2023年度稅務系統大比武數字人事“兩測”專業能力-納稅服務測試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.納稅人申請開具稅款所屬期為(網)以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，應開具《納稅記錄》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日

2.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款100萬元，另代收牌照費3000元，代收車輛保險費4000元，收取車輛裝飾費11700元，則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

3.以下屬于發票發放事項基本規范的是()。

A.實現網上登記、網上核對、網上反饋辦理結果，并提供郵寄發票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現納稅人自助領取發票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調整發票版別和用量

4.納稅人稅控機發票被盜，需要向稅務機關辦理發票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是()。

A.該業務屬于填單業務

B.納稅人需要填寫《發票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關材料

5.標志著以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數治稅”時期的重要體現的是()

A.1997年稅收征管改革，國務院批準國家稅務總局《深化稅收征管改革方案》，提出“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式

B.2015年12月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確提出推動“服務深度融合，執法適度整合，信息高度聚合”的工作要求

C.2018年12月28日，國家稅務總局制定下發《全國稅務系統深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》

D.2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

6.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

7.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

8.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調節。這種調節不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉移法D.回避法

9.納稅人房產稅、城鎮土地使用稅困難減免審批后，發現備案信息錯誤，在金三系統()菜單下修改。

A.稅收減免優惠B.稅收優惠日常核實C.調整稅收優惠減免信息D.稅收優惠資格取消

10.最近辦稅服務廳調來一個新同事，小張覺得這位新同事業務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

11.根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

12.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現行政策規定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

13.根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，加快推進智慧稅務建設，全面完成改革任務，需要做到()

A.精細執法、精致服務、精確監管、精誠共治

B.精準執法、精致服務、精確監管、精誠共治

C.精湛執法、精致服務、精準監管、精誠共治

D.精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治

14.為解決全國各地稅務機關存在的服務內容不一致、服務流程不統一、文明服務要求不規范等服務發展不平衡問題，國家稅務總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規范B.全國納稅服務規范C.全國出口退稅規范D.全國國地稅合作規范

15.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說出來或大哭一場，這種可以釋放內心郁積的不良情緒的方法是()。

A.宣泄B.轉移注意力C.自我安慰D.心理放松

16.穿稅務制服時可以搭配的皮鞋顏色有()。

A.白色B.黑色C.黃色D.紅色

17.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規的權利，這種權利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權B.涉稅程序知情權C.應納稅額核定知情權D.救濟方式知情權

18.納稅人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后()日內到稅務機關辦理繳銷手續。

A.5B.10C.15D.30

19.以()為重點，加強社會公德、職業道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業

20.下列情形的納稅人中，可以申報辦理臨時稅務登記的是()

A.非正常戶納稅人的法定代表人

B.未辦理稅務登記的納稅人需辦理代開發票等涉稅業務

C.因住所、經營地點變更的納稅人

D.注銷后恢復開業的

二、多選題(10題)21.互聯網服務與傳統的窗口服務相比，有下列優點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

22.下列符合稅收本質說法的是()。

A.稅收的根本目的是公共需要

B.稅收的根本目的是國家需要

C.本質上稅收體現“取之于民，用之于民”

D.稅收的直接依據是公共權力

E.稅收的直接依據是政治權力

23.履行統一領導職責或者組織處置突發事件的人民政府，應當組織協調運輸經營單位，優先運送處置突發事件中的工具。和()。

A.所需物資B.應急救援人員C.受到突發事件危害的人員D.公共物資

24.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的

C.從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的E境外注冊中資控股居民企業

E.境外注冊中資控股居民企業

25.自卑是一種性格上的缺陷。表現為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等。克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節自卑情緒()。

A.經常回憶自己的長處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發現自己的優點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

26.在稅收違法違紀行為處分規定方面，由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。

A.行政機關公務員

B.法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員

27.下列不符合辦稅服務廳人員著裝禮儀規范的是()。

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領花，內配一紅色T恤衫

B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲(裙)內、扣袖扣、系統一配發的領帶

C.劉某已懷孕，著便服上崗

D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

28.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

29.納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記()。

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經營地點變動，但未涉及改變稅務登記機關的

E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的

30.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

三、判斷題(15題)31.自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納人納稅信用評價。()

A.正確B.錯誤

32.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

33.稅控設備強制擦除，僅僅是將納稅人稅控設備中的相關信息進行擦除，稅控設備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯誤

34.財務報表附注對報表本身起重復說明的作用。()

A.是B.否

35.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

36.納稅人首次申請或超限額領用普通發票，資料齊全且符合法定形式，稅務機關需事前派員下戶調查核實后辦理。()

A.是B.否

37.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。()

A.正確B.錯誤

38.“彈鋼琴”是領導工作協調的一種形象比喻和要求。()

A.是B.否

39.2022年度納稅人繳費人滿意度調查中，國家稅務總局進一步優化評價規則，將“非常滿意”“滿意”賦予相同分數。()

A.正確B.錯誤

40.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統計表》。()

A.是B.否

41.休息等候區應根據實際情況配備一定數量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區擺放。()

A.是B.否

42.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發展道路合不合適，只有這個國家的領導人才最有發言權。

A.是B.否

43.黨員領導干部不準接受可能影響公正執行公務的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權和職務上的影響謀取不正當利益。()

A.是B.否

44.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()

A.正確B.錯誤

45.組織中最佳的沖突狀態是過度沖突。()

A.是B.否

參考答案

1.A根據《國家稅務總局關于將個人所得稅〈稅收完稅證明>(文書式)調整為〈納稅記錄〉有關事項的公告)(國家稅務總局公告2018年第55號)的規定從2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，調整為開具《納稅記錄》(具體內容及式樣見附件);納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關繼續開具《稅收完稅證明》(文書式)。

2.A

3.C

4.D

5.D2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》標志著“十四五”時期以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數治稅”時期的重要體現。

6.A

7.B

8.C

9.C核準備案信息錯誤的，可以在調整稅收優惠減免信息下修改。

10.C

11.B

12.A

13.D依據:《關于進一步深化稅收征管改革的意見》。

14.A

15.A

16.B

17.A按照《納稅人權利和義務的公告》的規定。

18.B

19.B《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。

20.A非正常戶納稅人的法定代表人申報辦理稅務登記的，稅務機關應將其登記為臨時稅務登記。

21.BCD便利性、開放性、低成本性。

22.ACE稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。其根本目的是公共需要，直接依據是政治權力。

23.ABC

24.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業。

25.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經常回憶自己的長處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

26.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統稱有關責任人員)，由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分：(一)行政機關公務員;(二)法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規規章(如監察部、人力資源和社會保障部制定的規章)對稅收違法違紀行為的處分另有規定的，從其規定。

27.ABD按照《辦稅服務廳管理辦法》及《全國稅務機關納稅服務規范》的規定。

28.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

29.ABCE納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：(1)因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的;(2)按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的;(4)因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的;(5)外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的;(6)境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的;(7)非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

30.ABD廣義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

31.A依據:《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第31號)。

32.B減稅的鐵路線路，具體范圍限于鐵路路基、橋梁、涵洞、隧道及其按照規定兩側