⅰ、ⅢB)B：Ⅰ、IVC)C：Ⅱ、mD)D：Ⅱ、Ⅳ[單選題]76.甲股份有限公司2012年實現凈利潤500萬元，該公司2012年發生和發現的下列交易或事項中，會影響年初未分配利潤的有（）A)發現2011年少計財務費用300萬元B)發現2011年少計提折舊費用0．01萬元C)為2011年售出的設備提供售后服務發生支出100萬元D)因客戶資信狀況明顯改善將應收賬款壞賬準備計提比例由20％改為5％[單選題]77.天方股份有限公司是上市公司，李師傅食品有限公司（以下簡稱?李師傅公司?）是其旗下一子公司，根據規定，如果李師傅公司申請在香港上市，天方股份有限公司應當符合下列()條件。Ⅰ.最近3個會計年度內發行股份及募集資金投向的業務和資產不得作為對李師傅公司的出資申請境外上市Ⅱ.最近1個會計年度合并報表中按權益享有的李師傅公司凈資產不得超過公司合并報表凈資產的50%Ⅲ.不存在資金、資產被具有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關聯交易Ⅳ.最近3年連續盈利Ⅴ.該公司及李師傅公司董事、高級管理人員及其關聯人員持有李師傅公司的股份，不得超過李師傅公司到境外上市前總股本的20%A)II,ⅣB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]78.2×20年3月2日，甲公司以賬面價值分別為700萬元的廠房和300萬元的專利權，換入乙公司賬面價值分別為600萬元的在建房屋和200萬元的長期股權投資，該項交換交易不涉及補價。上述資產的公允價值均無法獲得。不考慮增值稅等相關稅費，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。A)300B)200C)240D)750[單選題]79.下列財產可以用來出資的是()。Ⅰ.質押的存單Ⅱ.抵押的房產Ⅲ.有限責任公司的股權Ⅳ.水面養殖權Ⅴ.近海海域使用權A)Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]80.關于創業板首次公開發行股票，下列說法正確的有（）。Ⅰ．發行人只能經營一種業務Ⅱ．發行人最近三年主營業務沒發生變更Ⅲ．發行人最近兩年董事、高管沒發生重大變化Ⅳ．發行人最近兩年實際控制人沒發生變更A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]81.下列各項屬于資產證券化外部信用增級的有()。Ⅰ.超額抵押Ⅱ.保險Ⅲ.備用信用證Ⅳ.擔保Ⅴ.資產支持證券分層結構A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]82.甲公司2017年度實現利潤總額3000萬元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算相關的事項有：（1）2017年1月開始計提折舊的一項固定資產原值為1500萬元，使用年限10年，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅務要求按直線法計提折舊（預計凈殘值為0），假定稅法規定的使用年限與會計規定相同；（2）向關聯企業捐贈現金500萬元，假定稅務不準許稅前扣除；（3）當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元，2017年末的公允價值為1200萬元，稅務規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額；（4）違反環保法規定支付罰款250萬元；（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費用為（）。A.850萬元A)937.50萬元B)918.75萬元C)965.25萬元D)893.75萬元[單選題]83.甲企業2015年2月26日購入待安裝的生產設備一臺，價款600萬元和增值稅稅款102萬元均未支付。安裝工程于3月1日開工，領用企業生產的產品一批，實際成本為40萬元，計稅價格50萬元，適用的增值稅稅率為17%；工程人員工資及福利費55萬元，支付其他相關費用5萬元，安裝工程2015年9月20日完成并交付使用。該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值20萬元，該企業采用雙倍余額遞減法計提折舊。2016年度該項固定資產的折舊額為（）。A)163.2萬元B)168萬元C)244.8萬元D)252萬元[單選題]84.關于金融資產的重分類，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產不能重分類為可供出售金融資產Ⅱ．