預(yù)算資金支出審批制度第1章總則第1條目的為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部預(yù)算資金的審批管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項(xiàng)預(yù)算資金支出的審批程序，有效控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條預(yù)算資金支出分類根據(jù)預(yù)算資金支出的性質(zhì)，將預(yù)算資金支出分為以下九類。1.日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出，包括辦公用品、水電費(fèi)、房租、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等。2.經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)支出，主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購(gòu)。3.職工薪酬支出，包括員工薪資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等。4.稅費(fèi)支出預(yù)算，指公司應(yīng)上繳的各項(xiàng)稅款等。5.固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出。6.非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)支出。7.對(duì)外長(zhǎng)期、短期投資支出。8.利潤(rùn)分配支出。9.其他支出。第3條預(yù)算資金支出原則1.優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金。2.支付憑證符合財(cái)務(wù)要求。第2章預(yù)算資金審簽人的責(zé)任第4條經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映預(yù)算資金支出的內(nèi)容，在“預(yù)算資金申請(qǐng)單”上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第5條部門經(jīng)理對(duì)本部門的預(yù)算資金支出的真實(shí)性、必要性和合理性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金的支出承擔(dān)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第6條財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員根據(jù)公司實(shí)際資金情況對(duì)各類預(yù)算資金支付的合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行審核，并有權(quán)退回不合法、不準(zhǔn)確、不真實(shí)、不完整的支付憑證。在審簽過(guò)程中，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按照年度預(yù)算和月度預(yù)算對(duì)資金的支出提出意見(jiàn)和建議。第7條董事長(zhǎng)、總經(jīng)理在各自權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算資金的支付履行最終審批權(quán)，對(duì)預(yù)算資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第3章審批權(quán)限第8條經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)支出、采購(gòu)費(fèi)用、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、職工薪資、稅費(fèi)支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置、修理、設(shè)備改造等，10萬(wàn)元（含）以下且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司總經(jīng)理審批；10萬(wàn)元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司董事長(zhǎng)審批（超預(yù)算資金審批見(jiàn)本章第15.3.3超預(yù)算資金審批制度）。第9條對(duì)非關(guān)聯(lián)方的支付，10萬(wàn)元（含）且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由總經(jīng)理審批，10萬(wàn)元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由董事長(zhǎng)審批。第10條對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，對(duì)外投資、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、收購(gòu)出售資產(chǎn)、委托理財(cái)?shù)臋?quán)限，按照公司章程的規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后，由董事長(zhǎng)簽批。第4章預(yù)算資金支出的審批程序第11條10萬(wàn)元以下且在預(yù)算范圍之內(nèi)的經(jīng)營(yíng)采購(gòu)預(yù)算支出審批程序1.采購(gòu)部門采購(gòu)前必須填報(bào)“請(qǐng)購(gòu)單”、“采購(gòu)單”，提交《采購(gòu)合同》，采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)。2.審批程序（1）經(jīng)辦人填寫(xiě)“請(qǐng)款單”并簽名。（2）采購(gòu)部經(jīng)理審核。（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（4）總經(jīng)理審批。（5）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證。（6）出納付款。第12條10萬(wàn)元以下且在預(yù)算范圍之內(nèi)的采購(gòu)費(fèi)用、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的支出審批程序。1.經(jīng)辦人填寫(xiě)“資金申請(qǐng)單”并簽名。2.部門經(jīng)理審核。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。4.總經(jīng)理審批。5.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證。6.出納付款。第13條10萬(wàn)元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出審批程序1.采購(gòu)部門采購(gòu)前必須填報(bào)“請(qǐng)購(gòu)單”、“采購(gòu)單”，提交《采購(gòu)合同》，采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)。2.審批程序（1）經(jīng)辦人填寫(xiě)“請(qǐng)購(gòu)單”并簽名。（2）部門經(jīng)理審核。（3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。（4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（5）總經(jīng)理審核。（6）董事長(zhǎng)審批。（7）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證。（8）出納付款。第14條職工薪酬支出審批程序1.審批程序由人力資源部審核考勤情況，各部門根據(jù)業(yè)績(jī)考核綜合提出考評(píng)意見(jiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表發(fā)放薪資。第15條稅費(fèi)支出審批程序1.審批程序由財(cái)務(wù)部門按國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額。2.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證后由出納付款。第16條固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)“資金申請(qǐng)單”并簽名。2.采購(gòu)部門經(jīng)理審核。3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。4.總經(jīng)理或授權(quán)人審核。5.董事長(zhǎng)審批。6.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證。7.出納付款。第17條對(duì)外長(zhǎng)期、短期投資和非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫(xiě)“資金申請(qǐng)單”并簽名。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。4.總經(jīng)理審核。5.董事長(zhǎng)審批。6.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證。7.出納付款。第5章