2023年度稅務局干部業務能力升級測試大比武數字人事“兩測”練習專業能力-納稅服務試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.對認證不符或密文有誤的專用發票，主管稅務機關應()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當即扣留

2.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

3.某公司為實木地板生產企業，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

4.出口企業或其他單位發生的真實出口貨物勞務，因符合規定的原因造成在規定期限內未收齊單證無法申報出口退(免)的，應在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出()申請，并提供相關舉證資料，經稅務機關批準后進行出口退(免)稅申報。

A.延期申報的核準B.逾期申報退(免)稅C.延期申報的審批D.延期繳納稅款審批E免抵退稅審批

5.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業，從事技術咨詢服務，某月發票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發票;

C.丙是小規模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發票;

D.丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發票。

6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經()批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

B.設區的市國家稅務局、地方稅務局

C.縣級國家稅務局、地方稅務局

D.稅務分局

7.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監察部門負監督責任的內容()。

A.強化監督檢查B.嚴格執紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調查研究

8.納稅人新購置的固定資產，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

9.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發展社會生產力C.全面協調可持續發展D.全心全意為人民服務

10.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現金

11.企業銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現金折扣，應當()。

A.確認當期財務費用B.沖減當期主營業務收入C.確認當期管理費用D.確認當期主營業務成本

12.《全國稅務機關納稅服務規范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

13.企業已計提壞賬準備的應收賬款確實無法收回，按管理權限報經批準作為壞賬轉銷時，應編制的會計分錄是()。

A.借記“資產減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目

B.借記“管理費用”科目貸記“應收賬款”科目

C.借記“壞賬準備”科目貸記“應收賬款”科目

D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產減值損失”科目

14.2022年3月，欣欣公司(小微企業)購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策，則該項固定資產在前3年企業所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

15.集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項,叫做()服務。

A.一站式B.一窗式C.一戶式D.一次式

16.處理辦稅服務廳內稅務干部與納稅人發生納稅爭端的第一責任人是()。

A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關應急處理部門負責人D.稅務分局局長

17.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()。

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項宣傳D.納稅咨詢

18.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調節情緒的方法是()。

A.注意力轉移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調控法

19.開展稅務師事務所年檢情況的復查或抽查，及時處理發現的問題并進行公告的是()

A.縣稅務機關B.市稅務機關C.省稅務機關D.財政部門

20.接打公務電話時，時間應當控制在()分鐘之內。

A.1B.2C.3D.5

二、多選題(10題)21.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.納稅服務的內容是涉稅事項及與稅收相關聯的事項，具體包括納稅咨詢、納稅輔導、稅款申報、稅款繳納、監督投訴、爭議仲裁、損害賠償等內容

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

22.納稅服務，是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在()過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A.稅收征收B.管理C.檢查D.實施稅收法律救濟E.納稅評估

23.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

24.在不動產登記稅費一窗辦理中，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，其中()

A.業務受理崗、發票代開崗不得由同一人兼任

B.業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任

C.發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任

D.業務復核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

25.下列各項中，應計入財務費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續費

B.購買交易性金融資產手續費

C.外幣應收賬款匯兌損失

D.采用支付手續費方式委托代銷的發生是手續費

26.下列有關確定存貨可變現凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎

27.互聯網服務與傳統的窗口服務相比，有下列優點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

28.所有的涉稅事項統一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結

29.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協作D.稅務稽查

30.在與納稅人交往中尊重是最重要的前提，稅務人員應做到()。

A.接受對方B.重視對方C.贊美對方D.了解對方E.肯定對方

三、判斷題(15題)31.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

32.小企業出租包裝物取得的收入應確認為其他業務收入。()

A.是B.否

33.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準，然后在大腦中去想象實現。長期重復做冥想練習可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

34.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統計表》。()

A.是B.否

35.納稅人的信用級別為B時，納稅人一次性可領用3個月的增值稅發票。()

A.正確B.錯誤

36.實現定期定額征收的個體工商戶需要停業的，在停業3個月內向主管稅務機關申報辦理停業登記即可。()

A.是B.否

37.盈余公積金是指按照國家有關規定從資本中提取的公積金。()

A.是B.否

38.辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

39.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

40.經濟法和商法的區別在于經濟法調整的是平等主體之間橫向經濟關系。()

A.是B.否

41.歇業狀態的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。()

A.正確B.錯誤

42.依據《小企業會計準則》的規定，消耗性生物資產收獲為農產品時，應按照其賬面余額，借記“農產品”科目，貸記“消耗性生物資產”。()

A.是B.否

43.納稅咨詢方式包括互聯網咨詢。()

A.是B.否

44.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業務的發生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

45.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

參考答案

1.D

2.A

3.A

4.B

5.C按照《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條

6.A

7.D

8.B最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的60%。

9.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

10.B

11.A

12.D

13.C

14.D根據《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

15.A

16.A

17.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

18.A通過運動的方式轉移注意力，釋放壓力。

19.C

20.C

21.BD廣義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

22.ABCD按照《納稅服務工作規范》的規定。

23.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

24.BCE根據《國家稅務總局關于印發〈全國稅務機關不動產登記稅費一窗辦理業務指引(試行)〉的通知》(稅總財行發〔2021〕53號)，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執法風險。業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任;發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作。為提高服務效率，相容崗位可由一人兼任。

25.AC銀行承兌匯票手續費和外幣應收賬款匯兌損失，計入財務費用。購買交易性金融資產手續費計入投資收益。采用支付手續費方式委托代銷的發生是手續費計入銷售費用。

26.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

27.BCD《全國稅務系統干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，與傳統的窗口服務相比較，互聯網服務的優點主要表現在以下三個方面：便利性、開放性、低成本性。

28.ABCD

29.ABC納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作六個方面。

30.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應遵循“3A原則“，即接受對方(Accept)、重視對方(Appreciate)、贊美對方(Admire)

31.B被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資企業的虧損確認為自身的虧損不正確，應做納稅調增處理。因為權益法確認的投資收益在稅法上不做收入處理，對應的被投資企業的虧損也不允許