以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產可以重分類為持有至到期投資Ⅲ．持有至到期投資不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產Ⅳ．貸款和應收款項可以重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]85.假設A公司以協議方式收購B上市公司，在收購過渡期內，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規定的是（）。A)為A公司的子公司提供擔保B)提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目C)提議出售占公司總資產51％的子公司D)拒絕將A公司提出的更換半數董事議案提交股東大會[單選題]86.以下事項會對利潤造成影響的情形有（）。Ⅰ．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產，公允價值大于賬面價值Ⅱ．資產負債表日，可供出售金融資產公允價值變動Ⅲ．可供出售權益工具投資發生減值損失，計提減值準備Ⅳ．可供出售債務工具發生減值損失后公允價值上升，減值損失轉回A)Ⅰ．ⅡB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ[單選題]87.下列關于上市公司重大資產重組監督管理的說法，錯誤的是（）。A)財務顧問未履行報告和公告義務的，證監會可采取監管談話、出具警示函等監管措施B)上市公司2019年完成重大資產重組，所購買標的公司2019年盈利預測為1億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司2019年實際盈利為4000萬元，證監會可以對相關責任人員出具警示函C)上市公司未履行信息披露義務，情節嚴重的，證監會可以對相關責任人員采取市場禁入措施D)上市公司2019年完成重大資產重組，2019年盈利預測為1億元，由于所在地發生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉[單選題]88.企業發行企業債券所籌集資金應當按照審批機關批準的用途使用，不得用于（）。Ⅰ房地產買賣Ⅱ基金申購Ⅲ買賣股票Ⅳ期貨交易Ⅴ風險投資A)Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]89.下列有關建造合同收入的確認與計量的表述中，正確的有()。Ⅰ.合同變更形成的收入應當計入合同收入Ⅱ.工程索賠、獎勵形成的收入應當計人合同收入Ⅲ.建造合同預計總成本超過合同預計總收入時，應將預計損失立即確認為當期費用Ⅳ.建造合同的結果不能可靠估計但合同成本能夠收回的，按能夠收回的實際合同成本的金額確認合同收入Ⅴ.建造合同預計總成本超過合同預計總收人時，應將預計損失確認為營業外支出A)Ⅰ,ⅡB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]90.某外國投資者協議購買境內公司股東的股權，將境內公司變更為外商投資企業，該外商投資企業的注冊資本為700萬美元。根據外國投資者并購境內企業的有關規定，該外商投資企業的投資總額的上限是（）。A)1000萬美元B)1400萬美元C)1750萬美元D)2100萬美元[單選題]91.以下關于上市公司可轉換公司債券轉股的說法，正確的是（）。A)不考慮其他因素，轉股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經出席會議的股東所持表決權的三分之二的以上同意B)債券持有人對轉換股票或者不轉換股票有選擇權，并于轉股的當日成為發行公司的股東C)可轉換公司債券自發行結束之日起12個月后方可轉換為公司股票，轉股期限由公司根據可轉換公司債券的存續期限及公司財務狀況確定D)轉股價格應不低于募集說明書公告日前三十個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價[單選題]92.以下可以參與非公開發行公司債券的認購與轉讓的有（）。Ⅰ凈資產800萬元的合伙企業Ⅱ人民幣合格境外機構投資者Ⅲ發行人的董事、高級管理人員Ⅳ發行人的監事Ⅴ持有發行人5%股份的股東A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]93.下列各項有關投資性房地產會計處理的表述中，錯誤的是（）。Ⅰ．以成本模式后續計量的投資性房地產轉換為存貨，存貨應按轉換日的公允價值計量，公允價值大于原賬面價值的差額確認為其他綜合收益Ⅱ．以成本模式后續計量的投資性房地產轉換為自用固定資產，自用固定資產應按轉換日的公允價值計量，公允價值小于原賬面價值的差額確認為當期損益Ⅲ．以存貨轉換為以公允價值模式后續計量的投資性房地產，投資性房地產應按轉換日的公允價值計量，公允價值小于存貨賬面價值的差額確認為當期損益Ⅳ．以公允價值模式后續計量的投資性房地產轉換為自用固定資產，自用固定資產應按轉換日的公允價值計量，公允價值大于賬面價值的差額確認為其他綜合收益A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]94.甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤為5000萬元，發行在外普通股加權平均數為10000萬股。年初已發行在外的潛在普通股有：（1）股份期權8000萬份，每份股份期權擁有在授予日起5年后的可行權期間以2元的行權價格購買1股本公司新發股票的權利。當期普通股平均市場價格為10元；（2）按面值發行的5年期可轉換公司債券30000萬元，債券每張面值100元，票面年利率為4%，發行一年后按債券面值轉股，轉股價格為每股10元。不考慮權益成份與負債成份的分拆。下列關于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正確的有（）。Ⅰ．基本每股收益為0.5元Ⅱ．可轉換公司債券的增量每股收益為0.4元Ⅲ．稀釋每股收益為0.3元Ⅳ．可轉換公司債券具有反稀釋作用Ⅴ．稀釋每股收益為0.32元A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]95.甲公司2018年發生研究開發支出共計800萬元，其中研究階段支出240萬元，開發階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發階段符合資本化條件的支出480萬元，至2018年12月31日，形成的無形資產已攤銷40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說法中正確的是（）。A)2018年12月31日無形資產的計稅基礎為440萬元B)2018年12月31日應確認遞延所得稅資產110萬元C)2018年12月31日應確認遞延所得稅負債55萬元D)2018年12月31日該無形資產產生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產[單選題]96.下列關于保薦機構和保薦代表人資格管理的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責，可以減輕或者免除發行人及其高管人員、中介機構及其簽名人員的責任Ⅱ．保薦機構應當在申請發行股票的推薦文件中承諾有充分理由確信發行人申請文件和公開發行募集文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏Ⅲ．投資銀行業務人員申請注冊登記為保薦代表人，需要參加中國證監會認可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格，但不必取得執業證書Ⅳ．企業發行上市不但要有保薦機構進行保薦，還需具有保薦代表人資格的從業人員具體負責保薦工作Ⅴ．保薦代表人執業證書申請材料存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證券業協會不予審核，且協會自作出不予審核決定之日起三年之內不再受理該申請人的執業注冊申請A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅥC)Ⅰ、Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]97.下列各項關于現金流量分類的表述中，正確的有（）。Ⅰ．發行債券收到現金作為籌資活動現金流入Ⅱ．支付在建工程人員工資作為投資活動現金流出Ⅲ．因持有的債券到期收到現金作為投資活動現金流入Ⅳ．支付融資租人固定資產的租賃費作為籌資活動現金流出Ⅴ．附追索權轉讓應收賬款收到現金作為投資活動現金流入A)Ⅰ、ⅡB)Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]98.長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，成本為800萬元，未計提存貨跌價準備，相關款項已收存銀行。甲公司將購入的該產品確認為管理用固定資產（增值稅進項稅額可抵扣）并于當日投入使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財務報表時的抵銷調整中正確的有（）。Ⅰ抵銷營業收入900萬元Ⅱ抵銷營業成本900萬元Ⅲ抵銷管理費用10萬元?Ⅳ調增遞延所得稅資產23.75萬元Ⅴ抵銷固定資產賬面價值95萬元A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]99.甲公司為制造企業，其在日常經營活動中發生的下列費用或損失，應當計入存貨成本的是（）A)倉庫保管人員的工資B)季節性停工期間發生的制造費用C)未使用管理用固定資產計提的折舊D)采購運輸過程中因自然災害發生的損失[單選題]100.注冊會計師對預測性財務信息出具的審核報告包括的要素有()。Ⅰ.指出所審核的預測性財務信息Ⅱ.提及審核預測性財務信息時依據的準則Ⅲ.說明管理層對預測性財務信息（包括編制該信息所依據的假設）負責Ⅳ.對預測性財務信息的可實現程度做出適當警示Ⅴ.注冊會計師的簽名及蓋章Ⅵ.會計師事務所的名稱、地址及蓋章Ⅶ.報告日期A)Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ,Ⅶ[單選題]101.某有限公司通過了解散公司的股東會決議，并依法成立了清算組，則清算組的下列行為中符合法律規定的是（）。Ⅰ．為抵償債務，承接一個新的工程項目Ⅱ．代表公司參與民事訴訟Ⅲ．清理公司財產Ⅳ．發現公司財產不足清償債務后，向人民法院申請宣告破產A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]102.2016年1月1日，甲公司以1500萬元的價格購入乙公司30%股權，能對乙公司施加重大影響。當日，乙公司可辨認凈資產的公允價值為4800萬元，與其賬面價值相同。2016年度，乙公司實現凈利潤800萬元，其他綜合收益增加300萬元；乙公司從甲公司購入某產品并形成年末存貨900萬元（未發生減值），甲公司銷售該產品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現金股利400萬元，實現凈利潤1000萬元，上年度從甲公司購入的900萬元產品全部對外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關聯方關系。不考慮稅費及其他因素，甲公司對乙公司股權投資在其2017年末合并資產負債表中應列示的金額是（）。A)1942.50萬元B)2062.50萬元C)2077.50萬元D)2010.00萬元[單選題]103.外國投資者對上市公司進行戰略投資應符合的要求包括（）。Ⅰ．以協議轉讓、上市公司定向發行新股方式以及國家法律法規規定的其他方式取得上市公司Ⅰ股股份Ⅱ．投資可分期進行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發行股份的20%，但特殊行業有特別規定或經相關主管部門批準的除外Ⅲ．取得的上市公司A股股份不得轉讓Ⅳ．取得的上市公司A股股份5年內不得轉讓Ⅴ．涉及上市公司國有股股東的，應符合國有資產管理的相關規定A)Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]104.下列關于投資價值研究報告的說法正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以在刊登招股意向書后向詢價對象提供投資價值研究報告Ⅱ．發行人、主承銷商和詢價對象不得以任何形式公開披露投資價值研究報告的內容，但中國證監會另有規定的除外Ⅲ．IPO時主承銷商確定并公告發行價格之日起40日內，不得發布與發行人有關的證券研究報告Ⅳ．承銷商不得提供承銷團以外的機構撰寫的投資價值研究報告A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]105.不考慮其他因素，就單項事項而言，以下符合管理層收購上市公司規定的條件的有（）。Ⅰ．公司董事會共9名成員，獨立董事為3名Ⅱ．公司聘請具有證券、期貨從業資格的資產評估機構提供公司資產評估報告Ⅲ．收購經董事會非關聯董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議Ⅳ．監事會需對本次收購發表獨立意見A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]106.根據《證券公司債券管理暫行辦法》，合格投資者的注冊資本應在____萬元以上或者經審計的凈資產在____萬元以上。()A)1000;1000B)1000;2000C)2000;2000D)2000;1000[單選題]107.在下列股利政策中，股利與利潤之間保持固定比例關系，體現風險投資與風險收益對等關系的是（）。A)剩余股利政策B)固定股利支付率政策C)固定或持續增長股利政策D)低正常股利加額外股利政策[單選題]108.證券公司被責令停業整頓、被依法指定托管、接管或者清算期問。或者出現重大風險時．以下說法正確的有（）。Ⅰ．通知出境管理機關依法阻止其出境Ⅱ．國務院證券監督管理機構可以撤銷其任職資格Ⅲ．申請司法機關禁止其轉移、轉讓或者以其他方式處分財產Ⅳ．責令證券公司更換相關人員A)Ⅰ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]109.公司反收購策略中，管理層防衛策略不包括（）。A)毒丸策略B)金降落傘策略C)銀降落傘策略D)積極向其股東宣傳反收購的思想[單選題]110.根據《發行監管問答--關于首次公開發行股票預先披露等問題》的相關規定，下列說法正確的是（）。A)申請主板發行上市公司預先披露材料包括招股發明書（申報稿）、關于公司設立以來股本演變情況的說明及其董事、監事、高級管理人員的確認意見、承諾函B)保薦機構應在報送上會材料的同時報送預先披露更新材料C)發行監管部門在發行人預先披露更新前安排初審會D)發審會前，發行人及其保薦機構需要根據發行監管部門的意見修改已提交的上會材料和預先披露材料[單選題]111.某公司IPO，發行前公司股本總額為4億股，本次公開發行1億股。根據網上投資者公募基金、社保基金和其他網下機構投資者的申購情況，不考慮其他因素，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）。Ⅰ．如果公募基金、社保基金網下有效申購數量為2000萬股，則配售比例為100％Ⅱ．如果公募基金、社保基金網下有效申購數量為3600萬股，則申購倍數為1.5倍Ⅲ．如果網下公募基金、社保基金有效申購數量是1.2億股，則公募基金、社保基金中簽率為23.3％Ⅳ．如果網上申購數量為25億股，網下其他機構投資者申購數量為20億股，公募社保類基金申購數量為2億股，則回撥后網上配售數量為5200萬股，其他機構投資者的配售比例為1.44％Ⅴ．如果網上申購數量為25億股，網下其他機構投資者申購數量為20億股，公募社保類基金申購數量為2億股，則回撥后網上配售數量為4400萬股，其他機構投資者的配售比例為1.68％A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅲ[單選題]112.甲公司擁有一個銷售門店，2018年6月1日，該門店內的部分科目余額為：現金31萬元、應收賬款26萬元、庫存商品30萬元、存貨跌價準備10萬元、固定資產110萬元、累計折舊3萬元、固定資產減值準備2萬元、無形資產95萬元、累計攤銷14萬元、商譽20萬元、應付賬款31萬元、應付職工薪酬56萬元、預計負債25萬元，當日，甲公司與乙公司簽訂轉讓協議，將該門店整體轉讓，轉讓初定價格為165萬元。假設該門店滿足劃分為持有待售類別的條件，但不符合終止經營的定義。不考慮其他因素，甲公司將該門店劃分為持有待售類別的處置組時應計提的資產減值損失金額為（）。A)0B)6萬元C)98萬元D)118萬元[單選題]113.某公司未清償的認股權證允許持有者以20元價格認購股票，當公司股票市場價格由25元上升到30元時，認股權證的理論價值便由5元上升到10元，認股權證的市場價格由6元上升到10.5元。此權證的杠桿作用即為()。A)0.75B)1.2C)2D)3.75[單選題]114.下列關于所得稅稅收優惠的說法正確的有（）。Ⅰ．軟件企業即征即退的增值稅用于產品開發擴大再生產的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除Ⅱ．節能水項目企業，節能水項目所得，享受2免3減半政策Ⅲ．農產品初加工免征企業所得稅Ⅳ．環保設備投資額的10％稅前扣除，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]115.下列各項中，應當計入當期損益的有（）。Ⅰ．融資租賃中出租人發生的金額較大的初始直接費用Ⅱ．融資租賃中承租人發生的金額較大的初始直接費用Ⅲ．經營租賃中承租人發生的金額較大的初始直接費用Ⅳ．融資租入不需要安裝即可投入使用的設備發生的融資費用Ⅴ．經營租賃中出租人發生的金額較大的初始直接費用A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅤC)Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅴ[單選題]116.進行非上市公眾公司收購，收購人及其實際控制人應當具有良好的誠信記錄，收購人及其實際控制人為法人的，應當具有健全的公司治理機制。有下列（）情形之一的，不得收購公眾公司。Ⅰ．收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處于持續狀態Ⅱ．收購人最近2年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為Ⅲ．收購人最近3年有證券市場失信行為Ⅳ．收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規定的情形Ⅴ．法律、行政法規規定以及中國證監會認定的不得收購公眾公司的其他情形A)Ⅳ、ⅤB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]117.以下關于項目收益債，說法正確的是（）。A)具有評估資質的資產評估機構可作為獨立第三方對項目收益和現金流覆蓋債券還本付息出具專項意見B)募集資金投資項目應為已開工項目，未開工項目不能作為募股項目C)可不設置差額補償機制D)項目投資內部收益率必須大于8％[單選題]118.以下在銀行間債券市場發行的非金融企業債務融資工具中，有待償還余額不得超過企業凈資產的40％的規定的有（）。Ⅰ．短期融資券Ⅱ．中期票據Ⅲ．超短期融資券Ⅳ．中小企業集合票據。A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]119.下列各項與存貨相關的費用中，應計入存貨成本的有（）。Ⅰ．材料采購過程中發生的保險費Ⅱ．材料入庫前發生的挑選整理費Ⅲ．材料入庫后發生的儲存費用Ⅳ．材料采購過程中發生的裝卸費用A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]120.下列關于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件，說法正確的有（）。Ⅰ．實收資本應不低于人民幣1億元Ⅱ．凈資本應不低于人民幣5000萬元Ⅲ．應具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于35人Ⅳ．符合保薦代表人資格條件的從業人員應不少于5人Ⅴ．最近3年內未因重大違法違規行為受到行政處罰A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]121.關于招股說明書對股利分配政策的披露，下列說法錯誤的是（）。A)發行人應披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發行后的股利分配政策B)發行人應披露本次發行完成前滾存利潤的分配安排和已履行的決策程序C)若發行前的滾存利潤歸發行前的股東享有，應披露滾存利潤的審計和實際派發情況，同時在招股說明書首頁對滾存利潤中由發行前股東單獨享有的金額以及是否派發完畢作?重大事項提示?D)發行人已發行境外上市外資股的，應披露股利分配的上限為按中國會計準則和制度與上市地會計準則確定的未分配利潤的平均數[單選題]122.2012年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予2萬份股票期權，這些人員從被授予股票期權之日起連續服務滿2年，即可按每股6元的價格購買甲公司2萬股普通股股票(每股面值1元)。該期權在授予日的公允價值為每股12元。2013年10月20日，甲公司從二級市場以每股15元的價格回購本公司普通股股票100萬股，擬用于高管人員股權激勵。在等待期內，甲公司沒有高管人員離職。2013年12月31日，高管人員全部行權，當日甲公司普通股市場價格為每股16元。2013年12月31日，甲公司因高管人員行權應確認的股本溢價為（）萬元。A)200B)300C)500D)1700[單選題]123.某上市公司原有尚未履行的擔保額為3000萬元，該公司最近1期經審計凈資產為1億元。若當前該公司再對外提供擔保，則須經股東大會審批的擔保額最少為（）。A)3000萬元B)5000萬元C)8000萬元D)1億元[單選題]124.下列屬于會計政策變更的是（）。Ⅰ．存貨發出計價由先進先出變更為加權平均法Ⅱ．投資性房地產后續計量模式由成本模式轉為公允價值模式Ⅲ．固定資產的折舊方法由年限平均法變更為年數總和法Ⅳ．建造合同完工進度由根據累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例確定變更為根據實際測定的完工進度確定A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]125.募集資金直接投資于固定資產項目的，發行人根據重要性原則披露以下()內容。Ⅰ.投資概算情況，預計投資規模，募集資金的具體用途，包括用于購置設備、土地、技術以及補充流動資金等方面的具體支出Ⅱ.產品的質量標準和技術水平，生產方法、工藝流程和生產技術選擇，主要設備選擇，核心技術及其取得方式Ⅲ.主要原材料、輔助材料及燃料的供應情況Ⅳ.投資項目可能存在的環保問題、采取的措施及資金投入情況Ⅴ.項目的組織方式、項目的實施進展情況A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]126.甲上市公司股東大會通過決議發行新股，發行公告中表明公司所募集資金主要是為了進軍房地產行業，資金募集后，公司發現房地產行業已經飽和，于是打算將募集到的資金改投動漫產業，根據規定，公司應當將下列()事項予以披露。Ⅰ.甲公司股東情況Ⅱ.變更事由Ⅲ.新項目的基本情況、市場前景和風險提示Ⅳ.新項目已經取得或尚待有關部門審批的說明Ⅴ.有關變更募集資金投資項目尚需提交股東大會審議的說明A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]127.A公司擬申請在科創板首次公開發行股票，下列關于注冊程序的說法正確的是（）。A.A公司應當依法就本次股票發行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項作出決議，并提請董事會批準A)自注冊申請之日起，A公司及其控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員，以及與本次股票公開發行并上市相關的保薦人、證券服務機構及相關責任人員，即承擔相應法律責任B)交易所設立獨立的審核部門，負責審核發行人公開發行并上市申請；設立科技創新咨詢委員會，對審核部門出具的審核報告和發行人的申請文件提出審議意見C)上交所參與審核的人員，不得與發行人有利害關系，不得直接或間接與發行人有利益往來，不得持有發行人的股票，不得私下與發行人進行接觸，切實防范以權謀私、利益輸送等違法違紀行為D)中國證監會同意注冊的決定自作出之日起1年內有效，發行人應當在注冊決定有效期內發行股票，發行時點由證監會指定[單選題]128.關于證券公司發行短期融資券，下列說法正確的有（）。Ⅰ．證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60％Ⅱ．證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產的40％Ⅲ．短期融資券的期限最長不得超過91天Ⅳ．擬發行短期融資券的證券公司應當聘請資信評級機構進行信用評級Ⅴ．證券公司發行短期融資券可以公開發行或非公開發行A)ⅣB)Ⅰ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]129.關于上海證券交易所停止可轉換公司債券的交易，下列各項符合規定的有（）。Ⅰ可轉換公司債券流通面值少于5000萬元時，在上市公司發布相關公告3個交易日后停止其可轉換公司債券的交易Ⅱ可轉換公司債券自轉換期結束之前的第20個交易日起停止交易Ⅲ可轉換公司債券自轉換期結束之前的第15個交易日起停止交易Ⅳ可轉換公司債券在贖回期間停止交易Ⅴ可轉換公司債券應當在出現中國證監會和上交所認為必須停止交易的情況時停止交易A)ⅤB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]130.某有限責任公司2017年股改，股改前經審計凈資產60000萬元，擬以經審計凈資產折股。計劃2018年申報，預計2018年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發行股份數量合理的有（）。Ⅰ．2∶1和7500萬股Ⅱ．1.25∶1和12000萬股Ⅲ．2.5∶1和6000萬股Ⅳ．1.5∶1和10000萬股A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]131.下列項目中，屬于在某一時點確認收入的是（）。A)酒店管理服務B)為客戶建造辦公大樓C)企業履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且該企業在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項D)為客戶定制的具有可替代用途的產品[單選題]132.關于信用級別對債券價值的影響，下列說法正確的有（）。Ⅰ所有的債券都有信用風險Ⅱ信用風險相同的債券價值相同Ⅲ信用級別低的債券，內在價值低Ⅳ信用級別低的債券，內在價值高Ⅴ一般債券都有信用風險A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]133.下列關于安全邊際和邊際貢獻的表述中，錯誤的是（）。A)邊際貢獻的大小，與固定成本支出的多少無關B)邊際貢獻率反映產品給企業做出貢獻的能力C)提高安全邊際或提高邊際貢獻率，可以提高利潤D)降低安全邊際率或提高邊際貢獻率，可以提高銷售利潤率[單選題]134.企業發行短期融資券，在持續信息披露期限結束后的()個工作日內，同業拆借中心應向市場公告信息披露情況。A)2B)3C)5D)10[單選題]135.下列關于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是（）。A)市盈率估價模型不適用于虧損的企業B)市凈